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工业企业日常会计分录
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工业企业日常会计分录
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本企业是外贸企业，涉及到出口退税，请问：如果商品符合退税的要求，相关的会计分录怎么做？如果出口的商品不符合退税的要求，会计分录又该怎么做？
最美女会计
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出口退税会计分录：销售收入：借：银行存款、应收账款或预收账款--XXX&&贷：主营业务收入--出口销售结转成本：借：主营业务成本--出口销售&&贷：库存商品--XXX不可退税部分转成本：借：主营业务成本--出口销售贷： 应交税费-应交增值税（进项税转出）&&出口退税：借：其他应收款-出口退税或应收出口退税&&贷：应交税金-应交增值税（出口退税）如果没有退税 那么就没有最后一笔分录了
莫愁前路无知己，天下谁人不识君！【精品系列】网校2014年全新职务特训班1、（经管学院发证）2、（首日免费体验）3、（首日百元特惠）
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支持忘情水老师
滴水穿石，聚沙成塔！坚持就是胜利！
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我是爱学习者,请各位多指教！
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如果有外汇汇兑差额怎么做分录
会计培训 正保培训项目
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购入材料会计分录
，材料已入库，款项尚未支付。
2。支付购入材料的货款
3。本月未支付货款
4。支付上月未支付的款项
5。员工伙食费
6。工资结算
请问各位高手关于这些会计分录怎么做？
一、假如按小规模纳税人处理：
1。购入材料，材料已入库，款项尚未支付。
借：原材料
贷：应付账款
2。支付购入材料的货款
借：应付账款
贷：银行存款（或现金）
3。本月未支付货款
未支付的货款，都要通过“应付账款”科目核算。
4。支付上月未支付的款项
借：应付账款
贷：银行存款（或现金）
5。员工伙食费
借：管理费用--福利费
6。工资结算
（1）支付工资时
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
（2）月末分配工资时
借：管理费用--工资
贷：应付工资
二、会计工作流程
1、根据各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
7、纳税申报工作。
一、假如按小规模纳税人处理：
1。购入材料，材料已入库，款项尚未支付。
借：原材料
贷：应付账款
2。支付购入材料的货款
借：应付账款
贷：银行存款（或现金）
3。本月未支付货款
未支付的货款，都要通过“应付账款”科目核算。
4。支付上月未支付的款项
借：应付账款
贷：银行存款（或现金）
5。员工伙食费
借：管理费用--福利费
6。工资结算
（1）支付工资时
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
（2）月末分配工资时
借：管理费用--工资
贷：应付工资
二、会计工作流程
1、根据各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
7、纳税申报工作。
三、纳税申报时间
1、向地税申报
每月15号前，向地税申报城建税、教育费附加。7号前申报个人所得税。
2、向国税申报
每月15号前，向国税申报增值税。季度末的下月15号前申报所得税。
3、如果没有缴纳的税金，也要按时进行零申报。
09:20 补充问题
应付账款的明细科目是不是付给对方的厂的名称？
，材料已入库，款项尚未支付。
借：原材料
　　贷：应付帐款
2。支付购入材料的货款
借：应付帐款
　　贷：现金或银行存款
3。本月未支付货款
应付帐款余额即为未支付的货款
4。支付上月未支付的款项
借：应付帐款
　　贷：现金或银行存款
5。员工伙食费
借：制造费用-福利费（车间人员的伙食费）
　　销售费用-福利费（销售人员的伙食费）
　　管理费用-福利费（管理人员有伙食费）
　　贷：现金
　　
6。工资结算
计提
借：生产成本或制造费用
　　销售费用
　　管理费用
　　贷：应付工资
发放
借：应付工资
　　贷：现金
15:03 补充问题
填写好了记账凭证后该做什么流程？
记帐、结帐、报表
09:20 补充问题
应付账款的明细科目是不是付给对方的厂的名称
是的，应付帐款应按客户进行明细核算
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关于退税差额补贴问题 谁能提供一下:出口...欢迎来到仁和会计在线
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工业企业日常会计分录全收录
工业企业日常会计分录全收录
一、购入原料时
　　1.1购进原材料（中小企业较常用的实际成本法下）
　　①已付款但货未到。
　　借：在途物资
　　应交税费-应交增值税（进项税）【需要提醒下，本月的进项税须下月才能抵扣】
　　贷：银行存款现金
　　如果货到且验收入库了：
　　借：原材料（这里要补充下，入库前的运杂费、整理费等都可以直接入在途物资或原材料）
　　贷：在途物资
　　现实如果说运杂费、整理费等有出入的，也可以补记一条分录：
　　借：原材料
　　贷：其他应付款银行存款现金等
　　②货到付款（现实业务中较常用的）
　　借：原材料（包括运杂费）
　　应交税费-应交增值税（进项税）
　　贷：银行存款（大多数企业通过开户银行转账）
　　1.2购进原材料（也有个别严谨的企业用的是计划成本法）
　　①已付款但货未到
　　借：材料采购（包括运杂费、整理费等，另外这是实际成本价）
　　应交税费——应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款现金应付账款（也有商业承兑票据“应付票据”的，一般没人敢收。）
　　如果货到且验收入库了：
　　借：原材料（计划成本入账）
　　贷：材料采购（实际成本）
　　（贷或借：材料采购成本差异
　　【注意：月末企业还要对各部门领用的原材料进行材料成本差异的分摊】
　　材料成本差异率的公式如下：
　　材料成本差异率=（期初差异+本期差异）（期初结存计划成本+本期购入计划成本）
　　会计分录如下：（假设发生了节约差，就需把材料成本差异分摊给各部门）
　　借：材料成本差异
　　贷：生产成本
　　销售费用
　　管理费用
　　1.3委托加工物资（如果自己没有能力，需要外力支持，那就需要新的会计科目了）
　　借：委托加工物资-某材料
　　贷：原材料
　　银行存款现金
　　如果外力给加工完了：
　　借：库存商品-某产品
　　贷：委托加工物资-加工费
　　应交税费-应交增值税（进项税额）
　　委托加工物资-某材料
　　二、车间生产时
　　2.1原材料的核算
　　①从仓库领用材料
　　借：生产成本-基本生产成本-1产品
　　生产成本-辅助生产成本-1车间（供水供电模具制造等辅助生产）
　　制造费用（职工薪酬机物料消耗厂房折旧车间水电照明）
　　贷：原材料——XX材料
　　还有些材料是不同部门共同消耗的，得进行相应的分摊。（由于分摊方法众多，这里不做介绍。分摊完后，会计分录还是照上面的不变。）
　　【注意：在有的企业，管理部门也领用生产用的材料，应视同销售，以后不可抵扣增值税的。】
　　②周转材料（包括低值易耗品、包装物等）的处理
　　购进周转材料时
　　借：周转材料-低值易耗品-在库
　　贷：银行存款
　　领用周转材料时
　　借：周转材料-低值易耗品-在用
　　贷：周转材料-低值易耗品-在库
　　③职工薪酬的分配
　　借：管理费用（除车间以外的所有管理人员工资）
　　贷：应付职工薪酬-应付工资银行存款
　　④月末各部门固定资产的折旧
　　借：制造费用&& （车间固定资产的折旧）
　　管理费用&& （车间以外的固定资产折旧）
　　贷：累计折旧【这里需要提醒，本月购进的固定资产，下月才能提折旧】
　　⑤福利费职工医疗保险、交通、伙食补助等
　　借：应付职工薪酬-应付福利费
　　管理费用& （退休人员工资福利可以直接计入管理费用。）
　　贷：库存现金
　　期末，员工的福利费最后也要转入管理费用的。
　　借：管理费用
　　贷：应付职工薪酬-应付福利费
　　⑥月末结转制造费用、完工产品
　　借：生产成本
　　贷：制造费用
　　借：库存商品
　　贷：生产成本
　　2.2 受托加工物资（有的客户不需要商品，但是需要加工、修理商品）
　　这时只有加工而已，没有生产：
　　借：劳务成本
　　贷：银行存款
　　应付职工薪酬（如果提供了劳动力，手工费什么的）
　　原材料（如果耗用了公司的材料）
　　制造费用（耗用了公司的水力，电力等）
　　周转材料
　　如果，完工时，可以确认收入了。
　　借：银行存款应收账款
　　贷：主营业务收入-加工费
　　应交税费-应交增值税（销项税）
　　再结转加工时付出的成本
　　借：主营业余成本
　　贷：劳务成本
　　2.3 在建工程转固定资产（购进、自建、改造）
　　购进固定资产：
　　借：固定资产
　　应交税金--应抵扣固定资产增值税
　　贷：银行存款
　　【如果途中发生运输费、整理费等，那这些费用是可以抵扣7%的增值税】
　　借：固定资产（扣除可抵扣增值税后的值）
　　应缴税费--应抵扣固定资产增值税（7%的运费等抵扣的增值税）
　　贷：银行存款
　　【如果是购进专用工程材料用来造固定资产】
　　借：工程物资
　　应缴税费--应抵扣固定资产增值税
　　贷：银行存款
　　【如果公司将存货原材料用于在建工程】
　　借：在建工程
　　应交税费--应抵扣固定资产增值税
　　贷：原材料
　　应缴税费--应交增值税（进项税额转出）
　　【如果公司将自产的应税消费品用于在建工程应该视同销售，起码计税是销售价的税额】
　　借：在建工程
　　贷：库存商品（成本价）
　　应缴税费--应交增值税（销项税）【计税价的17%】
　　三、其他管理部门会计核算
　　3.1共同消耗，期末需摊销的费用
　　①预付一年以内的杂志报刊费、房租费、水电、保险费等
　　借：待摊费用
　　贷：银行存款
　　月末对这些预付费用进行摊销
　　借：管理费用制造费用
　　贷：待摊费用
　　3.2企业筹资的费用
　　①收到投资
　　借：固定资产
　　银行存款
　　无形资产 【无形资产在入账当月就可以提取折旧了，这与固定资产有些差异】
　　贷：实收资本
　　②向银行贷款
　　借：银行存款
　　贷：短期借款 （一年以内或一个会计期间之内）
　　长期借款
　　③月末计提银行短期借款利息
　　借：财务费用
　　贷：应付利息
　　实际付款时（支付利息时）
　　借：应付利息
　　贷：银行存款
　　④月末计提银行长期借款利息
　　借：财务费用（按期付息，到期一次还本的。）
　　贷：长期借款-应付利息
　　借：在建工程
　　贷：长期借款-应付利息（一次还本付息的）
　　3.3采购部门的费用
　　①业务员预支差旅费
　　借：其他应收款
　　贷：库存现金
　　出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）
　　借：管理费用制造费用
　　库存现金 （一般是有结余的）
　　贷：其他应收款-借款人姓名
　　3.4增值税的处理
　　前面已经交代过：
　　购进材料时，做会计分录；
　　借：应交税费-应交增值税（进项税）【上个月的增值税】
　　贷：银行存款
　　出售商品货物时。
　　借：银行存款
　　贷：应交税费-应交增值税（销项税）【本月的增值税】
　　那么在月末就要核算，本月应该交多少增值税了。
　　故有：未交增值税=销项税额-进项税额（一般来说，销项税额总要比进项税大些，否则税务局干什么吃的。）
　　做会计分录，留给自己看的：借：应交税费-应交增值税（销项税）
　　贷：应交税费-应交增值税（进项税）
　　应交税费-未交增值税【这是应该交的税，先预提出来】
　　正规的则是：
　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费-未交增值税【这是本月应该交上月的税】
　　待你纳税时，则有：
　　借：应交税费-未交增值税
　　贷：银行存款【本月交上月的税】
　　多交的那部分增值税，就成了：
　　借：应交税费-应交增值税（已交税金）【本月交本月的税】
　　贷：银行存款
　　承上分录，如果你在上月多交了增值税，就变成了留抵。
　　月末，在有留抵增值税的情况下，交增值税的会计分录则有：
　　其他分录不变，只是得把留抵的那部分冲掉。
　　借：应交税费-未交增值税
　　贷：应交税费-应交增值税（已交税金）
　　银行存款【如果留存的增值税不够缴税】
　　如果，上月留抵的增值税加本月预交的增值税大于应交的增值税，则有会计分录：
　　借：应交税费-未交增值税
　　贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
　　销售产品时
　　①销售产品，取得收入
　　借：银行存款应收票据应收账款
　　贷：主营业务收入
　　应交税费-应交增值税 （销项税额）
　　②销售产品，用银行存款代垫运杂费（假设已向银行办妥托收手续）
　　借：应收账款-某企业
　　贷：主营业务收入
　　应交税费-应交增值税（销项税额）
　　银行存款-运杂费
　　销售期间的运杂费、广告费、展览费等
　　借：销售费用
　　贷：银行存款
　　③结转营业成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　④计算销售税金
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费-消费税（按增值税、营业税计提，税率不一定。）
　　应交税费-城建税
　　应交税费-教育费附加
　　四、例外事项
　　①出售原材料
　　借：银行存款应收账款（生产用原材料出售）
　　贷：其他业务收入
　　应交税费-应交增值税（销项税额）
　　结转材料的成本
　　借：其他业务支出
　　贷：原材料
　　②违约金、罚款收入
　　借：银行存款
　　贷：营业外收入
　　借：营业外支出
　　贷：银行存款
　　③存货盘盈
　　借：原材料（或库存商品）
　　贷：待处理财产损溢
　　汇报上级，经批准后。
　　借：待处理财产损溢
　　贷：管理费用
　　发现固定资产盘盈时（一般盘盈都是以前漏记，没有那天上掉馅饼的好事。）
　　借：固定资产
　　贷：累计折旧
　　以前年度损益调整
　　报经批准后，再次调整损益：按资产价格的25%，补上所得税。
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费-应交所得税
　　交完所得税后：
　　借：应交税费-应交所得税
　　贷：银行存款
　　结转以前的年度损益调整（就是以前年度损益调整贷方余额结转。）：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配-未分配利润
　　盘亏固定资产
　　借：累计折旧
　　资产减值损失
　　待处理财产损溢
　　贷：固定资产
　　经上级批准后
　　借：营业外支出其他应收款-某人
　　贷：待处理财产损溢
　　盘亏存货的处理
　　借：管理费用（合理损耗）其他应收款-某人营业外支出
　　贷：待处理财产损溢
　　五、利润的结转
　　首先得把利润核算出来，根据利润求所得税。（新准则按25%算）
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费-应交所得税
　　①损益的结转
　　借：主营业务收入
　　营业外收入
　　其他业务收入
　　贷：本年利润
　　结转成本费用
　　本帖隐藏的内容
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　营业外支出
　　销售费用
　　管理费用
　　财务费用
　　营业税金及附加
　　所得税费用
　　借：应交税费-所得税
　　应交税费-营业税
　　贷：银行存款
　　提取盈余公积
　　借：利润分配--提取法定盈余公积
　　--提取任意盈余公积
　　贷：盈余公积
　　如果资本公积转增资本
　　借：资本公积（外界的捐赠、股本溢价等处来的。）
　　贷：实收资本
　　如果是股份公司，分派股利时
　　借：利润分配-应付股利
　　贷：应付股利股本（有的公司分配转作股本的股利而非现金股利）
　　实际支付股利时
　　借：应付股利
　　贷：银行存款现金&&&&&&&&&&&
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