再请教国税顾问：超过出口退税申报期限的货物视同内销缴税的流程是怎样的？增值税申报表如何反映？希望能详细解答，因我是新手，请别见笑，谢谢赐教！
　　谢谢楼主的解答，那如果我转走的话，以前预存的所得税款，应该如何退。
　　作者：cqjdss 回复日期： 13:30:00　　最近国税到我公司查账，最后的结果是要求我公司补交09年6W多的税款，另外加罚0.5倍的罚款和一定比例的滞纳金（具体比例忘记了），这样就一共要交10多万，本身公司不大，很是头疼，请问这样的处理依据的什么条款？能有什么回旋的余地吗？谢谢！　　　　-----------------　　　　《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”　　　　 0.5倍是最低罚款，没有余地　　　　------------------　　请问我补交了税款和罚款后，地税的像城建税、教育费附加需要补交吗？如果需要补交，是按补交的税款还是税款和罚款总额计算，地税这边也要交罚款和滞纳金吗？　　谢谢
　　作者：wphh1011
回复日期： 21:51:00　　再请教国税顾问：超过出口退税申报期限的货物视同内销缴税的流程是怎样的？增值税申报表如何反映？希望能详细解答，因我是新手，请别见笑，谢谢赐教！　　---------------　　
外贸企业出口货物，凡未在规定期限内申报退（免）税或虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证，以及未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的，自规定期限截止之日的次日起30天内，由外贸企业向主管退税的税务机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》。外贸企业取得《证明》后，应将《证明》允许抵扣的进项税额填写在《增值税纳税申报表》附表二第11栏“税额”中，并在取得《证明》的下一个征收期申报纳税时，向主管征税的税务分局申请抵扣相应的进项税额。超过申报时限的，不予抵扣。外贸企业原已申报的免税销售收入，由企业自行在申报时进行负数冲减调整。
　　作者：baixuc
回复日期： 17:01:00　　谢谢楼主的解答，那如果我转走的话，以前预存的所得税款，应该如何退。　　---------------　　企业注销时，要进行注销前稽查，以便清算税款，多退少补。
　　作者：cqjdss
回复日期： 20:09:00　　请问我补交了税款和罚款后，地税的像城建税、教育费附加需要补交吗？如果需要补交，是按补交的税款还是税款和罚款总额计算，地税这边也要交罚款和滞纳金吗？　　　　谢谢　　----------------　　按照国税总局规定，国地税之间有一个通报制度，但是实际执行各地不一。　　如果补交，是按照增值税税额补交城建税、教育费附加。　　罚款和滞纳金同样按照《征管法》执行。
　　国税顾问：你好！我们是一家大型的火力发电企业，每年耗用电煤近300万吨，当然损耗（包括场损和途损）也不小。今年当地国税稽查部门在对我公司进行稽查时，发现近二年的损耗超过了总公司财务制度规定的标准（其中场损0.5%，途损1%），他们就将超过部分认定为非正常损失，要按规定转出进项税额，这符合增值税的有关规定吗？烦请解答。
　　楼主：您好　　
重庆高新技术开发区的税务所和航税科技有限公司一起合作，以将小规模纳税公司变成一般纳税公司时所需的软件和设备价格定得很高，搞的是强行搭配，现在以将国家行为变成了公司行为了，不知能在什么地方申诉？还有像我们是小公司又是服务性的公司，增值票一年也最多开两叁张，而买相关的软件和设备需要壹万多，请问该怎办？
　　作者：yygslt
回复日期： 22:10:00　　国税顾问：你好！我们是一家大型的火力发电企业，每年耗用电煤近300万吨，当然损耗（包括场损和途损）也不小。今年当地国税稽查部门在对我公司进行稽查时，发现近二年的损耗超过了总公司财务制度规定的标准（其中场损0.5%，途损1%），他们就将超过部分认定为非正常损失，要按规定转出进项税额，这符合增值税的有关规定吗？烦请解答。　　---------------　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第二十四条 “条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”　　超过正常损耗的非正常损失，应作进项税额转出，符合增值税的有关规定。
　　作者：ztchenjin
回复日期： 10:19:00　　楼主：您好　　　　 重庆高新技术开发区的税务所和航税科技有限公司一起合作，以将小规模纳税公司变成一般纳税公司时所需的软件和设备价格定得很高，搞的是强行搭配，现在以将国家行为变成了公司行为了，不知能在什么地方申诉？还有像我们是小公司又是服务性的公司，增值票一年也最多开两叁张，而买相关的软件和设备需要壹万多，请问该怎办？　　------------------　　一、《国家税务总局关于印发《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统的通告》的通知》
（ 国税发〔号 ） 　　五、自日起，税控系统专用设备和技术维护价格执行标准如下：　　
（一）企业税控金税卡零售价格为1303元，税控IC卡为79元，小读卡器定为173元。此价格为最终到户安装价格。　　
（二）各技术维护单位对税控系统专用设备日常技术维护的价格标准为每年每户450元，安装使用当年按实际技术维护月数计收。并可根据各地的实际情况，在10%的浮动幅度内制定具体价格。　　
六、各级税务机关对税控系统的销售和售后服务要进行严格监督，但不得直接或间接从事与税控系统相关的商业性经营活动，对为纳税人提供的有关税控系统的技术维护工作不得收取任何费用。税控系统省级服务单位和省内服务网络应由航天金穗高技术有限公司负责建立和管理（西藏除外）。 　　《国家发展改革委关于降低增值税防伪税控系统专用产品价格的通知》（发改价格〔号）（国税函〔号转发）“中国航天科工集团公司所属航天信息股份有限公司生产的金税卡的零售价格由每套1303元降为1188元，金税专用JK300型读卡器的零售价格由每台173元降为149元，金税专用IC卡（64K）的零售价格由每张105元降为79元。”　　对国税机关违法违纪情况，欢迎纳税人监督举报。　　重庆市国家税务局监察室举报电话
023- 　　　　二、《国家税务总局关于印发《国家税务总局关于推广应用增值税防伪税控主机共享服务系统有关问题的通告》的通知》（国税函〔号） 　　为解决部分经营规模较小的增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购置、使用防伪税控开票子系统存在的实际困难，国家税务总局决定推广应用增值税防伪税控主机共享服务系统，由税务机关或税务代理机构为纳税人提供集中开具增值税专用发票的服务（以下简称集中开票方式），现将有关问题通告如下：　　
一、集中开票方式由纳税人自愿选择，税务机关不得强制。　　
二、集中开票方式由税务代理机构提供开票服务，其收取的开票费用每张发票最高不超过5元；税务代理机构未能覆盖的地区，由税务机关无偿为纳税人提供开票服务。　　
三、采用集中开票方式的纳税人只购买金税卡、IC卡，不需购买读卡器。　　
四、采用集中开票方式开具增值税专用发票的，其最高限额为十万元（不含十万元）。　　
五、采用集中开票方式的纳税人，须按照《增值税防伪税控系统管理办法》办理防伪税控开票子系统的发行、增值税专用发票的领购、抄税报税和专用设备的缴销等业务；并自行保管增值税专用发票和税控IC卡，不得委托任何单位和个人代管。　　
六、采用集中开票方式的纳税人，不需缴纳防伪税控开票子系统的培训费，防伪税控专用设备维护费问题另行通知。　　
　　作者：yygslt 回复日期： 22:10:00　　国税顾问：你好！我们是一家大型的火力发电企业，每年耗用电煤近300万吨，当然损耗（包括场损和途损）也不小。今年当地国税稽查部门在对我公司进行稽查时，发现近二年的损耗超过了总公司财务制度规定的标准（其中场损0.5%，途损1%），他们就将超过部分认定为非正常损失，要按规定转出进项税额，这符合增值税的有关规定吗？烦请解答。　　　　---------------　　　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第二十四条 “条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”　　　　超过正常损耗的非正常损失，应作进项税额转出，符合增值税的有关答复 规定。　　————————————————————　　国税顾问：谢谢答复！　　
但我们还有几个问题不明白，再次请教：　　
1、正因为《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第二十四条 “条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”而不包括因风吹雨淋等原因造成的损失过大，恰好我单位因火车运输和露天存放电煤，且距离较远，造成的损耗就会相对大一些，这算正常损耗还是非正常损耗？（因不存在细则中所说的被盗、丢失、霉烂变质这些原因生成的损失。）　　
2、税务稽查部门以我单位内部管理规定作为定性依据，（如场损按存煤量的0.5%计算考核），这在税理上能过得去吗？他们不能以税收法规的规定来作为依据吗？但据了解税法（无论是增值税还是企业所得税）对合理损耗这一项是没有详细规定的。　　　　
　　对上面的问题我来说几句：　　对非正常损失的把握，在实践中有税务部门的自由裁量空间。例如说到煤场损耗情况，考虑到风吹雨淋的情况，税务部门会认可一定的合理损耗，一般以行业标准为参考（当然也包括单位内部的损耗标准），一旦超过，基本上会认定是管理不善（例子中因此造成丢失后果）。　　
　　楼主你好　　我单位以前是小规模纳税人，前任财务把小规模注销了，现在重新办营业执照申请一般纳税人。　　现在的问题是以前的固定资产没有发票不能入账，而以前的小规模也注销了开不到发票了，有什么办法可以开到发票入账吗？（比如可以去国税代开吗）
　　请问一下，一般来言，对于商业企业，每个月的税负要达到收入的一个什么比例水平，才算是合理的呢？
　　楼主，你好！向你请教一下：我公司6月当季预缴应纳所得税额13万，09年年度汇算清缴所得税额中还有10万的减免税额可以在6月抵扣，上季度并没有抵扣减免税额。6月当月实际缴纳3万的所得税额。公司实行的是实际缴纳税额入账，当月不计提应纳税额的。请问我应该如何入账，减免的税额又应当如何入账？谢谢！
　　有空过来坐坐……
　　请教国税顾问，我新兼了一职，公司是工业企业，小规模纳税人，增值税和所得税都是核定征收，核定收入是2万元，没有进货发票（老板说原材料都是从个人小作坊采购的）。我想问的是：　　1.没有进货发票的税收风险？税局会查吗?　　另外，税法规定收入、成本、费用不能准确核算的话，核定征收企业所得税。我们没有进货发票就是成本不能准确核算，再说税也没有少交，我觉得没有进货发票应该没问题吧？朋友告诉我，核定征收的企业税局一般不查，没关系。　　2.如果确实没有进货发票，最好的解决办法是什么？作为会计，我应该给老板提什么样的建议呢？　　急盼国税顾问的答复。　　
　　自开农副产品收购发票如何记帐，抵扣怎样算
　　谢谢国税顾问的答案！
　　谢谢泉府小吏的鼎力支持！
　　作者：GGNeXT
回复日期： 23:34:00　　楼主你好　　　　我单位以前是小规模纳税人，前任财务把小规模注销了，现在重新办营业执照申请一般纳税人。　　　　现在的问题是以前的固定资产没有发票不能入账，而以前的小规模也注销了开不到发票了，有什么办法可以开到发票入账吗？（比如可以去国税代开吗）　　------------　　可以去税务部门代开。
　　作者：zhangrong0627
回复日期： 23:59:00　　请问一下，一般来言，对于商业企业，每个月的税负要达到收入的一个什么比例水平，才算是合理的呢？　　-----------------　　每个地区测算的税负标准不一，国税总局没有具体规定。
　　作者：小丅
回复日期： 10:45:00　　楼主，你好！向你请教一下：我公司6月当季预缴应纳所得税额13万，09年年度汇算清缴所得税额中还有10万的减免税额可以在6月抵扣，上季度并没有抵扣减免税额。6月当月实际缴纳3万的所得税额。公司实行的是实际缴纳税额入账，当月不计提应纳税额的。请问我应该如何入账，减免的税额又应当如何入账？谢谢！　　-----------------　　按抵免后的余额计提入账：　　借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
3万　　结转：　　借：本年利润 3万　　
贷：所得税 3万　　实际缴纳：　　借：应交税金——应交所得税
3万　　贷：银行存款
　　作者：meimei826190
回复日期： 15:50:00　　请教国税顾问，我新兼了一职，公司是工业企业，小规模纳税人，增值税和所得税都是核定征收，核定收入是2万元，没有进货发票（老板说原材料都是从个人小作坊采购的）。我想问的是：　　　　1.没有进货发票的税收风险？税局会查吗?　　　　另外，税法规定收入、成本、费用不能准确核算的话，核定征收企业所得税。我们没有进货发票就是成本不能准确核算，再说税也没有少交，我觉得没有进货发票应该没问题吧？朋友告诉我，核定征收的企业税局一般不查，没关系。　　　　2.如果确实没有进货发票，最好的解决办法是什么？作为会计，我应该给老板提什么样的建议呢？　　　　急盼国税顾问的答复。　　----------------　　你公司的纳税风险主要是收入核定的准确性。没有进货发票对于核定征收所得税关系不大，不过，从会计的谨慎角度出发，最好建议老板尽量取得正式发票或去税务机关代开。
　　%作者：zwg68
回复日期： 16:08:00　　自开农副产品收购发票如何记帐，抵扣怎样算　　----------------　　借：应交税金——应交增值税(进项税额)　　借：材料采购　　贷：银行存款　　　　进项税额=买价×扣除率（13%）
　　感谢楼主的帮助！谢谢！
　　留个名。。
　　国税顾问,你好!!　　　　朋友在家4S店工作,新接手的.现在是看公司以前帐务存在个很严重的问题　　因为这边4S店利润的产生主要是与厂家结算销售额返点,按厂家规定是不允许低于厂家规定的销售额出售的,但4S店只是单为了提高销售额而存在了一种打折销售,或者是直接低开发票点给客户(其实细算也根本也产生什么盈利,因为返点与多交的税差估计也成不了正数),他们更侧重的是销售后售后产生的利润　　　　导致以前帐务混乱　　比如1销售价打折:　　如果厂家要求不低于100万销售.而4S店实际卖80万,票还是开100万.　　借:银行存款93.6万,贷:收入100万,税费17万,应收款23.4万　　　　比如2低开点:　　如果厂家要求不低于100万销售,实际卖100万,票却开80万,税少交20*0.17　　　　借:银行存款100+80*0.17,贷:收入80,税费80*0.17,应付款20　　　　诸如这两种情况,以前帐务是这样的处理的,以致于现在帐务上应收款及应付款虚挂数目很大,上千万了!　　　　如何使这两个科目做平?以前虚交的税还有可能返得回吗??????　　　　急切盼解答!谢了!　　
　　说句实话，329楼的问题我看得云里雾里。　　就我了解的4S店的情况，虽然厂家会要求销售商不能低于指导价卖车，但约束力并不太强（因为有许多变通规避的手段），而关于厂家返点返利，计算依据主要还是经销商从厂家提车的数量及向厂家打款的情况。所以我不明白经销商销售账务收入造假与获得厂家返点有什么关系。（难道是经销商欺骗我手下那些评估人员或者部下欺骗我）　　对1、2两笔账，也没看出是外账还是内帐。　　象内帐，因为像是做给厂家看的。　　象外账，因为居然想凭账务1向税务部门退还“虚交的税”——这里我可以答复，不仅退不了，税务机关还会追究“虚开”责任。　　但看账务2，居然敢这么明目张胆少记收入，又不像外账风格啊？难道就那么小看稽查人员的水平？难道是代办证及保险费用，好像没有说啊？　　所以，在下愚钝，也坐等国税顾问的解答。
　　330#作者：泉府小吏
回复日期： 23:57:00　　　　说句实话，329楼的问题我看得云里雾里。　　　　就我了解的4S店的情况，虽然厂家会要求销售商不能低于指导价卖车，但约束力并不太强（因为有许多变通规避的手段），而关于厂家返点返利，计算依据主要还是经销商从厂家提车的数量及向厂家打款的情况。所以我不明白经销商销售账务收入造假与获得厂家返点有什么关系。（难道是经销商欺骗我手下那些评估人员或者部下欺骗我）　　　　对1、2两笔账，也没看出是外账还是内帐。　　　　象内帐，因为像是做给厂家看的。　　　　象外账，因为居然想凭账务1向税务部门退还“虚交的税”——这里我可以答复，不仅退不了，税务机关还会追究“虚开”责任。　　　　但看账务2，居然敢这么明目张胆少记收入，又不像外账风格啊？难道就那么小看稽查人员的水平？难道是代办证及保险费用，好像没有说啊？　　　　所以，在下愚钝，也坐等国税顾问的解答。　　　　-----------------------谢谢泉府小吏------------------------------------------　　　　现在朋友也是搞不太清楚状况帐务为什么这样处理,或者说也没弄清这样的销售方式对4S店真正产生的利润在哪儿.(上述也提到税点差与返点差估计也成不了正比),现在由于朋友新接手这边的工作,发现虚挂的应收款及应付款金额很大,并且由这种帐务形成,急于想处理,这是重点!　　　　另:　　　　1,厂里结算返点是按他们4S店开的税票去结的　　　　2,帐务1的处理应该也不是为了退虚交的税,目的不详.现在是作为后面接手的财务试想有没有这种可能(退税),虽然想过估计也没这种可能了
　　看了楼上的楼上的进一步解释，还是没有看出说的是内帐或内帐。　　　“1,厂里结算返点是按他们4S店开的税票去结的”——规范的做法是厂家开具红字发票给经销商做进项转出，没有凭税票的说法及做法。　　如果是外账，账务1、2的处理都有涉税风险：账务1涉嫌虚开；账务2涉嫌偷增值税及协助车主偷车购税。　　现在4S店偷税及协助车主偷税手段不少，在滚动付款的情况下往往造成外账的往来账失真。　　因职业道德的缘故，具体我就不细说了——好自为之吧。　　　　另：很多4S店的利润很大程度依靠以后的车子保养倒是真的。　　　　
　　333#作者：泉府小吏
回复日期： 13:29:00　　　　看了楼上的楼上的进一步解释，还是没有看出说的是内帐或内帐。　　　　　“1,厂里结算返点是按他们4S店开的税票去结的”——规范的做法是厂家开具红字发票给经销商做进项转出，没有凭税票的说法及做法。　　　　如果是外账，账务1、2的处理都有涉税风险：账务1涉嫌虚开；账务2涉嫌偷增值税及协助车主偷车购税。　　　　现在4S店偷税及协助车主偷税手段不少，在滚动付款的情况下往往造成外账的往来账失真。　　　　因职业道德的缘故，具体我就不细说了——好自为之吧。　　　　　　　　另：很多4S店的利润很大程度依靠以后的车子保养倒是真的。　　　　　　----------------------------重谢泉府小吏---------------------------------　　回复:为外帐　　　　据了解返点是凭税票　　　　我也分析为应该是以售后保养为重点目的,但这似乎有点避重就轻………………　　　　这样的帐务整帐该从哪儿着手？几乎是个死穴了？一个字就是乱！　　
　　购买低值办公用品，取得增值税发票，能直接认证抵扣么？分录怎么做？
　　作者：距离零点零米
回复日期： 16:27:00　　国税顾问,你好!!　　　　　　　　朋友在家4S店工作,新接手的.现在是看公司以前帐务存在个很严重的问题　　　　因为这边4S店利润的产生主要是与厂家结算销售额返点,按厂家规定是不允许低于厂家规定的销售额出售的,但4S店只是单为了提高销售额而存在了一种打折销售,或者是直接低开发票点给客户(其实细算也根本也产生什么盈利,因为返点与多交的税差估计也成不了正数),他们更侧重的是销售后售后产生的利润　　　　　　　　导致以前帐务混乱　　　　比如1销售价打折:　　　　如果厂家要求不低于100万销售.而4S店实际卖80万,票还是开100万.　　　　借:银行存款93.6万,贷:收入100万,税费17万,应收款23.4万　　　　　　　　比如2低开点:　　　　如果厂家要求不低于100万销售,实际卖100万,票却开80万,税少交20*0.17　　　　　　　　借:银行存款100+80*0.17,贷:收入80,税费80*0.17,应付款20　　　　　　　　诸如这两种情况,以前帐务是这样的处理的,以致于现在帐务上应收款及应付款虚挂数目很大,上千万了!　　　　　　　　如何使这两个科目做平?以前虚交的税还有可能返得回吗??????　　　　　　　　急切盼解答!谢了!　　---------------------------　　谢谢泉府小吏！在这里我们先不说返利的事，就说说账务举例。　　账务1有这么几个疑点：一、经销商实际收款93.6万元，挂账23.4万元，那么这个应收款的二级科目对应的是谁？比如李四买的车，应是借：应收款-李四，不会只是一个总户，不设明细吧？挂账一年还行，但是如你所说一直挂账几年，以至于金额愈来愈大，客户愈来愈多，税检你怎么解释？没有一个充分的理由，那么你就会有麻烦了。　　账务2应付款也是同理，长期挂账且不支付，很明显就是货款嘛。有一些企业会计把应收款和应付款对冲，但这往往会成为税检的突破口。所以据实做账，应该是一个会计的本分。　　对于你单位的情况，给你一个建议：应收款部分，由于开具了发票，增值税是没法退了，所得税方面，能否做个资产损失弥补一下？应付款部分，少走的收入是要补上的，这样虽然增值税多交了，但是所得税还是可以避免的。　　另外，售后服务想想办法？
　　作者：郑州砖机
回复日期： 8:53:00　　购买低值办公用品，取得增值税发票，能直接认证抵扣么？分录怎么做？　　----------------　　可以抵扣。　　分录：　　借：管理费用
　　借：应交税金—应交增值税(进项税额)　　　　贷：银行存款
　　学习中......
　　---------------------------　　　　谢谢泉府小吏！在这里我们先不说返利的事，就说说账务举例。　　　　账务1有这么几个疑点：一、经销商实际收款93.6万元，挂账23.4万元，那么这个应收款的二级科目对应的是谁？比如李四买的车，应是借：应收款-李四，不会只是一个总户，不设明细吧？挂账一年还行，但是如你所说一直挂账几年，以至于金额愈来愈大，客户愈来愈多，税检你怎么解释？没有一个充分的理由，那么你就会有麻烦了。　　　　账务2应付款也是同理，长期挂账且不支付，很明显就是货款嘛。有一些企业会计把应收款和应付款对冲，但这往往会成为税检的突破口。所以据实做账，应该是一个会计的本分。　　　　对于你单位的情况，给你一个建议：应收款部分，由于开具了发票，增值税是没法退了，所得税方面，能否做个资产损失弥补一下？应付款部分，少走的收入是要补上的，这样虽然增值税多交了，但是所得税还是可以避免的。　　　　另外，售后服务想想办法？　　　　－－－－－－－－谢谢国税顾问/泉府小吏－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－　　　　应收款挂的是客户的明细科目，应付款和应收款也对称不了，不可能是同一个明细科目所以是无法对冲的。增值税也是做好了不可能有退的准备了　　　　所得税方面，应收款做资产损失弥补，应付款的所得税避免，能否再细解点点，略如……　　　　非常感谢两位！　　
　　某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 这个业务交增值税吗？　　白酒的语气包装物押金已经在出售时计征增值税 那么逾期还再征吗？谢谢
　　请教国税顾问，商贸企业，做了一块广告牌，用的钢材自己购买的，取得了增值税专用发票，别外请广告公司制作的牌子的部分，另取得了广告公司的发票，像这样的钢材进项税能抵扣吗？商贸企业，帐面上有小车的，汽油的进项税额能抵扣吗？现在像这些企业费用类的进项税如果能抵扣的话，主要的区分标准是哪些？谢谢！
　　企业法人在外地以个人名义开设专柜，这个是否作为公司的子公司核算业务
　　看来这里高手很多，小女子也来这里请教个问题　　我司是生产电子产品（MP3类）的小规模纳税人，公司没有产品出口权，但所有的产品都是叫货运公司代理出口的，收款是在香港公司收外币。现在公司去年开业到现在基本帐户上每月除了缴纳社保外，几乎没有资金流动。也很少报收入。中间有几次会计事务所帮做的帐上是报的无票收入。也就是说采购原材料和出售产品都是没有发票的。。。。现在我刚接手做外帐，我该如何下手呢？真是头疼的问题。。。据说在深圳这边新成立公司两年之内都亏损的话，税务局会来查帐罚款然后再核定征收。。
　　作者：距离零点零米
回复日期： 22:36:00　　应收款挂的是客户的明细科目，应付款和应收款也对称不了，不可能是同一个明细科目所以是无法对冲的。增值税也是做好了不可能有退的准备了　　　　　　　　所得税方面，应收款做资产损失弥补，应付款的所得税避免，能否再细解点点，略如……　　-------------------　　应收款发生的资产损失由企业自行计算扣除（参考文件：《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）），如果与计入收入的应付款数额大体相当，相互抵减，从而避免多交所得税。　　
　　作者：长虹窝窝
回复日期： 23:39:00　　某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 这个业务交增值税吗？　　　　白酒的语气包装物押金已经在出售时计征增值税 那么逾期还再征吗？谢谢　　------------------------　　《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）“第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；”　　外购的部分饮料用于职工福利， 应作进项税额转出。　　“白酒的语气（逾期）包装物押金已经在出售时计征增值税 那么逾期还再征吗？”　　没看懂什么意思，两次逾期？如果是一笔，没有重复纳税的。
　　作者：hongliyu2010
回复日期： 18:10:00　　请教国税顾问，商贸企业，做了一块广告牌，用的钢材自己购买的，取得了增值税专用发票，别外请广告公司制作的牌子的部分，另取得了广告公司的发票，像这样的钢材进项税能抵扣吗？商贸企业，帐面上有小车的，汽油的进项税额能抵扣吗？现在像这些企业费用类的进项税如果能抵扣的话，主要的区分标准是哪些？谢谢！　　-----------------------　　《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）“第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。”　　据此，你所说的钢材、汽油都能抵扣。企业费用类的进项税的区分标准也是依据以上几项。
　　作者：永远不流泪的鱼
回复日期： 22:06:00　　企业法人在外地以个人名义开设专柜，这个是否作为公司的子公司核算业务　　--------------------　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第四条“ 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；”　　据此，无论你公司是否把专柜作为子公司核算，都应做销售处理计提增值税。
　　作者：mochou1988
回复日期： 22:23:00　　看来这里高手很多，小女子也来这里请教个问题　　　　我司是生产电子产品（MP3类）的小规模纳税人，公司没有产品出口权，但所有的产品都是叫货运公司代理出口的，收款是在香港公司收外币。现在公司去年开业到现在基本帐户上每月除了缴纳社保外，几乎没有资金流动。也很少报收入。中间有几次会计事务所帮做的帐上是报的无票收入。也就是说采购原材料和出售产品都是没有发票的。。。。现在我刚接手做外帐，我该如何下手呢？真是头疼的问题。。。据说在深圳这边新成立公司两年之内都亏损的话，税务局会来查帐罚款然后再核定征收。。　　----------------------------　　你公司的产品销售、原材料采购都是在帐外循环码？以两套账逃税的后果不用我多说吧。
　　作者：mochou1988 回复日期： 22:23:00　　看来这里高手很多，小女子也来这里请教个问题　　　　　　我司是生产电子产品（MP3类）的小规模纳税人，公司没有产品出口权，但所有的产品都是叫货运公司代理出口的，收款是在香港公司收外币。现在公司去年开业到现在基本帐户上每月除了缴纳社保外，几乎没有资金流动。也很少报收入。中间有几次会计事务所帮做的帐上是报的无票收入。也就是说采购原材料和出售产品都是没有发票的。。。。现在我刚接手做外帐，我该如何下手呢？真是头疼的问题。。。据说在深圳这边新成立公司两年之内都亏损的话，税务局会来查帐罚款然后再核定征收。。　　　　----------------------------　　　　你公司的产品销售、原材料采购都是在帐外循环码？以两套账逃税的后果不用我多说吧。　　----------------------------------　　是啊，产品外销所收到的外币是在香港公司帐户，采购原材料都是通过私人帐户，但是深圳有N多两套帐公司。。而且原材料的供应商都不给开发票，本来我想通过供应商开点发票再到基本帐户上走几笔，可人家都不给开。。我郁闷死了，都不知道该怎么弄了。。而且老板也不想交税。。他说实在不行到时候把公司注销，重新再新注册一个公司。不知道会不会有问题
　　谢谢，国税顾问的解答！
　　请教，契税在会计核算上计入房产原值的，在征房产税的时候契税是否应该包含在房产税的计税基础里？依据是什么
　　大侠：　　小弟请教个问题，我们公司是浙江省内一家连锁企业，在省内各县市设立了分公司，从事销售活动，分支机构非独立核算、不单独核算进项、销项，不单独设置账簿。增值税经省国税下批文，汇总到总部所在地缴纳。　　请问，那些原本应该在各地缴纳的城建、教附，应该向哪个税务机关缴纳，有何税收法规可依。在线等，不甚感激。
　　作者：hongliyu2010
回复日期： 21:23:00　　请教，契税在会计核算上计入房产原值的，在征房产税的时候契税是否应该包含在房产税的计税基础里？依据是什么　　---------------------　　请向当地地税部门咨询，电话12366
　　作者：cjfzdn5
回复日期： 21:27:00　　大侠：　　　　小弟请教个问题，我们公司是浙江省内一家连锁企业，在省内各县市设立了分公司，从事销售活动，分支机构非独立核算、不单独核算进项、销项，不单独设置账簿。增值税经省国税下批文，汇总到总部所在地缴纳。　　　　请问，那些原本应该在各地缴纳的城建、教附，应该向哪个税务机关缴纳，有何税收法规可依。在线等，不甚感激。　　----------------------　　就地缴纳。如果有批文，也可以汇总缴纳。
　　批文上明确了增值税是汇总到总部缴纳的，其他只字未提啊
　　作者：cjfzdn5
回复日期： 22:11:00　　批文上明确了增值税是汇总到总部缴纳的，其他只字未提啊　　--------------------　　增值税是国税批准，城建、教附等地方个税属地税批准，按属地征收原则应该就地缴纳地税。
　　344#作者：国税顾问
回复日期： 20:40:00　　　　作者：距离零点零米 回复日期： 22:36:00　　　　应收款挂的是客户的明细科目，应付款和应收款也对称不了，不可能是同一个明细科目所以是无法对冲的。增值税也是做好了不可能有退的准备了　　　　　　　　　　　　所得税方面，应收款做资产损失弥补，应付款的所得税避免，能否再细解点点，略如……　　　　-------------------　　　　应收款发生的资产损失由企业自行计算扣除（参考文件：《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）），如果与计入收入的应付款数额大体相当，相互抵减，从而避免多交所得税。　　---------------------------------------------------------------------------------------------------------大概明了,谢谢国税顾问------------------------------------------------=
　　我公司购买办公用品取得增值税专用发票，请问国税顾问，以抵扣吗
　　请教国税顾问：　　1.目前企业所得税的申报清缴是按权责发生制来确定收入/成本费用的。我公司常年有一批人出差在外，他们的出差费用都是夸月报帐入帐的，也就是说09年12月的出差费是在2010年1月或2月报帐入帐，那么在做2010年的企业所得税清缴时这部分出差费要不要转出。　　　　2.出差人员在外坐“摩的”是没有发票的，这部份费就不好入帐（每月这部份费用还较大），但财务又不得不报帐，我想到税去代开这部分费用的发票，但不知以什么名义开好，或税务是否会开发票。
　　这真是一个好贴？　　请教一个问题：　　　　假设A 公司是小规模纳税企业，增值税税率3%，企业所得税率3%. A 每次开票都按规定缴纳了增值税和企业所得税。　　但是A是向个人购买原材料，没有办法取得任何发票，所以它的购进都无法入帐。　　从而引起两个问题：　　1、有销售但没有成本结转，因为没有发票入帐，没有存货供结转。　　2、向采购的资金是以员工借支的形式从公司帐上取走，再以现金方式支付的出售者，没有发票因此员工借支也不能冲减。　　　　增值税和企业所得税都是定率且按时交纳，但不确定这样有没有税务风险？　　该如何避免呢？
　　我看到前面的贴子中有一个类似的问题。　　您看我总结的对不对：　　1、核定征收的企业没有采购发票在税务局来说不是一个问题；那就是说，相应的因为没有发票而使存货帐不能真实反映存货变动也没有问题啰？因为没有采购发票无法在帐上做存货购进嘛，同时也没有办法结转销售成本嘛。对吗？　　　　2、重点在于收入的准确性。税务局如果判定收入是否准确呢？如果每一笔销售都开票，同时有对应的收款记录。但是库存帐基于第一点原因无法反映相应的变动，这个有问题吗？　　　　3、因为没有发票报帐，员工借支一直挂在帐上有问题吗？　　　　谢谢。
　　楼主是个好人啊，不错！
　　由于销售价格改变，原发票需要冲红，但是客户已经扫描抵扣，并且购货方不肯去冲红，销售方应该怎么办？
　　作者：是虎是鼠
回复日期： 15:49:00　　我公司购买办公用品取得增值税专用发票，请问国税顾问，以抵扣吗　　------------------　　可以抵扣
　　作者：075
回复日期： 21:52:00　　请教国税顾问：　　　　1.目前企业所得税的申报清缴是按权责发生制来确定收入/成本费用的。我公司常年有一批人出差在外，他们的出差费用都是夸月报帐入帐的，也就是说09年12月的出差费是在2010年1月或2月报帐入帐，那么在做2010年的企业所得税清缴时这部分出差费要不要转出。　　　　　　　　2.出差人员在外坐“摩的”是没有发票的，这部份费就不好入帐（每月这部份费用还较大），但财务又不得不报帐，我想到税去代开这部分费用的发票，但不知以什么名义开好，或税务是否会开发票　　-------------------------　　1、“09年12月的出差费是在2010年1月或2月报帐入帐”，正常的应该在2010年汇算清缴期调减，在2011年清缴时调增，因2010年汇缴期已过，所以09年的费用在2010年入账的只能在2011年的汇缴期调增。　　2、可以去地税代开运输业发票
　　作者：miwangren
回复日期： 14:36:00　　这真是一个好贴？　　　　请教一个问题：　　　　　　　　假设A 公司是小规模纳税企业，增值税税率3%，企业所得税率3%. A 每次开票都按规定缴纳了增值税和企业所得税。　　　　但是A是向个人购买原材料，没有办法取得任何发票，所以它的购进都无法入帐。　　　　从而引起两个问题：　　　　1、有销售但没有成本结转，因为没有发票入帐，没有存货供结转。　　　　2、向采购的资金是以员工借支的形式从公司帐上取走，再以现金方式支付的出售者，没有发票因此员工借支也不能冲减。　　　　　　　　增值税和企业所得税都是定率且按时交纳，但不确定这样有没有税务风险？　　　　该如何避免呢？　　------------------------------　　发票只是财务入账的合法凭证之一，原材料的购进、成本结转应按财务规定正常核算，应取得发票而没取得发票入账的原材料只在纳税申报时做调整。　　避免此类税务风险的方法就是去税务机关代开发票入账。
　　作者：miwangren
回复日期： 14:48:00　　我看到前面的贴子中有一个类似的问题。　　　　您看我总结的对不对：　　　　1、核定征收的企业没有采购发票在税务局来说不是一个问题；那就是说，相应的因为没有发票而使存货帐不能真实反映存货变动也没有问题啰？因为没有采购发票无法在帐上做存货购进嘛，同时也没有办法结转销售成本嘛。对吗？　　　　　　　　2、重点在于收入的准确性。税务局如果判定收入是否准确呢？如果每一笔销售都开票，同时有对应的收款记录。但是库存帐基于第一点原因无法反映相应的变动，这个有问题吗？　　　　　　　　3、因为没有发票报帐，员工借支一直挂在帐上有问题吗？　　-------------------　　你的问题参见楼上的解释。
　　作者：ya1992
回复日期： 17:20:00　　由于销售价格改变，原发票需要冲红，但是客户已经扫描抵扣，并且购货方不肯去冲红，销售方应该怎么办？　　------------------------　　《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔）第十九条 “销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。” 即如果购买方不提供《通知单》，销售方只能按发票注明的税额计提销项税，但是购买方涉嫌多抵进项税且存在无法支付的货款，有可能增加纳税风险。向购买方晓之以理，按规定冲红，从而双方都可避免纳税风险。
　　楼主，请问，重复开票（之前发票对方丢失，并已过180天）货款只能收回一笔，另一笔账上的应收账款是否可以做坏账？如不能又该怎么做？
　　问个小问题
　　学习中，做记号
　　我现在做这间是小规模的生产企业，现在我们所有购进的原材料都没有发票，听说小规模查的不严所以我都没去税局代开发票，不知道这样如果让税局查到了会怎样？
　　你好，我单位是货物销售的一般纳税人企业，购进农药要求供货商提供增值税普通发票时，供货商表示他们经营农药是免税业务，只能提供普通销售发票，我单位能否接受他的普通销售发票？
　　请教国税顾问：在国税查帐中，按我单位所耗电量耗气量核我单位正常情况下的产成品数量，楂下因我单位未达到正常生产水平，后来补交了上年度的增值税，这笔查补增值税的正确分录怎么做？我想不出与“应交税费—增值税检查调整”相对应的分录，要不要涉及以前年度损益-收入，以前年度损益-成本，谢谢！
　　请教国税顾问：应收帐款贷方数补交增值税后，分录：　　借应收帐款　　
贷主营收入　　
应交税费（增值税检查调整）　　借主营业务成本　　
贷库存商品　　借应交税费（增值税检查调整）　　
贷应交税费（未交增值税）　　分录这样做对不对？　　如果在以后年度发现补税企业补税当年没有确认收入，发现年度是不是应该将这笔业务确认收入，缴纳所得税？接着调整分录如何做？谢谢！
　　370#作者：小篱笆1985
回复日期： 9:12:00　　　　楼主，请问，重复开票（之前发票对方丢失，并已过180天）货款只能收回一笔，另一笔账上的应收账款是否可以做坏账？如不能又该怎么做？　　-----------------------------------------------------------------　　这已经不是能否做坏帐的问题，重复开票已经有涉税风险，即虚开。　　对方丢失发票是对方责任，不要帮对方扛。况且，即使对方真的是丢失，如果是普通发票，可以用你们的记帐联复印件+说明给对方入帐。如果是专用发票，180天内，可以用你们的记帐联复印件给对方认证抵扣及入帐；超过180天，对方只能认倒霉。　　难道你们不担心对方实际已经将原发票认证抵扣，180天后慌称丢失，叫你们又开一份再次抵扣吗？虚开被发现很悲剧。。。。。。
　　374#作者：catglf
回复日期： 16:09:00　　　　你好，我单位是货物销售的一般纳税人企业，购进农药要求供货商提供增值税普通发票时，供货商表示他们经营农药是免税业务，只能提供普通销售发票，我单位能否接受他的普通销售发票？　　--------------------------------------------------------------------------　　增值税普通发票（不能抵扣的）也是普通销售发票，免税农药只能开这个，你们也只能接受这个。难道你是想要专用发票不成？别说人家不敢开，即使开给你，你也不敢去认证抵扣啊。　　你们销售农药也是免税，也只能开这个增值税普通发票啊！
　　手把手教会计真账实操（手工+软件+EXCELL财务函数系统）,从凭证,汇总,结转,登账,报表,手工/网络电子报税,增值税发票的填开,生产成本的核算,免抵退税的处理,连续做三个月的实际账套,学会后基本可以胜任全盘会计工作.QQ:
　　楼主，你好。那种为客户设计室内怎样装修，设计室内家具摆放，装修风格给客户做出效果图的那种，可以替客户买装修材料，也可以客户自己买。这种公司的需要交什么税？每年什么时候交？怎样交？税率是多少？这种公司使用哪些会计科目？需要注意什么？还有成本该怎么结转
　　向大家请教了，我厂是小规模的做电机壳铸造厂，做客户要开发票我不知要领什么票来开给人家。
　　向税务高手们请教：　　
我公司是一家农业类企业，现因大量租用当地农民的山地。问题是：付给当地农民的租金（十年一次性付），农民是不可能给我司开具发票的。如果自己去税局代开，我司要交纳哪些税。如果不去税局代开，能否直接入账。
　　高手们：　　　　还有一事请教：我在去税局代开发票时，有交印花税，请问这个印花税是否可以认为是我公司交纳的。我在做账务处理时能否把印花税这部分金额单列出来。　　　　
　　土地租赁合同不属于印花税应税凭证，不缴纳印花税
　　你好！我有个问题想请教：　　我上个月给一家公司开了一张增值税发票，金额开错了，又重新开了一张，结果那张开错的忘作废了。我们报税的时候发现了，赶紧把税钱补上了，我们想这个月红冲出来！该怎么办啊？　　谢谢您！
　　你好！我有个问题想请教：　　我把核销了的增值税发票给作废了
请问是不是要拿之前核销的资料去税局更改数据
谢谢您　　
　　楼主加油　　
　　　　请问代理公司接收一些代理记账业务外发给私人记账，赚取差价，代理公司交营业税时应按接收价纳税还是按差价纳税啊？如果是代理公司接收审计业务转给事务所做，又该如何缴税呢？　　　　
　　222#作者：国税顾问
回复日期： 20:55:00　　　　作者：牛顿牌苹果树 回复日期： 10:26:00　　lz，有个问题问问你，销售了货物后，对方过了一年都没回款，税务也不接受延迟开票申请，因此一直没有开票，也没有入账，这样情况该如何处理？如果开票也就6个月抵扣期，发票快到期的时候给客户不是不给也不是，所以也不想开票。请回答。　　　　---------------------　　　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条 “条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：　　　　　　（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；　　　　　　（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；　　　　　　（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；　　　　　　（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；　　　　　　（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；”　　　　不知你采用的是何种付款方式？　　　　现行的财务处理方法一般都是预进收入，不计提销项税：　　　　借：应收账款　　　　贷：产品销售收入　　　　但是这种方法一般不能跨年度，为了避免不必要的麻烦，计提税金比较稳妥：　　　　借：应收账款　　　　贷：产品销售收入　　　　贷：应缴税金-应交增值税（销项税）　　　　待收回货款并开出发票时再原分录冲回，重新入账即可============================================================================　　计提税金，那就要申报收入了？我的抄税单却没有那么多的开票啊。要么填在未开票的销售收入一栏？　　可隔几个月开了票，我又如何报税？这个月销售远远小于实际开出的票。
　　向税务高手们请教:　　　　
我公司生产光纤， 是这样的，公司是从别人手里转让过来的，所得税是根据收入核定征收的，由于销售超过了一般纳税人的限额，2010年初转成了一般纳税人，所税税却还是按核定征。　　　　
现在，由于公司业务发展不错，销售额已达到600万，按收入核定缴了所得税为9万元左右，但因为利润较高，材料进项少，管理费用等支出较低，我做账的利润近100万（如果查账征收，所得税远不止交9万）。核定征收肯定在2011年初要取消的，国税局到时会不会秋后算账，又让以查账征收要我们补交所得税呢？我很担心这个，盼解答。谢谢了！　　
　　很好，多多学习
　　%作者：泉府小吏
回复日期： 22:44:00　　　　374#作者：catglf 回复日期： 16:09:00　　　　　　你好，我单位是货物销售的一般纳税人企业，购进农药要求供货商提供增值税普通发票时，供货商表示他们经营农药是免税业务，只能提供普通销售发票，我单位能否接受他的普通销售发票？　　　　--------------------------------------------------------------------------　　　　增值税普通发票（不能抵扣的）也是普通销售发票，免税农药只能开这个，你们也只能接受这个。难道你是想要专用发票不成？别说人家不敢开，即使开给你，你也不敢去认证抵扣啊。　　　　你们销售农药也是免税，也只能开这个增值税普通发票啊！　　==============================================================================你公司取得免税企业开给你的普通增值发票，可以按规定的进项税进行抵扣（一般是按13%）
　　你好，我想请问一下被税务局补交的税款可以抵回来吗？　　
我公司补交了09年税款3万，其中税款2万，罚款1万，我想知道怎样才能把补交的2万税款抵回来。且我不是很清楚所谓的“抵回来”是什么意思，是作为今年的已交税金还是怎么回事？多谢指教
　　作者：444SS444
回复日期： 16:18:00　　%作者：泉府小吏 回复日期： 22:44:00　　　　　　374#作者：catglf 回复日期： 16:09:00　　　　　　　　你好，我单位是货物销售的一般纳税人企业，购进农药要求供货商提供增值税普通发票时，供货商表示他们经营农药是免税业务，只能提供普通销售发票，我单位能否接受他的普通销售发票？　　　　　　--------------------------------------------------------------------------　　　　　　增值税普通发票（不能抵扣的）也是普通销售发票，免税农药只能开这个，你们也只能接受这个。难道你是想要专用发票不成？别说人家不敢开，即使开给你，你也不敢去认证抵扣啊。　　　　　　你们销售农药也是免税，也只能开这个增值税普通发票啊！　　　　==============================================================================你公司取得免税企业开给你的普通增值发票，可以按规定的进项税进行抵扣（一般是按13%）　　----------------------------------------------------　　请不要混淆视听。　　
　　这才是华山论剑，感谢顾问和小吏及其他热心会计税法知识的朋友给大家带来了这么精彩，富有建设性、探索性的对话。
　　泉府小吏是个绝顶聪明的人，你在外面做可能前途不可限量，但在政府什么事情都看的明白，加上一股子的傲气，可能并不是件好事。
　　作者：eternity82
回复日期： 22:31:00　　泉府小吏是个绝顶聪明的人，你在外面做可能前途不可限量，但在政府什么事情都看的明白，加上一股子的傲气，可能并不是件好事。　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－　　过奖过奖，不过我敢当敢当。　　其实我这个人，是有些傲气，但那是对那些有傲气的人——我会更傲；对谦虚的人，我会更谦虚。　　这种性格，好事还是坏事，真不好说，关键看你追求什么？　　在“专业成就感”方面，目前在单位，我还是很有成就感的。　　
　　作者：泉府小吏
回复日期： 21:25:00　　　　作者：444SS444 回复日期： 16:18:00　　%作者：泉府小吏 回复日期： 22:44:00　　　　　　　　374#作者：catglf 回复日期： 16:09:00　　　　　　　　　　你好，我单位是货物销售的一般纳税人企业，购进农药要求供货商提供增值税普通发票时，供货商表示他们经营农药是免税业务，只能提供普通销售发票，我单位能否接受他的普通销售发票？　　　　　　　　--------------------------------------------------------------------------　　　　　　　　增值税普通发票（不能抵扣的）也是普通销售发票，免税农药只能开这个，你们也只能接受这个。难道你是想要专用发票不成？别说人家不敢开，即使开给你，你也不敢去认证抵扣啊。　　　　　　　　你们销售农药也是免税，也只能开这个增值税普通发票啊！　　　　　　==============================================================================你公司取得免税企业开给你的普通增值发票，可以按规定的进项税进行抵扣（一般是按13%）　　　　----------------------------------------------------　　　　请不要混淆视听。　　============================================================================　　根据国税函[号《关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知》规定，增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票，只能开具普通发票，那么购买方取得的另一一般纳税人销售免税农产品开具的普通发票，能否抵扣进项税额呢？　　增值税一般纳税人购进免税农产品可抵扣的进项税额，有两个途径：1、农产品收购企业向农业生产者个人收购免税农产品时，凭开具的收购凭证上注明的价款，按13%的扣除率计算可抵扣进项税额；2、根据财税[号《关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。　　　　《增值税暂行条例》第八条规定，购进免税农业产品准予抵扣进项税额，此外，财税[2002]12号文《关于提高农产品进项税抵扣率的通知》也规定，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。也就是说，条例及财税[2002]12号文并没说销售农产品的只能是小规模纳税人时，作为购买方的一般纳税人才能抵扣进项税，那么销售农产品的一般纳税人是农业生产者时，凭其开具的普通发票，购买方也应能抵扣进项税额了，但令人不解的是，在财税[2002]12号文之后出台的另一个文件——财税[号《关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》，又为什么单单明确增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照《财政部国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税[2002]12号)的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额呢？　　　　仔细分析以上文件，我们应该可以得出这样的结论：一般纳税人取得的对方销售免税农产品开具的普通发票，如果对方是小规模纳税人，则这里的小规模纳税人不限于“农业生产者”，其开具的普通发票都可以抵扣；而如果对方是一般纳税人，则该一般纳税人必须是农业生产者，其开具的普通发票才可以抵扣。　　　　
　　请教：我公司是一家自营出口企业，内销只占很少的比列，所以基本上是只有退税，而没有缴税，应该如何计算本企业的税负率（理论税负率）？
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