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增值税一般纳税人，企业所得税已经被核定了，年终汇报所得税的时候，”收入总额=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入“是不是？
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　　根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第六条规定：采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：　　应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率　　应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率　　或：应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率　　另外，根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔号）规定：国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：　　应税收入额＝收入总额－不征税收入－免税收入　　其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。　　请贵公司按照上述规定进行税务处理。
版权所有：大连市国家税务局 辽ICP备号
地址：大连市沙河口区高尔基路330号
邮编116021邮箱：
纳税服务热线电话：-1
　传真：-1-5「中国税负远超欧美」的说法是否属实？
【报告达人的回答(156票)】:
的税负是高是低？这个取决于你怎么定义“”。
我们税收分为广义和狭义两种，狭义的税收像个人所得税、所得税、增值税这种。广义的税收包括所有政府财政收入，除了上面的税以外还包括社保收入、卖地收入、行政收费等等。
如果比较狭义税收，中国的税率在世界上还是平均水平的，和发达国家比的话可能是中等，或偏低的样子。
如果算广义税收，那中国可能算较高的。别的不说，房地产商的财务报告大家都看的到，里面的狭义税收就超过利润了，算上广义税收（土地出让金等），房价的50%为政府卖地和税收收入是很正常的。那么，一个买了300万房子的人就要交150万给政府，这算不算高？更恐怖的是，这个房子还不是你的，是政府租给你的。租给你的东西收那么多税，估计中国说自己第二全世界没人敢说第一。
再举个例子，买东西（吃的、喝的、用的）都有17%的增值税，117块的话交17块税，相当于每100快钱商人收了你84.5，国家收了15.5，国家可是无本买卖哦。而且这个税，是不允许标在发票上的，也就是不允许你知道的。当然跟企业结算必然要标在发票上，因为有抵扣的问题。有兴趣的朋友可以在网上搜下企业的发票的看看，那个叫《增值税专用发票》。
所以，中国人"被交"的税，大概是世界上最高的没有疑问。
最后，老生长谈一句。税负痛苦指数关键不在于收了多高的税，而在于收了税之后办不办事。税负最高的北欧国家，生老病死国家帮你承担了大部分。而中国看起来税负低一些，教育、医疗、住房国家帮你做了什么？几乎什么都没有做。
这才是税负痛苦！
——————————
补充一下，很多朋友喷我不懂增值税，因为只提了一个税率。当然，增值税包括17%，11%，6%，3%多种税率。再细纠概念的话3%可以叫征收率。我想说一句这是写论文节奏吗？对于普通人而言，大多数消费的有形物品都是17%，这个也是普通人消费的大头，知道这个概念就够了。知乎上混的大部分是普通人，不是学财政学和税收学的，我没理解错吧？刷知乎我是不是还有义务把增值税暂行条例、实施细则在知乎上全部贴出来？顺便如果有朋友真觉得知乎是发论文的地方麻烦自己写一篇中国增值税制度概览供我们拜读一下，哦，为了完善的回答应该把企业所得税、个人所得税等税、营业税都写了。其他税我就不强求了，自便吧。鄙人到时候一定点赞。
再补充一下，有朋友认为在发票上不注明增值税税金是没问题的，因为网络发达嘛。呵呵，这些朋友真是太可爱了。作为一个普通人（不学税收学、财政学）有几个人知道自己交增值税的？有几个知道自己一年交多少增值税的？网络发达和知道交增值税有关系吗？普通人有义务上网搜索增值税？网络那么发达“中位选民原理”知道的有几个？
【刘斌-邦比快跑的回答(74票)】:
郑重提示：1、本文并未回答题主中国税负是否比欧美高的问题，仅仅概述了中国的税负情况。
2、本文存在很多概算、估计和定性分析的情况，作者认为作为定性参考问题不大，但是请读者自行判断。
这个事情，我很早就在微博上计算过啦。既然知乎提到，那就再好好算一下吧。首先说一下结论：题主引用的文章里所说的数据基本是没啥问题的，中国税负确实很高。
一、首先我们来看看个人每个月工资里都有什么东西（均以北京为例）
个人所得税（3%-45%）、养老保险（个人8%，单位20%）、医疗保险（个人2%，单位10%）、失业保险（个人0.2%，单位1%）、工伤保险（单位0.3%）、生育保险（单位0.8%）、公积金（个人12%，单位12%）。
这里面要有区分了，首先个人所得税是税没什么问题啦。很多人觉得保险不是税，但实际上由于养老保险单位缴纳部分是进入公共账户，而发放又与你所缴纳的金额无关（此处有误，应该改成不完全相关。理由详见Update1），所以可以算作广义的税负。真正算不上税的应该是医疗保险个人缴纳部分（可以用或者提），公积金部分（买房以后可以提）。其他部分要么由于提取时间太久（如养老保险个人部分）、要么由于提取和缴纳无关（如其他保险），都可以算作广义税负。当然，这个问题我不想多引起争议，所以后文我只算金额，不提哪些是税负哪些不是，大家自己判断就好。下面我们来看看苦逼的北京人和北京单位的情况吧。
1、如果你是一个普通北京人
2013年北京职工平均工资为5793.42，单位支出总计8348.13，个人税后月收入4474。个人税后收入/单位支出=53.6%。具体如下：
2、我收入不错哦
假设你很牛逼，收入为3倍北京职工个人平均收入达到15669元，单位总支出22579.03元，个人税后收入11005元，个人税后收入/单位支出=48.7%，具体如下：
3、我年薪百万
假设你年薪百万，月收入达到83333元，单位总支出90243元，个人税后收入58633元，个人税后收入/单位支出=65.0%。这时候各位看官要问了，为啥个人收入/单位支出到这里反而提高了捏？原因就在于五险一金的缴纳基数上限是社会平均工资的3倍，所以收入过了这个数以后五险一金就不再增加了。所以个人实得比例反而增加了。具体如下：
4、我年薪千万4、我年薪千万
假设你年薪百万，月收入达到833333元，单位总支出元，个人税后收入471498元，个人税后收入/单位支出=56.11%。这个时侯大家发现，个人税后收入除以单位支出又下降了，原因在于个所得税是累进税制，收入越高增加的部分税率越高，所以个人拿到的比率又降下来了。不过不管以后工资再高，个人税后收入/单位支出也只能无限趋近于55%而不会更低了。具体如下：
5、第一部分小节5、第一部分小节
从个人税后收入/单位支出的比例来看，无论收入多少比例大致在48.7%-65+%之间。在收入达到人均收入3倍以前，主要扣减项是五险一金，实得比例随着收入的增加而减少，超过3倍人均工资以后，个税的扣减逐渐上升，实得比例先上升后下降，最终向55%（个税最高档的边际税率是45%）趋近。总的来说，尽管你觉得自己拿到手很少，很苦逼，但实际上公司支付的更多，也很苦逼。
二、企业税负
说到企业税负，很多人就要说了，企业所得税不是25%么，高新技术企业还会变成15%，最后怎么可能变成60%呢。但是实际上企业所得税并不是企业的主要税负。从2013年财政收入来看，最大头的是增值税2.88万亿元，其次才是企业所得税2.2万亿元，再次是营业税1.7万亿元，还有消费税等等，这些都是企业需要缴纳的税负。我们可以看看格力电器年的纳税情况：
以2013年为例，最大的纳税项目是增值税65.0亿元（注），其次才是企业所得税19.5亿元，营业税金及附加也达到了9.6亿元。税费总额/（净利润+税费总额）=46.26%。从另一个方面看，净利润109.3亿元而已，最后税费总额达到了94.1亿元。基本相当于企业赚了19块，自己留了10块，给了国家9块。不同的企业会因为行业和毛利率问题，在缴纳增值税还是营业税、税额相对净利润高还是低上有比较大的差别。但是总的来说，实际纳税金额都是远超企业所得税的金额的。以2013年为例，最大的纳税项目是增值税65.0亿元（注），其次才是企业所得税19.5亿元，营业税金及附加也达到了9.6亿元。税费总额/（净利润+税费总额）=46.26%。从另一个方面看，净利润109.3亿元而已，最后税费总额达到了94.1亿元。基本相当于企业赚了19块，自己留了10块，给了国家9块。不同的企业会因为行业和毛利率问题，在缴纳增值税还是营业税、税额相对净利润高还是低上有比较大的差别。但是总的来说，实际纳税金额都是远超企业所得税的金额的。
再从整体税负来看，我国政府的增值税收入约为企业所得税的1.3倍，但实际在缴纳企业所得税的企业中有一半左右（估计）缴纳的是营业税，所以对于一家缴纳增值税的企业来说，他缴纳的增值税金额平均达到缴纳企业所得税金额的约2.6倍（估计）。所以企业实际税负远高于企业所得税税负就不足为奇了。
注：每年实缴增值税是不体现在财务报表里的，这里我采用了一个比较粗的算法就是用（营业收入-营业成本）*17%，要说明的是这个算法非常粗略，既没有考虑到有些成本没有进项税的问题，也没有考虑到成本和进货可能不匹配的问题，所以最终的结果一定是不精确的。但是大体上，作为一个概算的结果可以用来参考，实际上的增值税金额通常会大于这个数字。
三、总体税负
2013年全国公共财政收入12.9万亿元，预算外收入0.58万亿元（没查到2013年数据，用2010年替代一下），全国土地出让收入2.89万亿元（没查到2013年数据，用2012年数据替代一下），合计16.4亿元，人口13.5亿，平均每人每年交给政府接近1.2万元。而2013年全国城镇居民家庭人均可支配收入26,955.10元，农村家庭人均纯收入8,895.90元，城市农村人口大概是1:1，全国人民的年均可支配收入约为1.8万元（我们就先不去管人均可支配收入和人均纯收入的差异了吧），纳税占收入比例=1.2/(1.8+1.2)=40%。也就是说，你一年12个月的工作中，有4.8个月献给了国家。好的，从这点上来看，你觉得我国税负重么？
最后，我想说，题主的问题我没法回答，因为我不知道欧美税负到底什么情况。我没有办法像分析国内税负一样去分析欧美税负，所以我对于本题的答案是：中国税负很重，但是我也不知道是不是比欧美更重。
看了眼评论，里面有很多争议。我简单总结一下：
1、增值税的纳税人是个人
否，《中华人民共和国增值税暂行条例》“第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”
里面说的很清楚，纳税人就是销售货物的企业（咱简单点说，免得有些人不肯仔细读上面那段长文字）。
但是这句话也不完全错，增值税包括消费税的实际承担者通常来讲还是个人。所以在国外增值税（在清单上是VAT，也有翻译成消费税的，但在国内增值税消费税是两种税，不要搞混了）是明确的列在消费清单上的价外税。国内不知道出于什么考虑很少有列明增值税的，所以很多人都不知道自己购买的商品里面其实包含很大一笔税款。
所以，简单总结一下：增值税的纳税人是企业，但是增值税的承担者通常是个人。这里算在企业身上是为了解释题主引用文章里的60%。
2、企业缴纳的养老金部分跟发放无关
这部分表述有误，根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（(国发［2005］38号)），养老金的发放是这么计算的：“退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。 ”
简单的说退休时的养老金分两部分，一部分为基础，一部分为个人，个人部分主要取决于你个人养老金缴纳的部分。基础的部分取决于两个因素：（1）当地上年度职工月平均工资；（2）本人缴费工资和当地月平均工资之比的加权平均数。用这两个因素做平均后*缴费年限*1%就是你的基础养老金。所以之前说和发放无关是不对的，实际上有关，但是关系被除以2了。同时，根据之前我了解的信息，发放时所用的当地上年度职工月平均工资用的是户口所在地的工资而不是缴纳地的工资（求出处）。也就是说如果你在上海干了30年退休了，但是户口是新疆的，退休后的基础养老金根据新疆的工资来算。总体来说，企业缴纳的养老金的高低和最后的基础养老金金额有关系（交的越高分的越多，但影响被除以2），但最终决定基础养老金的是户籍。所以原文应改为“不完全相关”。
【吴天微的回答(45票)】:
“税率”和“税负感受”是两个概念。。。这种报道就是把实际现象安插了一个貌合神离的概念罢了= =
前者就是个税收技术参数，白纸黑字写好的，有人提到了，在发展中国家算中等，算上福利化发达国家的话，还处在垄断资本主义前期的中国就不算太高。这个参数取决于很多因素，比如国家制度，政府行政能力边界，经济发展阶段等等。。。换言之，以目前基层政府机关的垃圾战斗力，即使中国想收高所得税，也要考虑收不收得到的问题lol
网易外号养猪场（因为他们真的投资养猪，hog），具有，专题缺乏常识不是一次两次了。。。我就吐一个槽：税收是国家政治经济体制的重要维度。。。搞高所得税福利国家的“西北欧”和注重自由市场搞新古典自由主义（虽然奥黑政府最近转向了）的能放一块比较么？——你可以说某人长得不好看，但是你能说某人的长相远远不如汤姆克鲁斯以及杰西卡阿尔巴么？你可以说中国的市场（特别是资本市场）不如美国自由，也可以说中国的福利不如西北欧完善（全世界都没他们完善），但拿“税收‘这个欧美本身就形成鲜明对比的东西来比不是蛋疼么？不定义就类比是耍流氓，当然愚弄白左小清新足够了。如果原文是取平均值，那样的平均值并没有太大参考意义。
对会看并相信这种报道的中国人来说（开个地图炮，大部分学历研究生以下，年收入10W人民币以下），考虑到个税起征点的问题，“税负感受”其实和税率无关，他们能交的直接税并不多，只和国民收入、福利水平、生活水平的一个一揽子比较函数相关，对象当然是“欧美”了——准确说是西北欧的福利+美国的自由（至于是不是方形圆圈悖论，白左小清新们才不要听呢才不要呢lol）
中国相当一部分地区的地方政府的财政基本盘是土地出让金（对于普通人来讲体现在房价），补充部分是各种非税的费用征收（这个大家都很熟悉），前者我称之为有中国特色的城市建设债券，票面无息，通过中国工业扩张和城市化带来的红利计息，后者是计划经济残余；中央政府则控制了大中型企业的所得税(对普通人来说主要是体现在增值税）、进口关税以及国有资本的增值收入（对普通人来讲体现在垄断行业的利润）；以以上两个政府收入内容来说，的确在当前中国经济总量中占有比较高的比重，具体到个人感受，就是拼死拼活劳动创造的价值，的确被通过种种手段（虽然不一定是直接的税收）拿走了，成为了积累或者说投资的一部分，不能用于个人消费，当然没人会开心。
所以直观来看，网易说的也没问题，哪怕税率再降10个百分点，只要经济格局不变，这种感受不会变。
不过只是吐槽：要论”个人劳动成果被拿走“，恐怕在中国，最有发言权的是新世纪以前的农民了吧？在取消农业税，全面补贴农村政策执行之前（2003开始至今），无论是在第一共和国的高积累二元结构下，还是在第二共和国工业调整期的90年代，农民都承受了扭曲的初级产品价格+高税负+户籍制度的重压，（我会说那时候某些地方征收的人均统筹提留数额已经超过了很多地区的农业人均产出了么？暴力抗税在90s根本不是大新闻），甚至是白条支付的征粮款，外加延续至今的公共资源不平等——要说”税负沉重“，”没有福利“，最该怨气满满的就是广大农民啊！当然，没有他们的无私奉献，也不会有30年完成的初级工业化，没有他们任劳任怨地在初级产品低价格的格局下辛苦劳作，90s的”春天的故事“肯定是没有那么美好的，如今这帮吃饱了的城市小资竟然要为鸡蛋涨点价牢骚满腹？——好吧我吐槽过火了，和税负无关，打住。只是想说，要超速发展是有代价的，吃不饱的农民，提前下岗没退休金的国企工人，都是曾经的代价，如今代价轮到的城市小资和公务员们了，前者承担高房价和高资源价格，后者去年开始被砍福利砍待遇。。。怎么说吧，既然走了帝国主义的路，就别再做社会主义的梦了吧。
回到正题，第二个问题，就是”税收究竟干嘛去了“——当然对白左小清新来说最好的解释就是被贪污和浪费了嘛2333。。。恩。。。严肃点我们正扯淡呢！除了维持运转的日常人工费用，只考虑”增量“的话，地方政府的税收主要用于城建和配套基础设施的建设，以及一些财政供养单位的运作；中央层面就复杂了，可以自己去查统计年鉴和财政年鉴，大头有医保和社保基金，转移支付（给落后地区补贴）以及各类投资（基础建设、科教文卫、军费等等）。
把养老金算在税收里，技术上是错误的，实际意义上倒是很对网易读者的口味的；现行养老体系本来就是现收现付，劳动者出钱维持养老基金的运作，说白了就是经济转轨初期的劳动者用自己的劳动成果来填经济结构性矛盾的坑罢了。。。有怨气正常。
按目前的趋势，目前劳动者的下一代可能会更惨。。。国朝最可怜的地方是披着社会主义的皮搞资本积累，而且在第一共和国时期走过企业办社会的”工人贵族“路线，着实养高了城市人口的福利预期，叹气，结果是，如果不搞保障，政治上不正确，搞保障，剩余资源又不足，只能摊大饼；目前的做法是榨取现有经济高增量的余量，保证投资，用未来预期中的产业升级后的高劳动生产率来填目前人口的养老坑，且看高增量维持到何时？
个人对中国宏观经济的前景持谨慎乐观态度，但是在微观层面，基本可以确定独生子女潮第一代人（我是这个年龄段的尾巴出生）肯定是会在养老保障层面被大部分牺牲掉的，而90后一代也要有相当的比例”为帝国奉献血汗“（富士康什么的）——当然后者肯定不会上知乎，当我说废话吧。
总结：福利社会什么的，本来就是成熟工业社会的奢侈玩具，人均GDP不到3W刀的就洗洗睡吧——这里暂时不谈外部性问题。
部分中国人民的问题是信息太好，资源太少，心比天高，命嘛如今到不能说太薄但是也不够厚。
说白了，只要西北欧福利天堂还在（也许不会持续太久了），世界上任何其他地区都别想让人民相信“税收都用到该用的地方去了”——特别是本来就不搞福利的“社(xin zi)会(you)主义”中国。这是一个死局，网易什么的不过是个描述者罢了，还是个盲人摸象的描述者。
虽然今年是2014年，但世界各个部分的经济社会发展却并不是同步的，你生活在一个规模放大数十倍的”镀金时代“美国，想想芝加哥工人，城市白领们知足吧。。。
不喜欢也没问题，趁早移民，投资or偷渡都可以，个别机灵鬼能混政治避难，另外今天刚在某论坛看到一个超越我节操下限（！）的办法不表- -。。。
当然，西北欧福利天堂虽好，绿绿的燃烧瓶和布雷泽克的步枪，倒也不负恩泽呢~
最后还是跑题了不行的老师说作文写跑题了一定要拉回来！
点题句：技术上来说，中国的税负水平处在合理标准，并未超过欧美，但给普通人的感受来说，的确是大国里独一份了，这是我们民族的可爱精神特色，和经济社会的实际发展状况共同决定的。
【刘新宇的回答(23票)】:
作为一名大二上过财政学和税收学的小学渣来谈（che）一下我的想法。
税收负担衡量的是人们的财富（包括所得、收入和财产）因为征税行为而损失的程度，而在税收学领域，衡量税收负担的有三个指标，分别是微观税收负担、中观税收负担和宏观税收负担。以微观和宏观为例，微观指的是税收收入占国家GDP的比例，宏观指的是财政收入（除了税收，还有其他的费、利润收入）占国家GDP的比例。
中国税收负担重不重？如果将政府收取的五险一金作为衡量税负的标准中，那么按照上文所定义的就可以是看做宏观税负了，那么考察中国宏观税负：
1 中国2013年GDP 568千亿元，税收收入110千亿元，财政收入（包含非税收入等）129千亿元，那么宏观税负大概是20%，这个比例并不是特别高。（就像楼上所说的，一些北欧的国家要交很高的社会保障费，这样其实他们的宏观税率也不低）
2 中国现行的税制结构以流转税为主，所以也就是间接税占中国税收的主体，2013年的110千亿元税收中，增值税 28.8千亿元，营业税17.2千亿元，企业所得税22.4千亿元，而一些人诟病的个人所得税只有6.5千亿元（数据来自百度）所以单纯地从个人税收负担来看，所得的税负是并不高的。
但是为什么很多人觉得中国税率高呢？
1 在个人所得税之外，还有很多政府性收费，例如每月五险一金的缴纳，虽然是企业和个人共同承担，但从心理学角度来看，拿不到的钱总觉得是损失。
2 由于现行中国的税收以间接税为主，所以商品价格普遍偏高，加上工资如果赶不上CPI上涨的话，也会给大家造成税负重的感觉。
3 单纯地从人性角度来看，税收就是国家强制从企业或个人“割走的肉”，因为税收导致他们的效用降低了。问十个人，十个人都会觉得税负重，这是正常的心理学反馈。
【青岚的回答(18票)】:
有很多已经摆出数据了，我就不赘述了。谨以一个曾经在国内打拼多年的商人说一说这个问题：在国内没经过商的，说国内税率不高，实在是太天真了。
所谓国内的税费高，税有标准，这个改不了，但更多的猫腻是“费”，并且不透明，这个费主要就是罚款，以及一些官老爷巧立名目的各种赞助费，提前缴税（今年税务局的指标没完成，你把明年的税先交了吧），这种“费”，并不是税务局一家独有的特权，但凡是有权力罚款的部门，都有，很多部门的办事经费和年终奖金就靠罚款，并且绝大多数是有指标的，比如你这个月要罚款多少钱，多了多得奖金，没到指标没奖金，甚至扣工资，我咋知道的？谁没几个当差的亲戚朋友呀？
现在主要问题是，发达国家税高，但同样的，人家取之于民，用之于民，福利也好（基本税越高福利越好），天朝，我活了三十年，还真不知道在天朝，啥是社会福利。
【知乎用户的回答(13票)】:
最近我也在关注中国国民的实际税负，总体平均税负计算难度很高，我简单说下我的意见，结果很令我沮丧，因为并不是证伪，更多的证实了网易观点。。。
表面上看我国的主要税负主要集中在流转税（增值税、营业税）以及所得税（个人有个人所得税），你的收入扣除个人所得税就是自由支配的了，但是如果要计算实际税负，必须把你个人税后部分用于开支消费的部分所含税款（卖东西给你的人必然会将他们的税负转嫁给消费者），把这些税费加上你收入所交的个人所得税，再除以你的税前工资，这样才能得到国民应承担的实际税负。
有了上面的逻辑，我们可以粗略计算下一个收入8千的人每月到底要交多少税：
1、个人所得税：速算扣除3500，社保及公积金可以抵扣，超过1,500元至4,500元的部分，10%，速算扣除105，应缴217元；
2、剩余的全部最终用于消费（你收到的钱如果不用存在银行，这是不可能的，所有暂时性的储蓄最终都将转化为消费，只是形式不同，除非你拿去墓地陪葬的纸币）
消费有几种情况：
A.普通消费品：增值税17%，企业所得税25%
*17%计算增值税1131元
增值税是价外税，计算所得税用不含税价*25%=1663
税合计=217+11
也就是说，如果你的净收入只是买下一般消费品，税负是37.6%，而且还不含费（堤围费、城建税、多个环节的营业税、教育费附加等等）
B.房屋、汽车
如果是房屋和汽车，你就惨了，除了上面之外，还有土地增值税（要命的）、土地使用税、消费税。如果你租房，要承担屋主的房产税、所得税。
以汽车为例，所有税费占你支付的购车款约45%左右，房子按现在的房价，粗略估计也有接近50%。具体也就不算了，怎么算也不可能拉低上面37.6%这个比例的。
更悲剧的你会发现，你的支出并不能抵扣个人所得税，同样家庭成员个人所得税，3500就算有剩余抵扣不完的，也不能给你用。
我写这些并不是为了黑ZF，也不是叫大家逃税，毕竟ZF也在努力，近几年的营改增，是好的开始吧。我是希望大家都能努力，因为在这种压力下，如果你不能成为有钱人，不出15年你的家族就会没落，这是自然规律，谁叫咱地不大，人多呢！
====================我是分割线==========================
想不到翻了一条陈年问题得到关注，受宠若惊了。
补充一些：
37.6%这个数据出来对我们实际有什么作用？
数据死的人是活的，我希望所有看到这个数据的朋友第一反应是沮丧，接着会下定决心改变自己的人生，结果成功了，那就是完美结局。
有人问：我收入越高，交的税不就更多了吗？--答案明显是否定的，那是打工思维。
没错个人的税不能抵，但是公司的成本是可以在企业所得税前列支的，也就是说如果你成立了公司，那么个税就看你想交多少了（需要筹划），你的成本大可以进公司，在25%所得税前列支（当然这里面需要合理进行筹划）。
这样至少节省了所得税，当然如果是购生产用车，增值税还可以抵扣哦。（后面省略1000字）
要成立公司，首先你得让自己收入上档次，显然拿着8千元的工资，和幼儿园托费发票以及超市发票开公司来进行税收筹划那真还有点费力不讨好吧？
是否觉得富人和穷人待遇很不公平？那就对了，请你和我一起努力，不要说成为一个富人，至少要努力不让自己越来越穷，因为你所面对的不仅仅是税收，还有通货膨胀这个终极杀手。。。
====================我又是分割线==========================
有朋友提出意见，认为我所得税那里算错了，不应直接用不含增值税消费额X25%
能提出这点证明朋友确实用心看我的推理过程，谢谢！
这里面25%，如果要严肃的推敲，我认为最多剔除5%不到，且让我详细道来：
1、前提：前提非常重要，就是所有人都是守法的，按税法规定交税。 没错，很多人逃税，现在税局用的是抓大放小的政策，很多X宝小店都是个人名义根本无需交税，因此X宝东西才会便宜，作为苦逼打工者的我也经常去光顾。。。
但如果考虑逃税问题，这个税负数字短时间内出不来，而且违法也是有成本的，如果有朋友真计算出来，我会认真拜读。
2、解决所得税为什么算出来是1663元问题
前面说到，交完个人所得税你还剩下7783元，假设你用来购买了食用油，恭喜你，你的增值税税率是13%， 但你不能专挑13%的买，吃油也不能解决所有问题。大部分产品增值税税率是17%，而且上面也说了，税负是37.6%没有含费（堤围费、城建税、多个环节的营业税、教育费附加等等）以及没有考虑房子、汽车、租房这些因素，更重要的是没有考虑存在小规模纳税人（小规模纳税人进项不能抵扣的）。因此我的计算里增值税仍按17%。
然后，增值税是价外税，因此需要=6652还原成卖你的JS销售收入，
然后63 问题来了，假设你买的是卫生巾，卖卫生巾的直接按收入计算所得税，他们没成本吗？
要知道，他们可以抵扣6652所得税的成本源于三个方面（料、工、费），他们可以抵扣所得税的成本，那是因为上游认了这个收入，开了发票的，如果他们的上游企业，只要开出发票，没有抵扣部分就会形成应纳所得，因此最终6652元收入，都是征税收入来的。
同为处女座的财务朋友会再提出抗议：料和费就算了，人工呢，如果卫生巾厂90%都是支付人工，人工只要交个人所得税不要交企业所得税的。
好吧你可以说你是赢了，不过别拿特例来验证你的观点正确，以我经验，一来制造业人工占总成本平均一般在30%左右，二来人工支出并非工人实际能拿到手的，需要承担公司部分的社保（所谓五险一金），这个五险一金一般是人工成本的30%左右（广州）。
这时候处女座财务又跳起来了：我说是吧，那30%的五险一金最后用在人民身上的！把它算进国民税负不公平！
好吧你又赢了，别忘了我还有大招，住房以及汽车消费，土地增值税、消费税，37.6%里面并没有包含的，也没有包含费。
最后，我希望大家不要纠结这个数字，政府这个机器需要税收来运转，这样下去地球都是不适合生存的。这些未来都会改善，以后家庭支出应该会以其他方式抵扣个人所得税（至于多少年以后那不好说），作为80亿地球生物的其中一个，这些并不是我们单一个人能改变得了的现实，但可以通过努力奋斗让自己生活变得更加好，谢谢大家！
【Phoenix的回答(10票)】:
看到这个问题有一堆业内人士在大范围列数据回答问题真是欣慰。
但是仔细看了看感觉都不在点子上。
如果只看税率的话，中国显然税负并不突出。增值税中国是略高，但是也不是最高；所得税无论是企业所得税还是个人所得税都中规中矩。
拿印花税凑数实在是有点……
总而言之，拿税法上面的几大税种说事的，感觉你们都太天真了。
说几个你们这群学院派闻所未闻的：
除去这些，更牛的咱们的税务局。
上周我去审计一家公司，该公司去年亏损800万，但是还是缴了40多万的所得税。
我说明明是亏损为什么还要交所得税？有没有什么特殊调整事项。
财务说本地的国税另有规定，如果盈利巨大，则按照盈利金额缴纳所得税，如果净利率不足5%，则按照5%的净利率计算应税利润。
真是服了。
【MirandaLing的回答(10票)】:
单位每个月为你缴纳的社保比例应该是21%+9%+2%+0.5%+0.8%+8%=41.3%
你自己每个月为你缴纳的社保比例应该是8%+2%+10块+1%+8%=19%+10块北京跟这个差不多，个人交22.5%+3，按20%算。原文中算的税收楔子相当于(41.3%+20%)/(1+41.3%) = 43.4%，高于文中说的35%哦。
不过这可能不是基于平均工资，所以偏高。
2. 你说的25%是企业所得税，但是你知道企业有多少税种吗？。。。
计有：企业所得税，营业税，增值税，印花税，契税，房产税，城镇土地使用税，城镇建设维护税，教育税附加，地方教育税附加 etc
简直干个事儿就要交税啊……
【陈耀的回答(9票)】:
是的，中国的税负非常高，而且隐形税负更加高。关于企业避税又是一个灰色话题！
再告诉你一个比税负更加高的事实就是中国政府的日常规费也高！
这么多年，经济发展有高有低，现在是经济下滑期，但是反观我们国家的财政收入却是节节升高！
【徐昊的回答(6票)】:
发现前面几位大神说得都很详细了，我只重复提一下两点：
1、人民日报最近谈中国人均万元税负称："远低于世界主要国家，并且九成以上税收来自企业。"先打一记脸！啪！企业税收很大程度上是由消费者承受的，其实这只是间接税与直接税的区别而已。
2、在中国，社会保险在本质上是一种税，或许个人缴纳那部分算自己的吧，企业缴纳部分完全就是在缴税。
把各种明里暗里的加一起，算出来的数字绝逼会吓死你~
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稍稍空了些，来补点内容
针对1，为什么中国税制以间接税为主，因为间接税便于征收，针对企业征税总比针对个人征税简单。对企业而言，出于商人本能的逐利性，他们肯定会想方设法让自己的盈利尽量把所付出的税收覆盖掉，那么自然而然就是消费者买单了嘛。
针对2，一个做人力的朋友这么对我说过，有次要招一个新人，我们通过评估认为他能为公司创造每月10000的效益，除去公司的管理成本和盈利需求，我们可以给他每月5000的薪水，然后实际告诉他每月能拿到的是4000，因为还有1000要拿来交保险啊，保险是种税，羊毛还是要出在羊身上（以上数字不代表真实情况，只为表明个大概意思，能理解就好不要在意这些细节）
补充个3：你要以为交了税就够了，那你就太天真了，层出不穷的各类收费绝逼不能小觑
【知乎用户的回答(4票)】:
任何政府的收入除了税、罚、强划一块之外还有什么，难道是可以直接印出来或者变出来嘛？直接看政府收入/国民总收入就知道了。至于政府收钱的方法是叫税、叫费、叫国有企业，不是一回事嘛…
这个比例，中国大概45+，欧美大概30-35左右吧，呼唤数据帝贴权威来源。
个人所得税是小头了，大头是关税、增值税、以及各种垄断收入…
把所有人共有的东西，分别卖给每个人，然后钱都进班主任代管的口袋里，这里面的合义性合理性就呵呵呵了。幸好空气是没法固化没法分割的，否则地卖完了，气还可以用同样的方法卖一次，这绝对刚需。
【孙璞的回答(2票)】:
1. 无代表，不纳税。总觉得英国人几百年前就提出的口号我们好像认同率不高啊。难怪总是宣传 落后就要挨打 之类的丛林法则
2. 当年看到老婆的工资单，某500强企业工资单，一年公司25万工资支出到手10万左右。该公司全国标准一致，上海的童鞋就巨苦逼。二三线城市的童鞋横着走。。。。。
计算过如果同样是3万美元的收入，在魁北克没多少税缴，保障挺好。在上海过日子就要哭了。
尤其是福利和所得税减免，我们当时为退役军属承担一年超过10万的医疗费的时候，所有税收无减免。。。。当然如果回部队医院免费，但我们还想多活几年。。。。
不过，魔都是国际大都市。。。。魁北克乡下不好比的。
【尼玛的回答(2票)】:
我觉得你们的计算方式有问题.
计算宏观税收不应当按政府的财政收入A来算
而应当按其实际财政支出B来算(还要加上不会上账本的各种公仆灰色收入C.)
显然B+C远远大于A..因为B里面还包含政府每年开动印钞机的钱..C的规模也绝对不可小视.
另外,公积金和社保必须要算成税.因为他除了税,什么都不是
啊补充一条,
宏观税收还要算上国营企业的收入+国企员工的收入-社会平均工资,这种行政垄断的东西本质上也是税.
以上三项加起来至少要占到GDP的70%以上了(拍脑袋算法,勿较真)
也就是说中国的宏观税负至少70%..世界第一,舍我其谁?
【阎续的回答(0票)】:
这绝对是某些亡我之心不死的西方反华势力，对我国发起的猖狂进攻，同胞们，你们要警惕啊！！！！
【知乎用户的回答(0票)】:
前一段时间不是有个家里被查抄了一亿元现金的煤炭局副局长吗？还好，这个人收的钱最后又归国库了。。。企业找政府办事之前先送红包已经从潜规则成了被大家墨守的成规，行贿开支是企业财务支出的一大块，这种制度性的腐败算不算是一种“行政审批税”？
【陈汉的回答(2票)】:
中国的明面税负其实并不高，网易的专题是把社保养老也算税负的一部分，当然事实上我国的养老保险企业交的部分并不入个人账户，实际就是一种承担公共义务的税收，还包括土地出让金、政府公共事业收费、罚款等等，统合来算肯定税负较高，而且说实在的，我看也没哪个部门能完全算清楚。
单纯到个人头上，我们的个人所得税应该算是中等水准，工资薪金所得最高45%，其他的很多是20%，劳务所得好像最高是40%。虽然比不上香港，但是要知道以前美国曾经最高60%，法国现在最高个税是75%。
但是接受的商品和服务包含税收转嫁确实是有——从这个方面讲企业税负重其实没多大意义，如果同行业税负一致，那么其实最终都会转嫁给消费者。
扯远了，举例吧，可能实在点
如果买个20万2.0排量的车，里面有多少税：增值税约2.9万，购置税1.7万，消费税大约0.7。附加税约0.36万，如果按照大概20%是企业的税前利润，大约还要交0.85万企业所得税，还有零碎的印花税房产税等等转嫁，大概算0.1万吧，总计大约6.6万左右不到7万，没可能占到产品价值5、6成那么高吧。——当然这没法细算涉及工资的个税。
如果是普通电器产品，则没有购置税消费税，20万的商品可能只有4——4.5万左右。如果是食物农产品很多还免税了。
当然香烟和化妆品那税是非常高。香烟价格中税收成本转嫁至少占到80%——所以说抽烟的都爱国。
【毛毛的回答(0票)】:
感觉除非换人坐庄，否则房价跌不下来，不得不买房了，在重庆。说几句关于买房的税负：
1.产权满了后怎么办好像还没有很明确的说法；
2.有坚持70年还能住人的房子吗？
3.产权从开发商拿地开始算起，开发个四五年，装修加放置一年，也就是说住进去的时候已经过去近6年了；
4.重庆公积金几乎买不到房，产权还只有特么的50年，很坑爹有木有！！
了解到这些后，我觉得太特么恶心了，恶心！！
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