销售退回的会计处理和税法与税务会计有差异吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-07-25 15:05 标签：
视同销售会计与税法处理的差异及协调--《当代经济》2011年14期
视同销售会计与税法处理的差异及协调
【摘要】：对于视同销售业务,会计和税法在处理上存在诸多差异,会计上是否确认销售收入是我们应关注的重点。另外,增值税和企业所得税对其也有不同的规定。这些差异,使得企业在实务操作中税务处理较为复杂,会计操作难度较大,因此许多企业在处理视同销售业务时经常出现混淆,导致多缴或少缴税款。所以,从现实情况来看,加强对视同销售会计和税法差异的研究不但具有理论意义,更是现实的需要。
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F275【正文快照】：
一、视同销售行为含义的界定视同销售,是一种税收术语。它不同于一般的销售,是一种特殊的销售行为,是相对于有偿转让货物所有权的销售货物行为而言的。视同销售并没有给企业带来经济利益的流入,但是为了保证增值税税款抵扣制度的实施,以及避免造成货物销售税收负担不平衡的矛
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试析销售退回会计准则与税法差异及其协调
摘　要：一、销售退回会计准则与税法差异
1重要性原则差异。税收不承认重要陡原则，会计则强调重要性原则，允许简化计算。但税收核算不能简化，只要是应税收入，或者是不能扣除的项目，无论金额大小都应按规定计算。
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更多本文章共3170字，分2页，当前第2页，快速翻页：12& 元，并同时转回年度的递延税款元。
例：假设例中月日退货期满，公司退货元，其他条件不变。
年月日公司会计处理同例年月日，公司会计处理为：借：应收账款贷：主营业务收入应交税金&&应交增值税（销项税额）借：主营业务成本库存商品贷：发出商品按照相关税法的规定，与会计处理调整收入的期间一致，均调整年的收入。公司应对退回的元商品作销售退回处理，并且按会计准则确认的元收入不予确认，合计应调减收入（元），同时相应调减&应交税金&&应交增值税（销项税额）&&（元），相应调减年第二季度应纳税所得额（元）。
如果将年年作为一个期间来看，附有销售退回条件的商品销售对应缴增值税的影响，例与例均为：，对应纳税所得额的影响，例与例均为：综上所述，附有销售退回条件的商品销售时会计与税务处理产生的差异，对应缴增值税、应纳税所得额的影响不是永久的，退货期满时，会计与税务处理在不考虑货币时间价值的情况下，对应缴增值税、应纳税所得额的影响与销售时的影响正好互相抵消。需要指出的是，属于资产负债表日后事项的退货，发生于所得税汇算清缴后时，会计与税务处理在年度所得税费用的确认上存在差异。&本文章更多内容： -
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