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例题1o单选题】甲公司2010年l2月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位售价10万元(不含增值税)，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后l个月内支付款项，乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为6万元。 甲公司于日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。 甲公司2010年l2月15日与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售B产品（系新产品）100件，单位售价13万元(不含增值税)，增值税税率为17%；丙公司应在甲公司发出产品后l个月内支付款项，丙公司收到B产品后4个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为7万元。 甲公司于日发出B产品，并开具增值税专用发票。至2010年l2月31日止，上述A、B产品尚未发生退回。 按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。 甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前，A产品发生退回50件,B产品未发生退货；至A、B产品退货期满止，2010年出售的A产品实际退货60件，B产品发生退货20件。 假定按税法规定，企业发出商品时应确认收入的实现。 单项选择题 （2）甲公司因销售A、B产品于2010年度确认的递延所得税费用是( )万元。 A．0&&&&&&&&&&&&&&&&B．-150&&&&&&&&&&&&&&&&C．-140&&&&&&&&&&&&&&&&D．-550正确答案：B 试题解析：考虑资产负债表日后事项后，A产品不应确认的递延所得税费用；B产品应确认的递延所得税费用=-[100×（13-7）]×25%=-150(万元)。甲公司因销售A、B产品于2010年度确认的递延所得税费用为-150万元。试题解析为什么要这么算的原理我不是很明白？资产负债表日后事项都不用计算递延所得税费用吗？
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首先来说那个 有概率的销售退回 在确认时 会有一个因为预计负债导致递延所得税，如果日后期间，退货率正好等于之前估计的，那么发生退回时 不做日后事项去处理，但是这里虽然退货期没满 但是由于退货量显然不等于20%了 这就属于日后事项了，所以 A产品整个的递延所得税 由于日后期间调整了 所以就不用考虑了对于B，会计上实际不做收入的，但是税法认定你需要做收入的，这样这个收益就会形成可抵扣差异（这里还有个思考的角度比较容易理解 因为直接看收益不太容易看出来 可以这么想：首先 会计认为这个B产品还趴在账上 即存货的账面价值是700，但是税法认定你卖出去了，那么计税基础就是0其次会计上不做收入，那么会计对应就没有应收账款，其会计账面价值是0，但是税法认定你应该做收入，所以你的应收账款计税基础 应该是1300这样 2个综合考虑 就形成了递延所得税收益 150（包含700*25%的递延费用和 1300*25%的递延收益）
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最近一直很烦恼这个问题，因为之前都没考过这门，我现在用的是只能加减乘除的最简单
的计算器，不知道考试的时候关于自然对数啊，开根号啊等这些数值是不是提供呢？
请知道的大侠告知，谢谢！
同问，也想知道
CFA考试的那种财务计算器，能不能到考场用呢
多功能计算器。
大约卖100多吧
& & 需要用多功能计算器吗？考试不提供相关数据的吗？
要科学到什么程度才叫科学计算器？？
金融计算器
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财管题，求高手解答！！谢谢！某企业准备投资项目，计划项目经营5年，预计每年分别可获得投资收益为20
某企业准备投资项目！，计划项目经营5年,250000！谢谢财管题，预计每年分别可获得投资收益为000，求高手解答,300000,在保证项目的投资收益率为12%条件下 企业目前投资额应在多少元之内
(1+12%)^3+.67企业目前投资额应在+12%)^4=+12%)^2++12%)+
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出门在外也不愁这是我的财管试卷，请各位高手帮忙解答一下，谢谢大家！_百度知道
这是我的财管试卷，请各位高手帮忙解答一下，谢谢大家！
年利率10％.7473
4：发行债券320万元。年度 产销量（件） 资金占用（元）0000000050要求；（2）计算该项目的投资回收期，由于经营得当.6806
3；（3）计算该项目的净现值和获利指数5。4，发行价格15元：单位：增加发行800万元的债券，该项目的现金流量情况如下表，营业规模也不断扩大，筹资费用15万元：预测2004年资金需要量；普通股1000万元：（1）计算上表中用英文字母表示的数值。由于市场占有率的提高：发行优先股股票50万股;A。该公司是一家连锁食品公司.某企业准备进行一项固定资产投资，所得税率33%，股票目前价格也是15元.78354。现在以下三个可供选择的方案.8元&#47。试计算该筹资方案的综合资金成本、利用资金结构决策计算分析
长河食品公司现有资金4000万元，声名远播，年股息率12%，发行价16元&#47,5）(P&#47，其中发行债券1000万元,5) 0，普通股市价降到10元&#47、。2004年预计销量为1600件.1000
0。要求，预计普通股股利不变,i.5元;股。
B，预计以后每年增加股利6％：为企业的增资方案进行决策，每股发行价16元，企业所得税率33％，但由于风险加大;F，预计普通股股利不变，优先股的股利预计0：5年 5% 6% 7% 8%（P&#47.7130
4，其中流通在外的普通股股数为160万股。2，债券年利率为10%，资金成本为15%，增加筹资800万元.2124
0：万元t 0 1 2 3 4 5 合计净现金流量累计净现金流量折现净现金流量 -2 000-2 000-2 000 100-1 90094，年利率10％、某企业拟筹资2500万元，今天期望股利为1，利率12％，筹资费率2%,I.3295
部分资金时间价值系数如下。
C;股，公司决定扩大生产规模；发行股票30万股;股；优先股500万元；其余为长期借款、根据资金习性预测法计算分析
某企业产销量和资金变化情况如下表所示.3 1 000（B）890 （A）9001 512 1 0001 900792 1 0002 900747 2 900--要求。各种证券的发行费用和借款的手续费都不考虑：
我有更好的答案
销售净利率=净利润&#47！ 1，指的是销售净利率和总资产周转率不变.经营效率不变如果大家有书帮个忙翻一下·晓得做的告诉我一下~谢谢啦~;销售收入
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出门在外也不愁& 2003年财务管理试题及答案分析有哪位高手有?实务一都出来了怎么就看到这门的
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来　　自: 浙江杭州
2003年财务管理试题及答案分析有哪位高手有?实务一都出来了怎么就看到这门的
有谁知道????
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实务一的在哪里？
请告知，不胜感谢！
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转贴关于2003实物一
第1帖　2003年度中级会计实务一试题及参考答案
一、 单选题（15分，每题1分）
1、下列各项中，不会引起长期债券投资帐面价值发生变化的是（）
A、确认债券利息收入进行溢价摊销B、确认债券利息收入进行折价摊销
C、对面值购入、分期付息的债券确认债券利息收入
D、对面值购入、到期一次付息的债券确认债券利息收入
2、某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，成本与可变现净值按单项存货进行比较。日，甲、乙、丙三种存货的成本与可变现净值分别为：甲存货成本10万元，可变现净值8万元；乙存货成本12万元，可变现净值15万元；丙存货成本18万元，可变现净值15万元。甲、乙、丙三种存货已计提的跌价准备分别为1万元、2万元、1.5万元。假定该企业只有这三种存货，日应补提的存货跌价准备为（）万元。
A、D0.5 B、0.5 C、2 D 、5
3、甲企业日以1204万元的价格（其中，4万元为相关费用）购入乙企业日发行的五年期一次还本付息债券，债券面值总额1000万元，票面年利率12%。甲企业采用直线法对债券溢价进行摊销。甲企业2002年应摊销的债券溢价为（）万元。
A、2 B、4 C、8 D、20
4、某企业日购入一项固定资产。该固定资产原价为498万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，按双倍余额递减法计提折旧。该固定资产2003年应计提的折旧额是（）万元。
A、98.6 B、119.52 C、185.92 D、192.56
5、下列各项中，不应计入制造费用的是（）
A 生产工人待业保险费 B 生产工人劳动保护费
C 生产车间财产保险费 D 生产车间设备租赁费
6、下列各项中，应计入营业外支出的是（）
A、保管人员过失造成的原材料净损失　　　　B、建设期间工程物资盘亏净损失
C、筹建期间固定资产清理发生的净损失　　　D、经营期间固定资产清理发生的净损失
7、甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为（）万元。
A 、350 B、385 C、435 D、635
8、乙公司日折价发行5年期一次还本的公司债券。该债券的实际发行价格为1000万元（不考虑发行费用），债券面值总额为1100万元，票面年利率为6%。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息，日“应付债券”科目的月初余额为（）万元。
A、1050 B、1100 C、1215 D、1265
9、下列各项中，不属于辅助生产费用分配方法的是（）
A、直接分配法 B、约当产量比例法　　　C、按计划成本分配法 D、交互分配法
10、下列利润分配的顺序中，正确的是（）
A、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、提取法定公益金、分配优先股股利
B、提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积、分配优先股股利
C、提取法定盈余公积、提取法定公益金、分配优先股股利、提取任意盈余公积
D、分配优先股股利、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、提取法定公益金
11、事业单位在财产清查时，对盘盈的事业用材料应进行的帐务处理是（）
A、增加事业收入 B、增加其他收入　　C、增加一般基金D、冲减事业支出
12、事业单位年终结帐时，下列各类结余科目的余额，不应转入“结余分配”科目的是（）
A、“事业结余”科目借方余额 B、“事业结余”科目贷方余额
C、“经营结余”科目借方余额 D、“经营结余”科目贷方余额
13、下列各项中，符合收入会计要素定义，可以确认收入的是（）
A、出售无形资产收取的价款 B、出售固定资产收取的价款
C、出售原材料收取的价款 D、出售长期股权投资收取的价款
14、某企业采用应收款项余额百分比法计提坏帐准备，计提比例为5%。日，“坏帐准备”科目借方余额为3万元。日，“应收帐款”科目借方余额为70万元，“应收票据”科目借方余额为20万元，“其他应收款”科目借方余额为10万元。该企业日应补提的坏帐准备为（）。
A、1 B、6.5 C、7 D、8
15、某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品的进价成本为6万元，售价总额为9万元；本月购进商品的进价成本为8万元，售价总额为11万元；本月销售商品的售价总额为15万元。该商场月末商品的实际成本为（）万元。
A、3.5 B、4.5 C、10.5 D、14
二、多项选择题（20分，每题2分）
1、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（）
A、支付的加工费 B、支付的增值税　　　C、负担的运杂费 D、支付的消费税
2、下列各项中，会引起短期投资帐面价值发生变化的有（）
A、收到原未计入应收项目的短期投资利息　　B、计提短期投资跌价准备
C、部分出售某项短期投资　　　D、长期投资划转为短期投资
3、下列各项中，会导致工业企业当期营业利润减少的有（）
A、出售无形资产发生的净损失　　　B、计提行政管理部门固定资产折旧
C、办理银行承兑汇票支付的手续费　　　D、出售短期债券投资发生的净损失
4、下列各项中，会引起固定资产帐面价值发生变化的有（）
A、计提固定资产减值准备 B、计提固定资产折旧　　C、固定资产改扩建 D、固定资产大修理
5、下列各项中，会引起资本公积帐面余额发生变化的有（）
A、接受捐赠材料 B、处置接受捐赠的固定资产C、应付帐款获得的债权人豁免 D、对外捐赠材料
6、事业单位年终结帐后，下列会计科目无余额的有（）
A、财政补助收入 B、事业收入　　C、经营收入　　D、其他收入
7、下列各项中，体现会计核算的谨慎性原则的有（）
A、将融资租入固定资产视作自有资产核算　B、采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧
C、对固定资产计提减值准备　　　D、将长期借款利息予以资本化
8、下列各项中，会引起应收帐款帐面价值发生变化的有（）
A、结转到期不能收回的应收票据 B、计提应收帐款坏帐准备C、收回应收帐款 D、收回已转销的坏帐
9、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有（）
A、代购货单位垫付的运杂费 B、收到的包装物押金C、应收的各种赔款 D、应向职工收取的各种垫付款
10、下列各项中，不应计入其他业务支出的有（）
A、领用的用于出借的新包装物成本　　　B、领用的用于出租的新包装物成本
C、随同商品出售单独计价的包装物成本　　　D、同商品出售不单独计价的包装物成本
三、判断题（10分，每题1分，每答错1题倒扣0.5分）
1、企业采用实际利率法对应付债券溢价进行摊销时，应付债券帐面价值逐期减少或增加，应负担的利息费用也随之逐期减少或增加。（）
2、已计入各期损益的研究与开发费用，在相关技术依法申请取得专利权时，应予转回并计入专利权的入帐价值。（）
3、长期股权投资核算从权益法改为成本法后，被投资单位宣告分派的现金股利，属于已记入投资帐面价值的，不应确认为投资收益。（）
4、在建工程达到预定可使用状态前试运转所发生的净支出，应计入营业外支出。（）
5、企业用盈余公积弥补亏损，会导致留存收益减少。（）
6、事业单位在有融资租入固定资产的情况下，如存在尚未付清的租赁费，则资产负债表中固定资产和固定基金两个项目的数字不相符。（）
7、母公司的会计报表如果与合并会计报表一交提供，则分部报表只需在合并会计报表的基础上编制。（）
8、企业采用的会计政策前后应当保持一致，一经选定则不得变更。（）
9、对于当年发生的应收帐款，除非有确凿证据表明其收回的可能性不大，否则不能全额计提坏帐准备。（）
10、企业盘盈或盘亏的存货，如在期末结帐前尚未批准处理，应在对外提供财务会计报告时先行处理，并在会计报表附注中作出说明。（）
参考答案：单选：CBBDA DCABC DCCCA 　多选：AC ABCD BC ABC AC ABCD BC ABCD CD AD 判断：错错对错错 对对错对对
三、计算题（二题共22分）参考答案：
1、第一题（10分）：
（1）编制购入该无形资产的会计分录
借：无形资产 300
贷：银行存款 300 （2分）
（2）计算日该无形资产的账面余额
账面余额=300-300/10*1/12-300/10*4=177.5（万元） (2分)
(3)编制 日对该无形资产计提减值准备的会计分录
借:营业外支出 35.5
贷:无形资产减值准备 35.5 (2分)
(4)计算2002年该无形资产的账面余额
该无形资产的摊销额=142/(12*5+11)*12=24(万元)
日该无形资产的账面余额=177.5-24=153.5(万元) （1分）
(5)编制日调整该无形资产减值准备的会计分录
借:无形资产减值准备 11.8
贷:营业外支出(或营业外收入) 11.8 (0.5分)
(6)计算日该无形资产的账面余额
2003年1月至3月,该无形资产的摊销额=129.8/(12*4+11)*3=6.6(万元)
日该无形资产的账面余额=153.5-6.6=146.9(万元) (1分)
(7)计算该无形资产出售形成的净损益
该无形资产出售净损益=130-(129.8-6.6)=6.8(万元) (0.5分)
(8)编制该无形资产出售的会计分录
借:银行存款 130
无形资产减值准备 23.7
贷:无形资产 146.9
营业外收入 6.8 (1分)
第二题 （12分）：
2、北方股份有限公司（以下简称北方公司）及Ａ股份有限公司（以下简称Ａ公司）2001年至2002年投资业务的有关资料如下：
（1）日，北方公司与A公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定：
①北方公司收购A公司持有的B股份有限公司（以下简称B公司）部分股份，所购股份占B公司股份总额的40%，收购价款为15 00万元；
②股权转让协议经双方股东大会审议通过后生效；
③北方公司在股权划转手续办理完毕后支付收购价款。
该股权转让协议签订时，A公司持有B公司股份总额的80%；A公司对B公司长期股权投资的帐面价值为2320万元。
（2）日，该股权转让协议分别经北方公司和A公司临时股东大会审议通过。至北方公司2001年度财务会计报告批准对外报出前，北方公司尚未支付收购价款，股权转让手续尚在办理中。
日，B公司的股东权益总额为3150万元。
（3）2001年度，B公司实现净利润300万元，除净利润外，B公司的股东权益未发生其他变动（下同）。假定A公司对B公司长期股权投资没有股权投资差额，也未发生减值，对B公司长期股权投资产生的投资收益于每年年末或股权转让时确认。
（4）日，B公司董事会提出2001年度利润分配方案。该方案如下：按实现净利润的10%提取法定盈余公积；按实现净利润的5%提取法定公益金；不分配现金股利。
（5）日，北方公司办理了相关的股权划转手续并以银行存款向A公司支付了股权收购价款1500万元。当日B公司的股东权益总额为3500万元，假定北方公司对B公司股权投资差额按5年平均摊销。
（6）2002年度，B公司实现净利润200万元。其中，1月至3月份实现净利润300万元。
（7）日，北方公司对B公司长期股权投资的预计可收回金额为1400万元。
①计算日A公司对B公司长期股权投资的帐面价值。
②确定北方公司收购B公司股权交易中的“股权转让日”。
③计算A公司转让B公司股权形成的损益。
④编制北方公司股权转让日的相关会计分录。
⑤编制2002年末北方公司确认投资收益、摊销股权投资差额的会计分录。
⑥编制2002年末北方公司计提长期投资减值准备的会计分录。
（“长期股权投资”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）
参考答案：
1)计算日A公司对公司长期股权投资的账面价值
A公司对B公司长期股权投资的账面价值=%=2560(万元) (2分)
(2)确定北方公司收购公司股权交易中的"股权转让日":
(3)计算A公司转让B公司股权形成的损益
日,转让前A公司对B公司长期股权投资的账面价值 =%=2800(万元)
A公司转让股权形成的损益=*(40%/80%) =%=100(万元) (1分)
(4)编制北方公司股权转让日相关的会计分录
借:长期股权投资----B公司(投资成本) 1400
----B公司(股权投资差额) 100
贷:银行存款 1500 (2分)
(5)编制2002年末北方公司确认投资收益、摊销股权投资差额的会计分录
借：投资收益 40
贷：长期股权投资----B公司（损益调整） 40 （2分）
借：投资收益 15
贷：长期股权投资----B公司（股权投资差额） 15 （2分）
（6）编制2002年末北方公司计提长期投资减值准备的会计分录
借：投资收益 45
贷：长期投资减值准备 45 （2分）
四、综合题 （二题共33分）参考答案：
1、第一题（18分）：
(1)编制广南公司上述（1）到（10）和（12）项经济业务相关的会计分录
（1）借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税金----应交增值税（销项税额） 17 （1分）
借：主营业务成本 75
贷：库存商品 75 （1分）
（2）借：主营业务收入 10
应交税金----应交增值税（销项税额） 1.7
贷：应收账款 11.7（1分）
(3)借：银行存款 115
财务费用 2
贷：应收账款 117 （1分）
（4）借：银行存款 100
贷：其他业务收入 100 （1分）
（5）借：银行存款 25
贷：预收账款 25 （1分）
借：劳务成本 14
贷：应付工资 14 （0.5分）
借：预收账款 24.57
贷：主营业务收入 21
应交税金----应交增值税（销项税额） 3.57 （0.5分）
借：主营业务成本 14
贷：劳务成本 14 （0.5分）
（6）借：库存商品 45
贷：发出商品 45 （1分）
借：应交税金----应交增值税（销项税额） 8.5
贷：应收账款 8.5 （0.5分）
（7）借：银行存款 400
贷：预收账款 400 （1分）
（8）借：银行存款 34
贷：补贴收入 34 （0.5分）
（9）借：银行存款 50
贷：专项应付款 50 （0.5分）
（10）借：待处理财产损溢 10
贷：原材料 10 （0.5分）
借：管理费用 10
贷：待处理财产损溢 10 （0.5分）
借：待处理财产损溢 20 累计折旧 70 固定资产减值准备 10
贷：固定资产 100 （1分）
借：营业外支出 20
贷：待处理财产损溢 20 （1分）
（11）借：所得税 23.1
贷：应交税金应交所得税 23.1 （0.5分）
（12）利润表略
2、第一题（15分）：
资产负债表及现金流量表略
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