企业对股东分红会计分录的分红，股东分红会计分录是否需要交纳所得...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-06 16:15 标签： 股东分红会计分录
企业A和企业B合伙成立了一家公司C，企业A为小明的个人独资企业，企业A从企业取得的分红是否还需要纳税；然后小明从企业A获取的分红是否需要缴纳个人所得税。
依据财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知，个人独资企业不适用《企业所得税法》而由投资人按个体工商经营所得项目缴纳个人所得税，所以直接由小明直接缴纳税费即可。
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企业对股东的分红，股东是否需要交纳所得税，法律原文是怎么说的
提问者采纳
以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.、股息：个人所得税法第二条 下列各项个人所得、股息.第六条 应纳税所得额的计算，以所得人为纳税义务人.，股东是纳税人..　　　六.、利息..：，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额.第八条个人所得税.：，按分红金额的20%缴纳.、红利所得、红利所得.、利息。，财产转让所得，具体规定如下、红利所得，企业是代扣代缴义务人，利息，偶然所得和其他所得.，税率为百分之二十.、股息：..；..，财产租赁所得。，适用比例税率个人所得税法的规定、特许权使用费所得.第三条 个人所得税的税率.　　　
七.　　　五.，应纳个人所得税
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企业的下列收入为免税收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息；（四）符合条件的非营利性组织的收入。|《企业所得税法》第二十六条、红利等权益性投资收益、红利等权益性投资收益，《企业所得税法》第二十六条对此有明确规定为免税收入、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息对于自然人股东的纳税问题；（三）在中国境内设立机构：（一）国债利息收入。如是法人股东，xcyxxs回答的非常清楚明白正确
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出门在外也不愁公司股东如何缴纳个人所得税？
　　编者按
　　深圳是一个年轻、充满活力的城市，每年都有大量投资者涌向这片热土开创事业。当成立公司投资创业时，公司股东除了督促公司依法纳税外，其个人所得是否也依法纳税不仅关系到公司经营，更与股东个人诚信息息相关。那么，公司股东有哪些应税所得容易被忽略呢？本报特邀深圳市地税局有关业务负责人进行详细解答。
　　1.问：“公司股东取得的哪些收入需要缴纳个人所得税，应当按照什么所得项目进行纳税？”
　　答：一般来说，公司股东在四种情况下将涉及个人所得税纳税义务：一是因拥有企业股权而取得的股息、红利所得，应按照“利息、股息、红利所得”纳税；二是因任职受雇取得的收入，应按照“工资、薪金所得”纳税；三是因转让股权获得的收入，应按“财产转让所得”纳税；四是因担任公司董事、监事获得的董事费、监事费，应按照“劳务报酬所得”纳税，但若该股东又同时任职受雇于该公司，则该笔费用应与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”纳税。
　　2.问：“某股份公司由两位自然人股东出资成立，公司盈利后进一步扩大规模，对原股东以盈余公积转增注册资本，这部分股利增资并未体现为个人所得，是否需要缴纳个人所得税？”
　　答：虽然该类收入未直接体现为现金所得，但从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上可视为利润分配和增加注册资本两笔业务的同时发生，相当于投资收益分配的一种转变形式。又如，股份制企业用盈余公积金派发红股的，也属于股利分配的一种形式。
　　因此，不管是盈余公积转增股本还是派发红股，都应依照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。但是，对于股份制企业用股票溢价发行形成的资本公积金转增股本，不作为应税所得缴纳个人所得税。
　　3.问：“某股东从其投资的企业借款，约定一年后偿还，这种临时性质的借款，是否需要缴纳个人所得税？”
　　答：个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在期限超过一年既不归还，又未用于企业生产经营的，则该笔未归还的借款将被认定为企业对个人投资者的红利分配，需按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
　　4.问：“公司出资购买一处房产，虽然登记至股东个人名下，但一直用于公司经营，是否需要缴纳个人所得税？”
　　答：个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及相关人员支付与生产经营无关的消费性支出以及购买汽车、住房等财产性支出，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人投资者进行了实物性质的利润分配，若公司类别为个人独资企业、合伙企业的，则需按“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；除个人独资、合伙企业外的其他企业，需按“利息、股息、红利所得”项目纳税。（高 晶 龙渊泓）
　　（高 晶 龙渊泓）
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企业接受股东赠予的资产，是否需要缴纳企业所得税？
更新日期：
来源：广州市国家税务局
作者：纳税服务处
　　根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)第二条规定，企业接收股东划入资产的企业所得税处理& &
　　(一)企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同)，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。& &
&&& (二)企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。因此，请遵照执行。&
编辑：外网管理员
发布日期：股东分红如何缴纳个税?账务怎么处理 - 会计学习网
当前位置： >
股东分红如何缴纳个税?账务怎么处理
时间： 20:03 作者：会计学习网
股东分红如何缴纳个税?账务怎么处理
所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。
　　(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的，从利润分配先转到应付股利)
　　会计分录：
　　⑴借：利润分配&股东分红
　　 贷：应付股利
　　⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税
　　借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)
　 　贷：应交税金&代扣个人所得税（20%）
　　⑶到月底交税时(用税票作为凭证)
　　借：应交税金&个人所得税
　　 贷：银行存款
　　企业间股东分红(企业股东不要交个人所得税)
　　⑴借：利润分配&股东分红
　　 贷：应付股利&某企业(附董事会决议)
　　⑵甲企业向乙企业支付时
　　借：应付股利&某企业
贷：银行存款
　　注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内
　　如果企业涉及到企业所得税时，
　　例如：甲企业所得税率25%，乙企业所得税率20%，差额5%
　　收到甲企业汇来分红款时，假定是10万元
　　⑴借：银行存款100000
　　贷：投资收益100000
　　⑵补交5%差额时，10万元&5%=应补交0.5万元企业所得税
　　交所得税时。借：投资收益0.5万元
　　贷：银行存款0.5万元
　　还剩下9.5万元，转到利润分配

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