我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共1条借：管理费用——办公费&借：应交税费——应交增值税（应纳税额减征额）贷：银行存款（或库存现金）&&5人赞同
相关内容远程抄报税发票认证固定资产 20:22:20570 08:53:202206 10:25:26848 12:21:10948 12:56:231051 09:13:18141更多关于相关问题等待您来回答6181121837编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华营改增后新购买的税控设备和技术维护费账务怎样处理？_百度知道
营改增后新购买的税控设备和技术维护费账务怎样处理？
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税控设备做固定资产，进项税可以抵扣。维护费直接进费用即可。
财税（2012）15号文规定：1、增值税纳税人日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可转入下期。非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。2、专用设备：金税卡、IC卡、读卡器和报税盘；3、电脑设备可以正常抵扣；4、日以后缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。·
购买增值税税控系统专用设备借：固定资产【设备价税合计，以下同】贷：银行存款借：应交税费－应交增值税（减免税额）贷：递延收益 借：递延收益借：管理费用 【以负数表示】·
支付税控系统技术维护费借：管理费用贷：银行存款借：应交税费－应交增值税（减免税额）贷：递延收益 借：递延收益借：管理费用 【以负数表示】
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出门在外也不愁我有一张买税控机卡，金税卡的发票是1416元，说可以直接抵税，不用扫描，如何做分录呀_百度知道
我有一张买税控机卡，金税卡的发票是1416元，说可以直接抵税，不用扫描，如何做分录呀
会计处理：营业外收入　　　　　　　　　340元财税〔2012〕15号。　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”，应按以下要求填报税控设备，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费、购买增值税税控系统专用设备1416元（含税价）　　借、维护费增值税抵减会计处理、纳税人在填写纳税申报表时：固定资产（或管理费用等）　1416元　　　贷；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时、支付税控系统技术维护费340元　　借，按本期减征额实际填写：　　1:自日起：银行存款　　　　　　　　　　340元　　借。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时：　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”，按本期减征额实际填写。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时：管理费用　　　　　　　　340元　　　贷，按本期第19栏与第21栏之和填写：应交税费－－应交增值税　1416元　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1416元　　　借，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减：营业外收入　　　　　　　　　1416元　　2，按本期第10栏填写：五，增值税纳税人购买（初次）增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时：应交税费－－应交增值税　340元　　　贷，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减
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“应付账款”等科目按税法有关规定，贷记“银行存款”等科目，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目，按实际支付或应付的金额；同时，借记“递延收益”科目，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，借记“管理费用”等科目。按期计提折旧。 企业购入增值税税控系统专用设备，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，贷记“管理费用”等科目，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。 企业发生技术维护费。按规定抵减的增值税应纳税额。按规定抵减的增值税应纳税额，贷记“银行存款”，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，贷记“递延收益”科目
你能不能给我做一个分录呀，比方说，付款的时候，借什么，贷什么，拿发票来的时候，借什么贷什么
付款未到票时，借：应付账款 贷：银行存款收票时，
借：固定资产 贷：应付账款抵减时， 借：应交税费—应交增值税（减免税款） 贷：递延收益按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
同意jingle1979的回答，财会[2012]13号文对会计处理作了规定，只是本人也有个疑问：这1416元这么小的金额，到底按多长时间来计提折旧呀？这么小的金额也有必要做递延收益吗？
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购入增值税税控设备财税处理
&&& 甲公司为贸易公司，为A市一般人，2011年12月在外地B市成立一家乙分公司。2012年1月该分公司被认定为一般纳税人，分公司购入防伪税控系统专用设备金税卡、IC卡、读卡器设备2000元，购入打印机2170元、电脑4680元。另外分公司支付2012年度增值税防伪税控系统专用设备日常技术维护费380元，乙分公司均取得增值税专用发票。乙分公司应如何做处理？&&& 一、处理&&& 《》（财税[2012]15号）规定，增值税纳税人日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。&&& 增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。&&& 增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。&&& 增值税纳税人日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。&&& 增值税一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。&&& 因此，乙分公司支付的增值税防伪税控系统专用设备金税卡、IC卡、读卡器支付的价税合计金额2000元，支付的2012年专用设备维护费380元，可凭增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。&&& 当然，乙分公司也可放弃该优惠，凭技术维护费专用发票、专用设备专用发票，按规定进行抵扣。&&& 乙分公司购入增值税防伪税控系统专用的电脑、打印机不属于专用设备。依据《增值税暂行条例》规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。其取得的增值税专用发票，可按规定进行抵扣。&&& 《》（财税[号）规定，性资金是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种，但不包括企业按规定取得的款。乙分公司支付增值税防伪税控系统专用设备和技术维护费用于抵减增值税应纳税额的，该项抵减额不属于财政性资金。抵减额应计入企业收入总额，计缴。&&& 《》（国税发[号）规定，自日起，企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生的费用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支；同时可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。其中，增值税防伪税控专用设备包括税控金税卡、税控IC卡和读卡器；通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机和打印机。因此，企业购入增值税防伪税控系统的专用设备和通用设备发生的支出，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支。此时，企业在购入设备年度企业所得税年度申报中，应做纳税调减，在该设备按规定折旧年限内的企业所得税年度纳税申报中，应做纳税调增。企业也可将该专用设备和通用设备按不低于规定的最低年限，即不低于3年的年限，按平均年限法计提折旧在税前扣除。企业发生的技术维护费支出可在税前扣除。&&& 二、处理&&& 《企业第16号&&政府补助》规定，政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。政府补助的主要形式有：财政拨款、财政贴息、税收返还和无偿划拨非货币资产。&&& 乙分公司购置税控专用设备和技术维护费按前述规定抵减的增值税应纳税额，属于。政府并未直接向企业无偿提供资产，其取得的税收抵减额不属于政府补助。&&& 乙分公司的会计分录如下：&&& 购入税控专用设备、电脑、打印机：&&& 借：固定资产&&打印机　　　　　2000元&&&&&&& 固定资产&&电脑　　　　6000元&&&&&&& 应交税费&&应交增值税（进项税额）　850元&&& &&&&&&& 贷：存款　　　　8850元&&& 支付技术维护费：&&& 借：管理费用　　　　　380元&&&&&&& 贷：银行存款　　　　　380元&&& 凭专用设备、技术维护费专用发票抵减增值税应纳税额：&&& 借：应交税费&&未交增值税　　　2380元&&&&&&& 贷：营业外收入　　　　　　　2380元&&& 使用上述固定资产需按月计提折旧。&&& 如果乙分公司放弃该项税收优惠，则其取得税控专用设备和技术维护费的增值税专用发票可按规定进行抵扣，会计分录如下：&&& 借：固定资产&&打印机　　　　2000元&&&&&&& 固定资产&&电脑　　　5833.68元&&&&&&& 管理费用　　　　55.21元&&&&&&& 应交税费&&应交增值税（进项税额）　1341.11元&&&&&&& 贷：银行存款　　　9230元
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