急求“青财基【2003】78号关于规范政府投资项目建设单位管理费财务管理的通知”整份文件
急求“青财基【2003】78号关于规范政府投资项目建设单位管理费财务管理的通知”整份文件 5
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青岛市财政局关于转发《财政部关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》的通知
文件字号: 青财基〔2003〕1号
制发机关: 青岛市财政局
青岛市财政局文件
青财基〔2003〕1号
青岛市财政局关于转发《财政部关于印发
〈基本建设财务管理规定〉的通知》的通知
各市、区财政局，市直有关部门、单位：
为适应新形势下基本建设财务管理的需要，进一步加强和规范基本建设财务管理，财政部以财建[号下发了《关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》，现转发给你们，并结合我市实际情况，提出如下补充意见，请一并贯彻执行。
全面贯彻执行国家有关基本建设方面的各项规章制度，基建项目必须符合基本建设程序。建设单位要建立健全内部基建管理制度和约束机制，要严格执行项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度，严格执行基本建设财务会计管理制度。各市、区财政部门应根据本通知精神，结合本地实际情况，进一步制定基本建设财务管理实施细则，强化对基本建设项目财务会计管理的监督检查，提高基建财务管理人员的业务素质，确保正确履行基本建设支出预算和财务会计监督管理职责。
几个具体问题的处理
一、关于建设项目在建设期间存款利息收入处理
建设项目在建设期间的存款利息收入，应按财政部财建[文件规定冲减工程成本；但国债资金建设项目在建设期间的存款利息收入，仍按现行规定作为归还国债借款本息的资金来源，不做冲减工程成本处理。
二、关于建设项目竣工结余资金处理
建设项目编制竣工财务决算前清理的结余资金应区别不同投资来源性质按以下办法执行：1、单一财政性资金投资的项目，凡建设单位在编报的竣工财务决算中已反映的结余，30%作为建设单位留成收入，主要用于项目配套建设、职工奖励和工程质量奖，70%按预算级次上交财政部门；建设单位竣工财务决算中未反映，财政部门通过审查查出的结余，应按预算级次全部上交财政部门，建设单位不再留成；2、对财政性资金投资与其他资金“拼盘”建设的项目，其竣工结余资金，建设单位在编报竣工财务决算中已反映的，建设单位留成30%，其余70%按照财政性资金占总投资的比例上交同级财政部门；竣工财务决算未反映，财政部门通过审查查出的结余，建设单位不再留成。
三、关于待摊投资中社会中介机构审计（查）费列支问题
1.单一财政性资金投资或财政性投资为主的建设项目，原则上由财政部门统一委托有资质的社会中介机构进行竣工财务决算审计（查），审计（查）费用由同级财政部门支付，建设单位不得在待摊投资支出中列支该项费用。因特殊原因需要列支的，须书面征得同级财政部门同意；2.财政性投资占比例较小属补助性质的建设项目，原则上由建设单位自行委托审计（查），审计（查）费用在待摊投资中列支。具体委托和列支办法，财政部门将在下达的项目支出预算中予以明确。
四、关于建设单位管理费列支问题
建设单位管理费应严格按财政部确定的范围、标准执行，实行总额控制、分档计算、分年度据实列支，不得超出。特殊情况需超过开支标准的，须书面征同级财政部门同意，并报告项目审批部门调整投资计划。其中：业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额10%。施工现场津贴标准比照我局青财行[1996]20号文件有关规定执行。
对建设单位在建设期间为进行项目建设而自身必须购建固定资产的，应在批准的项目概算总投资和投资计划中列明，未列入概算总投资和投资计划的，不得用项目建设资金购建，也不得列入建设成本。项目结束时，已购置的固定资产，应按有关规定妥善处理。
五、关于建设项目隶属关系变更的处理
建设项目隶属关系发生变化的，须在隶属关系确定后三十日内进行财务关系划转，不能在规定期限内划转的，要及时向财政部门报告，并说明原因。划转双方要认真做好各项资产和债权、债务的清理交接工作，要认真核实各项投资来源、已交付使用的资产、在建工程、结余资金、各项债权、债务，并经双方主管部门审核后，报同级财政部门审批。对不按期报批又未说明理由的，财政部门将视情况暂停该项目资金的拨付。
六、关于基建项目竣工财务决算的处理
基本建设项目竣工验收后，建设单位须按规定及时编报项目竣工财务决算，决算报表按财政部财建[号文件制定的统一格式填报，不再按大、中型和小型项目划分；其他具体要求仍按我局青财基[2000]58号《关于印发〈青岛市财政性资金投资项目基本建设项目（工程）竣工财务决算编审核批暂行办法〉的通知》执行。对不按期编报项目竣工财务决算又未说明理由的，财政部门将把预留项目尾款收缴预算，不再拨付项目单位。
附件：财政部关于印发《基本建设财务管理规定》的通知
二○○三年一月八日
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财务税务领域专家一、竣工财务决算的概念竣工财务决算是全面反映项目建设... 精心收集..
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2011年邹城市城市资产经营公司市政项目建设债券募集说明书摘要
&&&&&&来源：&&&&&&
(上接A9版)第十一条 发行人财务情况山东天恒信有限责任会计师事务所对发行人日、日、日的资产负债表，2009年度、2008年度、2007年度的利润表及现金流量表和财务报表附注进行了三年连审。山东天恒信有限责任会计师事务所对审计结果出具了标准无保留意见的审计报告（文号：天恒信国审报字【号）。一、发行人2009年、2008年、2007年经审计的主要财务数据与指标发行人、2007年合并资产负债表主要数据单位：万元
项目日日日
资产总额：820,997.24671,149.20389,543.61
流动资产合计681,953.07544,258.51293,757.53
负债合计342,420.14211,815.46132,637.64
流动负债合计199,788.63152,029.9586,763.64
归属于母公司所有者权益合计478,577.09459,333.74256,905.97 发行人、2007年合并利润表主要数据单位：万元
项目2009年度2008年度2007年度
主营业务收入54,098.1676,420.2952,490.80
主营业务利润25,110.0044,852.1134,210.88
营业利润-11,268.1813,668.0912,314.06
利润总额16,358.7521,128.6617,934.99
归属于母公司的净利润12,642.0414,716.1210,217.37 发行人、2007年合并现金流量表主要数据单位：万元
项 目2009年度2008年度2007年度
经营活动产生的现金流量净额-32，924.5944.99823.20
投资活动产生的现金流量净额-23，567.03-48,730.2216,416.32
筹资活动产生的现金流量净额105，523.7345,200.38-11,712.96 二、发行人财务分析（一）资产负债结构分析从资产构成来看，发行人2009年末资产总额820,997.24 万元，其中流动资产合计为681,953.07万元，占资产总额比例为83.06%。非流动资产中，固定资产合计为113,731.45万元，占资产总额比例为13.85%。近三年，发行人资产总额持续增加，尤其流动资产占比较大，并不断增加，这主要是由于近几年邹城市加快城市化进程，加大基础设施及重大项目的规划与建设，尤其2008年以来，为落实国家扩大内需，保增长、保稳定的宏观政策，全市进一步加大城市基础设施及重大项目的投资力度，从而使得发行人储备的土地量和土地出让收入不断增加所致。从负债构成来看，发行人2009年末负债总额342,420.14万元，其中流动负债合计为199,788.63万元，占负债总额比例为58.35%，长期负债合计为142,631.51万元，占负债总额比例为41.65%。综上所述，公司资产规模近几年来不断增大，资产质量优良，财务构成基本符合城市基础设施及重大项目建设类企业的特征，负债率处于行业正常水平。（二）营运能力分析发行人、2007年总资产规模分别为820,997.24万元、671,149.20万元、389,543.61万元，总资产不断增加，主要原因是邹城市为了扩内需、保增长，不断加大基础设施及重大项目的规划与建设，从而导致发行人土地储备增加，进而总资产规模不断增加。发行人、2007年应收账款的周转率均保持在3以上，平均周转率为4.45，表明发行人应收账款流动性好，回收快。发行人、2007年的存货周转率较低，主要是因为发行人近几年大量储备开发土地所致。（三）盈利能力分析发行人、2007年的主营业务收入分别达54,098.16万元、76,420.29万元、52,490.80万元,利润率分别达46.42%、58.69%、65.18%，显示出发行人近年来良好的营业能力以及良好的市场影响力和竞争能力。发行人、2007年的平均总资产收益率为2.12%，平均净资产收益率为3.27%，资产盈利能力较强，但是三年来均呈下降趋势，主要是由于发行人近几年承接的城市基础设施建设项目增多，资产总额及净资产增长较快，从而导致资产收益率下降。（四）偿债能力分析发行人、2007年的流动比率均在3.3以上，速动比率均在1.5以上，且呈逐年上涨的趋势，显示出发行人良好的短期偿债能力。发行人、2007年的资产负债率均在50%以下，较为稳定，资产负债结构在持续改善中，有较强的长期偿债能力。发行人、2007年的EBITDA利息覆盖倍数平均为3.92，显示出发行人良好的偿还利息能力和较大的筹集资金空间。总体上，发行人具有很强的短期偿债和长期偿债能力。（五）现金流量分析发行人、2007年的经营活动产生的现金流量净额分别为-32924.59万元、44.99万元、823.20万元。近三年经营活动产生的现金流量净额数额较小，甚至出现负值，主要是发行人承担的基础设施建设任务不断加大，建设支出也不断增加，因此导致发行人经营性现金流结余较少。发行人、2007年的投资活动产生的现金流量净额分别为-23,567.03万元、-48,730.22万元、16,416.32万元，波动较大。主要是年发行人子公司宏河矿业集团有限公司购买采矿权，使得投资活动的现金流量净额为负数。发行人、2007年的筹资活动产生的现金流量净额分别为105,523.73万元、45,200.38万元、-11,712.96万元，呈增长趋势。主要是由于发行人承担的城市基础设施项目增多，建设资金的需求加大。同时也显示有发行人较强的筹资能力和偿债能力。总体上，发行人现金流量较好，随着未来业务量的增长，可很好地保障了投资建设项目和偿还债务的资金需求。第十二条 已发行尚未兑付的债券截止本期债券发行前，发行人及控股子公司不存在已发行尚未兑付的企业（公司）债券、中期票据及短期融资券情况。第十三条 募集资金用途一、募集资金投向本期债券发行金额15亿元人民币，其中3.2亿元用于邹城市南沙河综合治理改造工程；8.8亿元用于邹城市路网改造工程；3亿元用于补充企业营运资金。上述两个募集资金投资项目已获得有权部门批复同意。（一）邹城市南沙河综合治理改造工程1、项目审批情况本项目已经济宁市发展和改革委员会《关于邹城市城市资产经营公司建设邹城市南沙河综合治理改造工程项目的批复》（济发改投资[号）批准。2、项目建设地点南沙河治理，东起西苇水库南放水洞，西至西环路岳庄大桥，全长10,149米；南沙河支流因利河同时治理，从平阳东路邹城二中东400米处至因利河入南沙河处。3、项目建设内容主要为南沙河及其支流因利河的综合治理（1）河道治理工程。南沙河全长10,149米，主要工程量为：土方工程：281.13立方米；驳岸工程：衬砌驳岸27,003米;桥梁：共计28座；橡皮坝：共计15座。因利河全长3,800米，主要工程量为：土方工程：10.19万立方米；驳岸工程：衬砌驳岸8,128米；桥梁：共计9座；橡皮坝：4座。（2）景观工程。南沙河景观工程：绿化防汛道路11,750米、人行步道29,550米，绿化面积61.44万平方米；因利河景观工程：绿化防汛道路9,228米、人行步道11,350米，绿化面积21.68万平方米。绿化面积合计83.12万平方米。（3）截污管网。南沙河：沿南沙河南侧布置截污管网10,400米。因利河：河两岸埋设1米管径的污水管6,355米。4、项目总投资和资金来源项目总投资6.5亿元，资金由邹城市城市资产经营公司筹集解决。5、项目建设时间项目建设时间为2009年至2010年。6、项目进度项目已于2009年6月开始建设。截止2009年末，项目已累计完成投资金额3.21亿元。（二）邹城市路网改造工程1、项目审批情况本项目已经济宁市发展和改革委员会《关于邹城市城市资产经营公司建设邹城市路网改造工程项目的批复》（济发改投资[号）批准。2、项目地点对昌平山路、岗山路、唐王山路、护驾山路北段、崇义路、平阳东路、牙山路、大湖中街、龙山路、长青路、漆女路道路进行改造升级；打通南外环路、凫山路南段、公园路东段、公园路西段、北兴路西段。道路总长度101.923公里。新建跨越南沙河、因利河和杨下河等河流的过河公路桥梁、顺河路铁路、南外环路铁路桥梁、改造升级二十米桥、三十米桥铁路桥。3、项目建设内容项目建设内容：城区道路升级改造硬化路面工程，新建铁路、公路桥，道路绿化工程和综合管线工程。（1）城区道路硬化工程：道路硬化总长度101.923公里。（2）桥梁工程：新建过河公路桥梁10座；新建铁路桥梁二座，升级改造两座铁路桥；共14座。（3）道路绿化工程：西环路24项工程的绿化，共计946,573平方米。（4）综合管线工程：沿道路两侧需布置自来水管线74.85公里，污水排水管道58.69公里，雨水排水管道66.24公里，弱电线路101.92公里，热力管道27.2公里，煤气管线101.92公里。4、项目总投资及资金来源项目总投资14.9亿元，建设资金由邹城市城市资产经营公司筹集解决。5、项目建设时间项目建设时间为2009年至2011年。6、项目进度项目已于2009年6月开始建设。截止2009年末，项目已累计完成投资金额6.0亿元。（三）补充营运资金情况本期债券募集资金中的3亿元将用于补充发行人对营运资金的需求。发行人近年来投资增加较快，资本性支出较大，期限较长，需要大量流动资金配套。为满足本公司营运资金需求，拟将此次债券中3亿元用于补充营运资金，占募集资金总额的20%。四、发债募集资金使用计划及管理制度（一）募集资金使用计划发行人将根据工程项目进度情况和资金调配情况，将本次募集资金按照预定的资金用途使用，具体分配情况如下： 序号资金用途项目总投资（亿元）募集资金安排（亿元）占募集资金总额比例（%）占总投资比例（%）
1邹城市南沙河综合治理改造工程6.53.221.33%49.23%
2邹城市路网改造工程14.98.858.67%59.04%
3补充企业营运资金-3.020.00 %- （二）募集资金的存放为方便募集资金的管理、使用及对使用情况进行监督，发行人与中国建设银行股份有限公司邹城支行签订《账户及资金监管协议》。发行人在监管银行设立募集资金使用专项账户，对募集资金进行专门管理。（三）募集资金的使用发行人将严格按照募集说明书承诺的投向和投资金额安排使用募集资金，实行专款专用。发行人在使用募集资金时，将严格履行申请和审批手续，按照募集资金使用计划使用募集资金，禁止对发行人拥有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联方占用募集资金。同时，发行人将设立偿债账户用于本期债券本息的划付。（四）募集资金使用情况的监督发行人财务部负责本期债券募集资金的总体调度和安排，对募集资金支付情况及时做好相关会计记录。财务部将不定期对募集资金使用项目的资金使用情况进行现场检查核实，确保资金做到专款专用。同时发行人的内部审计部门将对募集资金使用情况进行日常检查。1、募集资金运用原则发行人将严格按照国家发改委批准的本期债券募集资金的用途对资金进行支配，并保证发债所筹资金占项目总投资的比例不超过60%。2、募集资金管理制度公司已经制定了完善的资金管理制度，对募集资金实行集中管理和统一调配。使用本期债券募集资金的投资项目将根据项目进度情况和项目资金预算情况统一纳入本公司的年度投资计划进行管理。募集资金使用部门将定期向公司各相关职能部门报送项目进度情况及资金的实际使用情况。第十四条 偿债保证措施一、本期债券的偿债计划（一）本期债券偿债计划概况本期债券为固定利息品种，自2012年至2015年每年偿还本金1.50亿元,占本期发行额的10%，2016年至2018年每年偿还本金3.00亿元，占本期发行额的20%，利息随本金的兑付一起支付。本期债券还本付息不确定因素少，有利于偿债计划的提前制定。为充分、有效地维护债券持有人的利益，发行人为本期债券的按时、足额偿付制定了一系列工作计划，包括确定专门部门与人员、设计工作流程、安排偿债资金、制定管理措施、做好组织协调等，以形成确保债券本息偿付安全的内部机制。（二）本期债券偿债计划的人员安排发行人将安排专门人员负责管理本期债券的还本付息工作。该等人员将全面负责本期债券的利息支付和本金兑付，并在需要的情况下继续处理付息日或兑付日后的有关事宜。（三）本期债券偿债计划的财务安排针对发行人未来的财务状况，本期债券自身的特征、募集资金投向的特点，发行人将建立一个多层次、互为补充的财务安排，以提供充分、可靠的资金来源用于本期债券还本付息，并根据实际情况进行调整。本期债券的本息将由发行人通过债券托管机构支付，偿债资金将主要来源于发行人日常生产经营所产生的现金收入。（四）偿债环节出现问题时的偿债措施和赔偿手段偿债环节出现问题可分为以下情形：发行人到期未及时偿还本息；发行人未按约定及时归集资金。出现上述情况的偿债措施和赔偿手段如下：1、为维护本期债券债权人利益，在发行人未按期偿还债券利息时，或未按时足额归集资金时，债权代理人代理本期债券债权人行使债务追偿权，有权向发行人提出查询事项，包括但不限于发行人的有关业务数据及财务报表。2、本期债券未按偿债计划规定偿付债券本金时，债权代理人有权代理全体债券债权人行使债务追偿权利。二、偿债保障措施发行人将采取有效措施，以保障本期债券投资者到期兑付本息的合法权益：（一）发行人良好的盈利水平是本期债券按期偿付的坚实基础发行人通过对邹城市国有资产的投资、管理，自身具有较强的盈利能力：、2007年的主营业务收入分别达54,098.16万元、76,420.29万元、52,490.80万元，分别实现归属于母公司的净利润12,642.04万元、14,716.12万元、10,217.37万元。发行人的主营业务收入构成中，超过70%为煤炭业务收入。由于煤炭是国民经济发展必不可缺的能源，所以煤炭收入具有高度稳定的特点，抗御经济周期波动的能力非常强。另外，发行人的水务、燃气等收费业务也基本上不受外部影响，能够为发行人带来持续稳定的现金流入。（二）发行人的工程建设收入是本期债券本息偿付的有力保障发行人本期债券募集资金主要用于投资建设邹城市南沙河综合治理改造工程和邹城市路网改造工程，项目建设采取企业代建、政府回购（BT）的模式，企业已经与政府签订了具有完全法律效力的BT协议。根据协议，发行人在未来一定时期内会获得持续稳定的收入，为本期债券本息的偿付提供了有力的保障。（三）优良的资信为本期债券按期偿付提供了进一步的支撑公司已和多家大型金融机构建立了稳固、良好的合作关系，具有较强的融资能力。如果由于各种情况致使公司不能及时从预期的偿债来源获得足够资金，公司可以凭借自身良好的资信状况，以及与其他金融机构良好的合作关系，通过间接融资筹措本期债券还本付息所需资金。第十五条 风险与对策一、与本期债券有关的风险及对策1、利率风险受国民经济总体运行状况、国家宏观经济、金融政策以及国际环境变化的影响，在本期债券存续期内，市场利率存在波动的可能性。由于本期债券为固定利率品种，期限较长，利率的波动可能会降低本期债券的投资收益。对策：在设计本期债券的发行方案时，发行人在考虑债券存续期内可能存在的利率风险的基础上，合理确定本期债券的票面利率，以保证投资人获得长期合理的投资收益。同时，发行结束后，发行人将向有关证券交易场所或其他主管部门提出上市或交易流通申请，以提高本期债券的流动性，分散可能的利率风险。2、偿付风险由于城市基础设施建设项目的建设周期和赢利周期比较长，债券到期还本付息很难完全靠项目本身产生的现金流来支持。发行人的经营状况也可能受到行业市场情况和政策环境的影响。如果发行人经营状况下滑或资金周转出现困难，发行人不能从预期的还款来源获得足够资金，将可能影响本期债券的按期偿付。对策：发行人具有良好的偿债能力，随着发行人自身实力的不断增强，发行人自身经营收入可覆盖本期债券发行的本息。同时，发行人将完善内部管理制度，确保发行人的可持续发展，尽可能降低本期债券的偿付风险。发行人良好的资产流动性和强大的融资能力也为债券按期足额偿付提供了有力的保障。3、流动性风险由于本期债券上市事宜需要在债券发行结束后方能进行，发行人无法保证本期债券能够按照预期上市交易，也无法保证本期债券能够在二级市场有活跃的交易，从而可能影响债券的流动性，导致投资者在债券转让时出现困难。对策：本期债券发行结束后，发行人将在1个月内向经批准的证券交易场所或其他主管部门提出债券上市或交易流通申请，力争使本期债券早日获准上市或交易流通。同时，随着债券市场的发展，债券交易的活跃程度也将增强，本期债券未来的流动性风险将会降低。二、与发行人相关的风险及对策1、政策性风险发行人目前主要从事城市基础设施建设、重点项目建设与和国有资产运营，受国家产业政策的影响较大。在我国国民经济发展的不同阶段，国家和地方的产业政策会有不同程度的调整，相关产业政策的变动可能对发行人的经营活动和盈利能力产生不利影响。对策：针对未来政策变动风险，发行人将与主管部门保持密切的联系，加强政策信息的收集与研究，及时了解和判断政策的变化，以积极的态度适应新的环境。同时，根据国家政策变化制定应对策略，对可能产生的政策风险予以充分考虑，并在现有政策条件下加强综合经营与创新能力，提高企业整体运营效率，增加自身的积累，尽量降低政策变动风险对公司经营带来的不确定性。2、经济周期风险发行人的投资主要包括城市基础设施建设、水务、燃气、煤炭等行业，这些行业的投资规模和收益水平都受到经济周期影响，未来经济增长继续放慢甚至衰退，发行人可能经营效益下降、现金流减少，从而影响发行人的经营业绩。对策：发行人将依托其综合经济实力，进一步加强管理，提高运营效率，增强核心竞争力。同时，开展多元化的产业布局合理安排投资，最大限度减少经济周期波动对经营业绩产生的不利影响，从而实现真正的可持续发展。三、与投资项目相关的风险及对策发行人虽然对本次募集资金的投资项目进行了严格的可行性论证，从而保障了项目能够保质、保量、按时交付使用。但由于项目的投资规模较大，建设周期长，因此，如果在项目建设过程中出现原材料价格上涨以及劳动力成本上涨、不可抗拒的自然灾害等重大问题，则有可能使项目实际投资超出预算，导致施工期延长，影响项目的按期竣工和投入运营，并对项目收益的实现产生一定的不利影响。对策：发行人在项目实施前的勘察设计工作中充分考虑了公用基础设施项目建设沿线可能出现的特殊情况，在项目可行性研究和施工方案设计时，综合考虑了地质、环保等各方面因素。另外，发行人将在本期债券存续期内进一步完善项目管理机制，严格执行项目资金收、付管理制度，并对资金的使用及归集情况进行实时监控，以确保项目建设实际投资控制在预算范围内，并如期按质竣工和及时投入运营。第十六条 信用评级本期债券经中诚信国际信用评级有限责任公司综合评定，本期债券的信用级别为AA-级，发行人的主体长期信用等级为级AA-。一、优势（一）不断增长的区域经济和财政实力。近年来邹城市总体经济实力和财政实力不断增强，2009年邹城市地区生产总值为480.88亿元，同比增长12.2%；地方财政收入为24.56亿元，同比增长10.2%；持续增长的财政收入为公司提供了良好的发展环境。（二）政府支持力度很强。自公司成立以来，邹城市政府多次以国有股权划拨的形式增强公司的资本实力。较强的政府支持将为公司提升经营实力提供保障。（三）优质的资产储备。公司拥有土地储备1,635亩商业、住宅用地，账面价值29.9亿元，为融资债务偿还以及未来发展提供有利条件。二、关注（一）资本支出压力较大。近几年市城市建设步伐加快，公司未来将扩建水厂、管网以及燃气管网建设，资金压力有所增加。（二）对下属子公司管控力度有待进一步加强。由于公司为后期组建，对下属重要子公司管控力度较差，管理模式有待理顺，管理力度需进一步加强。三、跟踪评级安排根据国际惯例和主管部门的要求，中诚信国际将在本期企业债券的存续期内对本期企业债券每年进行定期跟踪评级或不定期跟踪评级。中诚信国际将在企业债券的存续期内对其风险程度进行全程跟踪监测。中诚信国际密切关注发行主体公布的季度报告、年度报告及相关信息。如发行主体发行可能影响信用等级的重大事件，应及时通知中诚信国际、并提供相关资料，中诚信国际将就该事件进行实地调查或电话访谈，及时对该事件进行分析，确定是否要对信用等级进行调整，并在中诚信国际公司网站对外公布。第十七条 法律意见本期债券的专项法律顾问北京市凯文律师事务所已出具法律意见书。北京市凯文律师事务所认为：1、发行人系在中华人民共和国境内依法设立且合法存续的国有企业法人，具备发行企业债券的主体资格。2、发行人已经取得本次发行所需的各项批准和授权，该等批准和授权合法有效。3、本期债券的发行具备《企业债券管理条例》、《国家发改委关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》、《国家发改委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》以及其他法律、法规及规范性文件所规定的的发行企业债券的实质条件。4、发行人本次发行募集资金用途符合国家产业政策和行业发展方向，所需相关手续齐全。5、发行人编制的《募集说明书》及其摘要符合法律、法规和规范性文件的要求，引用法律意见书的有关方面不存在虚假、误导性陈述及重大遗漏。6、本次发行相关中介服务机构均具备从事本期债券发行相关业务资格。综上，凯文律师认为，发行人具备《证券法》、《企业债券管理条例》、《国家发改委关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》、《国家发改委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》等有关法律、行政法规和规范性文件规定的企业债券发行的法律主体资格和条件；本次发行募集资金用途符合国家产业政策和行业发展方向，所需相关手续齐全；本次债券发行符合法定条件和国家有关主管部门的要求。第十八条 其他应说明的事项一、税务说明：根据国家税收法律、法规，投资者投资本期债券应缴纳的有关税金由投资者自行承担。二、流动性安排：本期债券发行结束后1个月内，发行人将就本期债券提出在经批准的证券交易场所上市或交易流通的申请。第十九条 备查文件一、备查文件清单（一）国家有关部门对本期债券的批准文件（二）2011年邹城城市资产经营公司企业债券募集说明书（三）2011年邹城城市资产经营公司企业债券募集说明书摘要（四）发行人2007年、2008年及2009年经审计的财务报告（五）中诚信国际信用评级有限责任公司为本期债券出具的信用评级报告（六）北京市凯文律师事务所为本期债券出具的法律意见书二、查询地址投资者可以在本期债券发行期限内到下列地点或互联网网址查阅本募集说明书全文及上述备查文件：（一）发行人：邹城市城市经营资产公司住所：邹城市铁山路778号法定代表人：罗珍联系人：罗珍、于成果联系地址：山东省济宁市邹城市铁山路778号联系电话：传真：邮政编码：273500（二）主承销商：宏源证券股份有限公司住所：新疆乌鲁木齐市文艺路233 号宏源大厦法定代表人：冯戎联系人：王顺华、韩喜悦、刘利平、姚延涛联系地址：北京市西城区太平桥大街19号联系电话：010-085101传真：010-邮政编码：100033网址：此外，投资者可以在本期债券发行期限内到下列互联网网址查阅本募集说明书及摘要全文：http://www..cn如对本募集说明书及摘要或上述备查文件有任何疑问，可以咨询发行人或主承销商。附表一：2011邹城市城市资产经营公司企业债券发行网点表 地点承销商角色地址联系人电话
北京市宏源证券股份有限公司主承销商北京市西城区太平桥大街19号B座宏源证券大厦5层固定收益总部樊玮娜、王慧晶、彭林江010-085366
民生证券有限责任公司分销商北京市朝阳门外大街16 号中国人寿大厦1901 室杨甦华、兰珊珊、贾析勤010--010-
华林证券有限责任公司分销商北京市西城区金融街35 号国际企业大厦A 座10 层侯宇鹏、谢文贤、刘维娜010-091448
国开证券有限责任公司副主承销商北京市安华里外馆斜街甲1号泰利明苑A座二区4层李臣刚010-
深圳市招商证券股份有限公司副主承销商上海市世纪大道东方大厦3258 室、北京市西直门北大街首钢国际大厦6 层马逸伦、汪浩、彭文静021--021-
江西省国盛证券有限责任公司分销商江西省南昌市永叔路15号信达大厦12层黄小虹、陶志刚
哈尔滨江海证券有限公司分销商北京市西城区金融街F区武定侯街2号泰康国际大厦A座7层温家彬、于淼010-315389