出口退税政策问答日
1.问：那放弃免税36个月不得申请，主要是指什么意思呢？
答：纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务以及应税服务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务以及应税服务放弃免税权。
2．问：进料加工在录入出口货物明细录入时，征税率填多少？退税率填多少？一般贸易征税率为17%，退税率为5%。
答：生产企业在进行出口货物明细录入时，其征税率和出口退税率按出口商品代码的征税率和出口退税率来录入。
3.问：外贸企业如果取得的专用发票数量与报关单上的不完全一致，可以申请不退税，做出口免税处理吗？
答：外贸企业若取得的增值税专用发票数量与报关单上的数量不完全一致，按数量小者申请出口退税，若超过最迟出口退税申报时间（即出口之日的次年4月30日之前的增值税纳税申报期前），可以在出口之日的次年5月31日之前的增值税纳税申报期内（一般是在5月15日前，遇节假日顺延）申报出口免税。
&&& 4.问：
我公司是生产出口企业，原先核销是使用电子账册，但从下月开始又要使用纸质的核销账册，我从未使用过纸质账册，请问，如果换成纸质账册操作与电子账册操作有何区别。出口退税系统中的核销表操作与电子账册操作有何变化吗？
生产企业进料加工出口，使用纸质进料加工手册和电子账册区别很小，手册核销时纸质手册按本手册核销，电子账册是在海关办结一个周期核销手续后核销，可查询国税总局公告2012年第24号公告第4条第3款内容。另从日起，生产企业进料加工出口退税政策有变化，可查询国税总局公告2013年第12号公告。
5．问：生产企业出口退税11.0进行了系统初始化没事吧？
答：系统初始化将会清除所有使用数据，仅在系统装入或第一次正式使用该企业出口退税申报系统时执行。
6.问：我公司出口货物原商品代码：商品名称：其他方法制作或保存的，如果采用11.0版改用
会出现商品名称“鸡腿肉”如果改用：
商品名：其他方法制作或保存的。则提示不是基本代码，求助我公司应采用哪个代码申报。
答：在新退税率文库中，有的10位商品编码终止日期，该10位码去掉后2位码变成8位码的起始日期是，故后出口的，在进行明细录入时须录入8位码，否则无法录入，也就不能进行退税申报。您公司报关单上商品编码终止日期到2012年底，只能录入。
7.问:我单位出口一批不在经营范围的物资要交税吗，都交什么税怎样计算？
答：企业出口不在经营范围的货物，若符合出口退税的范围，也可以申报出口退税。
8.问：我单位有进料加工复出口的业务，前面有好几票的进口料件明细没有录入，这个月的手册需要核销，这个怎么办？
答：可以进入生产企业出口退税申报系统，先进行“进口料件明细录入”，再进行“出口明细录入”，最后进行“进料加工手册核销录入”。
9.问：在填增值税申报表时（一般纳税人）第15栏免抵退货物应退税额时，我填上的数是上月退税额
，数是正确的。但为什么这个月填上会提示，与出口退税系统的数值不一致？
答：增值税纳税申报表主表中的应退税额不是系统自动带出来，需要填入。“增值税纳税申报表主表应退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的将“当期应退税额”填报。举例：企业申报2月份退税资料50万元，企业于3月15日前申报，退税部门3月31日前审核通过，将退税汇总表退给企业。企业于4月15日前增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表应退税额填写50万元。
10.问：生产企业出口企业申报系统--系统维护--系统配置--配置设置与修改中的"税务机关代码"和税务机关名称"如何设置？
答：建议设置当地主管税务机关，此处即使不设置也不影响您公司办理出口退税申报。
11.问:外贸公司货物出口后，好久才开进进项发票来，请问合理么？税收政策有没有具体要求时间？
答：这是普遍现象。国税总局公告2013年12号公告“报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间要征税”：外贸企业报关单的出口日期不能早于进货时的发货时间，增值税专用发发票上有开票时间，没有发货时间，故文件不明确。但目前要求从严掌握。
&&12.问：免抵退税申报资料情况表是如何生成的？
答：进入生产企业出口退税申报系统10.0版，(1)基础数据采集-出口货物明细申报录入；(2)基础数据采集-收齐出口单证明细录入；(3)申报数据处理-数据一致性检查;(4)免抵退税申报-生成明细申报数据；(5)基础数据采集-增值税申报表项目录入;(6)基础数据采集-免抵退申报汇总表录入，点击增加按钮，点任意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击保存;(7)基础数据采集-免税退汇总表附表录入，点击索引窗口;(8)基础数据采集-免抵退税申报资料情况录入，点击增加按钮，在空白处点击一下,自动生成免抵退税申报资料情况表,点击保存;(9)申报数据处理-数据一致性检查;(10)免抵退税申报-打印申报报表;(11)免抵退税申报-生成汇总申报数据。
　　13.问：去年12月份批的辅导期一般纳税人，2月份认证的增值税发票应该在3月份申报抵扣吧，现在已经转正了，怎么在申报表二上边填写啊？
答：进入增值税纳税申报表附列资料表二，从“待抵扣进项税额”处转入“申报抵扣的进项税额－第３行‘前期认证相符且本期申报抵扣’”处。
14.问：这个月做收齐的是日的报关单，但是发现当时做出口的时候把金额录错了，就进行了“生成出口货物冲减明细”，在生成出口货物明细申报时，提示请先进行序号重排？
答：您须进入生产企业出口退税申报系统－基础数据采集－出口货物明细录入－点击“序号重排”，然后生成明细申报数据。
15．问：对方开发票的时候，数量少开了一倍，单价多开了，总金额没变。发票也认证了，对方不给退。做出口退税的时候，报关单上的数量就对应不起来了，这种情况，怎么操作呢？
答：您公司是外贸企业，这种情况可以给对方开具红字专用发票通知单，对方开具红字专用发票，然后再开具正确的蓝字增值税专用发票。否则不能退税。但可以申请出口免税，申报出口免税时须附送加盖企业公章的纸质说明。
16.问：放弃免税权，在生产企业免抵退里面，是不是指一但放弃免税就意味着企业出口的所有货物不再享受免抵退，直接按内销征税？另外我还想咨询一个问题，这个月申报出口退税时，我收齐了一月份出口的一票，前期单证收齐里面不显示计量单位，免税证明里面不显示商品名称，不知道什么原因？
答：生产企业实行免抵退税业务，是退税业务，不涉及放弃免税业务，您说的单证无法收齐若不在免税申报期内申报免税超期自动征税不涉及“放弃免税”。另外的问题主要是前期申报时10位码，当时退税申报系统没升级，现在申报系统升级不认原10位码所致，不影响出口退税申报。
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外贸企业出口退税业务操作培训(提纲)
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& 辅导期一般纳税人购买增值税专用发票有没有金额限制？
辅导期一般纳税人购买增值税专用发票有没有金额限制？
依据《国家税务总局关于印发&增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法&的通知》(国税发〔2010〕40号)第八条规定主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。
（一）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。
（二）辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。
辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。
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历史上的今天
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blogTitle:'出口退税一般流程',
blogAbstract:'关于出口退税登记的一般程序：1.　有关证件的送验及登记表的领取　　企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记；2.　退税登记的申报和受理企业领到\"出口企业退税登记表\"后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记；3.　填发出口退税登记证　　税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业\"出口退税登记；4.　出口退税登记的变更或注销　　当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。二.出口退税附送材料',
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