本月领的发票开票日期可以跨月填写吗？急急急_百度知道
本月领的发票开票日期可以跨月填写吗？急急急
因为我们这2月份的发票一张都没用呢，这个月又要去以旧换新了。开票日期不知道怎么填写说是写不对要罚款
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不能改日期，哪天开票机器默认就是那天，跟开票日期有关跟领发票月份没关
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可以啊，当月用不完下月用就需要跨月填写了。
2月27号领的发票开票日期也可以填写3月份吗？
你领的发票不是一张，又没有规定你在当月必须用完，所有可以在3月份继续使用。但如果你在2月份开票的时候开成3月份的日前，那肯定不行。这种情况很常见啊，当月没有用的而又需要以旧换新，照规定剪角就可以了，没有什么影响。但是下个月批给你的份数估计会减掉一部分，税务认为你不需要那么多的量。
27号领的是不是开票日期只能写27号以后的28号和29号吗？
你都选了最佳答案了，还没有看明白吗？
最后确认 这叫工作认真
赞赏你的态度，欣赏你的认真~~~ 只是我不明白，你既然还没有弄明白，为什么就选择最佳答案了？能告诉我吗？
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出门在外也不愁如何申请开具最高开票限额增值税专用发票？
如何申请开具最高开票限额增值税专用发票？ 5
本公司只能开具不高于一万的发票，但是现在因业务需求，需要开具一张35万的发票，我要怎么做，去税务局申请吗？那边怎么填写申请单啊？还要带些什么去吗？
本公司只能开具不高于一万的发票，但是现在因业务需求，需要开具一张35万的发票，我要怎么做，去税务局申请吗？那边怎么填写申请单啊？还要带些什么去吗？ 
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开具更高限额的增值税发票是要看你上个月的销售额来算的.如果你上个月销售额没有达到你们税务局要求的10万元版的要求,那么,你只能临时申请了.
现在可以临时申请开具十万元版的发票啊.
可以申请吗？因为公司是新办的，所以以后开的发票数目都很大，但是刚开始我们开票量不大的，税务局能同意我们的申请吗？
我们公司也是不高于一万元的发票,也就是千元版的.
开了超1W的还得开几张.呵
上月我们销售34万,我就临时申请了开十万元版的.
税务局的人说:单月销售额达到了35W就可以申请升级为十万元版的啦.
可以临时升级十万元版.
可是我上个月只开了一张发票，才4000多，这个月一个子就要开35万的，可以去申请吗？
可以的,只是临时申请.但是你要把销售合同提供上去给税务局,一周之内就批下来了.很快的.
那 我是不是35万的要开四张发票？
如果临时升级成万元版的,不含税价格是99,999.99元,你可以开四张发票.
十万元版的不含税价格是999,999.99元.只开一张就可以了.
不好意思哦，为什么十万元版最高可开多少的啊？万元版又最高可开多少的啊？我有点不懂
的感言：谢谢哈 相关知识
其他回答 (9)
报主管税务局专管员，填写申请百万元版发票申请，由县级以上税务局批准后。就可以申领开具了，需要带法人代表证明，税务登记证明和税务局要求的其他材料.
问问你的税务专管员就清楚啦～
要去国税务局取表,同时要业务合同,及销售情况说明.还要写明申请理由.
你的业务量平常不大的话，很难申请10万元版发票的，只能多开了，如果平常业务量大的话，可以在经过一段时间后申请的
去找专管员吧，可以临时申请开票限额，但是需要带上销售情况说明，带上IC卡和金穗卡
首先要先找你的税务专管员协商沟通,如按正规的申请渠道可能不行不通的,因为你的年销售额要累计180万以上,还有就是要参考你的购销合同(每笔销售量是否符合你申请大额增值税专用的资格) 这些只要你协管员能帮忙就99%成功了,我们当地就是专管员签字带着相应手续填表到大厅办理.还有如果你是一般纳税人辅导期就不可以了.(辅导期要隔月抵扣)至于你要先问下你的协管员 让他给你出主意,当然关系一定要好,拜佛要烧香的.
什么是协管员，我没有啊
就是你办理一般纳税人在辅导期专管你的国税局的(你们那一般都是XX税务所吧)也可以去你当地专管税务局去查一下你的专管员具体是谁?多跑几次熟悉了在烧香.别给钱啊 给点卡嘛的 这边通了 再提交相关文件到税务大厅办理
你的公司现在还没有过辅导期，所以可以去税务局开，半年以后就可以开十万原版的，35万需要3张发票，十万元版打满票是116900元。
我等会要去税务局办办看，请问具体要带些什么?
辅导期的一般纳税人是不能提高开票限额的,开大于一万的发票只能多开几张,发票不够可以增量.过了辅导期后才可以申请提高开票限额,需要税证批准.要有申请,填改变最高开票限额申请表,有购销合同,和你要改变限额的要开的发票有关,最好说明以后每个月都要开大面额的票,这样比较好批.
那如果我现在要开发票，怎么办啊，35万难道要开30几张吗？
只能那么开，没有别的办法,代开也是那么开,发票不够用只能增量.
去税务局领取申请调增额度的表
然后经主管税务局批复就可以买了
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增值税专用发票的各种情况处理
本文导读：此文由免费论文网编辑整理,我们为您提供原创论文、免费论文、毕业论文、论文下载、工作总结、简历、论文写作指导等服务！蚂蚁论文网真诚欢迎您的光临与惠顾！这是一篇关于增值税专用发票的各种情况处理的论文范文,摘要：
&发票的情况&1.问：已作抵扣（如50W）后次月才开错的发票还未作废（这份超出抵扣以外的数额），过了次月开错的发票作废！　　补充：的也开出，（也说重复开多了一份发票，但有一份是资料有误的，且开错的发票三联还…
发票的情况&1.
问：已作抵扣（如50W）后次月才开错的发票还未作废（这份超出抵扣以外的数额），过了次月开错的发票作废！　　补充：的也开出，（也说重复开多了一份发票，但有一份是资料有误的，且开错的发票三联还在手上）该如何！　　　　答：写申请，表明情况。然后带这张发票的复印件、财务专用章，赶紧到主管所去办理“开具红字专用发票通知单”。除此之外，别无它法。　　　　　　 2.　　 问：我有一张增值税进项专用发票，已认证，而销货方已作废，请问双方该如何，谢谢!　　　　 答：情况有些麻烦，如是跨月了，国税局到时候要通知你这笔进项税抵扣，账务上要转;没跨月, 就在本月，就不抵扣，直接在账务上转就行了,而对方还要遭受国税罚款。　　　　　　 新《增值税专用发票使用规定》中规定如下：　　　　第十四条纳税人专用发票后，销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货退回及销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。　　　　 《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。　　　　 经认证结果为“认证相符”并且抵扣增值税进项税额的，纳税人在填报《申请单》时不填写应的蓝字专用发票信息。　　　　经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，纳税人在填报《申请单》时应填写应的蓝字专用发票信息。　　　　　　 第十五条《申请单》一式两联：联由购买方留存；联由购买方主管税务机关留存。　　　　 《申请单》应加盖纳税人财务专用章。　　　　　　 第十六条主管税务机关对纳税人填报的《申请单》审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。　　 《通知单》应与《申请单》一一对应。　　　　　　 第十七条《通知单》一式三联：联由购买方主管税务机关留存；联由购买方送交销售方留存；联由购买方留存。　　　　 《通知单》应加盖主管税务机关印章。　　　　 《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。　　　　　　第十八条购买方暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并记账凭证。属于本规定第十四条款所列情形的，不作进项税额转出。　　　　　　 第十九条销售方凭购买方的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。　　 红字专用发票应与《通知单》一一对应。　　　　　　 十条下列情形的，为本规定所称作废条件：　　　　（一）收到退回的发票联、抵扣联未超过销售方开票当月；　　 （二）销售方未抄税并且未记账；　　 （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。　　　　 ，对方开具红字发票后，再给你方开具的发票即可。　　　　　　 3.　　问：普通发票开错，隔月应该冲红，但在不清楚的情况下，我隔月拿回已开发票联并对一式三联做了作废，情况下该怎么办？还能红冲吗？会不会被处罚？　　　　 答：（1）现在你的是只能冲红，而将退回来的发票粘进该本发票作废。　　　　这笔收入在上月做收入了，当月申报交税了。发票退回来后你粘回作废，那么本月再开一张发票，本月又要申报交税，想想你一笔收入，但两次开票你就多交税金。，现在就将退回来的联本期开据红字发票依据，开一张相同金额本月日期的红字发票，然后再开一张相同金额的蓝字发票就好了。一张红票与一张蓝票税金相抵，并未产生任何税金。　　　　 符合税务局要求与作账的需求，不会被处罚。　　　　 （2）重新开一张红票，将一，三联换下。　　　　（3）在个月应该做红冲，开一张红字发票，而且错的发票作废，应该和开的红字发票一起记入凭证，别忘了还要冲成本。　　　　　　 4.　　 问：发票未作废，我该怎么办？　　　　 11月税控系统开了一张销售普通票，不符合客户要求，又重开了一张同样数额的普通票，(原发票抵扣联并未认证，并已退还给我)，原票未作废而11月虚增了销售额及销项税，那么这笔账如何最好？只能将废票写入11月销售收入，12月再冲回呢？冲账时要与税务局说明吗？　　　　　　答：（1）这笔税款要做为11月的销项，申报。12月去税务局申请红票冲账，然后再开张相同金额的红票，1月申报时再将红票计入销项中!　　　　 （2）在12月开一张红字发票。请你们的客户出具一份"退票说明"，然后找国税核准，就可以开了!　　　　 （3）12月份再开张退票就行了，不用跟税务局说，年度内问题不大，跨年度就了。　　　　　　 5.　　问：我方开出增埴税发票并已认证，但对方迟迟不认证，该份发票过期，那发票该如何？该发票能就此作废吗？　　　　补充：该份发票对方已付齐该付的款项，然而对方决定不用这份发票(该份金额不大)，对销货方会不会有任何呢？　　　　答：（1）你是销货方，开出票以后必定已在开票的当期做账了，并且在该月的增值税申报中也对该票了抄报税（而非你说的认证，销售方对开出的票不认证一说）。只要你了上述的两个环节，购货方把你们给他的票拿去认证就与你无关了，对方不认证发票过期只是会到他将该进项税用于抵扣，与你们销货方任何关系。　　　　而且未认证的责任在对方，你们也完全有理由回绝的任何请求，包括让你们把发票作废或让你们开红票冲销，事实上，在新的增值税使用规定之后，超过认证期未认证的专用发票只能当普通发票使，企业违反规定，擅自将超过认证的发票用红字冲回的话，必定会受到税务机关的惩罚。　　　　（2）他证发票过期他可以到他所在的税务机关开证明，说明他所持发票未论证，然后你就能开负数发票给他。他不认证不您应做的账。　　　　（3）现在发票红冲很麻烦的，过期认证，税务是不给解决的，只好重开了的，最好是在对方的情况下，先预申报，不开发票，等对方可以了再开发票，新的税务制度出台，会一企业。　　　　　　 6.　　 问：对方已认证的增值税专用发票如何作废？　　　　上月底开出的几份专用发票，在30号的时候价格错误。对方认证了。该怎么做呢。要作废吗，如何作废？　　　　 答：（1）隔月无法作废了，要申请红字发票了。　　　　 认过了，需要购买方去当地税务机关申请红字发票，各地不同，请先咨询税务机关要带哪些材料。　　　　 我这里建议先几样材料　　　　 1 申请书（把来龙去脉写清楚，盖公章）　　 2 购买方把发票的发票联和抵扣联原件复印件都好（复印件盖公章）　　 3 对该笔的账务（原件复印件）　　 4 带好公章去税务所填一张的申请单　　　　 ，请好经办人身份证和税务登记证的原复件，说不定需要。　　　　　　 （2）增值税专用发票隔月是作废的，的作废条件如下：　　　　税务总局《关于修订&增值税专用发票使用规定&的通知》(国税发〔号 )　　　　 十条 下列情形的，为本规定所称作废条件：　　　　 （一）收到退回的发票联、抵扣联未超过销售方开票当月；　　 （二）销售方未抄税并且未记账；　　 （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。　　　　 本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。　　　　 对方将此发票认证，让对方去主管国税申请开具负数发票，规定(规定同样出自国税发[号 )　　　　　　第十四条纳税人专用发票后，销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货退回及销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（简称《申请单》，附件3）。　　　　 《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。　　　　 经认证结果为“认证相符”并且抵扣增值税进项税额的，纳税人在填报《申请单》时不填写应的蓝字专用发票信息。　　　　经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，纳税人在填报《申请单》时应填写应的蓝字专用发票信息。　　　　　　 第十五条《申请单》一式两联：联由购买方留存；联由购买方主管税务机关留存。　　　　 《申请单》应加盖纳税人财务专用章。　　　　　　第十六条主管税务机关对纳税人填报的《申请单》审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（简称《通知单》，附件4）。《通知单》应与《申请单》一一对应。　　　　　　 第十七条《通知单》一式三联：联由购买方主管税务机关留存；联由购买方送交销售方留存；联由购买方留存。　　　　 《通知单》应加盖主管税务机关印章。　　　　 《通知单》应按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。　　　　　　第十八条购买方暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并记账凭证。属于本规定第十四条款所列情形的，不作进项税额转出。　　　　　　 第十九条销售方凭购买方的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。　　　　 红字专用发票应与《通知单》一一对应。　　　　　　（3）需要对方到所在国税申请退票，经国税认可开单后，你才能收回原票、开出红票，最后再重新开出的税票给对方!　　　　　　 7.　　 问：地税局代开发票公司名称写错了，怎么办？　　　　我公司与北京一家公司签订了一份设计合同，合同上对方公司的名称漏掉了开发两个字，而合同上所盖对方公司印章上是有开发两个字的，点当时并注意到。的疏忽，在由税务局代开发票时，发票上对方公司的名称是按合同上开的，即开发两个字。现在北京公司收到的发票名称有误，要求重开，才将合同款汇给。请问该如何？能将以前有误的那张发票作废，请税务局重新开一张？　　　　难道非得让再交一次税，税务局才开的发票吗？光税金就有2万多呀，真要重新交税的话，公司就损失了这2W多钱，老板会杀死我的！我该怎么办呀？　　　　 公司的财务老总却说税务局不会给重开的，只能再交一次税，才能新发票。　　　　 ，有误的发票是11月份就开好了的，但现在才问题，现在是12月份了，税务局能同意重开吗？　　　　答：（1）你设计合同上次开具的发票，要求税务局重新开具，税务局会将上次开具的发票作废，然后重新开具一份发票，税收是不会重复收取的。　　　　 补充：没问题的，税务局开错发票有义务重新开具。　　　　（2）向当地税务局报告情况，让对方出示发票开错并退回证明，然后凭证明和退回发票到税务局申请重开发票。已了当月。税务局也要冲红数，再开具发票，这与无关。这是合同上的过失不要追加到税务局身上，不然惹麻烦。　　　　 （3）将以前有误的那张发票作废请税务局重新开一张，作废的时候和税务沟通一下，是可以重开，也不会再全额交一次税。　　　　　　 8.　　 问：商业企业专用发票开错如何？　　　　 三联发票，联存根联空填，联客户联联和下一号码发票联被填。客户联已交给客户。请教的情况该如何？　　　　答：（1）你们可以这以办。把你们的张发票整个做废。依你们的张发票入几账。再在后面附情况说明。找你们的主管签字。定在凭证里面。省得长了或是换了人了。以后说不明白。　　　　（2）如追回客户联最好，可以把这两份发票都作废。但若追不回客户联，当前发票开的是的，就把下一号码的发票作废。　　　　　　 9.　　 问：增值税发票放超期如何？　　　　 我开出的发票被客户放超期，该客户是的客户，想给其重开一份，税款由其承担，做行吗？　　　　 问题补充：是该客户员的责任，他上报这件事，想将交的税款加在重开的发票中。　　　　 答：过期的专用发票是无法作废的。　　　　按你所说的对方承担税款，你方再重新开具发票，发票是可以再开具，有虚开专用发票的嫌疑，最好将货物出入库地做一下，最保险的不要这么做，万一被查到的话事情可大可小。　　　　　　 10.　　 问：发票作废后在电脑上如何？　　　　答：增值税专用发票作废后应先逐联盖上作废章，并凭证一份也不少的保存，应该保存五年吧。在电脑上就在发票管理窗口有一项发票作废，点开后找到要作废的发票，按提示点作废就可以了。　　　　在发票查找栏，找到你要作废的发票号码，仔细核对，然后点击“作废”，在你作废的发票上盖作废章，和你的原始凭证一起，以便日后查找。　　　　　　 11.　　 问：对方向我司退货后该如何自已开的增值税发票？　　　　答：（1）对方如未认证抵扣，就将发票的发票联和抵扣联退还你公司，你公司可直接冲红，若对方认证抵扣，则须到国税开一证明，你公司凭此证明冲红，若是当月退货直接作废。　　　　 （2）是当月退回，直接作废就行了。　　 跨月了就麻烦，须开红字发票冲。红冲前须让对方开退货证明并让对方所属税务局开具红字发票通知单。　　　　　　 12.　　 问：发票作废罚款？　　　　 补充：这里的税务机关指的企业指出，作废一张增值税发票罚款500元，吗？　　　　 答：作废一张增值税专用发票，不会被罚款。只是已认证抵扣的增值税专用发票作废。跨月作废。　　　　把对方已认证抵扣的增值税专用发票再作废，或者跨月作废。则会由国税局稽查局规定，补交税款并处罚款的决定。　　　　　　 13.　　 问：增值税发票作废后可以粉碎粉碎后承担样的法律后果？增值税发票要票号的连续？　　　　 答：作废的发票保存好，粉碎，粉碎未规定保管发票。　　　　　　 十六条 违反发票管理法规的包括：　　　　 （一）未规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；　　　　 （二）未规定领购发票的；　　　　 （三）未规定开具发票的；　　　　 （四）未规定发票的；　　　　 （五）未规定保管发票的；　　　　 （六）未规定税务机关检查的。　　　　对有前款所列的和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元的罚款。有前款所列两种或者两种的，可以分别处罚。　　　　　　 14.　　 问：增值税专用发票作废，对申报有无？　　　　我开错了一张增值税专用发票(错开了名称)，已在防伪税控系统作废，纸质发票未发出已作废。请问在网上申报的时候怎么？还有哪些情况需要？　　　　 答：（1）不申报，加上作废标志，在抄税的时候，带上作废的发票，经税务局验证就可以了。　　　　 （2）作废后就不用作账了，存档就好，买发票的时候带上作废发票就好了。　　　　 （3）没系的，你主要在月底作废，并且并做在凭证里就可以。　　　　　　 15.　　 问：假如发票作废可以不需要各联齐全，那么对出纳有利？为？　　　　 答：税务的规定发票作废要各联齐全，否则税务查的话，是要罚款的。　　　　而且假设发票作废可以不需要各联齐全，那当然是对出纳有利喽。出纳可以把发票作户，然后又把发票联给客户跟客户收款，而会计账务的时候又记账联，以为那份发票是作废的。不管是哪的原因，发票作废要各联齐全。　　　　　　 16.　　 问：上一年的增值税发票未做作废该怎么办？　　　　客户那边收到国税的电话说,这边在06年5月所开出的增值税专用发票为客户那边还未认证。后来这边查了一查,那张发票是作废的三联都在,但应该未做作废,发票未剪角。做会被处罚吗？该怎样做？　　　　 问题补充：之后也开负数发票。　　　　答：关键的问题是作废的发票要在开票系统内做作废（开票的当月），不知道作废发票系统未做作废，企业纳税申报时是怎样的，我想是次月开具了负数发票冲减了原错票，然后又重新为对方开具了的发票，去年应该问题，你这里不会有处罚的。可以为对方出具证明，将加盖作废章的发票所有栏次复印一份给对方。　　　　　　 17.　　问：开了一张作废的发票，后来后要作废，却怎么也作废不了。仔细回想了一下，在前面查询发票时不小心将鼠标点错了位置，已将当月开票情况抄税了，我现在要怎么办，到该税务所去作废吗？然后怎么做？　　　　答：（1）以前可以在次月开销项负数发票来冲减上月要作废的发票。07年开始，当月未作的增值税发票，次月需要购货方到当地税务局开具材料，写明原因，一份拿给销货方（你方），拿着这份材料到所属税务局填写需要作废发票的说明。最后是税务机关批准之好，方可以开销项负数发票。总之，现在未在当月作的，隔月再办麻烦。以后务必在当月情况。　　　　（2）你清了抄本月税,你先到税所把本月的税先抄好以能开发票;回来后在发票查询里作废,那你就开红冲发票,已月,那你就开负数发票,这可以的,不必到税所去开的, 在开票机器上操作就可以了!　　　　有问题很不明白,像这里开票系统升级时有说过的额,每个月可以抄两三次税,像你情况,应该也可以在开票查询当中作废吧？作废完再抄一次税或者到月底一起再抄一次没问题的!　　　　　　 18.　　 问：我公司开具了一张发票给购货方，本公司人员的失误，该发票的作废，但购货方已将该发票认证。　　　　现在双方都补交了税金，也了的处罚，购货方要求重新开张正数发票，开的话，意味着交了两次税金，那应该怎么呢？　　　　补充：购货方税务机关告诉应该找专管员开具负数发票冲红，再开张正数发票，请问的是的？为我方税务机关不开具？请问有政策么？　　　　答：（1）发票作废了，抄税时就不用交税，重新开具发票后再纳税。开红字发票。这是日起的《增值税专用发票管理规定》。　　　　 不明白你们为要补税？应该是对方做进项转出，再用新的发票抵扣。　　　　（2）是的。销售退回及销售折扣与折让的呀。应该由你们的购货方税务机关开具的。然后到你们主管税务机关审核。审核完以后才可以开具负数发票的。　　　　 流程：　　　　 1、凭购买方的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。　　 2、红字专用发票应与《通知单》内容对应。　　 3、开具红字专用发票后将该笔的记账凭证复印件报送主管税务机关备案。　　　　　　 20.　　 问：上个月不小心把对方认证的发票作废了。本月又报税，该怎样这件事？　　　　 答：直接问税局人员,会有办法的!别急!　　　　　　 21.　　 问：纸质普通发票已作废,税控机普通发票当月忘记作废了,如何？　　　　答：（1）在发票上盖作废章而电脑里作废的发票，于作废，月抄税后等于说你对这发票要交税的，故你月要在报表里显示这销售的，要做传票。　　　　你下个月应该做的是：征期过后写一份情况说明,然后带上作废的发票和公章到税务局办理冲红手续，在本月里在电脑里开出与原先作废的发票应的负数发票（也称“红票”），做账的时候，分录与销售时的分录相同，金额为原来的红字，将红票与作废发票附在传票后面附件。　　　　（2）看您是地税还国税,地税的话直接做退票就可以了,可以在下月做的,那个没系,切记有金额票的做成退票,无金额的票做为废票的,其国税不清楚。　　　　　　 22.　　 问：以前开出去的普通工业销售发票要作废怎么？　　　　 销项税要冲回？分录怎么做？账务怎么？是退回产品库存？　　　　答：（1）税法规定，入账的普通销售发票需要作废的，应当收回原发票的发票联，注明“作废”字样；该发票内容以红字开具一张新的发票，并注明“冲回**号发票”等字样；原发票的发票联附于该红字发票后，且该红字发票除记账联以外的联次撕下；该红字发票的记账联冲销原已入账的销售的凭据，据以入账并抵减当期应交的销项税额。　　　　 企业会计准则（制度）的规定，上述的会计为：　　　　 1。红字发票记账联：　　　　 借：主营收入 等科目　　 应交税费――应交增值税（销项税额）　　 贷：应收账款 等科目　　　　 2。结转的销售成本：　　　　 借：库存商品　　 贷：主营成本 等科目　　　　该分录，将“退货”抵减当月销售的，可以不单独编制，而是将该“退货”从当月销售中抵减后，以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录。　　　　 （2）1、对方公司已记账，开具同样内容金额的红字发票。红字发票：　　　　 借：应收账款　　 贷：主营收入　　 应交税费-应交增值税（销项税额）　　　　 退回产品　　　　 借：库存商品　　 贷：主营成本　　　　 2、对方尚未记账，你公司也未记账，直接收回发票联作废就可以了。　　　　　　 23.　　 问：上个月开的发票被退回作废　　　　普通发票上个月开错，被退回，开具了一张和上个月一模一样的，又红冲了一张，这有错误吗，是财务公司代理记账，说我这么做不行，我要怎么办啊？　　　　问题补充：财务公司说要我把上个月已入账的发票拿回来保存，再重开一张，日期与上个月一样的。对吗？是服务千元，三联的。　　　　答：（1）你原来那本发票还去核销的话,那退回的发票订在原发票一起,一式四联,作废就可以了；核销了,就要去当地税所去了。　　　　 （2）应该让对方到其所在得税务局开具退票证明，你们证明开具红字发票，让对方补张证明就好了。　　　　　　 24.　　 问：增值税防伪开票子系统里,作废的专用发票可否恢复？怎么样操作？　　　　 误将一张专票作废,请问这张专票可以恢复回原来没作废吗？　　　　 问题补充：对方在发票未作废前到税局扫描了,现在又作废了,对方和我方应如何这账务？　　　　 答：恢复,只能重开一张。作废、红冲专用发票规定――总结最作废、红冲专用发票规定　　　 25.问：我收到的增值税发票，有一张认证，超过了认证期，请问怎样，我才不受损失？
答：(1)你的l票已入~而]有J^oF在超^了J^期而J^的ot作M
~抵扣o⑵涠金的D出o入主II粘杀纠锶ォs
借s主II粘杀
Js欢金-辉鲋刀（M~D出）
(2)你的l票]有入~也]有J^oF在超^了J^期而J^的,然也作M~抵扣o⑵涠金的金~入到P金的材料成本里去:
Js顿~款/y行存款　
（一）作废增值税专用发票注意：　　　　 1、销货方当月开出的专用发票，购买方要求退回重开，销货方收到购买方退回的“发票联”、“抵扣联”，并且确认退回的专用发票未认证，方可作废重开；购货方当月已将发票认证，并且认证信息已无法删除，销货方一律将退回的发票作废重开，可以在以后月份开具负数发票。　　　　　　　　 2、购买方在认证当天（包括网上认证企业）有的属作废发票，在认证当天下班前通知主管税务机关在认证系统中删除已认证信息，隔天后无法删除已认证信息；购买方已认证的抵扣发票属作废发票，在次月纳税申报时应作进项税转出。（注：购买方将“发票联”、“抵扣联”退回销货方前，应先销货方出具的情况说明，并留存一份复印件。）　　　　　　　　 3、在每月月底前，企业应对本月防伪税控开票情况仔细核对，检查开票系统有无“误作废发票”或“漏作废发票”等情况，企业当月开票数据（开票份数、开票金额）无误；销货方在当月专用发票开票系统内有“误作废发票”、“重复开票”等情况，应立即（在当月月底前）将情况告知购买方，购买方认证抵扣。　　　　　　 (二)销货企业开具负数专用发票规定：　　　　 1、无法认证跨月退票重开：购货方在未作账务的情况下，由购货方主管税务机关在专用发票抵扣联上加盖“无法认证”专用章，并且销货方在收齐购货退回的专用发票“发票联”和“抵扣联”后，方可开具负数发票，退回的专用发票“发票联”“抵扣联”粘贴在负数发票后面。　　　　　　　　 2、填开错误跨月红冲、超期认证退票重开、购销双方有异议（如：供货价格、销售等原因）跨月退票重开：购货方在末作账务并且发票未认证的情况下，由购货主管税务机关在专用发票抵扣联上加盖“发票末认证”专用章，并且销货方在收齐购货退回的专用发票“发票联”和“抵扣联”后，方可开具负数发票，退回的专用发票“发票联”“抵扣联”粘贴在负数发票后面。购买方在已作账务并且“抵扣联”发票上月已认证的情况下，当地主管税务机关开具的《开具销项负数增值税专用发票证明单》（暂以退货折让证明单代替使用）送交销售方，销售方开具负数专用发票的合法依据，扣减当期进项税额；销售方在收到购买方的证明单后，开具销项负数发票，将证明单粘贴在销项负数发票的记账联上。　　　　　　　　 3、购买方已作账务，发票联、抵扣联无法退还的情况下开具负数发票：销货方购货方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”或“开具销项负数增值税专用发票证明单”，销货方可开具负数发票，“证明单”粘贴在负数发后面，销货将开具的负数发票“发票联”“抵扣联”交原购货，购货扣减进项税额的凭证。
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