查看: 4464|回复: 22
进项税率跟销项税率不一样的问题
TA的每日心情奋斗 00:00签到天数: 36 天[LV.5]武林新贵
某企业为一般纳税人，原材料进价税率为17%，印刷成图片出售，销售时税率为13%。
想问下这样的问题税收方面怎么处理？7 C; E+ C2 t5 S1 h" F
营改增后一些运输业也好像有这种问题，购买的轮胎，汽油是17%的税率，交税是11%的税率
按一般计税的话，这样税局可能反而会欠企业的税，所以肯定不是按一般计税来算
求解，理论上是怎么理解，实务中怎么操作？$ M! ~&&A; O/ Y- D+ H% {3 a& t5 S
4 j&&z# O7 E7 h8 @- w
TA的每日心情奋斗 16:20签到天数: 271 天[LV.8]武林盟主
实际上你说的这种情况是重在的，不管进项票的税率是多少，你公司本身的销项税率是不变的，可能重在进项税率大于销项税率，好像自己公司占了便宜，少缴纳增值税，但同时注意两点就是，一，企业的税负问题，二，企业所的税的问题。
<p id="rate_675" onmouseover="showTip(this)" tip="感谢您的帮助&鲜花 + 1
" class="mtn mbn">
该用户从未签到
提示: 作者被禁止或删除 内容自动屏蔽
TA的每日心情奋斗 00:00签到天数: 36 天[LV.5]武林新贵
六道轮回 发表于
07:43 % m- T% s! q. C. |
实际上你说的这种情况是重在的，不管进项票的税率是多少，你公司本身的销项税率是不变的，可能重在进项税率 ...
六道姐，这样的话是不是会出现很多进项不能抵扣？一抵扣的话你的税负就变得很低了，不抵扣就剩下很多进项，那不是乱了？实际纳税的时候是不是有什么方法解决这种税率不一致的情况呢？
TA的每日心情开心7&天前签到天数: 443 天[LV.9]一代宗师
有点疑问，按一般思维，制成成品的销售价格会远远高于原材料的购买单价（不然老板怎么赚钱），就算进项税率高于销项税率，但最终的销项税额肯定还是会高于进项税额，怎么会出现很多进项不能抵扣？？不解，难道是我理解错了？？
TA的每日心情开心 10:26签到天数: 59 天[LV.5]武林新贵
该用户从未签到
你所说的情况，几乎不会存在。为什么？因为构成企业的成本的远远不止是你所说的，原材料、燃物料等，这些可以有进项税额抵扣的成本只是企业生产运行成本一部分。还有很多其他成本，如企业的人工工资、管理费用、资产折旧等等，这些都是无法抵扣的，可是这些都是了企业最终产品成本的重要组成部分。而企业提供的产品售价，肯定至少要高于其产品所有成本构成总和后，才可能盈利的，而增值税销项税额是按照产品最终售价来计算的，即是按照所有成本总和来计算销项税额，所以一般都是销项大于进项。你的错误就在于，误认为只有进项税额的成本才会对应产生销项，可是他们不是一一对应的关系。
TA的每日心情奋斗 16:20签到天数: 271 天[LV.8]武林盟主
吴雄风 发表于
21:47 6 V- p/ J5 |5 d0 y' K! F
六道姐，这样的话是不是会出现很多进项不能抵扣？一抵扣的话你的税负就变得很低了，不抵扣就剩下很多进项 ...
像你说的这种情况，一般是针对营改增过来的货代行业6%的税率的销项税，和运输费11%的进项税所出现的一种情况，像这样的情况自己要合理的处理一下税负问题，这样你可以不认证一些运输票，这样所得税也可以合理的避税。自己细算一下就可以得出结果的。
TA的每日心情开心 10:50签到天数: 36 天[LV.5]武林新贵
TA的每日心情奋斗 16:57签到天数: 32 天[LV.5]武林新贵
如果企业是属于一般纳税人企业，那么，只要取得的票没有问题，都是可以抵扣的，不管税率是多少。
如果企业不是一般纳税人，6%一般都是小规模的，不能进行进项抵扣的，那么也不存在是否能抵扣的说法了。6 N9 `9 A/ n% l" W
6 q, J: D5 N5 ]- r' x$ k2 t: E
每月企业根据销项税额减进项税额计算应纳税额，如果进项税额大于销项税额，可以留作以后期间继续抵扣，税务局不会因为进项大于销项而退税给企业的。
6%也是一般纳税人的，小规模是3%&"税务"问题分类
"会计"问题分类
"财税产品"问题分类
热点问题：
问题已关闭
进项税额变动与销项税额变动弹性异常
提问者：回答数：1有人关注提问时间：该问题已结束
进项税额增幅长期大于销项税额增幅。税负长期呈下降趋势。可能存在不计。少计销售收入或多进项税额等问题
我来说两句：
（看不清，点击图片刷新验证码）
最多输入10000个字符
其它答案：共1条回答
回答者：[等级：会计]回答时间：
此回复登录后即可查看， 如果您还没有注册，
可以输入1000个字符
相关内容：
固定资产折旧
国税42号文件
等待您来回答
　每当进入妖娆的夜色，城市里的一些年轻人便会钻进灯红酒绿的酒……高分请教：公司只有进项税 月底前去税务局认证，次月初抄税，报税的具体流程？帮别人问的_百度知道
高分请教：公司只有进项税 月底前去税务局认证，次月初抄税，报税的具体流程？帮别人问的
1.我月底已经把进项票认证完了 听说次月初要抄税，报税，怎么抄税？怎么报税？都带什么资料，公司有金穗卡， CAU盘,是去税务局还是自己在网上抄报税？？具体操作步骤是什么？？2.地税是不是每个月也要申报？3.公司现在一直在投资，没有销项票，只有进项票，税务局允许0申报几个月？会不会有麻烦
提问者采纳
依次回答：1、抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下.　　抄税和报税是两个流程,统称为抄报税.给个地址，看完后即明白：；2、地税也是必须每月申报；3、没有限制。如果真实，不会有麻烦。
灰常谢谢。。我们公司只交个人所得税，地税怎么申报呢？？
是企业，企业所得税是单独申报表，按管辖所属报国税或地税；在地税的其它税种，统一填一张《纳税申报表》，但是不可能只报个人所得税，起码城建税和教育费附加（按增值税的的7%和3%）是要在地税申报的，如果没有交增值税，这个部分可以填0，但是要申报。如果想全面了解在地税应报什么税，如何报，可以咨询当地主管地税机关或拨打12366纳税服务热线。
提问者评价
谢谢你们。。。
其他类似问题
按默认排序
其他4条回答
抄税，认证，报税的关系分析：首先，当月产生的进项当月去认证，因此，认证是第一位的；其次，你们没有销项，所以金税卡内的销项税是0，你们的会计可以根据你的“稽核结果通知单”上的进项税额和0销项税填报“增值税纳税申报表主表和附表一附表二”，然后你们会计在网上（或者去纳税大厅递交增值税纳税申报表主表和附表一、附表二）申报增值税；第三，你拿着金穗的IC卡，于次月的15日之前，去国税局大厅将卡交给大厅工作人员，说：“抄税”，然后等他把卡还给你，你收工，回家。 说明：税控IC卡只和增值税有关，所得税报没报完全无所谓，都可以认证、报税、抄税！
非常谢谢。。
月初抄税一般是当月的税款次月月初1-10日内抄税，逾期的话就自动锁死了，锁死后的持卡上税务局解锁后才能使用。报税是在你每月结完帐后在税务指定的系统中填报申报表，有的地方在网上，有的是独立的申报软件，填写完报表一定要记得保存然后申报。增值税一般纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。 增值税的纳税人，应当按照增值税条例和征管法的有关规定，按照增值税纳税申报表规定的格式、内容，据实、按期向主管税务机关办理增值税纳税申报。增值税纳税申报表，分为一般纳税人使用和小规模纳税人使用两种。具体如下： 　　1、一般纳税人增值税纳税申报表格式及填报要求。纳税人填写纳税申报表，应以准确的会计核算资料，尤其是以“应交税金－－应交增值税”科目的核算内容为基础。 具体填表说明如下： （1）“纳税人登记号”，应按税收征收机关核定的纳税人登记号填写，不得自行编造纳税人登记号。 （2）“纳税人名称”，应填写纳税人的全称不得简写。 （3）“所属时间”，是提示纳税人申报资料的所属纳税期，应填写申报资料所属的具体年份、月份。不得只填年份不填月份，或只填月份不填年份。 （4）“负责人姓名”应填写法定代表人姓名。非法定单位，应填写经营负责人姓名。 （5）“经济性质”，应按纳税人税务登记证上所认定的经济性质填写。 （6）“经济类型”，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业区分。如一个纳税人的经营活动同时涉及到上述两个或两个以上类型，应填写主营业务的所属类型。 （7）“营业地址”，应填写纳税人主要经营场所所在地的地址。 （8）“销售额”，应填写按规定计算销项税额的销售额，不同税率应税项目的销售额应分别填写，不得合并填写。对有经营出口业务的纳税人“销售额”不包括出口货物的销售额。纳税人的非应税劳务如规定征收增值税的，其销售额应与相关货物或应税劳务的销售额合并填写。有销售退回或销售折让的纳税人，其“巳扣减销货退回及折让”的“销售额”、“税额”、应按销货方或索取折让方税收机关开具《证明单》的证明联上所注明的货款、税额填写。 （9）“免税销售额”填写纳税人按法律、法规规定的免征增值税的货物或劳务的销售额。不包括出口货物的销售额。但对纳税人与免税货物混合销售的非应税劳务，其销售额应包括在免税货物中的“免税销售额”中。 （10）“进项”中“本期发生额”，填写内容为纳税人取得的合法的专用发票、进口货物海关完税凭证上注明的增值税税额合计数，有购买免税农产品业务的纳税人，还应包含购进免税农产品的合法采购凭证和普通发票上注明的采购金额和10％的扣除率计算的进项税额。纳税人购买的固定资产的进项税额不包括在内。 （11）“进项”中“免税货物用”，应填写按规定享受免征增值税的货物和出口货物所耗用的外购货物或劳务的进项税额。如纳税人用于免税或出口货物的进项税额无法直接取得的应用下列公式计算取得： 免税货物或 当月 当月免税或出口 出口货物用 全部 货物的销售额 不得抵扣的 ＝进项 ×────────────── 进项税额 税额 当月全部销售额、营业额合计 （12）“进项”中“非应税项目用”，应填写纳税人用于提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产、固定资产在建工程（包括新建、改建、扩建、修缮、装饰、建筑物等）、集体福利、个人消费等购进货物、劳务的进项税额。如纳税人“非应税项目用”的货物或劳务的进项税额无法直接取得的，应按下列公式计算取得： 非应税项目 当月全 当月非应税劳务营业额 用不得抵扣＝部进项 ×────────────── 的进项税额 税 额 当月全部销售额、营业额合计 （13）“进项”中“非常损失”，应填写非正常损失的各种货物，包括在产品、产成品、自制半成品、委托加工产品应当负担的进项税税额。 （14）“税额计算”中“上期留抵税额”应填写纳税人上期销项税额小于上期进项税额的余额，该栏应根据纳税人上期《增值税纳税申报表》中“上期累计留抵税额》的数据填写。 （15）“税额计算”中“本期实际抵扣税额”，应填写纳税人报告期规定从销项税额中扣减的税额。如报告期间销项税额小于准予抵扣的进项税额时，该栏所填写数据应与“本期销项额合计”数字相同。 （16）“税额计算”中“本期销项税额”，应按“本期销项税额合计”数减“本期实际抵扣税额”数的余额填写。 （17）“税额计算”中“本期代扣代缴税款”，填写纳税人接受境外单位、个人在境内提供应税劳务，按规定扣缴的增值税。 （18）“税额计算”中“本期巳纳税额”，是指以一日、三日、五日、十日、或十五日为一纳税期的纳税人，以及统一核算的电力公司、电网所属发电厂、供电局按规定巳经预缴的税款。应按实际预缴数填写。不包括固定业户未持有所在地税务机关开具的“外出经营活动管理证明书”而在销售地巳纳的税款。 （19）“税额计算”中“期末累计留抵税款”不同纳税人应区分情况，分别按下列方法填写。以一个月为一纳税期的纳税人（除统一核算的电力公司、电网），如“本期应抵扣税额合计”大于“本期销项税额合计”的，应按上述两栏相减后的余额填写。以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期的纳税人，以及统一核算的电力公司、电网，如“本期应抵扣税额合计”大于“本期销项税额合计”的，本栏应填写“本期应抵扣税额合计”加上“本期巳纳税额合计”减“本期销项税额合计”数后的余额填写。如果纳税人“本期销项税额合计”大于“本期应抵扣税额合计”的，本拦应填写纳税人“应交税金－－应交增值税”科目的期末借方余额数。 （20）“附列资料”中各类资料，纳税人必须如实填写，如不按规定填写，一经发现税务机关有权停止其使用专用发票。 （21）申报表中的备注栏，主要供纳税人对申报内容特殊情况进行说明。 这里需要说明的一点，一般纳税人兼营的按6％征收率征税项目，其应纳税额的申报，应填报供小规模纳税人使用的纳税申报表。 增值税纳税申报表(一般纳税人使用)（略） 　　2、 小规模纳税人使用的增值税纳税申报表的格式和填报。 （1）“所属时期”、“纳税人名称”、“纳税人登记”、“营业地址”、“负责人姓名”、“销售额”等内容，与一般纳税人的填写方法一致。 （2）“经济类型”按“工业”或“商业”划分，如一个纳税人同时涉及到两种类型的，应按主业填写类型。 （3）“征收率”填写规定的征收率，但对符合一般纳税人条件而不申请认定的，以及虽经认定，但会计核算不健全，不能准确核算或不能准确提供“销项税额”、“进项税额”的纳税人，该栏应填写规定的税率。 增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)（略） 3、申报表的报送 （1）纳税人应按规定的期限将纳税申报表报送当地增值税征收管理机关。 （2）纳税申报表一式两联，第一联为申报表，由税务机关保存；第二联为收执联，由接收税务机关的经办人签字（盖章）并加盖税务机关印章后还给纳税人。 （3）纳税申报表可由纳税人直接送到税收征收机关，或邮寄到税收征收机关，通过邮寄报送的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的，需要延期的，应当在规定的申报期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准后，在核准的期限内办理申报。末经核准的不得延期申报。纳税人因不可抗逆的情形，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理。但是，应当在不可抗逆的情形消除后，立即向税务机关报告，税务机关应当查明事实予以核准。 （4）纳税人在报送纳税申请表时，还应按税收征收机关的要求，报送财务会计报表及其说明材料等其他有关证件、资料。 （5）纳税人享受减税、免税待遇的、在减税、免税期间也应按照规定办理纳税申报。
非常感谢。。如果本月无销项税，只有进项，还要抄税报税吗？
是的，每月不管有没有开票都需要抄税并且报税，否则下月就不能开票了。如果当期既无销项也无进项就申报空表。
有疑问可以直接向主管税务机关咨询。不同省市地区会略有差异，无法一概而论。抄报税具体操作流程步骤一般当地有经验的代帐会计都懂。如果你是新手最好直接跟税管员咨询，避免自以为咨询过了但却与当地实际要求不同而犯错。
税务局的相关知识
等待您来回答
您可能关注的推广回答者：
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁