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求助，待处理财产损益问题
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1月发出商品因为质量原因被退货，当月做分录时用了一科目，是待处理财产损益，在月末时该科目也结转了，没有余额，但是在校验报表的时候发现一个问题，虽然资产负债表的期末余额是平的，但是输入校验值检查的时候，发现实际的未分配利润期末余额比报表上的未分配利润的期末余额少，而少的金额刚好是记入待处理财产损益的那部分金额。请大家帮我看看，是哪里出不对。（附：未分配利润期末余额的校验公式：本年损益表的累计金额+未分配利润的年初余额=未分配利润的期未余额）
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签到天数: 58 天[LV.5]武林新贵
不明白你这个校验是什么校验，你当时结转待处理财产损益，是结转到什么科目里？损益类？
还有你销售后退货，为什么用待处理财产损益？俺不懂啊。
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这是当时分录：
借：其他应付款& &红字& & 贷：利润分配——上年利润调整&&红字
借：库存商品
贷：主营业务成本
借：待处理财产损溢贷：库存商品/ V借：营业外支出5 V0 Z% D# i3 P% L3 J9 A
贷：待处理财产损溢
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ryukei 发表于
不明白你这个校验是什么校验，你当时结转待处理财产损益，是结转到什么科目里？损益类？
还有你销售后退货 ...
那还想请问一下销售后退货因放入什么科目，
中国会计社区官方微信公众号：会计通。待处理财产损益在资产负债表中如何列报？_百度知道2015年会计继续教育题目及答案汇编 (1)_图文_百度文库
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2016《会计基础》考前冲刺模拟卷及答案
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000　　11.公司制企业提取的法定盈余公积金累计额已达到注册资本的一定比例时可以不再提取，这个比例是( )。　　A.50%　　B.17%　　C.10%　　D.20%　　12.股份有限公司溢价发行股票时，实际收到的款项超过股票面值总额的数额，应计入的账户是( )。　　A.资本公积　　B.盈余公积　　C.实收资本　　D.短期借款　　13.企业购进原材料一批，取得增值税专用发票和运费发票，货款及运费未付。材料验收入库。以下与这笔经济业务无关的原始凭证是( )。　　A.增值税专用发票　　B.收料单　　C.运费发票　　D.支票存根　　14.下列各项中，原始凭证不是按照填制的手续和内容分类的是( )。　　A.汇总凭证　　B.累计凭证　　C.一次凭证　　D.专用凭证　　15.会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。一般来说，下列账簿应每年更换一次的是( )。　　A.委托加工物资登记簿　　B.受托加工材料备查簿　　C.银行存款日记账　　D.租入固定资产备查簿　　16.以下项目中，属于科目汇总表账务处理程序缺点的是( )。　　A.增加了会计核算账务处理程序　　B.不便于进行试算平衡　　C.增加了登记总分类账的工作量　　D.不便于检查核对账目　　17.在财产清查中，通过账存实存对比表发现，账存甲材料100 000元，实存甲材料110 000元，原因待查，在未批准处理前，下列账务处理中正确的是( )。　　A.借：原材料——甲材料 100 000　　贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 000　　B.借：原材料——甲材料 100 000　　贷：营业外收入 100 000　　C.借：固定资产——甲材料 100 000　　贷：待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢 100 000　　D.借：待处理财产损溢——非流动流动资产损溢 100 000　　贷：原材料——甲材料 100 000　　18.华为公司日银行存款日记账的余额为100万元，经逐笔核对，未达账项如下：银行已收，企业未收的2万元，银行已付，企业未付的1.5万元，调整后的企业银行存款余额应为( )万元。　　A.100.5　　B.103.5　　C.102　　D.100　　19.下列关于利润表的作用描述错误的是( )。　　A.反映企业经济活动成果的实现情况　　B.反映企业一定会计期间收入的实现情况　　C.有助于评价企业短期偿债能力、长期偿债能力、利润分配能力　　D.反映一定会计期间的费用耗费情况　　20.下列选项中，对资产负债表的列报表述不正确的是( )。　　A.资产负债表采用账户式格式　　B.资产负债表左方按资产的流动性排列　　C.资产负债表右方按权益的清偿时间的顺序排列　　D.资产负债表格式采用多步式结构　　二、多项选择题(每题2分，共40分)　　1.下列各项中，属于会计核算方法的有( )。　　A.复式记账　　B.评价经营业绩　　C.成本计量　　D.财产清查　　2.下列有关会计主体假设的叙述中，正确的有( )。　　A.界定会计主体是开展会计确认、计量和报告工作的重要前提　　B.会计主体也等同于法律主体　　C.法律主体通常也是一个会计主体　　D.会计主体确定了会计核算所处的立场　　3.下列各项中，属于流动负债的有( )。　　A.预收账款　　B.应付职工薪酬　　C.应交税费　　D.其他应付款　　4.以下有关账户概念的阐述中，正确的有( )。　　A.账户具有一定格式和结构　　B.账户不具有一定格式和结构　　C.账户是用于分类反映会计要素增减变动情况　　D.账户是根据会计科目设置的　　5.下列所有者权益类科目中，不能反映投资者投入资本的科目有( )。　　A.本年利润　　B.股本　　C.利润分配　　D.盈余公积　　6.企业期末计算所有者权益，下列等式错误的有( )。　　A.期末负债+本期费用=期末所有者权益　　B.本期收入—本期费用=期末所有者权益　　C.期末资产—本期负债=期末所有者权益　　D.期末资产—期末负债=期末所有者权益　　7.下列各项中，属于损益类账户的有( )。　　A.财务费用　　B.应收账款　　C.销售费用　　D.管理费用　　8.下列各项中，属于企业资金筹集来源的有( )。　　A.投资者的投资　　B.投资者投资的增值　　C.向债权人借入的资金　　D.销售收入　　9.下列各项中，应在“材料成本差异”账户贷方登记的有( )。　　A.入库材料实际成本大于计划成本的差额　　B.入库材料实际成本小于计划成本的差额　　C.发出材料应负担的超支差异　　D.发出材料应负担的节约差异　　10.下列各项中，关于“应付职工薪酬”科目说法正确的有( )。　　A.借方用于登记本月应该支付给职工的薪酬数额　　B.该账户期末一定无金额　　C.该账户借方登记本月实际支付的职工薪酬数额　　D.贷方登记本月计算的应该支付的职工薪酬总额　　11.下列各项中，属于外来原始凭证的有( )。　　A.火车票　　B.工资结算单　　C.销货发票　　D.购货发票　　12.对职工外出借款凭证，正确的处理方法有( )。　　A.收回借款时退回原借款收据　　B.收回借款时退回原借款收据副本　　C.收回借款时另开收据　　D.必须附在凭证之后　　13.下列账簿中，可以跨年度连续使用的有( )。　　A.应付账款总账　　B.租入固定资产登记簿　　C.代销商品登记簿　　D.银行存款日记账　　14.适用除9法查找错数的情形有( )。　　A.将数字扩大10倍　　B.邻数颠倒　　C.将数字缩小10倍　　D.借方金额遗漏　　15.下列项目中，属于科学、合理地选择适用于本单位账务处理程序的意义有( )。　　A.有利于会计工作程序的规范化　　B.有利于增强会计信息可靠性　　C.有利于提高会计信息质量　　D.有利于保证会计信息的及时性　　16.下列各项中，属于财产清查结果处理步骤的有( )。　　A.核准数字，查明原因　　B.调整账簿，做到账实相符　　C.调整凭证，做到账实相符　　D.进行批准后的账务处理　　17.下列各项中，属于财产清查正确分类方法的有( )。　　A.全面清查和局部清查　　B.定期清查和局部清查　　C.定期清查和不定期清查　　D.全面清查和定期清查　　18.下列各项中，属于财产清查的一般程序的有( )。　　A.建立财产清查组织　　B.组织清查人员学习有关政策规定，掌握有关法律、法规和相关业务知识，以提高财产清查工作的质量　　C.制定清查方案，具体安排清查内容、时间、步骤、方法，以及必要的清查准备　　D.填制盘存清单　　19.利润表包括的项目有( )。　　A.营业成本　　B.营业收入　　C.利润总额　　D.综合收益总额　　20.下列资产负债表中的部分项目，属于所有者权益的项目有( )。　　A应付股利　　B实收资本　　C资本公积　　D盈余公积　　三、判断题(每题1分，共20分)　　1.会计核算是会计监督的基础，没有会计核算，会计监督就失去了依据。( )　　2.职工薪酬的会计处理属于《企业会计准则》中具体准则规范的内容。( )　　3.所有者权益是企业所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为企业的资产总额。( )　　4.收入包括企业日常和非日常活动中形成的经济利益的总流入。( )　　5.企业资产的增加必然表现为权益的增加。( )　　6.会计要素就是会计报表构成的基本单位。( )　　7.“投资收益”账户属于损益类账户。( )　　8.车间管理人员的职工工资薪酬属于管理性费用，不能计入产品成本。( )　　9.“库存商品”账户期末余额在贷方，反映企业期末库存商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。　　10.生产成本账户属于成本类账户，用以核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产的各种产品(产成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制设备等发生的各项生产成本。( )　　11.材料的采购成本是指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。( )　　12.会计凭证所提供的各种会计核算信息，是编制财务报表的直接依据。( )　　13.账证核对是指会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。( )　　14.账簿记录错误的原因是笔误，记账凭证无误，应采用红字更正法进行更正。( )　　15.漏记或重记适合用除2法查找。( )　　16.记账凭证账务处理程序中，企业不需将现金日记账和银行存款日记账的余额与有关总分类账的余额核对相符。( )　　17.科目汇总表账务处理程序与记账凭证账务处理程序一样，都是根据各种记账凭证登记总分类账。( )　　18.当债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回时，企业的应收账款应确认为坏账。( )　　19.我国的资产负债表中左方列报资产项目，一般是按照资产的流动性排列。( )　　20.利润表的表头通常包括报表名称，编制单位名称、编制日期和金额计量单位等组成。( )　　四、计算分析题(每题10分，共20分)　　1.甲公司为增值税一般纳税人企业，采用实际成本法核算材料，201X年4月发生如下经济业务：　　(1)采购材料一批，增值税专用发票上注明价款45 000元，税额7 650元。材料已验收入库，款项均未支付。　　(2)购买一台不需要安装的机器设备100 000元，增值税17 000元。取得增值税专用发票，款项已通过银行转账支付。　　(3)计提固定资产折旧20 000元，其中车间固定资产折旧12 000元，管理部门固定资产折旧8 000元。　　(4)以银行存款支付车间固定资产修理费2 400元。　　(5)以银行存款支付业务招待费3 800元。　　要求：　　(1)编制甲公司购买材料的会计分录。　　(2)编制甲公司购买机器设备的会计分录。　　(3)编制甲公司计提固定资产折旧的会计分录。　　(4)编制甲公司车间固定资产修理费的会计分录。　　(5)编制甲公司支付业务招待费的会计分录。　　2.甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：　　(1)现金盘盈204元，原因待查。　　(2)现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理　　(3)盘亏设备一台，原价31 100元，已提折旧24 880元，原因待查。　　(4)该设备盘亏损失由保险公司赔偿1 000元，其余损失甲公司承担，报经有关部门批准后进行会计处理。　　(5)无法支付的应付账款7 500元。报经有关部门批准后进行会计处理。　　要求,根据上述资料，逐笔编制甲公司的会计分录。　　答案及解析　　一、单项选择题　　1.　　【答案】A　　【解析】选项A，属于资金的退出。资金退出是资金运动的终点，主要包括偿还各项债务、依法缴纳各种税费以及向所有者分配利润等。　　2.　　【答案】D　　【解析】选项D属于《企业会计准则》中基本准则的内容。　　3.　　【答案】B　　4.　　【答案】A　　5.　　【答案】D　　【解析】选项D属于损益类账户。　　6.　　【答案】B　　【解析】账户是根据科目设置的，会计科目是账户的名称，账户是科目的具体运用。　　7.　　【答案】C　　8.　　【答案】D　　9.　　【答案】C　　【解析】应交税费属于负债类科目，贷方表示增加额，余额在贷方，表示企业未交的税金。　　10.　　【答案】C　　【解析】该账户本期借方发生额=实收资本账户期初余额108 000+本期贷方发生额20 000-期末余额100 000=28000(元)。　　11.　　【答案】A　　12.　　【答案】A　　13.　　【答案】D　　【解析】由于货款与运费未付，所以不存在支票存根。因此，与此无关的原始凭证是支票存根。　　14.　　【答案】D　　【解析】原始凭证按照填制的手续和内容可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。　　15.　　【答案】C　　【解析】日记账、总分类账和多数明细分类账应每年更换一次，各种备查簿可以连续使用。　　16.　　【答案】D　　【解析】科目汇总表不能反映各个账户之间的对应关系，不利于对账目进行检查。　　17.　　【答案】A　　18.　　【答案】A　　【解析】调整后的企业银行存款余额=银行存款日记账的余额100万+银行已收，企业未收的2万元-银行已付，企业未付的1.5万=100.5万元。　　19.　　【答案】C　　【解析】利润表的作用主要有：　　(1)反映一定会计期间收入的实现情况;　　(2)反映一定会计期间的费用耗费情况;　　(3)反映企业经济活动成果的实现情况，据以判断资本保值增值等情况。　　20.　　【答案】D　　【解析】利润表格式采用多步式结构。　　二、多项选择题　　1.　　【答案】ACD　　【解析】选项B属于会计的拓展职能。　　2.　　【答案】ACD　　【解析】一般而言，法律主体必然是一个会计主体，但是会计主体不一定是法律主体。　　3.　　【答案】ABCD　　4.　　【答案】ACD　　5.　　【答案】ACD　　6.　　【答案】ABC　　7.　　【答案】ACD　　【解析】选项B属于资产类账户。　　8.　　【答案】ABC　　【解析】企业的资金筹集业务按其资金来源通常分为所有者权益筹资和负债筹资。所有者权益筹资主要包括投资者的投资及其增值;负债筹资主要包括向债权人借入的资金和结算形成的负债资金等。　　9.　　【答案】BC　　10.　　【答案】CD　　11.　　【答案】AD　　12.　　【答案】BCD　　13.　　【答案】ABC　　14.　　【答案】ABC　　15.　　【答案】ABCD　　16.　　【答案】ABCD　　17.　　【答案】AC　　18.　　【答案】ABCD　　19.　　【答案】ABCD　　20.　　【答案】BCD　　三、判断题　　1.　　【答案】√　　2.　　【答案】√　　3.　　【答案】×　　【解析】所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。　　4.　　【答案】×　　【解析】非日常活动形成的经济利益不属于收入要素。　　5.　　【答案】×　　【解析】根据会计基本等式：资产=负债+所有者权益，资产增加可能导致负债增加或所有者权益增加。　　6.　　【答案】√　　7.　　【答案】√　　8.　　【答案】×　　【解析】车间管理人员的职工工资薪酬应计入制造费用。　　9.　　【答案】×　　【解析】“库存商品”账户期末余额在借方，反映企业期末库存商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。　　10.　　【答案】√　　11.　　【答案】√　　12.　　【答案】×　　【解析】编制财务报表的直接依据是记账凭证。　　13.　　【答案】√　　14.　　【答案】×　　【解析】记账凭证对，登账错误，采用画线更正法。　　15.　　【答案】×　　【解析】漏记或重记适合用差数法查找。　　16.　　【答案】×　　【解析】记账凭证账务处理程序中，企业需要将现金日记账和银行存款日记账的余额与有关总分类账的余额核对相符。　　17.　　【答案】×　　【解析】记账凭证账务处理程序根据记账凭证登记总分类账，科目汇总表根据科目汇总表登记总分类账。　　18.　　【答案】√　　19.　　【答案】√　　20.　　【答案】√　　四、计算分析题　　1.　　【答案】　　(1)借：原材料 45 000　　应交税费—应交增值税(进行税额) 7 650　　贷：银行存款 52 650　　(2)借：固定资产 100 000　　应交税费—应交增值税(进项税额) 17 000　　贷：银行存款 117 000　　(3)借：制造费用 12 000　　管理费用 8 000　　贷：累计折旧 20 000　　(4)借：制造费用 2 400　　贷：银行存款 2 400　　(5)借：管理费用 3 800　　贷：银行存款 3 800　　2.　　【答案】　　1.借：库存现金 204　　贷：待处理财产损益 204　　2.借：待处理财产损益 204　　贷：营业外收入 204　　3.借：待处理财产损益 6 220　　累计折旧 24 880　　贷：固定资产 31 100　　4.借：其他应收款 1 000　　营业外支出 5 220　　贷：待处理财产损益 6 220　　5.借：应付账款 7 500　　贷：营业外收入 7 500
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待处理财产损益科目怎么用
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待处理财产损益用于{现金，存货盘盈盘亏}，固定资产盘亏
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待处理财产损溢是资产类科目，该账户主要用来核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。而它又不同于一般的资产类账户。一般地资产类账户借方记资产的增加数，贷方记资产的减少数。余额在借方。而待处理财产损溢账户有些特殊，该科目有两个明细科目，“待处理流动资产损溢”和“待处理固定资产损溢”。对外盘盈、盘亏，毁损的财产，报经批准处理时，资产的盘盈，借记本科目，盘亏，毁损时贷记本科目。本科目处理前的借方余额反映企业尚未经批准处理的净损失，处理前的贷方余额，反映企业尚未处理的各种财产的净溢余。所以该科目既有资产类账户性质，也有负债类账户特点，应该说是双重性质的账户。期末，无论是否批准，对外提供财务报告时都要先按规定处理，并在报表中作出说明，若后经批准处理的金额与已经处理的金额不一致的要调整会计报表有关项目的年初数，处理后本科目应无余额。又因为，待处理财产损溢不符合资产的定义，所以编制资产负债表时不需要列示。
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