请教一下：商业企业小规模，做销售的。进货、销售、结转成本时的分录分别怎么做？谢谢！_百度知道
请教一下：商业企业小规模，做销售的。进货、销售、结转成本时的分录分别怎么做？谢谢！
如果进价为80元每辆，售价为200元辆，那结转成本时转多少呀？是按进价转还是按收入的百分之珐矗粹匪诔睹达色惮姬八十到九十的转呀？
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成本=你的采购价。所以只能按80结转成本。
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进货：借：库存商品
应交税金珐矗粹匪诔睹达色惮姬-进项税 税额
贷：银行存款
80销售：借：银行存款
贷：主营业务收入 200-税额
应交税金-销项税 税额结转成本：借：主营业务成本 80-税额
贷：库存商品 80-税额以上不知对不对，请多指教
按80元结转成本
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出门在外也不愁我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共7条请各位高手前辈帮我解答一下，谢谢了
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
1、可以补缴。补缴会计分录为：借：应交税金-城市维护建设税&&&&其他未交款—教育费附加&&贷：银行存款2、补提上述缴纳的附加：借：主营业务税金及附加&&&贷：应交税金-城市维护建设税&&&&&&其他未交款—教育费附加
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
不好意思，可能我没能表述清楚，我还有一个问题是问在长期没有销售收入的情况下，税务又规定必须要交的增值税，我该怎么做帐，可以这样做分录吗？借：主营业务税金及附加&&贷：应交税金-应交增值税借：应交税金-应交增值税&&贷：银行存款还是只在交税时做以下分录，先挂起借：应交税金-应交增值税&&贷：银行存款因为不能预计什么时候有销售收入，如果挂起，以后又没有销售收入，年底该怎么处理
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
建议你把营业执照的经营范围改一改，把增值税的部分删掉
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3人赞同
没有增值税应税收入,却要交增值税,原因何在?增值税是价外税,不通过税金及附加科目核算,如果非交不可,作为预缴入账。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3人赞同
你们这是税务部门核定征收的增值税，你做分录我赞同，地税附加税费不纳滞纳金不好说，因为是系统输入纳税所属期后会自然出滞纳金和罚款的&&0人赞同
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委托加工物资
14:58:15东奥会计在线字体：
　　会计处理
　　核算方法
　　费税核算
　　委托加工物资是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等 物资。委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。
　　会计处理
　　一、本科目核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。
　　二、本科目应按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算。
　　三、委托加工物资的主要账务处理
　　(一)发给外单位加工的物资，按实际成本，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目;按计划成本或售价核算的，还应同时结转材料成本差异 或商品进销差价，借记本科目，贷记“产品成本差异” 或“商品进销差价”科目 ;实际成本小于计划成本的差异，做相反的会计分录。
　　(二)支付加工费、运杂费等，借记本科目等科目，贷记“银行存款”等科 目;需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交的消费税，借记本科目 (收回后用于直接销售的)或“应交税费——应交消费税”科目(收回后用于继续加工的)，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
　　(三)加工完成验收入库的物资和剩余的物资，按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记本科目。采用计划成本或售价核算的，按计划成本或售价，借记“原材料” 或“库存商品”科目，按实际成本贷记本科目，实际成本与计划成本或售价之间的差额，借记或贷记“材料成本差异”或贷记“商品进销差价” 科目。
　　四、本科目期末借方余额，反映企业委托外单位加工尚未完成物资的实际成本。
　　核算方法
　　会计分录处理
　　一、企业根据加工合同的规定，拨付给加工单位加工用原材料时，由供应部门根 据加工合同，填制“委托加工 物资发料单”，经审核后，由仓库据以发料。发出物资时，根据发出物资的实际成本借记“委托加工物资”账户，贷记“原材料”账户。如果采用计划成本法核算，还应结转材料成本差异，贷记“材料成本差异”账户。
　　借：委托加工物资
　　贷：原材料
　　二、支付加工费及税金　企业除按照加工费标准支付加工费外，还应按加工费的17%计算交纳增值税。 如果按税法规定需要交纳消费税的，还应计算交纳消费税。(1)委托加工材料收回用于连续生产应税消费品，
　　借：委托加工材料
　　应交税金——应交增值税(进项税额)
　　应交税金——应交消费税
　　贷：银行存款
　　(2)委托加工应税消费品收回直接销售，
　　借：委托加工材料
　　应交税金——应交增值税(进项税额)
　　贷：银行存款
　　三、委托加工物资收回　委托加工物资收回时，应由供应部门填制“委托加工物资收料单”，通知仓库据以收料。 (1)收回委托加工材料用于连续生产应税消费品，
　　借：原材料
　　贷：委托加工材料
　　(2)收回委托加工应税消费品直接销售，
　　借：库存商品
　　贷：委托加工材料
　　注意事项
　　第一，必须清楚“委托加工物资”账户结构：
　　该账户借方登记的是：领用加工物资的实际成本;支付的加工费用应负担的运杂费以及支付的税金(包括应负担的增值税)该账户贷方登记的是：加工完成验收入库的物资的实际成本余额在借方：反映尚未完工的委托加工物资的实际成本和发出加工物等。
　　《关于增值税税金的说明》：关于凡属于加工物资用于非纳增值税项目、免征增值税项目、未取得增值税专用发票的一般及小规模纳税企业的加工物资，应将这部分增值税计入加工物资成本。
　　第二，掌握在不同情况下所发生的消费税，在账务处理上有所不同：
　　1 、凡属于加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税计入加工物资成本。
　　借：委托加工物资(所负担的消费税)
　　贷：银行存款或应付账款
　　2 、凡属于加工物资收回后用于连续生产的，其所付的消费税先计入“应交税金―应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的品销售后所负担的消费税。
　　会计分录：
　　借：应交税金―应交消费税(所负担的消费税)
　　贷：银行存款或应付账款
　　注意：受托单位则是代扣代缴，则会计分录：
　　借：银行存款或应收账款
　　贷：应交税金―应交消费税
　　具体例题
　　例1：B企业将一批原材料委托外单位代加工H产品(属于应税消费品)，发出原材料计划成本为100000元，本月材料成本差异率为1%，用银行存款支付加工费用10000元，支付应交纳的消费税5842元和取得增值税发票上注明增值税额1700元。加工完毕，验收入成本为115000元。(H产品收回后用于连续生产)
　　1 、领用加工物资时会计分录：
　　借：委托加工物资 101000 (实际成本)
　　贷：原材料 100000 (计划成本)
　　材料成本差异 1000
　　2 、支付加工费的会计分录：(委托加工应税消费品加工收回后用于连续生产)
　　借：委托加工物资 10000
　　应交税金―应交增值税(进项税额) 1700
　　应交税金―应交消费税 5842
　　贷：银行存款或应付账款 17542
　　3 、加工完成后验收入库的会计分录：
　　借：库存商品 115000
　　贷：委托加工物资 111000
　　材料成本差异 4000
　　例2：B企业将一批原材料委托外单位代加工H产品(属于应税消费品)，发出原材料计划成本为100000元，本月成本差用银行存款支付加工费用10000元，支付应交纳的消费税5842元和取得增值税发票上注明增值税额1700元。加工完毕，验收入成本为115000元。(H产品收回后直接用于销售)
　　1 、领用加工物资时会计分录：
　　借：委托加工物资 101000 (实际成本)
　　贷：原材料 100000 (计划成本)
　　材料成本差异 1000
　　2 、支付加工费的会计分录：
　　(委托加工应税消费品加工收回后直接用于销售)
　　借：委托加工物资 15842
　　应交税金―应交增值税(进项税额) 1700
　　贷：银行存款 17542
　　3 、加工完成后验收入库的会计分录：
　　借：库存商品 115000
　　材料成本差异 1842
　　贷：委托加工物资 116842
责任编辑：zhangli
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企业小规模纳税人，本月有一笔收入冲红，问收入、费用、成本怎么处理，会计分录怎么做？请高手赐教。急
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主营业务收入
贷借:库存商品
贷:应收账款借
那上月因收入而发生的费用在上月已入帐，这月收入冲红了，那费用应该怎么处理
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成本：本年利润
贷、费用没关系，做一笔收入转利润相反的分录就可以，借
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出门在外也不愁小规模企业委托加工的分录怎么做？急盼回复_百度知道
小规模企业委托加工的分录怎么做？急盼回复
本公司A车间领用此批样品5000元，暂时没有原材购进1、与Y厂订立委托加工合同一份。4。3.5万元。2，经验收合格入库、我公司支付定金1、Y厂送来第一批样品5000元，按照我公司提供的设计图纸制作一批模具，请问以上业务分录如何做，材料由Y厂自备。我公司是刚成立的小规格企业，合同金额5万元
提问者采纳
经验收合格入库。 对于由受托方提供原材料生产的产品首先更正一下委托托加工。因此你所述说的不能作为委托加工业务处理。我公司支付定金1：应收账款-Y公司&#47，都不得作为委托加工产品，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动;其他应收款-Y公司
贷，而是作为你公司向Y公司购进存货处理.5万元;其他应收款-Y公司
5000本公司A车间领用此批样品5000元（一次摊销法），以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品：周转材料-低值易耗品 5000
贷;现金（根据支付方式）
15000Y厂送来第一批样品5000元，不论在财务上是否作销售处理，而应当按照销售自制产品征收增值税：制造费用&#47：应收账款-Y公司&#47，和平常的购进存货的账务处理一样：借：银行存款/生产成本 5000
贷：借：借，是指由委托方提供原料和主要材料
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真不愧是高人，一眼就看出此业务不能作为委托加工物资进行账务处理。非常感谢！
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报废时再摊销另外50%
借：低值易耗品—模具
一次摊销法
借1、借：应付账款—Y厂
贷; 银行存款
150003、五五摊销法：委托加工物资—Y厂
50004：现金 &#47：制造费用—模具摊销
贷、借、借：制造费用—模具摊销
贷：委托加工物资—Y厂
贷：低值易耗品—模具
贷：应付账款—Y厂
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