哈尔捧高科技 (集团)股份有限公司
艹准夸∷荸i2σ白ⅡGs=∶
哈尔滨高科技 (集团)股份有限公司全体股东:
我们审计了哈尔滨高科技 (集 团)股份有限公司 (以下简称
报表,包括 ⒛18年 12月 31日 的合並及母公司资产负债表,2018年度的合并及母公
司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报
我们认为,后 附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
公司2018年 12月 31日 的合并及母公司财务状况以及⒛18年度的合
并及母公司经营成果和現金流量
二、形成审计意见的基础
我亻丨]按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
计师对财务报表审计的责任
蔀分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国
注册会计师职业道德守则,我们独立于
公司,并 履行了职业道德方面的其他责
任。我们楿信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重偠的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事
项单独发表意见我们确定下列事项是需要茬审计报告中沟通的关键审计事项。
公司 ⒛18年度实规营业收
额的 56”%;由 于房地
产公司收入的确认从房屋完工验收合格,且达到可交付使用后,公 司与业主签订购房
合同、业主预缴定金、办理按揭申请、交齐全款 (包括按揭款到账),办理入户验收
手续 (工业厂房办理产权过户手续)等各环節手续繁杂,
高科公司的当期营业收入、当期利润能够产生重大影响且收入的确认较难判断,需要
管理层根据 《企业会计准则》的规定及
公司收入确认条件等进行综合判断,因
顼目的收入确认识别为关键审计事项。
我们针对收入确认执行相关的审计程序如下:① 了解和评价管理层与收八确认相
关的关键内部控制的设计和运行有效性;②选取样本捡查销售合同、发票、办理入户
手续等,识别与商品所有权上的风险和报酬转迻相关的合同条款与条件,评价公司收
入确认的时点是否符合会计准则的要求;③我们对本年记录的收入交易选取样本,进
行现场查看、观察、檢查验收商品房销售许可证等,通过穿行测试核对销售合同、发
票、检查是否收齐全款、办理入户手续等,以评价相关收入确认是否符合公司收入确
认的会计政策、是否符合相关会计准则的要求;④对于资产负债表日前后收入的交易
记录,通过选取样本执行截止测试,核对销售合同、銷售发票、办理进户手续、执行
盘点等审计程序,评价收入是否记录恰当的会计期间;⑥对于
销售收入,了 解同时期项目所在地区周边类似楼盘嘚销售价格,选取样本,将其平均
售价与公司的销售价格相比较;⑥对于工业厂房的销售同时迸行现场访谈、函证、检
查了工业厂房已过户的产權证;⑦获取销售明细及销售合同,选取样本,检查购买方
公司是否存在关联方关系及关联交易;⑧检查营业收入是否已按照企业会计
准则的规定茬财务报表中作出恰当列报
公司本年度实现投资收益 21,” 0,锣6.” 元。∵其中,权粪法核算的长期股
杈投资收益为 21卢71,“ 6.笱 元,占本年度投资收益的仳例为 98.85%;由 于按权益法
核算的长期股权投资确认的投资收益金额较大、对
公司利润的影响重大因此,
公司本年投资收益的确认识别为关键审計事项。
在审计权益法核算的长期股权投资收益的过程中,我们执行的审计程序主要包
公司的投资协议或合同,确认是否符合按权益法核算的條件;
B、 获取被投资单位工商调档资料;
C、 与联营公司进行访谈,沟通了解重大事项;
D、 获取对被投资单位本年度经审计机构审计的 《审计报告》,叻解审计执行情
E、 检查按持股比例或章程中约定事项对被投资单位投资收益的确认、会计处理
公司管理层 (以下简称管理层)对其他信息负责其他信息包括年度报告 i
中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其
他信息是否与财务报袤或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该
事实在这方面,我们无任哬事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反
映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致
在编制财务报表时,管理层负责评估
公司的持续经营能力,披露与持续經
营相关的事项,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实
治理层负责监督公司的财务报告过程
六、注册会计师對财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取
合理保证,并出具包含审计意见的审计報告。合理保证是高水平的保证,但并不能保
证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错
误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作
出的经济决策,则 通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审計工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑
同时,我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表蕈大错报风险,设計和实施审
计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发
现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险
(2)了 解与审计相关的內部控制,以设计恰当的审计程序。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
(茌 )对管理层使用持续经营假设嘚恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证
公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不确定性得出结论如果我们得出結论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在
审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当
发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而,未来的事
(5)评价财务报表的总体列报
构和内容 (包括披露),并评价财务报表是
否公允反映相关交易和事项。
公司实体或业务活动中财务信息获取充分、适当的审计证据,以
对合并财务报表发布审计意见我们负责指导、監督和执行集团审计,并对审计意见
我们与治嘿层就计划的审计范由、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包
括沟通我们在审计中识翔絀的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就己遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟
通可能被合理认为影响我们獨立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施 (如
从与治理层沟通过的事项中,我亻门确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,
因而构荿关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项R除非法律法规禁止公开披
露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面
后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中准会计 中国注册会计师
|∷ -要 目合伙人)
地址;北 京市海淀区首体南路 ” 皂楼 4层
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
苄所附附注是财务报表 的重要
合并資产负债表 (续 )
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
一年 内到期的非流动 负债
归属于母公司所有者杈益合计
手续 费及佣 金支 出
提 取 保险合 同搏 各金 净额
加;公 允价值变动收益 (损 失以
英 中 :对联 营企业 和合 营企业 的投 资收益
汇兑收益 (损 失 以
资产 处置 收益 (损 失 以
三 、营业利 潤 (亏损 以
减 :营 业 外支 出
四、利润总额 (亏损总额以
五、净利润 (净 亏 损 以
归属于母 公司所有 者的净利 润
持续经 营净利润 〈净亏损 以
终止经 营 净利润 (净 亏损 以
归属母 公司股 东的其 他综合 收益 的税后 净额
(一 )以 后不能重分类逆
1、 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
2、 杈益法下茬被投资单位不能重分类进损益的其他综合收
(二 )以 后将重分 类进损 益的其他综合 收益
l、 杈 益法 下在被投 资单 位 以后将 重分 类进 损 益 的其 他綜合收
2、 可供 出售 金融 资产 公允价值变动损 益
3、 持有至到期投资重分类为可供IL售 金融资产损益
4、 现金流 量套期损 益 的有 效部分
5、 外 币财 务報表折算差 额
归属于少 数股 东的其他综合 收 益 的税后 诤颂
归属 于母 公司所有 者的综合 收益忠额
归属于少数股东的综合收益总颂
(一 )基 本 每股 收益
艹所附附注是财务报表的重要组成部兮
:亡1 会计机构负责人:
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款淨增加额
处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、掱续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的其他 与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金·Ft量 净额
二、投资活动产生嘚现金流量:
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
产 收 回 的现 金 诤
处置子公司及其他营业单位收到的现金挣额
收箌其他与投资活动有夫的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关嘚现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量 ;
I吸 收投资收到的现金
其中;子公司吸收少数股东权益性投资
收到其他与筹資活动有关的现金
偿还 债务支付 的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中;子 公司支付给少数股东的现金股利
支付其他与筹资活动囿关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
加;期 初现金及现金等价物余额
转所附附注是财务报表 的偅要组成部分
主管会计工作的负责人: 会计机构负责人 : 窗瓿
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编制单位 有限公司 :
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一年内到期的非流动资产
未所附附注是财务报表的重要
母公司资产负债表 (续 )
以公允价值计量且其变动计入单期损益的金融负债
一年 內到期的非流动负债
加:公 允价值变动收益 (损 失以
其中ε对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润 (亏 损以
三、利润总额 (亏 损总额以
四、净利润 (挣 亏损以
(-〉 持续经营净利润 (净 亏损以
(I)终 止经营净利润 (净 亏损以
(-)以 后不能重分类进损益的其他综合收益
1、 重新 汁量设定受益计划净負债或净资产的变动
2、 杈益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综
(二 )、 以后将重分类进损益的其他综合收益
1、 权益法下在被投资单位以后将重分类迸损益的其他
2、 可供出售金融资产公允价值变动损益
3、 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4、 现金流量套期损益的有效部分
5、 外币财务报表折算差额
(— )基 本每股收益
苄所附附注是财务报表的重要组成
收到的其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生 的現金流量 :
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动囿关的现金
投资活动现金流入小讠}
购建固定资产、无形资产和其他长期资
取得子公司及其他营业单位支付的现金诤额
支付其他与投资活动囿关的现金
投资活动现金流 出小计
投资活动产生 的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量:
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利扈、支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物 的影响
五、現金及现金等价物净增加额
加:期 初现金及现金等价物佘额
六、期末现金及现金等价物余额
衤所附附注是财务报表的重要组成部分
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哈尔滨高科技 (集 团)股份有限公司 ⒛18年度财务报表附注
哈尔滨高科技 (集团)股份有限公司
⒛18年度财务报表附注
(除特别说明外,金額单位为人民币元)
哈尔滨高科技 (集 团)股份有限公司 (以 下简称本公司)是 19鲫 年 3月 ⒛ 日经哈尔滨
市股份制协调领导小组哈股领办字[1gg3]第 绲 号文批准,甴 哈尔滨高新技术产业开发区房屋
建设开发总公司、晗尔滨火炬高新技术开发`总 公司和哈尔滨高新技术产业开发区对外贸易公
司三家公司囲同发起,采取定向募集方式设立的股份有限公司,注册资本 8,0oo万元本公
司于 1997年 6月 16日 经中国证监会证监发字[lgg叩 351号文件批准发行人民币普通股 A股
股票代码 GO00呖 。1999年 公司送配股后总股本为 26,156万 股⒛0在 年 12月 27日 经国有资
产监督管理委员会批准,原股东哈尔滨高新技术产业开发区房屋建设开发總公司及哈尔滨火
炬高新技术开发总公司分别将其所持有的国有法人股 3,851.仡盯 万股和 2,O31,“
让给新湖控股有限公司;原股东哈尔滨火炬高新技术开發总公司及哈尔滨高新技术产业开发
区对外贸易公司分别将其所持有的国有法人股 719.05万 股和 1,眦 1,”隗 万股转让给浙江新
集团有限公司。⒛OG年 3月 13洎 原股东浙江新湖
集团有限公司将其所持有
的法人股 1,96o.77阢 万股转让给新湖控股有限公司;⒛ o6年 5月 18日 经国有资产监督管理
委员会批准,原股东哈尔濱高新技术产业开发珲房屋建设开发冫总公司将其所持有的国有法人
股 3,⒛5.21鹤 万股转让给新湖控股有限公司
⒛06年 7月 26日 ,根据公司股权分置改革实施方案,以公司现有流通股本 15,l06.6oo7
万股为基数,以截至 叩“ 年 12月 31日 经审计的公司资本公积向登记在册的全体流通股股东
定向转增股本 9,97o.35Gs万 股,流通股股东获得每 10股转增 6.6股的股份,相 当于流通股
股东每 10股流通股获送 2.2股 的对价,非流通股股东以此换取所持非流通股份的上市流通权。
⒛OG年 7月 zs日 ,撰权分置改革方案实施完成
⒛09年 3月 3日 新湖控股有限公司将其持有的本公司限售流通股 11,o匆.3903万 股(占
本公司'总股本的 3o.sg嗡 全部转让给浙江新湖集團股份有限公司,此部分限售流通股分别于
公司控股股东浙江新湖集团股份有限公司通过上海证券交易所大宗交易系统分两次累计减持
月 27日 、⒛1o年 7月 ⒛ 日本公司控股股东浙江新湖集团股份有限公司累计减持本公司股份
有限公司减持本公司股份 弘1,3281万股∵减持F浙江新湖集团股份有釀公司持有本公司股份
哈尔滨高科技 (集 团)股份有限公司 ⒛18年 度财务报表附注
经营范围:法律法规禁止的不得经营。应经审批的,未获审批前不嘚经营;法律法规未
规定审批的,企此自主选择经营项目,开展经营活动 (依法须经批准的项自,经相关部门批
准后方可开展经营活动)
基本情况:公司成立日期19舛年3月 纰日;公司现持有哈尔滨市松北区工商行政管理局于
⒛11年 10月 27日 核准换发的统∵社会信用代码为抛 88弘 的 《营业执照》;截止
⒛17姩末公司取得的执照形式与执照上的记载一致;公 司类型:股份有限公司 (上市、自然
人投资或控股):注册资本:叁亿陆仟壹佰贰拾陆万叁仟伍佰陆拾伍元整。
本财务报表已经本公司董事会于⒛19年 3月 ⒛日决议批准报出
本公司⒛18年度纳入合并范围的公司共 15户 ,详见本附注八
本公司本年度荿立一家子公司一浙江投资管理有限公司,详见本附注七、合并范围的变
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根據实际发生的交易和事项,按照财政部颁布
的 《企此会计准则——基本准则》和各顼具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计
准则解释及其他相关规定 (以下合称
”),以 及中国证券监督管理委员会 《公
开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外,本财务报表均以历史成本为计量基礎资产如果发生减值,则 按照相关规定计提相应的
本公司编制财务报表时以持续经营假设为基础列报。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司⒛18年 12
月 31日 的财务状况及 ⒛1s年'度的经营成果和现金流量等有关信息此外,本公司的财务报
表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 zO14年修订的 《公开发行证券的公司信息披
露编报规则第 15号 ∵财务报告的┅般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、重要会计政策和会计估计
本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整嘚会计年度的报告期间
哈尔滨高科技 (集 团)股份有限公司 ⒛18年度财务报表附注
本公司会计年度采用兮历年度,即 每年自1月 1日 起至 12月 31日 止。
正瑺营此周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本
公司以12个月作为一个营业周期,并 以其作为资产和负债嘚流动性划分标准。
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币本公司編制财务报表时所采用的货币为人民币。
在、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,
为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并,在合并日取得對其他参与合并企业控制
权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值 (或发行股份面值总额)的差额,调整资本公積 (股本
溢价);资本公积 (股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各顼直接费用,于发生时计入当期损益
(2)非同一控淛下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或狎同的多方最终控制的,为非同一控制下的企
业合并。菲同一控制下的企业合并,在购買日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方,参与合并的其他企业为被购买方购买日,是指购买方实际取得对被购买方控制权的日
對于菲同一控制下的企业合并,合并成本包含购罘日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性證券的公允价值,为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价發行的权苒性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券球债务性证券的初始
确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计叺合并成本,购买日后12个月内出
现对购买日已存在情况的新的或进一步证据雨需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购
买方发生的合并成夲及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量:合并成本大
于合芽中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差額,确认为商誉合并成
哈尔滨高科技 (集 团)股份有限公司 zO18年度财务报表附注
本小于合并中取得的被购买方可辨认挣资产公允价值份额的,首先對取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
呵耒予确认的,在购买日后 12个月内,如敢得新的或进丁步的信`患表明购买自的相关情况已
经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性羞异带來昀经济利益能够实现的,则 确认相关
的递延所得税资产,同 时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损苒;除上述情
况以外,确认与企业匼并相关的递延所得税资产的,计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据 《财取部关于印发企业会计准则
解释第 5號的通知》 (财会 (⒛ 12)19号 )和 《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第
的判断标准 (参见本附注四、5(2)),判 断该多次交易是否
的,参考本部分前面各段描述及本附注四、13“ 长
“一揽子交易″的,区 分个别财务报奉和合并财务报表
在个剔财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账媔价值与购买日新增投
资成本之和,作 为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的,在处置该项投资时將与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理 (即 ,除 了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受蛊
计划净负债或诤资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方嘚股权,按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资llk益 ;购 买日之前持有的
被购罘方的股权涉及其他综合收益的,与 其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 (即 j除 了按照权益法核算的茬被购实方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投
5、 合并财务报表的编制方法
(1)合並财务报表范圉的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权
力,通过参与被投资方的楿关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的杈力影响
该回报金额。合并范圃包括本公司及全部子公司子公司是指被本公司控淛的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进
(2)合并财务报表编制的方法
哈尔滨高科技 (集 團)股份有赆公司⒛18年度财务报表附注
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本 公司开始将其纳入合并
范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司,处置 日前的经营成
果和现金流量己经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企平合并增加的子公司,其购买日后的经营成果
及现金流量己经适当地包括茬合并利润表和合并现金诲量表中,且 不调整合并财务报表的期
泖熬和对比数同一控制下企业合并增加的子公司,其 自合并当期期初至合并ㄖ的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并旦同时调整合并财务报表
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合並
取得的子公司,以购买日可辨认诤资产公允价值为基础对其财务报表进行调整
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务報表编制时予以抵销。 ˉ
子公司的股东权益及当期诤损益中不属于本公习所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务報表中股东权益及净利涧顼下单独列示子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以
东分担的子公司的虧损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时,對 于剩余股权,按
照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和,减奉按原持股比例计算应享囿原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额,计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司胶杈投资相关的其他综合收益,在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 (即 ,除 了在
该原有子公司重新计量设定受益计划诤负債或净资产导致的变动以外,其余一并转为当期投
资收益冫。其后,对该部分剩余股权按照 《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或 《企
业會计准则第 ⒛ 号——金融ェ具确认和计量》等相关规定进行后续计量,详见本附注四、13
或本附注四、9“ 金融工具
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制杈的,需 区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股杈投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理:①这些交易昰同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;②这
些交易整体才能达成一顼完整的商业结果;③丁项交易的发生取决于其他至少一项交易的發
生;④一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
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易的,对其中的每一项交易视情况分别按照
不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
” (详见本附注四、13、 (2)④ )和 “
因处置部分股权投資或其他原因丧失了对
” (详见前段)适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至
丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项茭易作为一项处置子公司并丧失控制权的
交易进行会计处理;但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公
司诤资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,隹丧失控制权时∷并转入丧
6、 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排,是指一项甴两个或两个以上的参与方共向控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务,将合营安排分为共同经营和合营企业共哃经营,是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业,是指本公司仅对该安
排的诤资产享有权利的合营安排
本公司对合营企业的投资采用权益法核算,按照本附注四、13(2)② “
中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营,确认本公司单独持囿的资产、单独所承担的负债,以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债;确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入;按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;确认本公司单独
所发生的费用,以 及按本公司份额确认共同经营发生的费用
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产 (该 资产不构成业务,下 同)、 或者自
共同经营购买资产时,在该等资产出售给第三方之前,本公司仅确認因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合 《企业会计准则第 8号——资产减值》
等规定的资产减值损夨的,对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况,本公司全额确
认该损失;对于本公司自共同经营购买资产的情况,本公司按承担的份额确認该损失
7、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短 (一般为从购买日起,三个月内到期)、 流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值
8、 外币业务和外币报表折算
(1)外 币交易的折算方法
本公司发生嘚外币交易在初始饰认时,按交易日的即期汇率 (通 常指中国人民银行公布
的当日外汇牌价的中间价,下 同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉
及外币兑换的交易事顼,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
哈尔滨高科技 (集 团)股份有限兮司 ⒛18年度财务报表附紸
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对手外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑
差额,除 :o属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资杏化的原则处理;以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余
额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益
编制合并财务报表涉及境外经营的,如囿实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目,因汇率变动而产生的汇兑差额,计入其他综合收益;处置境外经营时,转入处置当期损
以历史荿本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价徝确定日的即期汇率折算,折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动 (含汇率变动)处理,
计入当期损益或确认为其怹综合收益
(3)外 币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的,如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性顼
目,因汇率变动洏产生的汇兑差额,作为
确认为其他综合收益;处置
境外经营时,计入处置当期损益。
境外经营的外币财务姆表按以下方法折算为人民币报表:资產负债表中的资产和负债项
目,采用资产负债表日的即期汇率折算;股东权益类项目除
目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用項目,采用交易发生日的即崩汇率折
算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润;年末未分配利涧按折算后的利润分
配各项目计算列示;折算后资产类顼目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额,作
为外币报表折算差额,确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制杈时,将资产负债表
中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额,全部或按处置该境外
经营的比例转入处置当期損益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率
变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
年初数和△年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示
在咎置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资荜其他原因丧失了对
境外经营控剞权时,将资产负债表中所有者权益顼目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者仪益的外幣报表折算差额,全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营杈益比例降低但不丧失对境外经营控
制权时,与該境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益,不转入当
堕空婆高科技 (集 团)股份有限公司 ⒛1s年 度财务报表附注
期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时,与 该境外经营相关的外币报
表折算差邹,按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
在本公司成为金融ェ具合同的一方时确认一项拿融资产或金融负债金融资产和金融负
债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债,相 关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易
费用计入初始确认金额
(l)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出 售工
移一项负债所需支付嘚价格。金融工具存在活跃市场的,本 公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行業协会、定价服务机构
等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场客易的价格。金融工具不存在活跃市
场的,本公司采用估值技术確定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前嘚公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。
(2)金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确認金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产。
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主要是
为了近期内出售:B。 属于进行集中管理的可辨认金融笁具组合的一部分,且有客观证据表明
本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C 属于衍生工具,但是,被指定且为有效
套期工具的衍生笁具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过茭付该权益工具結算的衍生工具除外。
符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量鐾础不同所导致的
相关利得或损失在确认或计鼻方面不一致的情况;B 本公司风险管理或投资策略的囸式书面
文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基
础进行穹理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价
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值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益
是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非
持有至到期投资采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得戓损失,计入当期损益。
实际利率法是指按照金融资产或金融负债 (含一组金融资产或金融负债)的实际利率计
算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存
续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当前賬面价值所
在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未
来现金流量 (不考虑未来的信用损失),同时泽將考虑金融资产或金融负债合同各方之间支
付荜收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。
是指在活跃市场Φ没有报价、回收金额固定或可确定的菲衍生金融资产本公司划分为
贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利丿急、應收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或
摊销时产生的利得或损失,计叺当期损益
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产、贷款和應收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定,即初始确认金额扣除己偿还
的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊锫形
成的累计摊销额,并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,除减
值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为其他综合
收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中沒有报价且其公
允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产,按照成本进行后續计量
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣耸发放的现金股利,计入投资收
呤尔滨高科技 (集 团〉股份有限公司 ⒛1s年度财務报表附注
除了以公允价值计量且萁变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债表日
对其他金融资产的账面价值进行检查,有客觀证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
夸公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,
单独进荇减值测试或包括在具有类似借用风险特征的金融资产缉合中进行减值测试单独测
试未发生减值的金融资产 (包括单项金额重大和不重大嘚金融资产),包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。己单项确认减值损失的金融资产,不包括在具
有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预計未来现金流量现值,减记金
额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如 有客兢证据表明该金融
资产价值已恢复,且客观仩与确认该损失后发
的事项有关,原确认的减值损失予以转回,
金融资产笨回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融資产在转回日
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售杈益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表
明该可供出售權益工具投资发生减值其中 “严重下跌
是指公允价值下跌幅度累计超过
是指公允价值连续下跌时间超过 ⒓个月。
可供出售金融资产发生減值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除己收回本金和已
摊销金额、当前公允价值和原己计入损益的减值损失后的余额
在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值己恢复,且客观上与确认该
损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转
回确认为其他综合收益,可供絀售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠{量的权益工具投资,或与该权益工具挂
钩并须通過交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失,不予转回
(4)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予 以终止確认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利
终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
③该金融資产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也沒有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且 未放弃对该
哈尔滨高科技 (集 团)股 份至胛 公司 ⒛ 18年度财务报表附注
金融资产的控制的,则 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认
有关负债继续涉入所转移金融资产的程度,是 指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
伞融资产整体转移满足终艹确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公尣价值挛动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确認部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额の和与分摊的前述账面金额之差额计
本公司对采用附追索杈方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该
金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬是否已经转移己将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保 留了金融资產所有权上几乎所有的
风险和报酬的,不 终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的,则 继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进
(5)金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动計入当期损益的佥融负债和其他
金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债,相關的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债T·I在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产的条件一致。 ·
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续計量,公允价
值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后绔计量。其他金融负债采用实际利率法,按摊余
成夲进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务擔保合同,以 公
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允价值进行初始确认,在初始确认后按照 《企业会计准则第 13号∵或有事项》确定的金额和
初始确认金额扣除按照 《企业会计准则第 ⒕ 号一收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之
中的较高者进行后续计量。
(6)金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分己经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分本
公司 (债务人)与 债权入之间签订协议,鉯承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金
融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并 同时确认新金
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价 (包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(7)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署 日以公允价值进行初始计晕,并 以公允价值进行后续计量除
指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期
关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外,其余衍生工具的公允价值变动计入
对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债,嵌入衍生工具與该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系,且
与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工具从混合工具
中分坼,作为单独的衍生金融工真处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金
(8)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销己确认金融资产和金融负债的法定权利,且 目前可執行该种法定权利,
同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产負债表内列示除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示,不 予相互抵销。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后嘚资产中的剩余权益的合同本公司
发行 (含再融资)、 回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工
具的公允价值變动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配 (不包括股票股利),减少股东权益本公司不确
认杈益工具的公允价值变动额。
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应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款等
(1)坏账准各的计提方法
①、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款琐:
单项金额重大的判断依据或金额标准
单项金额重大并单顼计提坏账准备嘚计提方法
②、按组合计提坏账准备的应收款项:
对达到其他应收款期末余额5%并超过50o万元以上的其他应收
款确认为单项金额重大应收款项;对於其他的应收款项均确认
为单顼金额重大应收款项。
单独进行减值坝f试 ,按 预计未来现金流量现值低于其账面价值
的差额计提坏账准备,计入當期损益;单独测试未发生减值的
应收账款或其他应收款,按账龄分析法计提坏账准备;单独测
试未发生减值的其他的应收款项不计提坏账准备
合并范围以外的单向金额非重大的应收款项与经单独测试后未
按组合计提坏账准备的计提方法
组合 2: 账龄分析法
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的
③、单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项:
重大但单独计提坏账准备的应收
|霞纛矍莶霪霉矍晏霭謇孺最歹
单项金額虽不重大但革独计提坏账准各的应收
|押歹碑蕈洱墀证款项的计提方法 进行减值测试,按明款照未项来在预未来计无回法收收的可回的能金性额较提小取,雨坏该账款准项备单。独
存货是指本公司在 日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
但因其发苼了特殊减值的应
账 龄 应 收账款计提 比例 其他应收款计提 比例
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在生产过程或提供劳务過程中耗用的材料和物料等本公司存货包括库存商品、原材料、包
装物、在产晶、自制半成品、消耗性生物资产等。
(2)存 货取得和发出的計价方法:
存货在取得时按实际成本计价,领用和发出时按加权平均法计价
(3)存 货的盘存制度为永续盘存制。
(4)存 货跌价准备的确认标准及计提方法:
本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量可变现净值,是指在日常活动中,存货的
估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计嘚销售费用以及相关税费后的金额。其中:
商品存货的可变瑰诤值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额;材料存货的
可变现淨值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关
本公司确定存货的可变现诤值,以 取得的确凿证据为基礎,并且考虑持有存货的目的、
资产负债表日后事项的影响等因素为生产雨持有的材料等,用 其生产的产成品的可变现净
值高于成本的,该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成
本的,该材料按照可变现诤值计量。
存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价倬备,计入当期损益本公司按照单个存
货项目计提存货跌价准备。
本公司于资产负债表 日确定存货的可变现净值以前减记存货價值的影响因素己经消失
的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备伞额内转回,转 回的金额计入当期
