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会计往来账应该如何对账
来源：中华会计网校论坛
问：会计往来账应该如何对账？
与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。
技巧一：往来账自查
在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：
1.审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。
2.审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。
3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。
技巧二：余额核对
在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制&余额调节表&进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。
双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。
技巧三：发生额核对
造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法：
1.核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。
2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。
关于往来账应该如何对账，您还有哪些技巧与方法和大家一起分享呢？来论坛和大家一起说说吧。
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往来账多方挂账问题
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公司与同一客户之间的往来挂在不同往来科目，有的说不管挂账什么性质，年底报表都要轧差填入一个往来科目；有的说要区分业务性质再决定是否要合并往来账户，若不同科目挂账的款项性质不同，不能合并账户，哪种说法正确呢？
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建议区分款项性质，再考虑要不要并账
双方总额对账是否相等？
这个一般要看具体的性质，来确定是否并账。
先考虑性质，性质相同，并账；不同分别填列
你可以这样来想一下，假如你所有的应付款是一个人的，你所有的应收款也是同一个人的，那么你是否只需要在财务报表上只列示两者净额吗？如果同一个人的可以这样做，又有哪个法规说不是同一个人的时候是坚决不可以这样做的呢？
另，假如你欠我100元，我欠你100元，在我们双方未达成抵债协议时，你可以说我们互不相欠吗？你应该只能说我们是相当于互不相欠，你说对吗？
区分权利和义务是会计权责发生制的基本要义。
先考虑性质
如您所说，假如一个企业要虚增资产和负债的话，这不就可以找一个客户或供应商协商，我先预付你一笔款，然后你预付我一笔款，互相签个采购、销售协议我就可以资产负债同时挂账了？过后再作废协议或签个抵债协议就是。
如果是这种情况，性质就改变了，变成为了操纵财务指标而故意构造不真实的交易，这当然不允许。上面的讨论还是基于具有真实、合理的交易背景和商业理由的情况。&
回复 mpacc05谷帅 的帖子
如您所说，假如一个企业要虚增资产和负债的话，这不就可以找一个客户或供应商协 ...
在考虑多头挂账的时候是否需要先考虑款项性质在合并呢/谢谢!
能否合并主要取决于法律规定和合同约定，即债权债务双方是否同意按净额结算、法律是否禁止净额结算，或者有无其他障碍。款项性质不是能否合并的主要决定因素。&
在考虑多头挂账的时候是否需要先考虑款项性质在合并呢/谢谢!
合同未约定，此种情况不合并会虚增资产负债，但是合并的话客户没有净额结算的意愿，谢谢！
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& 浅析企业往来的对账工作
浅析企业往来的对账工作
15:06:36&字体：&&&&&
摘　要：企业往来对账工作是企业与外部单位之间运用各种账簿记录定期进行的账目核对
，以保证账簿记录的真实性和正确性，做到账实相符。往来对账是财务工作的重要组成部分。本文主要从企业往来对账的主要内容和企业往来对账的注意事项这两个方面进行了详细的阐述。处理好各个环节，可以提高对账工作的效率，达到事半功倍的效果。
关键词：企业往来对账；对账周期； 对账函
　　企业往来对账是对企业在生产经营活动中因发生购销产品、提供或接受劳务等业务而同经济往来对象之间形成的债权债务关系给予确认。随着经济的发展和企业业务的扩张，往来账包括的内容越来越复杂。有些单位由于疏忽对往来账的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款单位，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长期下来必然造成往来账目不清，为今后催款、清理带来困难。因此，加强往来账对账工作是十分必要的。
　　一、 企业往来对账的主要内容
　　1、企业往来对账主体是厂家和商家，主体的实施者或对账人是双方的财务人员。作为整车销售公司(简称销售公司)，面对全国各地400多家经销商，要求财务人员与每家经销商亲自核对账务是不现实的事情。因此，常常需要借助业务人员之间的配合。为降低业务人员配合对账的风险，财务人员要将对账函上所盖的印章与财务所保管的经销商预留印章进行比对，以防止经销商无效盖章或业务人员私刻经销商印章的行为出现，并且要及时对经销商进行电话回访，检查经销商财务人员对账的真实性。
　　2、企业往来对账周期可分为按月度、按季、按年对账三种，具体对账周期根据公司的实际情况来确定。销售公司的对账周期分为月度和年度，按月对账是指要求经销商每月核对账目，由于销售公司为经销商开放了财务系统权限，经销商财务人员可以每月参照系统核算数据进行自查，如有问题，经销商可以及时反馈给厂家;按年对账是指销售公司根据审计要求，年末向全体经销商发布对账通知，此时要求经销商无论交易量的大小、逾期金额的大小、逾期时间的长短，都要参与往来账的核对工作。总之，不管是采用哪种方式核对往来账目，其目的都是能尽早发现账目差错，防止舞弊，保证账目的清晰准确。
　　3、企业往来对账方式的确定应遵循重要性原则，这将直接影响对账事务的工作量，按照对账人员是否见面可以分为现场对账和远程对账(发对账函)。销售公司采用两种方式同时进行，对于终止业务的经销商，按照公司的要求准备对账资料，来销售公司核对账目;相对于运行中经销商则采用远程对账(发对账函)的方式，对账函是销售公司设计好的固定格式，通过EMS邮寄给经销商。
　　4、企业往来对账内容的确定应涉及所有客户往来业务，而不局限于应收账款、应收票据、预收账款等。如应付款项厂家应支付给商家的销售返利、惠民补贴，以及其他应收(付)业务厂家向商家或商场向厂家支付的品质保证金、设备保证金。对于采用代销模式的，还需要核对委托代销商品与受托代销商品。
　　二、 企业往来对账的注意事项
　　1、往来账的核对过程中，如果双方余额一致，则表明双方记录余额均无误;如果双方余额不一致，则要计算两者的差额，并对差额的方向和大小进行分析。查看是否有与差额相同的业务发生，判断是否是未达账项，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时，则需要进行发生额核对，可以逐笔勾对每笔业务往来明细的发生额，也可以不按照时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额，例如专门核对付款业务，或者专门核对购销业务，以确定双方是记错了收付款还是错记了购销业务。
　　2、对账函无论是采用哪种格式，都只是确认截止某一日期双方的债权债务金额，并无催收货款的含义。范伟宏(2005)认为从诉讼时效中断的构成要件看，由于对账函中缺少要求债务人尽快偿还欠款的主要内容，故对账函不能引起诉讼时效的中断。从对账函的本质看，对账函通常是债权人事先设计好的固定格式内容，如果对账函内容中没有关于催收货款的明 确内容，当出现争议时，应作出对债务人有利的解释，即不能认定对账函产生了中断诉讼时效的后果。
　　3、对账函的签章是签名加盖章，即加盖厂商双方的公章或财务专用章，并由双方对账的财务人员签名。实务中有的只盖章不签字或是只签字不盖章，所以平时要加强财务人员的培训，使其知晓对账之后，需要经销商财务人员在对账函上签字并盖章，二者缺一不可。为降低对账确认风险，厂方需要在合作之初的设立账户环节时要求经销商出具预留印章函，预留印章函上应包括客户的公章、合同专用章、财务专用章、收货专用章印模，同时要求经销商出具确认对账函的授权印章，以后凡是加盖了授权印章的经销商对账函均属于有效确认。
　　4、厂商之间定期的对账工作固然非常重要，但是妥善保管双方的对账函则是属于更加基础性的工作。对账函的内容记录了厂商之间的债权债务关系，签字和盖章则表明了双方对该债权、债务的承认，如果双方
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往来应收账款对账表格 2013年上半年财务工
最近有网友提出“往来应收账款对账表格 2013年上半年财务工”等问题，小小知识站提取了各大知名网站有关“往来应收账款对账表格 2013年上半年财务工”的部分信息，请注意，文中的内容不代表本站的观点，不要相信任何联系方式。下文是关于“往来应收账款对账表格 2013年上半年财务工”的一些信息：
题目：应收账款为什么要对账参考：&&&&&&&&应收账款之所以要对账，是会计准则的要求和会计核算的需要。&&&&&&&&企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备。
问题：2013年上半年财务工作总结
回答：...;做好财务最基本工作，所有账实相符。3.
圆满完成了1-2季度各供应商应付账款和业务员业务的对账工作，在对账工作中，恪尽职守，极大的保证了企业利益的最大化。在付款过程中(我所知情的情况下)，根据客观账龄，积极向领导谏言献策，努力使应付账款的支出具有最大限度的合理性。4. 积极参与每月工资方案的制定和调整，根据工资方案，准确编制工资表并组织财务人员...
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