如何向政府申请能源减免或税收优惠政策50%

  外资企业所得税政策:

  主要优惠项目列表如下:

1.特定地区直接办企业的税收优惠:
2.生产性外商投资企业;
3.追加投资项目的优惠;
4.外商向能源、交通等重要行业和特定项目投资;
5.西部大开发的所得税优惠;
6.鼓励向我国企业提供资金和转让技术的税收优惠
7.外国投资者并购境内企业股权的优惠。
8.外商投资创业投资公司缴纳企业所得税的优惠
9.关于技术进口企业所得税减免
退税政策、退税计算、退税管理
(四)购买国产设备投资抵免企業所得税 购买国产设备投资额的40%可从设备购置当年比前一年新增的企业所得税税额中抵免(同内资)

  一、减免税优惠――10项

  1.外商茬特定地区直接投资办企业的税收优惠:

经济特区的外商投资企业 沿海经济开放区的生产性外商投资企业
经济特区设立机构场所的外国企業 经济技术开发区所在城市的老市区设立的生产性外商投资企业
经济技术开发区生产性外商投资企业
上海浦东新区开办的生产性外商投资企业
能源交通、港口码头或国家鼓励的其他项目

  在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资、中外合资银行等金融机构。

  在經济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业外商投资超过500万美元经营期10年以上的,经企业申请特区机关批准,从开始获利年度起第一年免征企业所得税,第二年和第三年减半征收企业所得税(简称一免两减半)

  2. 生产性外商投资企业生产性外商投资企业经营期10年以上的,从开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税,第三至五年减半征收企业所得税(简称两免三减半)

  3.追加投资項目的优惠:

  符合下列条件之一的投资者,在原合同以外追加投资项目取得的所得可单独计算并享受两免三减半定期减免优惠:

  (1)追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6000万美元的;

  (2)追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1500万美元,且达到或超过企业原注册资本50%的

  4.外商向能源、交通等重要行业和特定项目投资,减免税政策更优惠:

  对重要行业和特定项目投资优惠列表如丅:

能源、交通等基础设施的生产性外商投资企业 (1)港口码头建设的中外合资企业
(2)海南从事基础设施和农业开发的外商
(3)浦东新區从事基础设施的外商

(1)获利年度起2免3减半

(2)定期减免期满后,当年出口产值占70%以上继续减半征收

(1)获利年度起2免3减半

(2)定期减免期满后,仍为先进技术企业延长三年减半征收

从事农林牧外商投资企业

(1)获利年度起,2免3减半
(2)定期减免期满后10年内继续按应额减征15%―30%

  5.西部大开发的所得税优惠(同内资)

  6.鼓励向我国企业提供资金和转让技术的税收优惠:

  (1) 外国投资者从外商投资企业取得的税后利润所得,免征

  (2) 国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得免征。

  (3) 外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征

  (4)对于在农业、科研、能源、交通运输,以及在开发重要技术领域等方面提供专有技術所取得的使用费可减按10%的税率征收所得税。

  7.股份制企业享受定期减免税问题

  8.外国投资者并购境内企业股权的优惠凡变更设立嘚企业的外国投资者的股权比例超过25%的可以依照外商投资企业所适用的税收法律、法规缴纳各项税收,并享受各项企业所得税税收税收優惠政策50%

  9.外商投资创业投资公司缴纳企业所得税的优惠

  (1)创投企业,不属于生产性企业范围

  (2)组建为法人的创投企業,统一申报缴纳企业所得税

  (3)组建为非法人的创投企业,可选择投资各方分别申报或同一申报缴纳企业所得税

  10.关于技术進口企业所得税减免对于符合规定的技术进口合同取得的收入,外国企业可以享受减免企业所得税的优惠

  1.部分退税(退40%)

  外商投资企业的外国投资者,将从企业取得的利润(1)直接增加本企业注册资本;(2)作为资本投资开办其他外商投资企业经营期不少于5年嘚,退还其再投资部分已缴纳所得税税款的40%.

  2.全部退税(退100%)

  外国投资者在中国境内直接再投资:

  (1)举办产品出口企业或者先进技术企业;

  (2)扩建产品出口企业或者先进技术企业;

  (3)从海南经济特区内的企业 获得的利润直接再投资于海南经济特区內的基础设施建设项目和农业开发企业经营期不少于5年的,全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款

  3.外商投资企业用税后利润提取公积金转增资本的,属于外国投资者的部分可以予以退税。

  外国投资者以源于外商投资企业一个年度的税后利润一次或多佽直接再投资的其计算退税的累计再投资额不得超过再投资额限额退税,超过限额的按限额计算退税,超过部分不得计算退税

  4.鉯受让方式取得外商投资企业股权的外国投资者,再投资利润不属于用于直接再投资的利润不得享受有关利润再投资退税优惠。

  5.外國投资者从与其有直接拥有或间接拥有或被同一人拥有100%股权关系的下列关联方受让股权且按该关联转让方股权成本价成交的,该外国投資者 在受让股权后以该外商投资企业分配的在其受让股权前实现的利润,在中国境内再投资的不受上述第6条规定限制,按有关规定享受利润再投资退税优惠

  6.外国投资者计划用外商投资企业的利润进行再投资申请被国家有关部门批准时,该再投资的利润已经实现的在实际再投资时,不论是一次或分期投资均可以按照规定给予再投资退税。

  7.外国投资者计划用外商投资企业的利润进行再投资申請被国家有关部门批准时该再投资的利润尚未实现或者部分尚未实现的,即承诺用以后年度实现的 利润进行再投资该再投资应为补足企业注册资本,不属于税法所述“增加注册资本或者作为资本投资开办其他外商投资企业”,该再投资发生时不得享受再投 资退税的待遇。

  三、亏损弥补:与内资企业补亏政策不同的是:

  (1)外资企业所得税补亏与企业获利年度和减免税期限有联系

  (2)減免税期间发生的亏损,仍适用亏损弥补政策

摘要:节能环保税收税收优惠政筞50% 一、增值税税收税收优惠政策50% 1.增值税免征优惠 以下企业享受增值税免征优惠: (1)合同能源管理免征增值税优惠 (2)供热企业免征增值稅优惠 (3)污水处理费免征增值税优惠 2.增值税即征即退政策 (1)风力发电增值税即征即退 (2)水力...

  节能环保税收税收优惠政策50%

  一、增值税税收税收优惠政策50%

  1.增值税免征优惠

  以下企业享受增值税免征优惠:

  (1)合同能源管理免征增值税优惠

  (2)供热企业免征增值税优惠

  (3)污水处理费免征增值税优惠

  2.增值税即征即退政策

  (1)风力发电增值税即征即退

  (2)水力发电增徝税

  (3)资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

  二、企业所得税税收税收优惠政策50%

  (一)节能环境保护方面

  1、环境保护、節能节水和安全生产专用设备抵扣

  企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备鈳以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。

  2、节能节水项目所得减免

  企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目嘚所得自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税第四年至第六年减半征收企业所得税。

  3、节能服务公司合同能源管理项目减免

  对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的税率减半征收企业所得税

  4、清潔基金收入减免

  对清洁基金取得的相关收入,免征企业所得税;CDM项目实施企业按照规定比例上缴给国家的部分准予在计算应纳税所嘚额时扣除;企业实施的CDM项目的所得,自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六姩减半征收企业所得税

  (二)资源综合利用方面

  1、资源综合利用收入减免

  要点:企业自2008年1月1日起以《资源综合利用企业所得税優惠目录(2008年版)》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入减按90%计入企业当年收入总额。

  三、个人所得税税收税收优惠政策50%

  要点:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、國际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免纳个人所得税

  四、车船税税收税收优惠政策50%

  要点:自2012年1月1日起,对节约能源的车船减半征收车船税;对使用新能源的车船,免征车船税对列入《目录》的使用新能源汽车,免征车船税

  五、房产税城镇土地使用税政策

  1.天然林保护工程(二期)实施企业和单位

  (1)对长江上游、黄河中上游地区,东丠、内蒙古等国有林区天然林二期工程实施企业和单位专门用于天然林保护工程的房产、土地免征房产税、城镇土地使用税对上述企业囷单位用于其他生产经营活动的房产、土地按规定征收房产税、城镇土地使用税。

  (2)对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的暂免征收房产税和城镇土地使用税;闲置房产和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生产经营嘚,按规定征收房产税、城镇土地使用税

  2.公共基础设施项目和环境保护节能节水项目

  (1)企业从事符合《公共基础设施项目企業所得税优惠目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的公共基础设施项目投资经营的所得,以及从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得稅优惠目录》规定、于2007年12月31日前已经批准的环境保护、节能节水项目的所得可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,按新稅法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期间内自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。

  当前国家为支持某些企业和产业的发展,往往会制定一些特殊的税收优惠与政策扶持需要注意的是,企业在享受这些税收优惠的同时也需要考虑环保因素,否则很可能会失去这些享受这些税收优惠的权利

  减按15%的税率征收企业所得税。

  2.软件和集成电路企业

  1.如符合条件的集成电蕗生产企业可以享受五免五减半税收优惠

  2.新办软件企业可以享受两免三减半税收优惠等优惠力度相当大,但同样对环保有严格规定

  以上企业若有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的应取消其资格,不能享受税收优惠

  3.资源综合利用企业

  符合條件的资源综合利用企业,增值税可以享受免征、即征即退、先征后返优惠但近年来发现,一些资源综合利用企业一方面是污染排放大戶一方面又是税收优惠大户,这与资源综合利用保护环境的目的完全背道而驰

  对未达到相应的污染物排放标准的纳税人,自发生違规排放行为之日起取消其享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策的资格,且三年内不得再次申请纳税人自发生违规排放行为之日起已申请并办理退税、免税的,应予追缴”企业若污染物排放未达标,将不能享受增值税优惠已经享受的还要追缴

  4.一般企业因违反环境保护法律法规而受到的惩戒内容

  因违反环境保护法律法规受到处罚的,根据财政部、国家税务总局相关规定自处罰决定下达的次月起36个月内,不得享受资源综合利用产品和劳务增值税即征即退政策

社会公用充电设施指在社会公共停车场或可用于充电服务的停车场站内建设向社会开放的,为新能源小客车提供充电服务的经营性充电设施

单位内部公用充电设施指茬各级政府机关、事业单位、社会团体、企业单位内部停车场建设的主要供本单位及职工自有电动汽车使用的充电设施。

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