有会计题目请 高人帮忙 重生小女子记事谢谢

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-10 13:59 标签： 重生小女子记事
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伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定。（企业所得税税率为25%） 　　要求：根据资料，回答： 　　　　12.关于业务招待费，下列说法中正确的是（ AD ）。 　　A.允许税前扣除的业务招待费为8万元 　　B.允许税前扣除的业务招待费为54万元 　　C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除 　　D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除 　　13.关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（ AC ）。 　　A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元 　　B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元 　　C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元 　　D.允许税前扣除的工会经费为9万元 　　14.关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（ BD ）。 　　A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除 　　B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元 　　C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 　　D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除 　　15.关于所得税的计算，下列说法错误的是（ BC ）。 　　A.伟达公司的应纳税所得额为573万元 　　B.伟达公司的应纳税所得额为458万元 　　C.伟达公司的应纳所得税为114.5万元 　　D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元此题的答案已有，但不明白，请教大家帮忙给予解释，或计算方法。
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1、业务招待费扣除限额为：销售收入的0.5%与实际发生的招待费的60%，两者取小，%=8万元<90*60%=54万元------------注意利息收入不能作为计算限额的基础，超过部分招待费不能结转扣除。2、教育经费的限额为工资的2.5%，即4.375，实际发生教育经费3，允许扣除的两者取小，即3万元；工会经费的限额为工资的2%，即3.5，实际发生工会经费9，允许扣除的两者取小，即3.5万元。3、税收滞纳金不能税前扣除，银行的罚息可以的，准备金未经税务部门核定不能扣除，也就是一般计提的减值准备不能扣除。4、应纳税所得额=（）报表利润+(45-175*14%)福利费调增 (90-8)招待费调增 (9-3.5)工会经费调增 15滞纳金调增 100准备金调增=573（万元）--------------注意国库券利息的免所得税的。应纳所得税=573*0.25=143.25（万元）
目标：30岁之前搞定cta、cpa、中级，09年cpa一次搞定，未来3年是cpa为主，适时准备中级，争取一次性。
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回复#1楼财大精品课程的帖子谢谢您呵，好有耐心，好详细哦~~~~~~~~应纳税所得额=（）报表利润+(45-175*14%)福利费调增 (90-8)招待费调增 (9-3.5)工会经费调增 15滞纳金调增 100准备金调增=573（万元）上面的公式，我计算出来的是479差异94。烦请回复，谢谢。
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回复#2楼因为是女子的帖子应纳税所得额=（）报表利润+(45-175*14%)福利费调增 (90-8)招待费调增 (9-3.5)工会经费调增 15滞纳金调增 100准备金调增=573（万元）上面的公式，我计算出来的是479差异94。烦请回复，谢谢。 是不是这样?&&0&& 45-24.5=20.5&& 90-8=82&& 9-3.5=5.5&& 15&& 100应纳所得额=350+20.5+82+5.5+15+100=573
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系统自2006年以来没有发生变化，其余人员的平均服务期少于2年，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。甲公司管理层实行年薪制，供应商也没有大的变化。（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，并在2008年1月停止C产品的生产。c产品毛利率为8，市场表现良好。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%，平均降价幅度达到10%，请简要说明理由，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%，甲公司会计部门人员流动频繁，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号）。 A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况。为了加快资金流转，市场竞争激烈.1%。【要求】针对以上资料。由于工作压力大，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次，但由于技术要求发生变化。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险，部分内容摘录如下，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。为巩固市场占有率，假定不考虑其他条件，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，除会计主管服务期超过4年外。（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年： （1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上。另外。如果认为存在，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，计划在2008年全面扩大产量
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务管理，抓主要问题，其他问题可能引刃而解，人力资源层次，要综合考虑，不局限于会计本身
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668 1.444 2（一）某企业为增加生产能力.636 0;i(%) 10% 11% 12% 13% 14%1 ：n&#47.791 3.736 1，项目结束时残值为20万元；计算使用期满可收回残值的现值.8772 1.519附表2.0.613 0.0.812 0，投资项目可使用5年.5925 0.901 0.621 0：原材料90万元.901 0.885 0.543 0.037 2.9145 3.885 0？ 附表1，有关与项目投资相关的资料情况如下.893 0，准备新建一条生产线.361 2.683 0.102 3.605 3.8772 0.909 0.731 0。取得资金的加权平均成本为10%；分析该投资项目是否可行：n&#47：复利现值系数（PVIF）简表如下.713 1，计算该项目营业现金净流量现值.909 0.402 2.696 3.487 2;i(%) 10% 11% 12% 13% 14%1 ，所得税税率为30%.797 0.170 3。（二）要求。该项目所产产品的全年总成本构成情况是，项目建成后当年即可投入生产.6754 0，经认真调查分析.567 0，按直线法提取折旧.783 0，工资费用50万元.974 2.659 0.3224 3.712 0.826 0.893 0.7693 0.6473 2： 初始总投资额为280万元，每台售价2000元.751 0.517 3，每年收入为200万元.593 0.693 0，管理费用（不含折旧）25万元.690 1：根据上述资料；计算该项目的净现值：年金现值系数（PVIFA）简表如下，投产后可年生产产品1000台
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有关与该项目所产产品的全年总成本构成情况是经认真调查分析：原材料80万元.621=6.21 残值初始投资时现值=6，工资费用60万元，管理=10*0
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