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个人帐户养老金=个人帐户累计储存额除计发月数 ；
什么是计发月数
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什么是计发月数
提问者：河南-郑州综合咨询浏览79次 14:02:54
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满意答案咨询电话： (河南-郑州)帮助网友：255759称赞：502你好，按有关规定，对不同年龄退休规定了不同的计发月数。
如50岁是195个月，55岁是170个月，60岁是139个月。 刘焕廷法律团队师亚州为你解答 14:17:15
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资产负债率（debt to assets ratio)是期末除以资产总额的百分比，也就是与资产总额的比例关系。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护利益的程度。资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，也被称为。资产负债率=总负债[1]/总资产。表示公司总中有多少是通过负债的，该是评价公司负债水平的指标。同时也是一项衡量公司利用资金进行经营活动能力的，也反映债权人发放的安全。如果负债比率达到100%或超过100%说明公司已经没有或！外文名Debt Asset ratio别&&&&名
从债权人的立场看，他们最关心的是各种安全程度以及是否能按期收回本金和等。如果股东提供的与企业资产总额相比，只占较小的比例，则企业的风险主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的。因此，债权人希望资产负债率越低越好，企业偿债有保证，融给企业的资金不会有太大的风险。从投资者的立场看，投资者所关心的是全部是否超过的利率，即借入资金的利息率。假使全部超过利息率，投资人所得到的利润就会加大，如果相反，运用全部资本利润率低于借入资金利息率，投资人所得到的利润就会减少，则对投资人不利。因为的多余的利息要用投资人所得的利润份额来弥补，因此在全部资本利润率高于借入资本利息的前提下，投资人希望资产负债率越高越好，否则反之。从经营者的立场看，如果举债数额很大，超出债权人的心理承受程度，企业就融不到资金。借入资金越大(当然不是盲目的借款)，越是显得充沛。因此，经营者希望资产负债率稍高些，通过举债经营，扩大生产规模，开拓市场，增强，获取较高的利润。[2]利润及净现金流量的分析
企业资产负债率的增长，首先要看企业当年实现的是否较上年同期有所增长，利润的增长幅度是否大于资产负债率的增长幅度。如果大于，则是给企业带来的是正面效益，这种正面效益使企业变大，随着的变大，资产负债率就会相应降低。其次要看企业入情况。当企业大量，实现较高利润时，就会有较多的现金流入，这说明企业在一定时间内有一定的，能够偿债，保证债权人的权益，同时说明企业的经营活动是良性循环的。流动资产分析：企业资产负债率的高低与所占总资产的比重、的结构以及流动资产的质量有着至关重要的联系。如果流动资产占企业总资产的比重较大，说明企业资金周转速度较快、强的流动性资金占据了主导位置，即使资产负债率较高也不十分可怕了。流动资产结构主要是指企业的、、、等资产占全部流动资产的比重。这些是企业流动资产中流动性最快、最强的资产。我们知道是即付资金，是随时回笼兑现的资金，是随着销售的实现而变现的资金，这些资产的多少直接影响着企业付现的能力。如果该比重大，说明企业流动资产结构比较合理，有足够的变现资产作保证。反之，则说明企业流动资产中待处理资产、以及相对固化或费用化挂账资产居多，这些资产都是尚待企业自行消化的费用，不仅不能变现偿债，反而会耗用、侵蚀，这也是一个危险的信号。流动资产的质量，主要看企业应收账款中有无呆坏账，其比重有多大，存货中有无、长期积压物资，企业是否计提了、销价准备， 所提、销价准备是否足以弥补呆、损失和积压物资损失。
分析：投资是企业通过分配来增加财富，获取更多的利益。是否合理、可行。首先要分析企业投资额占全部资产的比重是否合理，如果投资比重过高，说明企业投资规模过大，过大就会直接影响企业的和支付能力，特别是在资产负债率极高的情况下，迫使企业偿债受到限制，以至影响企业的信誉。其次要分析企业投资项目是否可行，即所是否高于融资利率，如果高于利息率，则说明该投资是可行的。
固定资产分析：的规模，对于企业很重要。一是占企业总资产比重的情况。通常是固定资产的数额应小于企业，占到的2/3为好，这样可使企业净资产中有1/3流动资产，到头来不至于靠拍卖固定资产来偿债。固定资产比重过高，说明企业变现能力差，企业偿还债务的能力就差。二是固定资产中所占比重是否合理。如果占比重低，说明比重大。由于生产用固定资产少就很可能满足不了所需，就难以实现。过大，列入企业中的折旧额就多，折旧额多造成企业效益少，效益少现金流入就少，使企业偿还债务的能力变弱。流动负债分析
一般说来，资产流动比率越高，债权人越有保证，但过高，就会使一部分资金滞留在流动资产形态上，影响企业的。因此企业应将测定一个较为合理的界限，低于这个界限，说明资产负债率有可能会高，受到损害，再举债会发生困难； 高于这个界限，说明一部分资金被闲置，资金使用效率不高，造成资金浪费。
分析：企业资产负债率越高，说明企业向银行越多，因此企业决定举债时，首先要分析，通过市场的、经济条件、做出是否的判断。市场前景好时举债就可行，否则就不宜举债。其次要分析企业后获利水平是否高于借款利息水平，如果企业获利水平高于借款利息水平，说明企业举债经营是有利可图的。再次要分析企业流动资产是否大于，如果流动资产大于，说明企业有，能够保证债权人的权益。
结算负债分析：结算负债主要包括、、预收账款等。结算负债的分析主要是看企业的。这种商业信誉来自和供货方，主要体现在企业、以及预收账款的多少。大量应付票据、应付账款和预收账款，一方面说明根据企业的综合信誉、经营规模给予企业，另一方面也说明供货方根据长期友好往来与合作关系，给予企业的支持和信任，甚至应该说是供货方给予企业价格上的优惠。因为结算负债的增加意味着资产负债率的上升，资产负债率的上升，不得不考虑企业的，以免企业再筹资受到限制。除此之外企业还要注意，供货方在付款方式上有无，如果有，企业采用赊购方式所放弃的现金折扣是否低于，企业必须进行权衡，通过利弊分析再决定购货方式。
分析：是一种无息资金来源，主要包括、等。企业不应小视无息资金的使用，它不仅能够带来可以计算的直接效益，还可以带来由直接效益引发的间接效益，而这种间接效益是无法计算的。
长期负债分析
与流动负债相比较，具有期限长、相对高、可能大等特点。企业如果能够正确有效地利用长期负债，它就会为企业提供更多的获利机会。但是如果不善，它又可能形成，从而加剧企业经营风险，造成高负债高风险，也是影响资产负债率高低的一个重要因素。因此，对长期负债的分析主要从两方面衡量：一是利用举债临界点来衡量。举债临界点是借款利息率等于的分界点，如果低于，举债就可行，反之则不可行。二是以做判断。如果市场前景很好，大有发展前途，会给企业带来丰厚的利润，举债就可行，否则就不宜举债。=/×100%
1、负债总额：指公司承担的各项负债的总和，包括流动负债和。
2、：指公司拥有的各项资产的总和，包括流动资产和长期资产。
资产负债率是衡量水平及风险程度的重要标志。它包含以下几层含义：
①资产负债率能够揭示出企业的全部资金来源中有多少是由债权人提供。
②从债权人的角度看，资产负债率越低越好。
③对投资人或来说，较高可能带来一定的好处。（、前扣除、以较少的（或）投入获得企业的）。
④从经营者的角度看，他们最关心的是在充分利用给企业带来好处的同时，尽可能降低。
⑤企业的应在不发生偿债危机的情况下，尽可能择高。
由此可见，在中，资产负债率的高低也不是一成不变的，它要看从什么角度分析，债权人、（或）、经营者各不相同；还要看国际国内经济大环境是顶峰回落期还是见底回升期；还要看管理层是激进者中庸者还是保守者，所以多年来也没有统一的标准，但是对企业来说：一般认为，资产负债率的适宜水平是40%～60%。
这个比率对于来说越低越好。因为公司的所有者()一般只有限责任，而一旦公司破产清算时，变现所得很可能低于其帐面价值。所以如果此指标 过高，债权人可能遭受损失。当资产负债率大于100%，表明公司已经资不抵债，对于债权人来说非常大。
资产负债率反映所提供的资金占全部资金的比重，以及资产对债权人权益的保障程度。这一比率越低(50%以下)，表明的偿债能力越强。
通常，资产在破产拍卖时的售价不到账面价值的50%，因此如果资产负债率高于50%，则债权人的利益就缺乏保障。各类资产变现能力有显著区别，房地产的变现价值损失小，专用设备则难以实现。不同企业的资产负债率不同，与其持有的资产类别有关。
事实上，对这一比率的分析，还要看站在谁的立场上。从的立场看，比率越低越好，企业偿债有保证，贷款不会有太大;从的立场看，在全部资本利润率高于借款利息率时，越大越好，因为股东所得到的利润就会加大。从的角度看，在进行决策时，应当审时度势，全面考虑，充分估计预期的利润和增加的，权衡利害得失，作出正确的分析和。判断资产负债率是否合理
要判断是否合理，首先要看你站在谁的立场。这个反映所提供的负债占全部资本的，也被称为。
债权人的立场看
他们最关心的是贷给的款项的安全程度，也就是能否按期收回和。如果提供的资本与总额相比，只占较小的，则企业的将主要由负担，这对债权人来讲是不利的。因此，他们希望越低越好，偿债有保证，则贷款给不会有太大的。
股东的角度看
由于通过举债筹措的资金与提供的资金在经营中发挥同样的作用，所以，所关心的是全部是否超过借入款项的利率，即的代价。在所得的全部超过因借款而支付的利息率时，所得到的利润就会加大。如果相反，运用全部的率低于借款利息率，则对不利，因为的多余的利息要用股东所得的份额来弥补。因此，从的立场看，在全部高于借款利息率时，负债越大越好，否则反之。
常常采用的方式，以有限的资本、付出有限的代价而取得对的控制权，并且可以得到举债经营的利益。在中也因此被人们称为。
经营者的立场看
如果举债很大，超出心理承受程度，就借不到钱。如果不举债，或负债很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用进行经营活动的能力很差。从的角度来看，应当审时度势，全面考虑，在利用制定决策时，必须充分估计预期的和增加的，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。[3]资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一，选用适当的方法和指标来阅读，分析企业的资产负债表，以正确评价企业的财务状况、偿债能力，对于一个理性的或潜在的投资者而言是极为重要的。在阅读及分析资产负债表之前，应对以下几个方面有所了解：
第一，了解资产负债表的性质，了解资产负债表能向公众揭示哪些方面的信息。具体来说，资产负债是一种静态的、反映企业在一定日期（即某一时点上）的财务状况的财务报表，它除了直接反映在报表编制日企业所掌握或拥有的经济资源（资产）、所负担的债务以及股东在企业中应享有的权益外，还可以通过对报表中的有关资料进行处理后间接地反映企业的财务结构是否健全合理和偿债能力高低等多方面的情况。
第二，了解一些与该企业有关的背景资料，如企业的性质、经营范围、主要产品、财税制度和政策及其变化、全年年度中所发生的一些重大事项等等。除此之外，还须了解一些国家的宏观经济政策，如产业政策、金融、财会制度、税收等方面的变化。
第三，了解和掌握一些基本的分析方法。在对财务报表进行基础分析时，最常用且最便捷有效的方法不外乎有结构分析法、趋势分析法和比率分析法三种。困难的是要能够熟练地并能综合地运用这些方法去分析一些企业财务报表那些貌似孤立、单一的信息。最不容易掌握的却是选择何种标准去评价注册会计师或你自己已经获取或处理过的那些信息。[3]
面对资产负债表中一大堆数据，你可能会有一种惘然的感觉，不知道自己应该从何处着手。根据我在实际工作中的经验和体会，认为可以从以下几个方面着手：
首先，游览一下资产负债表主要内容，由此，你就会对企业的资产、负债及股东权益的总额及其内部各项目的构成和增减变化有一个初步的认识。由于企业总资产在一定程度上反映了企业的经营规模，而它的增减变化与企业负债与股东权益的变化有极大的关系，当企业股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对的提高；反之则说明企业规模扩大的主要原因是来自于负债的大规模上升，进而说明企业的资金实力在相对降低、偿还债务的安全性亦在下降。
对资产负债表的一些重要项目，尤其是期初与期末数据变化很大，或出现大额红字的项目进行进一步分析，如流动资产、流动负债、固定资产、有代价或有息的负债（如短期银行借款、长期银行借款、应付票据等）、应收帐款、货币资金以及股东权益中的具体项目等。
例如，企业应收帐款过多占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重，而其增长速度过快，说明该企业可能因产品的市场竞争能力较弱或受经济环境的影响，企业结算工作的质量有所降低。此外，还应对报表附注说明中的应收帐款帐龄进行分析，应收帐款的帐龄越长，其收回的可能性就越小。又如，企业年初及年末的负债较多，说明企业每股的利息负担较重，但如果企业在这种情况下仍然有较好的盈利水平，说明企业产品的获利能力较佳、经营能力较强，管理者经营的风险意识较强，魄力较大。
再如，在企业股东权益中，如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额，这预示着企业将有良好的股利分配政策。但在此同时，如果企业没有充足的货币资金作保证，预计该企业将会选择送配股增资的分配方案而非采用发放现金股利的分配方案。另外，在对一些项目进行分析评价时，还要结合行业的特点进行。就房地产企业而言! ，如该企业拥有较多的存货，意味着企业有可能存在着较多的、正在开发的商品房基地和项目，一旦这些项目完工，将会给企业带来很高的经济效益。
再其次，对一些基本财务指标进行计算，计算财务指标的数据来源主要有以下几个方面：直接从资产负债表中取得，如净资产比率；直接从利润及利润分配表中取得，如销售利润率；同时来源于资产负债表利润及利润分配表，如应收帐款周转率；部分来源于企业的帐簿记录，如利息支付能力。限于篇幅，我在此主要介绍第一种情况中几项主要财务指标的计算及其意义。
1、反映企业财务结构是否合理的指标有：
(1)净资产比率=股东权益总额/总资产
该指标主要用来反映企业的资金实力和偿债安全性，它的倒数即为负债比率。净资产比率的高低与企业资金实力成正比，但该比率过高，则说明企业财务结构不尽合理。该指标一般应在50%左右，但对于一些特大型企业而言，该指标的参照标准应有所降低。
(2) 固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值
该指标反映的是企业固定资产的新旧程度和生产能力，一般该指标应超过75%为好。该指标对于工业企业生产能力的评价有着重要的意义。
(3)资本化比率=长期负债/(长期负债+股东股益)
该指标主要用来反映企业需要偿还的及有息长期负债占整个长期营运资金的比重，因而该指标不宜过高，一般应在20%以下。
2、反映企业偿还债务安全性及偿债能力的指标有：
(1)流动比率=流动资产/流动负债
该指标主要用来反映企业偿还债务的能力。一般而言，该指标应保持在2:1的水平。过高的流动比率是反映企业财务结构不尽合理的一种信息，它有可能是：
①企业某些环节的管理较为薄弱，从而导致企业在应收账款或存货等方面有较高的水平；
②企业可能因经营意识较为保守而不愿扩大负债经营的规模；
③股份制企业在以发行股票、增资配股或举借长期借款、债券等方式筹得的资金后尚未充分投入营运；等等。但就总体而言，过高的流动比率主要反映了企业的资金没有得到充分利用，而该比率过低，则说明企业偿债的安全性较弱。
(2)速动比率=（流动资产－存货－预付费用－待摊费用）/流动负债
由于在企业流动资产中包含了一部分变现能力（流动性）很弱的存货及待摊或预付费用，为了进一步反映企业偿还短期债务的能力，通常，人们都用这个比率来予以测试，因此该比率又称为“酸性试验”。在通常情况下，该比率应以1:1为好，但在实际工作中，该比率（包括流动比率）的评价标准还须根据行业特点来判定，不能一概而论。
3、反映股东对企业净资产所拥有的权益的指标主要有：
每股净资产=股东权益总额/（股本总额×股票面额)
该指标说明股东所持的每一份股票在企业中所具有的价值，即所代表的净资产价值。该指标可以用来判断股票市价的合理与否。一般来说，该指标越高，每一股股票所代表的价值就越高，但是这应该与企业的经营业绩相区分，因为，每股净资产比重较高可能是由于企业在股票发行时取得较高的溢价所致。
第四，在以上这些工作的基础上，对企业的财务结构、偿债能力等方面进行综合评价。值得注意的是，由于上述这些指标是单一的、片面的，因此，就需要你能够以综合、联系的眼光进行分析和评价，因为反映企业财务结构指标的高低往往与企业的偿债能力相矛盾。如企业净资产比率很高，说明其偿还期债务的安全性较好，但同时就反映出其财务结构不尽合理。你的目的不同，对这些信息的评价亦会有所不同，如作为一个长期投资者，所关心的就是企业的财力结构是否健全合理；相反，如你以债权人的身份出现，他就会非常关心该企业的债务偿还能力。
最后还须说明的是，由于资产负债表仅仅反映的是企业某一方面的财务信息，因此你要对企业有一个全面的认识，还必须结合财务报告中的其它内容进行分析，以得出正确的结论。[2-3]截至2014年11月末，中央企业资产负债率为63.3%，同比下降0.2个百分点，平均资产负债率自2008年以来首次下降。
过去的2014年，中央企业积极应对严峻复杂形势，特别是经济下行压力加大的突出矛盾，取得不错的经营业绩：1至11月，中央企业实现利润总额1.28万亿元，同比增长5.2%，经济效益再创新高，增幅是三年来最高水平。[4]
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