生产费用在完工产品与在产品之间的分配，在成本计算工作中是一个重要而又比较复杂的问题。企业应当根据产品_百度知道
生产费用在完工产品与在产品之间的分配，在成本计算工作中是一个重要而又比较复杂的问题。企业应当根据产品
生产费用在完工产品与在产品之间的分配，在成本计算工作中是一个重要而又比较复杂的问题。企业应当根据产品的生产特点，如月末结存在产品数量的多少，各月月末在产品结存数量变化的大小，月末结存在产品价值的大小，各项费用在成本中所占比重的轻重，以及企业定额管理基础工作的扎实与否等，结合企业的管理要求，选择既合理又简便的分配方法。请简要分析一下企业实务中常用的分配方法？
我有更好的答案
企业应当根据在产品数量的多少、各月在产品数量变化的大小、各项成本比重的大小，以及定额管理基础的好坏等具体条件，采用适当的分配方法将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。常用的分配方法有以下6种： 　　（1）不计算在产品成本法； 　　（2）在产品按固定成本计价法； 　　（3）在产品按所耗直接材料成本计价法； 　　（4）约当产量比例法； 　　（5）在产品按定额成本计价法； 　　（6）定额比例法。
一种产品的不同生产步骤，由于生产特点和管理要求的不同，可以采用不同的成本计算方法，例如小批单件生的机械厂，铸工车间可能采用品种法计算铸件的成本。加工装配车间则采用分批法计算各批产品的成本，而在铸工和加工装配之间，则按逐步结转的方法结转铸件的成本，在这种情况下的产品成本计算，就是在分批法的基础上结合应用了品种法和分步法，任何不同企业适用的方法是一样的，应根据实际需要灵活掌握运用，能满足核算和管理的要求为目标。
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出门在外也不愁我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：我看过几次此提问，一直没太理解内容。但看到关键的一句话：鄙视只看贴不回者，不说几句好象是故意的了。&&&&我理解主要是提招待费而且就是业务上的餐费，那不管是进经营费用还是管理费用都要在明细科目中列明是招待费用按所得税税前扣除比例汇算清缴。&&&&它与工业企业中的“生产成本”是完全不同的，但好象各行业招待费的比例是不一样的，具体可查相关政策。&&&&很同意以上朋友的观点，应在经营策略、经营手段等方面不断改进。
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其它答案：共185条我基本认同提问者的观点，即使列入营业费用也必须列入交际应酬费项进行所得税汇算清缴。可考虑分类明细核算，以满足企业经营管理需要。
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按税法规定，招待费不管如何账务处理，都应列入总额，按比例税前列支。从该企业业务看，为方面管理，应分类明细核算。但是，为了减少税收支出，降低税负，可考虑改变部分经营过程或方式，从整体策划。
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同意回答者：笑笑&级别：主办会计的意见,高人就是高人,这就是涉及到技巧性的东西了.
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鄙视只看贴不回者!这句话让人看到很不爽！！！对于问题一，单从税法角度讲，若把业务招待费计入营业费用就不纳入招待费总额计算扣除限额，岂不是给纳税人空子钻。所以说，此方法是行不通的，因为，已做成业务招待费，就必须纳入计算扣除限额，除非不做成业务招待费。。。对于问题二，一个内控健全、管理严谨的企业肯定会对这项费用进行控制及严格的考核，这会涉及到费用划分及考核的问题，同意髭的观点。
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是从管理费用和销售用中综合起来计算的吧。
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一.招待费列入任何期间费用都要在税前按比例列支二.企业可以按照自己的业务要求进行会计核算,如果企业对效益考核的非常仔细,可以考虑分开.但是你作为咨询公司,单独做管理费用,进行仔细核算也应该能解决.(自己观点).
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支持&liangliacc
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我们单位有相类似的情况,与该项咨询有关的餐费或其他费用全部列入的成本了.如此就不涉及比例的问题.
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单从税法角度讲，若把业务招待费计入营业费用就不纳入招待费总额计算扣除限额，岂不是给纳税人空子钻。所以说，此方法是行不通的，因为，已做成业务招待费，就必须纳入计算扣除限额，除非不做成业务招待费。以上观点赞同！&&有个新想法你门可以考虑：员工餐费放在应付福利费还是可以的！
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同意“不管是进经营费用还是管理费用都要在明细科目中列明是招待费用按所得税税前扣除比例汇算清缴。”观点&
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我公司的处理方式是把业务招待费用有些列入了"项目成本",并入了营业费用中,但是也还是有很多餐票,有的又列到了职工的午饭补助中,走应付福利费,也不知道我们公司的做法合法不的,税务局目前还没调查过,可能是没问题吧
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支持&&&笑笑&&&求知
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支持老会计的看法
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在我的记忆中。。税法要求业务招待费只能在“管理费用”中列支
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在我的记忆中。。税法要求业务招待费只能在“管理费用”中列支
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在我的记忆中。。业务招待费只能在“管理费用”中列支
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我也觉得员工餐费可放入应付福利费
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1、只要注明是餐票-招待费就应该计入扣除总额的计算中，本着加强项目效益核算的角度是应该肯定的，但也有一个办法可以有所突破，就是：就餐地点选择住宿和餐饮并行的宾馆、酒店则会取得旅馆业发票，入帐时候、就不容易分清究竟是招待费还是住宿费，因为住宿费不在限额内列支，如何？
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1、只要注明是餐票-招待费就应该计入扣除总额的计算中，本着加强项目效益核算的角度是应该肯定的，但也有一个办法可以有所突破，就是：就餐地点选择住宿和餐饮并行的宾馆、酒店则会取得旅馆业发票，入帐时候、就不容易分清究竟是招待费还是住宿费，因为住宿费不在限额内列支，如何？
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我记得税务局查帐时要看你后面所附票据是否可以列为管理费用,但以上高手说地都有道理.比如楼上提的餐饮和住宿同时列支等,总之要找一个说得过去的理由才行.&&&&我单位也是咨询单位,比起来更惨,票据(如餐票住宿)都没有,拿什么做帐.更别说是列成本还是费用了.
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看了还是回吧！我想了很久还是劝你用其他发票来冲你的成本了！呵呵
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我公司都有两套账，一套是给税务局的上报表格，都是在不违反税发的前提下，进行对企业最有力的财务处理，另外在开总结会时会要求做出另一套账
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我同意上述各位的观点，
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应付福利费不够用咋办？
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1、管理费用下的业务招待费2、纳税人按规定支出的与生产、经营有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，经核准后准予扣除。具体扣除标准为：0.5%
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不对吧，在我记忆中企业支付的业务招待费有限制的收入1500元以上0.5%，1500元以下0.35
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我同意提问者的意见。业务招待费太高，可以视实际情况，列一些会务费。
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1500万元以下0.5%,1500万元以上按0.3%
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我公司有同样的问题，没什么好的办法，问过很多人了
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我们公司对这个问题是最为头疼的，做为福利也只能少部分，老前辈们的方法都用了，但也只能这样，领导对这个问题老想给财务压力。。。。。。真是没办法
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员工福利费的用途限制很多吧，把餐费计如福利费好像也有风险。在网上曾经看过一个例子，一个公司用员工福利费为员工发东西，结果被税务查出来，认为是变相发放工资，结果要补缴税。
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"不对吧，在我记忆中企业支付的业务招待费有限制的收入1500元以上0.5%，1500元以下0.35"错了.1500万元以上销售额(含1500万元)业务招待费为0.3%&&而1500万元以下的为0.5%另外我同意老会计师的意见.餐饮费可以放到福利费列支.福利费不够年终转入未分配利润当中.列入生产成本不妥.经营费用和管理费用当中任何一处业务费用都要同等计入税前列支的费用.年末汇算清缴时要按规定计算然后扣除.
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招待费过高是个很普遍的现象,我也遇到这个问题,不知道你们公司人员可否配合在发生餐费时用其他发票到你处作账,入其他科目,不然恐怕也难.
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我认同提问者的观点，即使列入营业费用也必须列入交际应酬费项进行所得税汇算清缴。可考虑分类明细核算，以满足企业经营管理需要。
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同意iangyu666
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...&...&看了帖子，&只有回贴了其实，&我只看不回是因为我还没到能回帖的水平。&而且我攒rp，&不想灌水。问题一，我认为不能。&工业会计的成本是合理且合法的。&你招待费这么多，&合理性大家都知道，&可是是不是能够合法就不好说了。吃吃喝喝的谈生意毕竟还是没有法律给撑腰的&...law&is&reason&free&for&passion，&忍了吧。问题二，当成个项目核算中的要素看，&就可以比较出各个项目的盈利性。&就像工业会计的分部门核算。一己之见。错了请别笑话我。
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、只要注明是餐票-招待费就应该计入扣除总额的计算中，本着加强项目效益核算的角度是应该肯定的，但也有一个办法可以有所突破，就是：就餐地点选择住宿和餐饮并行的宾馆、酒店则会取得旅馆业发票，入帐时候、就不容易分清究竟是招待费还是住宿费，因为住宿费不在限额内列支，如何？
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
有几点意见:&&&&1.可列入应付福利费中列支;&&&&2.可找其它单位来报销;&&&&3.可列入差旅费中列支;&&&&4.可单独列支一个人的工资表中列支(不要与个税冲突).&&&&5.总之,方法多多!
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我们公司的收入不大,但是业务招待费特多.企业盈利状况本来就糟,如果把大量的餐费进入扣除总额中进行计算.我们公司真的元法生存了.所以我们也是采用其它一些成本票将其计入业务成本.唉!我们这种处理方法了是万不得已啊......
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我认为计入褔利费和作工资比较好
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我们是用其他的发票抵的!
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业务招待费按照规定比例列支，你想规避也是难逃税务的监督，只有不是餐费单据，才能规避一些费用，只于何用途的单据你会想出一些能列支的项目进成本的，其他不好办了。你满意吗？
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我认为：&&&&&（1）在福利费中列支&&&&&（2）在增加工资中列支&&&&&这两种方法对大公司还说得过去。但对规模不大的公司来说福利费又有多少，工资能增加多少。况且，现在增加了一个地方教育附加税种（按工资总额的1％收取）。比以前缴纳的个人所得税还要多，还没有扣除额。目前，我公司餐费也很大，也没有更好的方法解决，对此，我也很头痛。
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无论怎样，招待费还是要入的，没有办法，加强管理是最好。
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不管你在哪个科目中列支，在计算应税所得额时都只能按相应的比例扣除；从加强内部管理，项目核算方面考虑，可单独设立一个科目进行核算。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
并不是对所有员工均在福利费用中列支的员工餐费,这部分不是要并入员工工资薪金所得纳个人所得税吗?
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并不是对所有员工均在福利费用中列支的员工餐费,这部分不是要并入员工工资薪金所得纳个人所得税吗?
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我同意上面专家的意见，但是列入成本项目当中的业务费还是不能所得税前扣除的，我同意用其他发票抵，可是其他发票很难找啊。
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我也觉得不好办
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这个就是会计的难处吧，总要想方设法地少缴税，在法律的刀刃上走钢丝……一口气把所有的发言都看了下，来来去去就那些办法了，不过我还是非常同意yedushan的观点的，在目前的情况下，中国对企业的税负真的太重了，只好在不“违法”表象下做一套，这就是会计的无奈吧
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
鄙视只看贴不回者!呵呵~~为了这句还是要回贴~~但是这个问题好难哦~~~现在的会计真的越来越难做~~无奈~~~
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唉,现在的会计不好干,招待费过高我单位也是存在一难题,现在当领导的不管那么多,什么都要你会计处理,有了事就说他不懂.难啊!
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
哎，我也在家待业，如有那里招会计的，要不要忘了给我说声哦！我Q是
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“鄙视只看贴不回者”怎能强求？水平不同吗！老会计的想法挺符合实际的。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
贵公司还是再开家酒店吧,吃了饭先别要票了,最后年底都开成住宿费,会务费算了
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我发表一下自己的实践经验：&&&&在两年的时间里我经历了中央审计署，地方审计局，税务局，局审计科，财务科等10多次检查中得出结论：&&&&招待费包括：餐费，公司购买的烟，酒，食品（也可以放入物料消耗中）&&&&餐费是大方面，就餐可以选择宾馆，或大酒店，到时候可以让他开成住宿费或会议费（当然会议费需要写会议证明）&&&&食品可以到大超市购买，开发票时写成办公费就可以了
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
招待费过高看来是个很普遍的现象，几乎每个会计都会很头痛的问题，想办法从其他方面消化掉（在不违背税法的情况下）争取在所得税前扣除。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
同意liangliacc&的观点。
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我同意:招待费过高看来是个很普遍的现象，几乎每个会计都会很头痛的问题，想办法从其他方面消化掉（在不违背税法的情况下）争取在所得税前扣除。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
如果是外资企业，业务员发生的招待费可以不报销，以提成的方式计算业务员的薪酬，计入应付工资&。个税是地税，可以去备案，业务员的收入按5：3：2计算，50％部分计算个税，还是划算的。30％是差费，20％是招待费，但国税不能列支，都进工资了。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3人赞同
如果是外资企业，业务员发生的招待费可以不报销，以提成的方式计算业务员的薪酬，计入应付工资&。个税是地税，可以去备案，业务员的收入按5：3：2计算，50％部分计算个税，还是划算的。30％是差费，20％是招待费，但国税不能列支，都进工资了。
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我是刚做会计的新手，学的是会计专业，但在做会计工作时发现有很多细节上的东西还是不太明白，但单位又是新成立，只有我一个会计，没有老会计可请教，如有经验丰富的老会计愿意帮助我请于我联系好吗！我的QQ号是：&&&&&敬请您的帮助！
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
应该是怎么想法降低这些费用,我们有什么法好想呢
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
我是才开始做会计的，单位不太大，虽然我不太清楚怎么做，但看了贴以后，多少也明白些了。
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做会计确实是越来越难，又要处理好还要不为反规定，没法办
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
应付福利费税务上列支也有规定,还是加强内部管理或者变为其它费用处理.
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我同意上述的观点,怎么说都有道理.
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给我审计的会计师说可以成本列支每人每天10元的餐费（工作日），而并非入福利费，不知道这样做是否有依据，请各位高人回答。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
1、会计核算用什么科目，并不影响业务招待费在税务上的认定；也就是说，可以出于管理考虑设置不同的会计科目核算招待费，但在税务上都要按比例列支；2、计入福利费时，还要兼顾福利费的列支比例14%
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我是一个刚毕业的会计专业学生，经验太少，对于这个问题还真是不知道怎么回答，但是没办法，看了这个贴子上的那句话，不说两句总有点．．．．．．．我觉得楼上各位专业家说的都是好办法，但就外商投资企业和外国企业的业务招待费的扣除标准说两句：一、全年销货净额在1500万元以下的，按不超过0.5%扣除，超过1500万元的部份，就这部分不得超过0.3%扣除（主要是工业制造业，种植业，养殖业，商业等）二、全年业务收入总额在500万以下的，按不超过1%扣除，超过500万元的部份，就这部分不得超过0.5%扣除（主要是各服务行业：包括咨询业）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
我一口气，看了内上面各位的回答我给大家小结一下1：用其它发票2:记入福利利费或者记入工资　3：开成住宿票（做为差旅费来列支）
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我觉得努易达的方法可以借鉴！还有就是开成住宿票（做为差旅费来列支），至于福利费嘛就最好不进入的好！
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看完所有的帖子，说说自己的烦恼。招待费超支是企业的普遍现象，占我们公司费用50%以上开支，20来人的房产开发公司，一个月要2万多的招待费开销，头痛哦。年底开盘后销量如何，我现在没有做处理，全挂在长期待摊费用里，可脑的是一些员工的餐费也做招待费报帐了，不知能否调帐不？财务制度规定，误餐费可以进成本的，对不？
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没听说过工作餐可以记入福利费的呀，哪位高人了解，能不能告诉我是在哪个文件里看到的。另外我觉得会议费和住宿费，都有招待费的嫌疑，税务的人也不傻。我们单位的市内住宿费都是直接进招待费的。我认为还是做工资比较合适，宁可多交一点个税，少承担很多风险。
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支持nxy1018,hanjianmei,老会计
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呵呵，赞同找其它发票和开成住宿票！
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
我认为找其他发票或开住宿费比较好。
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我认为找其他发票或开住宿费比较好。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
我们单位就比较惨了属于什么费用都高的不管开什么票都得税前列支
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招待费过多嘛，可以处理成其他费用。灵活多样嘛。当然不能违法！
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同意老会计的做法．
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确实是很头痛的问题
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可以把他放入差旅费或会议费中吧?
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现在办事都要吃饭送礼,公司最多的就是餐费,实在消化不了只有记入福利费,没有太多的好办法,记入工资,现在有的所要求全员申报,也不好办.再就是现在公司大多数老板都是自己开车,公司又没有车,老板拿来的汽油费\停车费\过路费也不好消化
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从头看到尾，也没看出餐费能否列入应付福利的明确说吧。有知道的高人吗？能否给个明确的说法呀！
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
差旅费多了成吗？
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
我也是有此意，就是把出差到同一出地方的交通费和餐费一起用差旅费的名义进行扣除。髭的做法我也赞同
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
我们单位也存在这个问题，真的让人头痛。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
公司员工的餐费到底能不能计入福利费,我也搞不懂了.我们公司也存在这种情况,我是按福利费走的,不知这种情况行不行?烦请高手指点迷津
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
不论会计如何走帐,年终汇算时都得按税法进行调整.可以处理成股东会(董事会)费用或者会议费,提前准备一些相关资料.按员工餐费走一部分福利费也可以,但是要交个税的.做工资07年实行全员申报就不行了
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员工餐费按规定是要缴个人所得税的
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目的:&我们是在想办法避税,不是在想办法做其他事情。结果:&1、少交税；2、拖延交税的时间。（避税的效果）前提：1、招待费都必须按比例核定；2、分清内部管理要求与会计做帐区别。外因：1、老板压力；2、税务稽查。办法：1、先列支，在年内的所得税申报可以少交税，在第二年初汇算清缴后在补交税金，这样可以使得企业年内的现金流加大，也可以说取得政府的无息贷款；2、通过列支工资，个人所得税的税率要比企业所得税33%低得多；3、在开票时，可以考虑开与招待费有一点相关业务的发票如楼上寒冰傲雪等老师们的提示。不良对策：1、做老板思想工作；2、税务稽查时再做稽查人员工作；3、在汇算清缴少报或不报，等税务稽查时再说（不过还得过报表审计这一关）。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3人赞同
员工餐费以及误餐费可以走福利费
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有的说可以记入福利费，有的说就不可以，到底能还是不能，哪位专家能给大家一个确切的答案？省的大家这贴到是回的很多，但很难看到确切的答案。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
我个人认为可以和税务方面直接沟通一下，也许税务会给想个办法。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
有没有税务局的干部帮忙解答一下?
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
一口气看了所有的贴，我是把一部分请客吃饭的票，做为临时人员工资。还分了一部分做在了职工福利费，还有一部分做在了差旅费，可年底还是被税务部门调增了2万多。如果按同行说的换成别的票这样不是核算不实吗？
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
目的:&我们是在想办法避税,不是在想办法做其他事情。&结果:&1、少交税；2、拖延交税的时间。（避税的效果）&前提：1、招待费都必须按比例核定；2、分清内部管理要求与会计做帐区别。&外因：1、老板压力；2、税务稽查。&办法：1、先列支，在年内的所得税申报可以少交税，在第二年初汇算清缴后在补交税金，这样可以使得企业年内的现金流加大，也可以说取得政府的无息贷款；2、通过列支工资，个人所得税的税率要比企业所得税33%低得多；&3、在开票时，可以考虑开与招待费有一点相关业务的发票如楼上寒冰傲雪等老师们的提示。&不良对策：1、做老板思想工作；2、税务稽查时再做稽查人员工作；3、在汇算清缴少报或不报，等税务稽查时再说（不过还得过报表审计这一关）。说得好
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3人赞同
上面同行说的餐费计入差旅费、福利费、用其他票抵（没办法的办法，老板不压最好别用）都是可以的.但是不能随心所欲的乱做.一般差旅费里列支的餐费比例超过20%就不好了，会计师事务所审计的时候就会卡下来。福利费里列支的餐费也不能太多，税务局也不笨。当然如果是超市等开的食品发票计入福利费的话比用餐费发票好得多。从管理方面来说，公司应该按照职务级别设定餐费标准，如果公司对这块费用卡得紧，招待费自然会下来。老板的餐费就没办法了，如果可以用月结的办法开会务费的发票还是不错的选择。会务费、董事会费都可以入（发票上必须明确注明）。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
各位会计人员对差旅费和应付福利费的列支都有自己的想法,我想问一下做差旅费和应付福利费的区别是什么?尽情回复谢谢
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
该说的都说了，不该说的也说了，那我就没撒好说的了！（目的：不要说我没回贴而让人鄙视撒！）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
我是生产企业全部列入管理费了,我的每月招待费不多
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
我现在是将公司在外地做项目时的餐费全部计入了差旅费，但本地发生的餐费就没有办法处理了。前面的也不知道是否符合税务规定，因为没有听到过税务部门的相关要求。希望能有更多的方法来解决。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
呵呵，还是据实列支招待费，到年终汇算清缴时调增应纳税所得额，才是正确方法。
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恩&&我看了&也回了
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
招待费的问题没有太好的解决方法
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职工福利制度是指企业职工在职期间应在卫生保健、房租价格补贴、生活困难补助、集体福利设施，以及不列入工资发放范围的各项物价补贴等方面享受的待遇和权益，这是根据国家规定，为满足企业职工的共&&&&&同需要和特殊需要而建立制度。职工福利的资金来源，主要是从企业提出的职工福利费和住房补助基金。（1）职工福利费的开支范围&&1，职工医药费&&2，职工的生活困难补助&&&&&是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助&&3，职工及其供养直系亲属的死亡待遇&&4，集体福利的补贴&&&&&包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及&&&&&未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。&&5，其他福利待遇&&&&&主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。（2）不属于职工福利费的开支&&1,退休职工的费用&&2,被辞退职工的补偿金&&3,职工劳动保护费&&4,职工在病假、生育假、探亲假期间领取到补助&&5,职工的学习费&&6,职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助）（3）住房、医疗和工伤等保险费用&&目前社会保险各地规定不统一，请查询各地有关文件。对于外商投资企业和外国企业，实际发生的在工资14%范围内的福利费可在税前列支，超出部分须进行纳税调整。根据国税发[1994]89号文件《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》第二条的相关规定：（一）条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。　　（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：　　1.独生子女补贴；　　2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；　　3.托儿补助费；　　4.差旅费津贴、误餐补助。那么，发放给职工个人的餐费等补助应并入工资薪金所得交纳个人所得税。以上意见，供参考。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
&说得没错!
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
支持老会计的说法！
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
支持老会计的说法！
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
&&说得好。最好多与老板沟通，应该进行税收筹划，尽可能的合理避税，而非去偷税漏税。虽然难，不过也让我们成长。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
支持老会计的说法！
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
我刚刚从事会计工作，没什么经验，认真看了前面的每一个回贴，谢谢大家，也学到了一些。
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认真看了前面的每一个回贴，谢谢大家，也学到了一些。
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请教：现在不在计提福利费了，如何列入福利费支出？那样不是要出现福利费借方余额吗？这样难道就没有问题？望专家给予指点。
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我们公司也是的，真的好难办哦，老板们吃的开心，可苦了我们会计了
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现在的会计是越来越难了&.我是一个实习生,以上说法我觉得都有道理
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看了只有回了.我比较同意老会计的说法?
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头疼的问题
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计入福利和工资中，但最重要的是加强内部管理
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我们是找可以住宿的酒店，开成会议费，但现在税务局开会议费和会议餐费两种，若是后者还是要进招待费
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会务费入账需满足一定的条件,否则需进行税前调整。将业务招待费列入营业费用是否不符合会计准则，在管理费用下进行明细核算，不是一样可满足管理需要吗？
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大家好!&&&&请问如果我做的应酬费多于限额比例,现在要如何处理呢?我的业务招待费分别分在了两个科目,一个管理费用,一个是营业费用,不知道是否正确
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我干了五年会计了,由于公司财务太多,一人管一块.自己没有管过税方面的事情,今天才知道招待费过多也会这么麻烦.大家的讨论让我学了不少东西.
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首先，要弄清楚招待费不仅仅是在吃饭时才开支的，在会议、业务宣传等等都会吃饭，可以考虑在进行上述行为时进行区分，可以列支在可以列支的项目以内。
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今天又学习了一次,还是对业务招待费的处理头痛.
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我看到晕啦！问题还在．我将部份的餐费和宿舍租金水电做到员工福利费里去了，到时清算时是不是要并到工资里要交个人所得税呀．烦呀
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上面老会计所说：员工餐费放在应付福利费还是可以的！我个人认为如果应付福利费所计提的也是要扣缴个人所得税的。
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1.员工餐费可放入应付福利费2.不管是营业费用还是管理费用要根据企业管理的需要与税法的规定来设计。
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职工餐费到底算不算应付福利费.
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关于招待费的问题我想可能是每个企业都很头痛的问题,至今止应该还没有一个很完美的解决之道,除非是按规定走,我觉得还是灵活掌握吧,只要能够对检查者找好说辞就行了.
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如果列支在福利费中,08年1月开始不提福利费那怎办?我个人认为每个公司情况各不相同,可能有的可以从多做工资这种方式列支,有的可能是通过别的不受限制的费用中列支.
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支持“不管是进经营费用还是管理费用都要在明细科目中列明是招待费用按所得税税前扣除比例汇算清缴。”观点&&因为,在税务稽查的情况下,帐务处理的方式的变换都是苍白的.要吗就根本不是招待费的票据.
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总之，还是没有很好的办法，做会计真难呀
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我在事务所上班，经常遇到此类问题，基本上，我们建议将招待费列入福利费或换发票入账。
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赞同楼上的说法.我单位有时候一笔业务费就30多万元.如果不采用其他发票入账的方式,肯定不行的.
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找其它发票入帐？这发票该上哪儿找去啊？
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其实要根据企业的具体情况来定！关于招待费的问题，每个企业都存在问题!我们现在讨论的问题是怎样节税，招待费超了，税法就不允许在税前扣除了，要多纳企业所得税的，在扣除范围之内，就可以做为费用扣除。另外一个问题就是关于午餐费的问题，我们单位是走福利费，税法上关于午餐费的定义，是指在郊区工作或出差在外，不能返回单位就餐的，可以发午餐费可以在税前扣除，不用纳税！衣午餐费名义给职工发的午餐补助是不允许扣除的，需要缴纳个人所得税！
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&&&路过~学习~~
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口气看了所有的贴，我是把一部分请客吃饭的票，做为临时人员工资、也可以做劳务费。还分了一部分做在了职工福利费，还有一部分做在了差旅费，也可以拿汽油费什么的冲啊
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口气看了所有的贴，我是把一部分请客吃饭的票，做为临时人员工资、也可以做劳务费。还分了一部分做在了职工福利费，还有一部分做在了差旅费，也可以拿汽油费什么的冲啊
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可列支差旅费补贴、误餐补助。
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通过看贴，让我学到新知识，即可以将职工餐费做进应付福利费
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在差旅费中列支的招待费今年所得税汇算清缴时也被调增了，还有就是在当地的住宿费发票也被认为是招待费哦。所以招待费真的是很难处理的问题。
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这个问题好热门啊.看来用其他发票代替是最好的,但是发票也确实不好找
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可通过性质分析，分入会务费、业务宣传费等，税务也会同意。
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鄙视看贴不回者!这话说得值得商榷!我本来是没有水平回答问题的,纯进来学习学习!现在也得回啦!现学现卖,基本同意通过住宿发票,会务费,误餐补助等形式来充!
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鄙视看贴不回者!这话说得值得商榷!我本来是没有水平回答问题的,纯进来学习学习!赚赚积分也好！
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我是刚出道的，实战经验一点也没，看看大家的回帖来取取经哇，呵呵呵，，，有点晕乎了……
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招待费超标是每个单位都存在的问题,我个人认为还是换票来的好,不过超标的费用可以结转到下个年度来开支吧
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不过所得税的增加也会相应增加......实在是头疼
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会务费入账需满足一定的条件,否则需进行税前调整。
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属于企业销售产品的，招待客人的记入业务招待费，其他的方面记入福利费用。大家认可吗？
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长期以来招待费用过高一直是会计最头痛的事,但又不可能不去面对.实际工作中我基本上是首先差旅费,其次是福利费,也就混过了n年
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特别不明白有的朋友的看法，招待费不管是计处管理费用还是成本还是销售费用，不都得按照招待费总额吗？计入成本就不调了？有过这样的规定吗？我们单位成本，管理费用和销售费用的二级科目基本都是相同的，记账时只是按照部门及业务类别来归集到不同科目下的。如果公司的应付职工薪酬基数过大，可以考虑小额的餐费进福利费。
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看了半天,好像没有找到切实的答案,有没有权威的说说.
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看了又看，不知那位高人能给个好办法。
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我是个菜鸟，就不发表意见啦
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从内部管理出发，控制招待费支出。
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鄙视只看贴不回者!&这句话让人看到很不爽！！！&笑笑和求知的回答应该是正确的还有一个的说法——把职工的餐费列入就付福利费,这是不可能的,要是税务局查账可麻烦了.
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我在这谈谈我的看法吧,是否能让一步分列入广告费用中(在广告费不超的前题下)
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鄙视看贴不回者!这话说得值得商榷!来这里都是互相交流的，有看法就谈，理解不了就看，很正常！记得08年所得税汇算清缴辅导会关于业务招待费税前列支很明确：销售额1500万以下按0.5％。1500万以上按0.3％。但列支总招待费的60％和0.5％两者取其小的一方做税前列支。另外本人认为。会计核算用什么科目，并不影响业务招待费在税务上的认定；也就是说，可以出于管理考虑设置不同的会计科目核算招待费，但在税务上都要按比例列支；&2、计入福利费时，还要兼顾福利费的列支比例14％&
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&&是从管理费用和销售用中综合起来计算的吧。&&&
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&&是从管理费用和销售用中综合起来计算的吧。认为计入褔利费和作工资比较好&&&
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我也是新手，同意以上各位专家的意见。现在公司跟税务的关系搞好点，基本不会有大问题。
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还是计入生产成本比较好，这样可以单独核算营业利润，供决策者参考。但是进行所得税汇算清缴时还是得算进去的。
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1、“业务招待费”按规定只能在“管理费用”业务招待费列支，2、如果你是餐费发票，不论你放在什么地方，只要税务部门认真检查，全部都得作为业务招待费认定，3、如果想做好，自己变通吧。方法很多，途径很多。
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1.新会计制度是基础,目前实际操作中无法回避；2.如果增设此科目,以作成本项目,理由不充足.因为很多企业的招待都是为经营所为.国家之所以控制,就是为了防止泛滥而失控
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08年1月1日起业务招待费按发生额的60％，不超过业务收入的千分之五
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招待费的问题是很难解决的，无论你怎么计入费用，税务局终归会查出来的，如果利润允许，就不要走捷径了，还有就是税务局查帐时，企业总要有表示的，到时什么问题都会解决的。
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我公司小，都是计入了管理费用
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同意求知的回答，要根据费用的走向做账，能给税务一个交代
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我的观点如下：1、将招待费列入成本、管理费用、经营费用，其本质并没有改变，税审的时候还是进行纳税调整的。2、可以将小额的招待费列入福利费、工会经费，也就是说以公司聚餐、工会活动的名义进行列支，我觉得还是说得通的。3、将部分招待费列作会议费，注意会议的审批手续、记录文件的合理性和完整性。
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我们公司也是招待费过高，本来想上来找个解决的办法，谁知道越着越头痛
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我们公司也是招待费过高，本来想上来找个解决的办法，谁知越看越头痛
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用其它发票替换的，比如打车费。&&0人赞同
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