我国个税起征点调至3500元 专家称税改大幕开启_新闻中心_新浪网
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我国个税起征点调至3500元 专家称税改大幕开启
　　新华网上海6月30日电（记者周琳、徐蕊）此轮个税改革的大幕落下，30日通过全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定，在充分考虑民意的基础上，将工资薪金所得应缴个税的免征额从2000元上调至3500元。专家认为，个税改革实现终极目标的大幕已然开启，要实现“建立分类和综合相结合的个人所得税制”，还要付出更大努力。
　　多次改革向终极目标不断推进
　　中国个人所得税改革的既定目标，可以追溯到上世纪90年代中期。日第八届全国人大第四次会议批准的《国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要》中做出如下表述：“建立覆盖全部个人收入的分类和综合相结合的个人所得税制”。之后的“十五”规划、“十一五”规划和“十二五”规划中对这一说法都做出类似描述。
　　从可追溯的历史来看，这一终极目标的追求，已经跨越了四个“五年规（计）划”的时间。而建立综合与分类相结合的个人所得税制有三个主要特点：将个人各种收入项目加总按综合税率计征、以家庭为征收单位、以年为征税时段。
　　在这十几年中，个税经历了多次改革。
　　细数以往，1999年，个税法第四条第二款“储蓄存款利息”免征个人所得税项目删去，而开征了个人储蓄存款利息所得税；2002年个税收入实行中央与地方按比例分享；2005年通过决议于2006年将免征额从800元上调至1600元；2007年6月进行第四次修正，第十二条修改为：“对储蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具体办法，由国务院规定”；2007年12月决议从2008年3月将免征额提升至2000元；2009年取消“双薪制”计税办法。
　　从调整方向上来看，工资薪金所得应缴个税成为调整的重头戏。但尽管多次改革，个税征收过程中的种种问题仍然饱受诟病。免征额低、无法实现按照家庭征收，让中低收入者叫苦不迭；对高收入人群个税监管的灰色地带，更是让个税沦为一种“工资税”；工资薪金所得占个税收入比重偏高，工薪阶层成为缴纳个税的主体人群，使得“公平调节器”一度失灵。
　　此次改革，免征额从2000元提至3500元，算得上是近年来个税改革中力度较大的一次。但也有专家认为，此次修正离个税改革的终极目标还相距甚远。
　　“众所周知，我国的贫富两极分化正在不断扩大，但是工薪阶层收入总归是可见和有限的；如果个税‘调节收入状况’的重点放在工薪阶层，几乎不可能达到开征的宗旨和目的。”上海律师协会税法业务研究委员会主任卢国阳指出。
　　个税改革难在哪里？
　　在专家们看来，实现综合与分类相结合的税制改革难度之大，主要体现在征管难度较大、征收成本高昂、个人纳税意识尚不强等方面。
　　上海财经大学公共经济与管理学院教授胡怡建表示，征管难度较大是指申报纳税条件不成熟，操作不可行，可从年所得12万元以上个人申报，大致100个应申报人只有不到10个人在申报，10个申报者能准确申报的不会超过1个。征收成本高昂是指大规模申报征纳成本会大大上升，税收没有增加，成本代价过大。纳税意识跟不上是指要让被动代扣代缴纳税转为主动申报纳税仍有一个培育过程。
　　综合和分类税制还有一个重要标志是国家在对个人收入征税时，是否考虑了纳税人的实际生活负担。上海交通大学海外教育学院税务教研组组长汪蔚青表示，目前已婚和未婚的负担不同，但收入相同则税负相同；大小城市消费水平不同，但收入相同则交税也一样多；需要赡养的人数不同，也会造成不同的生活负担，而我国个税征收时也不考虑这些。
　　专家指出，我国目前全国税收系统并未全部信息共享，不同地区、不同户籍导致人口结构复杂，个税收入与社保系统不连通等很多原因使得我国目前还没有足够的条件实施综合税制。虽然个税改革一直在朝着这个方向努力，但是什么时候能达到还无法给出一个准确的时间表。
　　个税改革仍有很长的路要走
　　虽然此轮个税改革尘埃落定，但税改大幕却刚刚开启，实现综合与分类相结合的目标仍有很长的路要走。
　　在此次常委会审议个税法修正案草案的过程中，全国人大法律委员会建议，根据具体情况，对扶养人口、教育、医疗等费用支出在应纳税所得额中扣除；加强税收信息收集管理，依法严格征管，加强对高收入者的税收征管。
　　财政部财科所所长贾康曾指出，国际上有类似于家庭实际赡养系数这样一个计算依据，这一概念有利于比较公平地计算个税应纳税额，但要求有更细致、更有支撑力的管理条件，需要核实各个纳税人的家庭情况。
　　此外，我国目前在财产性收入税收方面的改革相对滞后，征收步伐迟缓，导致股市、房市和资源性开采成为非劳动暴富的重要形式。而我国高收入人群的收入往往都来自于这些财产性收入，如何加大高收入人群“灰色地带”收入的征管力度，或将成为下一步改革的重点。
　　国家税务总局税务研究所研究员张培森建议，将有经济来源所得的人群纳入信息管理平台，建立个人所得税监管的信息化平台或体系。信息系统除了要记录个税缴纳的高收入者人数，还应记录分布在哪些行业和地区，以及领取收入的地方，让财税部门掌握更多信息。
　　汪蔚青认为，个人所得税是企业发放时代扣、代缴的，但是其他商业行为涉税事项中，很多企业并不太清楚自己有这项义务，或者知道有代扣代缴义务却不懂得怎么执行。比如拍卖交易后，拍卖行有义务要为拍卖人所得代扣代缴个人所得税。这方面，还需要税务机关梳理出避税的高发地段在哪些地方产生，主动与企业沟通进行宣传，提升技术防范的水平。
| （编辑：SN047）24小时新闻热线：962000
个税起征点调至3500元
核心提示：全国人大30日表决通过关于修改个人所得税法的决定，个税起征点调至3500元。
十一届全国人大常委会第二十一次会议30日表决通过关于修改个人所得税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%，修改后的个税法将于9月1日起施行。
十一届全国人大常委会第二十一次会议决定对个人所得税法作如下修改：
第三条第一项修改为：“工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。”
第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。”
这是自1994年现行个人所得税法实施以来第3次提高个税免征额，2006年，免征额从每月800元提高到1600元；2008年，免征额从1600元提高到2000元。此次修法涉及的减税额是最大的一次。
4月，初次审议的个税法修正案草案将起征点由2000元提高到3000元，将现行工资、薪金所得适用的个税税率，由9级超额累进修改为7级超额累进。本月27日，个税法修正案草案提交全国人大常委会再次审议，将超额累进第1级税率由5%修改为3%。(记者 张蔚然 郭金超)
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中国个税起征点调至3500元 月薪1万者减税最多
个税法调整后受益分析6月30日下午，十一届全国人大常委会第二十一次会议在北京人民大会堂举行，会议表决通过经过修改的《个人所得税法修正案草案》与《行政强制法草案》。中新社发 任晨鸣 摄中新社北京6月30日电 (记者 张蔚然 郭金超)十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过关于修改个人所得税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元人民币后的余额为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%；修改后的个税法将于9月1日起施行。十一届全国人大常委会第二十一次会议决定对个人所得税法作如下修改：第三条第一项修改为：“工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。”第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。”这是自1994年现行个人所得税法实施以来第3次提高个税免征额。2006年，免征额从每月800元提高到1600元；2008年，免征额从1600元提高到2000元。此次修法涉及的减税额是最大的一次。4月，初次审议的个税法修正案草案将起征点由2000元提高到3000元，将现行工资、薪金所得适用的个税税率，由9级超额累进修改为7级超额累进。6月27日，个税法修正案草案提交全国人大常委会再次审议，维持个税起征点从2000元提高至3000元的规定，将超额累进第1级税率由5%降到3%。27日下午，常委会第二十一次会议分组审议了关于修改个税法的决定草案。许多常委会组成人员认为，草案吸收了初次审议和各方面的意见，作了较大修改，基本可行。有些组成人员建议在此基础上对起征点再适当提高。6月28日、29日，全国人大法律委员会两次召开会议逐条研究了常委会组成人员的审议意见。全国人大财政经济委员会、常委会预算工作委员会和国务院法制办、财政部、国家税务总局负责人列席了会议。法律委员会认为，为了进一步降低中低收入者税收负担，加大税收调节收入分配力度，对个人所得税法进行修改是必要的、适时的，同时建议将起征点提高至3500元。此次修法创近几年国家立法公开征求意见数量之最。中国人大网专门就个税法修正案草案向社会公开征求意见，一个多月时间里共收到23万多条意见，另有181封群众来信。随后，全国人大常委会向全社会公布了这些意见的内容。在此期间，全国人大常委会召开座谈会，分别听取11位专家和16位社会公众代表对草案的意见，社会各界通过多种途径参与立法，充分表达了自己意见。
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个税起征点调至3500元
9月1日起执行，我省仅金融行业平均收入超过起征点
大江网-信息日报&&发布时间：
　　本报南昌讯 记者秦谦、黄培红报道：十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日下午表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，将超额累进税率中第1级由5%降低到3%，并于9月1日执行。个税调整后，月入5000元可少缴280元。以我省各行业看，金融行业由于平均收入高，缴税相应较多。
　　月收入5000元可少缴280元
　　您肯定很关心自己每个月该交多少税。本报记者给您提供了简单方法只要三个步骤，就可以算出您该交多少个税。
　　步骤一：在下表中，找到自己的收入所对应的税率及对速算扣除数。
　　步骤二：算出自己的应纳税收入＝扣除三险一金后月收入－个税起征点3500元。
　　步骤三：算出自己的个税＝应纳税额×对应的税率－速算扣除数。
　　在此次调整之前以2000元起征时，如果应发工资为5000元，需扣税为（）×15%-125=325元。此次调整之后，同样应发工资5000元，需扣税为（）×3%-0=45元，调整前后可以少缴税280元。
　　金融行业平均收入超起征点
　　如果按3500元起征点征个人所得税，去年我省城镇居民人均可支配收入为15481.12元，那平均下来不用缴税。分行业城镇单位在岗职工平均工资，去年全省平均为29092元，月均也低于3500。在所统计的19大行业中，只有金融业平均43156元，月超3500元，其余18行业平均收入均低于3500元。
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起征点今起调至3500元 宁波118万人无需再缴个税
　　缴税额＝全月应纳税所得额×税率-速算扣除数速算扣除数又是怎么算的呢？
　　今天开始，修改后的《中华人民共和国个人所得税法》正式施行，个人所得税起征点将从现行的2000元提高到3500元。
　　来自宁波市地税局的数据，个人所得税起征点调整后，宁波将有118万人不用再缴纳个人所得税。
　　但问题也有一大筐。
　　比如我是不是这118万人中的一员？年终奖的个税怎么个算法？单位的工资都是第二个月才发到手的，又怎么纳税？
　　快报昨天邀请了宁波市税务部门相关人员，给大家一一详细解答。
　　这是全国第三次宁波第4次个税起征点调整
　　据宁波市税务部门介绍，这次个税起征点调整，是日我国确定个税起征点为800元后的第三次调整，此前两次分别是从日开始从800元调高到1600元，和2008年3月开始从1600元提高到2000元。
　　对宁波纳税人来说，早在1999年就已享受过个税起征点调高的好处，当时宁波根据地方实际情况将个税起征点从800元调高到1200元，也就是说，全国第二次个税起征点调整时，宁波是从1200元调高到1600元。
　　新政调整涉及5大方面
　　据税务部门相关负责人介绍说，这次调整的几个主要内容是：
　　1.工薪所得、个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包承租经营所得减除费用标准由每月2000元提高到3500元。
　　2.工薪所得税率表由9级简并为7级，取消15%和40%两档税率，最低一档税率由5%降为3%。
　　3.调整了适用于个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包承租经营所得的税率级距。
　　4.涉外人员附加减除费用标准由2800元调整为1300元，总的减除费用标准维持4800元不变。
　　5.申报缴纳税款的时限由现行的次月7日内延长为次月15日内，与现行的企业所得税、增值税、营业税等税种申报缴纳税款的时限一致。
　　3.86万元是个分水岭
　　按照新的个税征收标准，月收入3.86万元（扣除三险一金后）是一个分水岭。
　　“如果你的月收入在这个数，那不管新旧政策，需要缴纳的个税都是7775元。”宁波市税务部门负责人解释说，简单来说，月收入低于3.86万元的（扣除三险一金后），今天开始需要缴纳的个税将减少；月收入高于3.86万元的（扣除三险一金后），今后需要缴纳的个税就要增加了。
　　可以算笔账。
　　按照月收入比分水岭多1元的3.8601万元（扣除三险一金后）来计算，新政之前需要缴纳的个税是7775.25元，新政之后为7775.3元，说明多１元钱就要多缴个税5分钱。
　　反之，按照月收入比分水岭少1元钱的3.8599万元（扣除三险一金后）计算，新政之前需要缴纳的个税是7774.75元，新政之后为7774.7元，说明少了1元钱可以少缴个税5分钱。
　　几种大家最关心的情况，具体算法怎样？
　　1.每月要缴多少个税到底怎么去算？
　　解读：
　　这里有个公式，大家可以套着算。
　　扣除标准：个税按3500元/月起征标准算。
　　缴税＝全月应纳税所得额×税率－速算扣除数
　　实发工资＝应发工资－四金－缴税
　　全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－3500
　　举例说明：
　　你的工资收入为6000元（扣除三险一金后），缴纳的个税为：()×10%-105=145(元)。
　　而按照新政前需要缴纳的个税为：()×15%-125=475(元)。
　　也就是说，新政后月收入在6000的人可以少缴纳个税：475-145=330(元)，每年少缴3960（元）。
　　2.年终奖要缴多少税？
　　解读：
　　新税法实施后，对全年一次性奖金，仍按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)计算缴纳个人所得税。
　　就是说，纳税人取得的全年一次性奖金计算办法不变，只要是9月1日(含)以后取得的年终奖，其费用扣除标准均按新扣除标准计算。
　　即：1.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税；2.将全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数；3.将全年一次性奖金按确定的适用税率和速算扣除数计算个人所得税。
　　举例说明：
　　甲日取得工资收入3400元，当月又一次性取得年终奖金24100元，因工资不足3500元，可用其取得的奖金收入补足其差额部分100元，剩下的20元，适用税率为10%，速算扣除数105，应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，即（-3500）×10%-105=2295元。
　　3.工资如果是第二个月发的，怎么纳税？
　　解读：
　　举例说，单位8月份的工资要到9月份才发，是按以前的方法纳税，还是按照新税法缴税？
　　对于工资、薪金所得减除费用标准政策衔接问题，按照“实际取得”收入时间来执行新标准。“实际取得”是指员工实际收到工资的时间。也就是说，纳税人9月1日(含)以后实际取得的工薪所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表计算缴纳个税。纳税人9月1日前实际取得的工薪所得，无论税款是否在9月1日以后入库，均适用税法修改前的减除费用标准和税率表计算缴纳个税。
　　■提醒
　　个人所得税全员全额申报
　　目前宁波地税提供给纳税人使用的个人所得税全员全额申报软件有“平易个人所得税全员全额申报系统 3.8版本”、“平易个人所得税全员全额申报系统 4.1版本”、“网上办事大厅客户端”，可用于申报除个体工商户的生产、经营所得以外的个人所得税相关项目。申报“税款所属月份”在9月之后（包含9月）的数据时，3个软件均需升级到最新版本才允许申报。
　　软件的下载地址：https://wszg./aWeb/client/servicePlatform/pydownload.htm
　　1.平易个人所得税全员全额申报系统 3.8版本。该软件必须升级到3.8.7版或4.1.8版，建议升级到4.1.8版。
　　2.平易个人所得税全员全额申报系统 4.1版本。该软件必须升级到4.1.8版。
　　3.网上办事大厅客户端。登录后打开客户端的“全员申报”模块，软件会自动升级。业务咨询电话：12366 技术支持电话：
　　据都市快报 通讯员 周晓静 记者 李军
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