第1篇：企业会计制度会计科目

企业会计制度--会计科目和会计报表

二、会计科目名称和编号

(一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭*，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应当随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

(二)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。

(三)对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。

(四)企业在填制会计凭*、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。

(五)企业应按照的规定，根据本制度有关财务会计报告的编制基储编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基储编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

(六)企业年度财务会计报告，至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容，需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说明书;半年度财务会计报告，应当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明，会计报表至少应当包括资产负债表、利润表;季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。

年度和半年度财务会计报告;至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。

(七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定，做到内容真实完整，说明清晰，便于理解。半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正确理解和运用所提供的会计信息的前提下，可以适当简化。

半年度中期财务会计报告批准报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项外，可不作调整或披露;月度、季度财务会计报告，除特别重大的事项外，可不提供会计报表附注。

(八)接受财务会计报告的单位，在企业财务会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保密。

第2篇：企业会计制度科目

一、本科目核算小企业的库存现金。

二、小企业应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并按照本制度规定核算各项现金收支业务。

三、现金收支的账务处理:

(一) 从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记[银行存款"科目;将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭*联，借记[银行存款"科目，贷记本科目。

(二) 因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭*所记载的金额，借记[其他应收款"等科目，贷记本科目;收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记[管理费用"等科目，按实际借出的现金，贷记[其他应收款"科目。

(三) 因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

四、小企业应当设置[现金日记账"，由出纳人员根据收付款凭*，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和账面余额，并将账面余额与实际库存数核对，做到账款相符。有外*现金的小企业，应当分别**和各种外*设置[现金日记账"进行明细核算。

五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当计入当期损益:如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记[其他应收款"或[现金"等科目，按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额，借记[管理费用"科目，贷记本科目;如为现金溢余，应按实际溢余的金额，借记本科目，属于应支付给有关人员或单位的，贷记[其他应付款"科目，现金溢余金额超过应付给有关单位或人员的部分，贷记[营业外收入"科目。

六、本科目期末借方余额，反映小企业实际持有的库存现金。

一、本科目核算小企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。小企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在[其他货*资金"科目核算，不在本科目核算。

二、小企业应当严格按照国家有关支付结算办法，办理银行存款收支业务的结算，并按照本制度规定进行核算。

三、小企业将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记[现金"等有关科目;提取和支出存款时，借记[现金"等有关科目，贷记本科目。

四、银行存款的收款凭*和付款凭*的填制日期和依据:

(一) 采用银行汇票方式。收款单位应当将汇票、解讫通知和进账单送交银行，根据银行退回的进账单和有关的原始凭*编制收款凭*;付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据[银行汇票申请书(存根联)"，编制付款凭*。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭*。

(二) 采用商业汇票方式。

1。采用商业承兑汇票方式。收款单位将要到期的商业承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭*，一并送交银行办理转账，根据银行盖章退回的收账通知，据以编制收款凭*;付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭*。

2。采用银行承兑汇票方式。收款单位将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭*，一并送交银行办理转账，根据银行的收账通知，据以编制收款凭*;付款单位在收到银行的付款通知时，据以编制付款凭*。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时，应按规定填，必制贴现凭*，连同汇票一并送交银行，根据银行的收账通知，据以编制收款凭*。

采用银行本票方式。收款单位按规定受理银行本票后，应将本票连同进账单送交银行办理转账，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭*联和有关原始凭*编制收款凭*;付款单位在填送[银行本票申请书"并将款项交存银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联编制付款凭*。因银行本票超过付款期限或其他原因要求退款时，在交回本票和填制的进账单经银行审核盖章后，根据银行退回给收款单位的收款凭*联编制收款凭*。

(四) 采用支票方式。收款单位对于收到的支票，应填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回给收款单位的收款凭*联和有关的原始凭*编制收款凭*，或根据银行转来由签发人送交银行的支票后，经银行审查盖章的收款凭*联和有关的原始凭*编制收款凭*;付款单位对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭*编制付款凭*。

(五) 采用汇兑结算方式。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭*;付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭*。

(六) 采用委托收款结算方式。收款单位对于托收款项，根据银行的收账通知，据以编制收款凭*;付款单位在收到银行转来的委托收款凭*后，根据委托收款凭*的付款通知和有关的原始凭*，编制付款凭*。如在付款期满前提前付款，应于通知银行付款之日，编制付款凭*。如拒绝付款的，不作账务处理。

(七) 采用托收承付结算方式。收款单位对于托收款项，根据银行的收账通知和有关的原始凭*，据以编制收款凭*;付款单位对于承付的款项，应于承付时根据托收承付结算凭*的承付支款通知和有关*账单等原始凭*，据以编制付款凭*。如拒绝付款，属于全部拒付的，不作账务处理;属于部分拒付的，付款部分按上述规定处理，拒付部分不作账务处理。

(八) 以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款凭*，据以登记[现金日记账，'和[银行存款日记账"。向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭*，据以登记[银行存款日记账"和[现金日记账"。

(九) 发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭*，借记本科目，贷记[财务费用"科目;如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本，借记本科目，贷记[在建工程"科目。

五、小企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置[银行存款日记账"，由出纳人员根据收付款凭*，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。[银行存款日记账"应定期与[银行对账单"核对。月度终了，小企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制[银行存款余额调节表"调节相符。

六、有外*存款的小企业，应分别**和各种外*设置[银行存款日记账"进行明细核算。小企业发生外*业务时，应将有关外*金额折合为记账本位*记账。除另有规定外，所有与外*业务有关的账户，应采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。期末，各种外*账户(包括外*现金、外*银行存款、以外*结算的债权和债务等)的外*余额，应当按照期末汇率折合为记账本位*。按照期末汇率折合的记账本位*金额与原账面记账本位*金额之间的差额作为汇兑损益，分别情况处理:

(一) 筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用;

(二) 与购建固定资产有关的外*专门借款的汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资产达到预定可使用状态之前的期间内发生的，计入所购建固定资产成本;

(三) 除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。

七、本科目期末借方余额，反映小企业实际存在银行或其他金融机构的款项。

一、本科目核算小企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、*存款、信用*保*金存款、存出投资款等各种其他货*资金。

二、外埠存款，是指小企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记[银行存款"科目。收到采购员交来供应单位*账单等报销凭*时，借记[在途物资"、[材料"、[库存商品"、[应交税金--应交增值税(进项税额)"等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记[银行存款"科目，贷记本科目。

三、银行汇票存款，是指小企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。企业在填送[银行汇票申请书"，并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记[银行存款"科目。企业使用银行汇票后，根据*账单等有关凭*，借记[在途物资"、[材料"、[库存商品"、[应交税金-应交增值税(进项税额)"等科目，贷记本科目;如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)，借记[银行存款"科目，贷记本科目。

四、银行本票存款，是指小企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交[银行本票申请书"并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记[银行存款"科目。企业使用银行本票后，根据*账单等有关凭*，借记[在途物资"、[材料"、[库存商品"、[应交税金-应交增值税(进项税额)"等科目，贷记本科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记[银行存款"科目，贷记本科目。

五、*存款，是指小企业为取得*按照规定存入银行的款项。企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记本科目，贷记[银行存款"科目。企业用*购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记本科目。企业*在使用过程中，需向其账户续存资金的，借记本科目，贷记[银行存款"科目。

六、信用*保*金存款，是指小企业为取得信用*按规定存入银行的保*金。企业向银行交纳保*金，根据银行退回的进账单第一联，借记本科目，贷记[银行存款"科目。根据开*行交来的信用*来单通知书及有关单据列明的金额，借记[库存商品"、[应交税金一应交增值税(进项税额)"等科目，贷记本科目和[银行存款"科目。

七、存出投资款，是指小企业存入*券公司但尚未进行投资的资金。企业向*券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记本科目，贷记[银行存款"科目;购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记[短期投资"等科目，贷记本科目。

八、本科目应设置[外埠存款"、[银行汇票存款"、[银行本票存款"、[*存款"、[信用*保*金存款"、[存出投资款"等明细科目，并按外埠存款的开户银行、银行汇票或本票的收款单位等设置明细账。

九、小企业应加强对其他货*资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回，借记[银行存款"科目，贷记本科目。

十、本科目期末借方余额，反映小企业实际持有的其他货*资金。

第3篇：最新企业会计制度样本

最新企业会计制度样本是怎样的？许多人并不是很清楚了解，以下是小编整理的相关范文，欢迎阅读。

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时*和准确*。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条加强原始凭*管理，做到制度化、规范化。原始凭*是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面*，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭*编制记帐凭*。记帐凭*的内容必须具备：填制凭*的日期、凭*编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭*张数、填制凭*人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭*还应当由出纳人员签名或盖章。

健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保*会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法*、真实*、手续完整*和资料的准确*。编制会计凭*、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理*知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货*资金、有价*券、往来单位或个人等进行相互核对，保*帐*相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭*、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接*员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请*注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资*，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保*负债的真实*和准确*。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

职称： 初级会计师,中级会计师,审计师

流动负债主要指企业将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应交利润、其它应付款、预提费用以及视同流动负债的职工福利费等内容，它在企业生产经营活动中占有相当重要的地位，下面我们将分别阐述其常见的一些虚假账务处理手法。

一、短期借款中常见的作假手法

短期借款指企业借入的期限在一年以下的各种借款，包括企业从银行或其他金融机构借入的款项。

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