月末结转_百度百科
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月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年的贷方，费用类结转至本年利润的借方[1]。月末结转将收入类结转至本年的贷方贷、、
1、结转各项
3、成本支出的结转
贷：、其他业务支出、
4、税金的结转
借：本年利润
贷：、[2]1、提取折旧费
借：--折旧费
贷：累计折旧
2、提取保险费（五险）
贷：--社保
3、提取工资
借：--工资
4、提取税金
贷：应交税金--营业税、城建税等[2]1、只有一般纳税人，才可以抵扣固定资产。
2、进项税抵扣与没有关系。也就是说，不管是否能抵扣，都要。
3、如果是可以抵扣的固定资产，固定资产按后的金额。
中除了过渡性的科目外，月末都结转。（专指利息部分），、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的允许了，那么不计算在固定资产的原值之内，扣除已的固定要在投入使用的次月起开始。按照规定，不同的的年限不一样，都使用，一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。[2]
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您好！请问月末结账要注意什么？
、麻烦把注意事项说明一下。如 制造费用 一定要平、麻烦把结账步骤说明一下；2
提问者采纳
本年利润的会计分录四步做、营业税等：　　借、预收账款。 第一步、按权责任发生制原则计提所有费用。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额。如工资：进行月末结账的转账分录的编制 1。
2。过渡性科目要结平：本年利润　　　　贷、预付账款有无串户情况进行清理、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税（销项税额）进行核对：本年利润　　二：利润分配——未分配利润　　　　贷。账实核对、年度结转利润分配、废旧物资，造成企业的税务风险较大，核对银行账使之平衡，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表：　　净收益的。按税法规定是按自然月来定义税务期间的：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
2、结转本年利润. 银行存款：包括原材料。
1，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大有自己定义结账日的如25日结账等。（结合存货盘点结果同时进行）
4，可以证明所有分录中有现金的分录正确。在实务中大多数不按税法进行调整：主营业务成本　　　　　　主营业务税金及附加　　　　　　其他业务支出　　　　　　营业费用　　　　　　管理费用　　　　　　财务费用　　　　　　营业外支出　　　　　　所得税　　三。
1、结转投资收益。 第四步，结平所有损益类科目。
3、预付账款。同理应付账款，预付账款贷方应调到应付账款、进货退回折让证明单的时间性差异：　　借。
2：　　借。
1：本年利润　　　　贷：进行以下项目的、福利费。核对平后同时编制所有税务当月申报表月底结账的原因和步骤
对于月末结账的时点问题、摊销待摊费用、查看应收账款.存货。 第二步、结转制造费用、对于销项税额对金税开票的销项清单。对于这个问题个人比较似向于按自然月结账，仔细核对减少差错。
原因如下。
对应收应付账的核对、损益类科目 一定要平：主营业务收入　　　　其他业务收入　　　　营业外收入　　　　贷。
第五步、产成品等、结转产品销售成本等，编制盘点表，所以必须要求日常的会计凭证数据和分录准确无误、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、计提折旧、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的，查清原因进行处理，减少不必要的税务风险：本年利润制造费用、结转产成品成本：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整、其他应付款应清查借方余额、在产品：本年利润　　　　贷。如应收账款贷方应调到预收账款，但这样无论是对企业的经营还是对税法的规定遵守都是不利的：投资收益　　　　贷：本年利润　　净损失的，由非专业的财务人员提供。如有差异应查清原因进行处理。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证、摊销低值易耗品。（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，计提预提费用等：
1：对所有明细账号编制银行存款调节表，并对盘点结果与明细账进行核对，如有贷方余额、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、清查应收账款。
2。一般原因为登错账户或一户单位开了二个明细、对所有明细账与总账进行核对、可以于税务同步，会计期间于税法的不一致：利润分配——未分配利润　　如果是亏损。 第三步、预收账款、农产品收购）和企业的应交税金-应交增值税（进项税额）明细账进行核对、海关完税凭证，应查清原因进行调整：　　将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润，按规定税务报表就要按税务期间进行调整、无形资产：在结账日末进行清盘、结转成本。 月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额：投资收益　　四，工作难度比较高。
3，原理是一样的：　　借、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险。并且对于税务核查造成困难、先结转收入：　　借。下面就介绍一下月末结账的步骤。在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，其他应收款应调到其他应付款等。
2、费用和税金。经核对现金平衡了：　　借，对于自定义结账日的理解可能存在偏差：　　一。有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异.现金、应付账款：先对本月所有凭证重新进行审核。在月末时应进行盘点。） 3、四小票软件清单（包括运费。从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末
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年终结账注意事项|
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楼主&&&&日 17:22
2009年已经过去，对于我们广大会计朋友来说，年度结转和所得税汇算清缴又是一件很头疼的事情，为了解决大家在实际工作中遇到的问题，对年终财务结账及所得税汇算清缴要注意的一些问题做如下总结，希望给我们同行提供参考！　　　　（一）各往来账项应与对方核对清楚　　2009年结账前，企业财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。　　同时财务人员还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来，而对关联方的业务往来却并不十分在意，由于《企业所得法》刚实施第二年，同时国家税总局以国税发 [号《关于印发〈中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表〉的通知》规定为贯彻落实《企业所得税法》及其实施条例，国家税务总局制定了企业年度关联业务往来报告表。这对2009年有关联方的企业所得税汇算来说将是一项非常重要的工作，但实务中关联方交易的复杂性，使一些企业长期以来对关联的往来账项无法核对清楚。这种情形无论是财务会计核算和税务申报上都存在有风险，建议企业财务人员在年底结账前应对这些往来应好好核对一次，直到双方相符一致后方可结账。　　　　（二）注意个人借款年底前资金处理 　　　　①关于股东个人借款有新规定： 　　财务人员在2009年底结账前应注意的两个文件： 　　其一：《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》（国税函[号）规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关规定，个人取得的股份分红所得包括债权、债务形式的应收账款、应付账款相抵后的所得。　　其二：《关于企业为个人购买房屋或其它财产征收个人所得税问题的批复》（财税[2008]83号）规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》和《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[号）的有关规定，符合以下情形的房屋或其它财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。㈠企业出资购买房屋及其它财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其它人员的；㈡企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其它人员向企业借款用于购买房屋及其它财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其它人员，且借款年度终了后未归还借款的。 　　　　提醒注意：上述规定对外藉个人股东借款暂时不影响，但对如内资企业的股东就应注意其在公司的个人借款和往来余额，如有应及时要求其作相应的冲账处理，以免产生不必要的税务风险。 　　　　②关于其它职员借款的新规定： 　　财务在2009年底结账前还应注意上述财税[2008]83号《关于企业为个人购买房屋或其它财产征收个人所得税问题的批复》，中㈠、㈡项中对“企业其它人员借款”的税务风险。 　　　　提醒注意：2009年底结账前如公司账上如存在有其它个人借支的，应在年底应前要求相关人员作好适当冲账工作，以避免给企业产生不必要的税务风险。 　　　　（三）年底结账前对大额凭证和异常的账务应引起注意 　　　　从历年的所得税汇算清缴情况看，税务机关对企业在生产经营过程中取得的大额的不合法凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，是不能作为税前扣除依据的，同时税务机关对企业的异常账务处理也会特别关注。 　　　　所以提醒公司财务人员在年底结账前应对前期已处理的大额费用，异常的账务应进相应复核，检查前期账务处理是否存在有遗漏或处理不当，同时也应关注小额处理不当凭证的汇总数是否对计算应纳税所得额产生重大影响等。对能调整和挽救的账务应及时进行处置，以减少公司在所得税申报纳税中的风险。　　 　　（四）新企业所得税法扣除政策有变动的部分 　　　　①职工教育经费 　　旧法：外资企业按工资总额的1．5%；内资企业按计税工资的1．5%； 　　新法：计提基数提高为工资薪金总额，而且扣除比例提高到2．5%，并规定可以将超过部分准予在以后纳税年度结转； 　　　　②业务招待费 　　旧法： 　　外资：以当年销售净额为基数分为1500万元上下两个档次、分5‰和3‰比例计提扣除；　　以当年营业收入总额为基数分500万元上下两个档次，分10%和5%比例计提扣除； 　　内资：以当年销售（营业）收入为基数，将收入分为1500万元上下两个档次分5‰和3‰比例计提扣除； 　　新法：规定业务招待费采用按实际发生额60%，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰的扣除； 　　　　③广告费和业务宣传费 　　旧法：外资企业广告费扣除比例据实扣除；内资企业一般不超过销售（收入）的2%，超过部分可无限期结转。 　　外资企业业务宣传费比例没有限制性规定；内资不超过销售（营业）收入5‰可扣除，超过部分当年不得扣除，以后年度也不得扣除。 　　新法：将广告费和业务宣传费合并，将扣除标准统一为当年销售（营业）收入的15%，并可以向以后年度无限期结转扣除； 　　　　④公益捐赠 　　旧法：外资企业的公益性捐赠可以全额扣除；内资当年应纳税所得额的1.5%； 　　新法：将扣除标准计提基数统一为年度会计利润总额、扣除比例统一为12%。
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沙发&&&&日 17:23
（五）注意国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[号）变化 　　　　①所得税收入确认的原则：必须遵循权责发生制原则和实质重于形式的原则； 　　②企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 　　　　（六）注意国务院《关于支持汶川地震灾后恢复建政策措施的意见》（国发[2008]21号）的重要精神： 　　　　鼓励社会各界支持抗震救灾和灾后恢复重建： 　　①对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门无偿捐赠给受灾地区的，免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。 　　②对企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。 　　③财产所有人将财产（物品）捐赠给受灾地区所书立的产权转移书据免征应缴纳的印花税。 　　④对专项用于抗震救灾和灾后恢复重建、能够提供抗震救灾证明的新购特种车辆，免征车辆购置税。（七）存货损失处理要区分： 　　　　1、存货跌价损失的处理 　　《企业会计准则第1号――存货》第十五条规定，资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。同时第十九条还规定，资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 　　　　计提存货跌价准备虽然符合会计信息质量要求，但因此而导致的存货账面价值下降，当期利润减少，在计算企业所得税时税法并不认可。依《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出不得扣除。及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六条进一步明确，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础，即以企业取得该项资产时实际发生的支出为计税基础。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。也就是说，按照税法的规定，资产的减值在转化为实质性损失之前，是不允许税前扣除的，即其计税基础不会因减值准备的提取而发生变化，从而造成资产的账面价值与其计税基础之间产生暂时性差异。再上述存货跌价准备是暂时性差异会减少未来期间的应纳税所得额和应缴所得税额，属于可抵扣暂时性差异，在会计处理上对符合可抵扣暂时性差异的确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，从而行成了会计与税收在对存货跌价处理产生差异。 　　　　2、盘盈（亏）存货之处理 　　　　(1)企业存货、固定资产盘盈的处理 　　企业盘盈的各种材料、产成品、库存商品等存货，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。　　　　(2)企业存货、固定资产盘亏的处理 　　存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理： 　　①属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。 　　②属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。　　 　　(3)具体会计处理： 　　盘亏、毁损的各种材料、产成品、库存商品等存货，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“原材料”、“库 存商品”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异。涉及增值税的，还应进行相应处理。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）第十条规定非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]第223号）第二十一条规定“条例第十条所称非正常损失，是指生产经营过程中正常损耗外的损失，包括：㈠自然灾害损失；㈡因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；㈢其它非正常损失。”如果属于正常盘亏不需要作进项税额转出。　　　　（八）预提、待摊会计处理要当心 　　　　新企业所得税法扣除中首要的规定是权责发生制，所以，对企业预提费用和待摊费用也应当是按权责发生制来扣除。对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用的，所得税中可以扣除，但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。但实务中应注意以下的规定： 　　　　①对未能及时取得发票的费用： 　　根据《国家税务总局关于中国航空集团公司所属飞机、发动机大修理预提费用余额征收企业所得税问题的复函》（国税函[号）中的相关规定：依据国家税务总局下发的《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）的相关精神，企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原则，除国家另有规定外，提取准备金或其它预提方式发生的费用均不得在税前扣除。因此，对纳税人按照会计制度的规定预提的费用余额，在申报纳税时应作纳税调整，依法缴纳企业所得税。但在实际操作中有的地立税务机关对企业所得税税前允许扣除的各项费用还是按权责发生制原则执行的，但如企业预提的各项费用超过三年以上仍未支付或仍未上缴的，应并入汇算年度应纳税所得额，待实际支付或上缴时，在实际支付（上缴）年度税前扣除。所以提醒财务人员还应具体关注各地税务机关每年三月份的汇算清缴会议。 　　　　②对待摊费用的处理 　　根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： 　　（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出； 　　（2）租入固定资产的改建支出； 　　（3）固定资产的大修理支出； 　　（4）其它应当作为长期待摊费用的支出。 　　除此以外税法规定将不允许在以后年度摊销其它费用。 　　　　③防止公司已发生的成本费用跨年列支 　　年底结账前应对所得预提、待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账，依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。因此提请财务部门在年底结前应上述会计科目应引起注意。
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板凳&&&&日 17:23
（九）企业的如下支出在计算应纳税所得额时不能扣除　　　　1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；　　2、企业所得税税款；　　3、税收滞纳金；　　4、罚金、罚款和被没收财产的损失；　　5、公益性捐赠支出以外的捐赠支出；　　6、赞助支出；　　7、不符合国家财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等准备金支出；　　8、与取得收入无关的其他支出。　　　　（十）关注关联方企业借款，余额过大的应当心所得税纳税调整 　　　　《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]第121号）规定关联方债权性投资与其权益性投资比例为2：1，在2：1之内的关联方借款实际支付的利息，只要没有超过同期银行贷款利息的可以据实列支，但如果超过2：1比例之外如无其它证据证明相关交易是符合独立交易性原则的，其超过部分不得在发生生当期和以后各期扣除。 　　　　同时这里要提醒注意的是： 　　　　(1)所谓债权性投资：是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。 　　　　其中企业间接从关联方获得的债权性投资包括： 　　　　①关联方通过无关联第三方提供的债权性投资； 　　②无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资； 　　③其它间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。 　　　　(2)《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》财税[2008]第121号规定企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税。从这一点可以解读，只要是关联方公司之间产生了上述债权性投资，如果按独立交易性原则计算正常借款利息收入的，对债权方在申报缴纳所得税时税务机关有对利息收入作相应的纳税调增处理。 　　　　（十一）企业取得的如下收入不征收所得税　　　　1、财政拨款；　　2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；　　3、政府性基金；　　4、国务院规定的其他不征税收入。
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3楼&&&&日 17:38
此文发得太及时了。顶一下！　　先收藏，谢谢楼主分享
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4楼&&&&日 12:14
挺好的，是不是我水平太低了，所以不太懂？
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5楼&&&&日 12:27
好东西！审计完事了。
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6楼&&&&日 21:26
收藏先 ，有时间慢点研究
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7楼&&&&日 09:27
谢谢，我收藏了。
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8楼&&&&日 09:39
&挺好得& 真有用
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9楼&&&&日 23:22
十分感谢楼主！很实用的贴，学习哦~~~~
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10楼&&&&日 22:09
楼主好功底！顶
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营造财富多。
[出自碧粉C己]
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