辅导期纳税人第一个月的进项待抵扣进项税额了怎么办

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-08 07:45 标签：
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辅导期一般纳税人，进项发票已认证通过，但尚未有比对通知，如何做帐？我是第一次接触，请多指教！
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辅导期 一般是 第一个月认证 第二个月抵扣 所以要在应交税费中设立明细
应交税费-应交增值税(待抵扣进项税) 认证后： 借：库存商品&&&&&&&&&&&&&&应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)&&&&&&&&&&&&贷：银行存款/相应科目 等拿到比对后&&&&&& 借：应交税费-应交增值税(进项税)&&&&&&&& 贷：应交税费-应交增值税(待抵扣进项税)
泡泡加油！
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详细点吧一、辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”，“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果）。 帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。 企业认证后 借：库存商品（或其他相关科目） 借：应交税金-待抵扣进行税额 贷：银行存款（或其他相关科目） 收到比对结果后 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进行税额 对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。 收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。 相关行次的关系23行+24行-25行=3行 二、辅导期一般纳税人增值税发票月使用量为25份，且为千元版（单份价款最高开具9999.99元），如果25份的月使用量不够，增票时要按当月已开具增值税发票价款的合计数依4%的征收率预交增值税。预缴的税款填在《增值税纳税申报表》28行“分次预缴税额”栏。
共同探讨~&& 使业务更精湛！~
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谢谢 楼上，不过预缴从09年开始就是按3%了，
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详细点吧一、辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”，“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果）。 帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。 企业认证后 借：库存商品......逝水流年—发表于 21:16:43支持
女儿，妈妈一定行！
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辅导期的一般纳税人收回来的当月进项税是不是不能当月抵扣？
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辅导期的一般纳税人收回来的当月进项税是不是不能当月抵扣？那当月应该抵扣多少呢？
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大家当月的税也是下月初才报呀,当月怎么抵呀?
根据国税发【2005】83号《新办商贸企业增值税一般纳税人管理办法》（试行）第十八条规定， 辅导期一般纳税人当月取得的抵扣凭证应当在稽核比对无误后，方可予以申报抵扣。所以，你企业取得的进项发票在规定的期限内认证后，还需要经过稽核比对无误后方可申报抵扣。
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
三、增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，不再执行《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发〔号）中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定。
四、增值税一般纳税人申请抵扣日前防伪税控系统开具的增值税专用发票，应于日前按照本通知的规定报主管税务机关认证，否则不予抵扣进项税
辅导期一般纳税人在认证通过的次月，且比对结果为相符时可以抵扣。结束辅导期正式认定为一般纳税人后，当月认证当月抵扣。
[ 本帖最后由 浅浅的爱 于
10:41 编辑 ]
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本次调查继续设立小礼品抽奖。祝你好运！
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一般纳税人辅导期第一个月的进项税不能抵扣，分录如下：借：库存商品 &&&&应交税费－－待抵扣进项税额 &&贷：银行存款那么“应交税费－－待抵扣进项税额”在资产负债表中是按“负数”填列在“应交税费”这一栏么？
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路过而已,我们也在申请一般纳税人,想跟你一起交流下,我QQ,加我吧,要注明会计我也会加喔.
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是的不过企业也可选择入在"待摊费用-待抵扣进项税额"反映
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12366咨询:辅导期一般纳税人进项税额认证抵扣
发布日期： 作者：admin【&字号&&&&】&&【&&】&访问次数：
咨询员：您好！105号咨询员为您服务，请说。
来电人：你好，我想问个问题，一般纳税人在辅导期，是商贸企业，第一个月是不是进项税发票不可以抵扣？
咨询员：当月是进行认证，到次月申报期暂时是不能进行抵扣的，要等交叉稽核比对通知书下来以后才能抵扣。
来电人：从7月份进入辅导期的，我这个月是不是可以拿进项税发票进行认证呢？
咨询员：认证肯定是可以的。
来电人：7月份认定为辅导期过后，这个月月底的时候就可以拿认证发票去认证了？但是不能抵扣。
咨询员：对，您当月可以认证，但是到下个月8月份您申报7月份税的时候暂时还不能抵扣，必须等我刚才跟您说的那个交叉稽核比对结果下来以后才能进行抵扣。辅导期纳税人在申报表附表2里面，进项税额抵扣这一块都有对应填写的，待抵扣进项那个第二大项都可以进行针对性填写。
来电人：还有就是3个月辅导期满了，7、8、9三个月，9月份辅导期满了以后我是不是要转为一般纳税人，还需要什么资料？
咨询员：从期满的次月起不再实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
来电人：好的，谢谢。
咨询员：不客气！
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