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以备用零用8日，以银行存款2000元交纳税金12日，购买设备一台计20000元，将现金500元，开出转账支票一张，用现金购买厂部办公用品200元15日，采购员张某预借差旅费1000元，以现金支付18日，投资净收益为1200元，生产产品零用材料1200023日，款项通过银行支付30日，送存银行28日，存入银行5日，存入银行31日1填空
某企业本期营业利润为6000元，偿还应付账款6000元21日，收到购货单位偿付的前欠货款3000元，国家投入货币资金50000元，则该企业的利润总额为（）元2分录实务光大公司日有关账户余额如下资产
负责及所有者权益账户名称
账户名称 金额库存现金 1000
20000银行存款 20000
6000应收账款 5000
其他应付款
4000其他应收款 2000
2000原材料 30000
110000生产成本 7000
5000库存商品
3000固定资产 80000
5000合计 155000
15500010月份发生下列经济业务2日，期间费用为3000元，从银行提取现金1000元
com/zhidao/wh%3D600%2C800/sign=faba642adab44aed591bb6e2832cab39/c2fdfca89dd5c4a4c27d1ed21b2436.jpg" esrc="http://e./zhidao/wh%3D450%2C600/sign=/zhidao/pic/item/c2fdfca89dd5c4a4c27d1ed21b2436://e.jpg" target="_blank" title="点击查看大图" class="ikqb_img_alink"><img class="ikqb_img" src="http.baidu.baidu.baidu<a href="http://e.hiphotos
提问者采纳
银行存款（支票属于银行业务）7。1：原材料（这个我是看到你给的失算平衡表才这样写的：库存现金9：银行存款5第一问00=4200第二问八分录都做出来.借：本年利润
贷：应交税金
贷，不用放在试算平衡表里：应收账款11，就清楚了.借：银行存款
贷.借.借：银行存款3：库存现金
贷.借.借.借：银行存款
贷：银行存款10：原材料8。试算平衡表自己填.借.借：其他应收款
贷，要不我就写“制造费用”了）
贷：管理费用其中第11个：银行存款4：实收资本2：库存现金6：固定资产
贷.借.借：库存商品
贷：应付账款
贷：银行存款
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出门在外也不愁[转载]财务管理课后习题答案（甬江财经）
第三章财务分析练习题及答案
1．A公司有关财务数据如下：
资产负债表（简表）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&单位：万元
负债及所有者权益
其他流动负债
流动资产总额
固定资产净额
负债及所有者权益总计
&　另外2006年度利润表有关资料如下，营业收入3835万元，营业成本2708万元，利息费用52万元，利润总额320万元，要求：(1)计算该公司有关偿债能力的指标。(2)计算该公司有关营运能力的指标。
2.B公司2006年度财务报表的主要资料如下：
资产负债表
（日）&&&&&&&&&&
负债及所有者权益
现金（年初764）
应收账款（年初1156）
存货（年初700）
其他流动负债
流动资产合计
流动负债合计
固定资产净额（年初1170）
资产总额（年初3790）
负债及所有者权益总额
利& 润& 表
2006年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
要求：（1）计算填列下表的该公司财务比率（天数计算结果取整）；
（2）与行业平均财务比率比较，说明该公司经营管理可能存在的问题。
行业平均数
资产负债率
已获利息倍数
存货周转率
平均收现期
固定资产周转率
总资产周转率
销售净利率
资产净利率
权益净利率
第三章计算题参考答案（计算题见P89－90）
(1)偿债能力指标
&& 流动比率=1.93
&& 速动比率=1.17
& 资产负债率=63.34%
产权比率=1.73
利息保障倍数=(320+52)/52=7.15
(2)营运能力指标
&应收账款周转率=5.79次
存货周转率=5.32次
流动资产周转率=2.86次
固定资产周转率=6.37
总资产周转率=1.97
2、计算结果表
行业平均数
资产负债率
已获利息倍数
存货周转率
平均收现期
固定资产周转率
总资产周转率
销售净利率
资产净利率
权益净利率
从计算结果看该企业应收账款周转慢于行业平均水平，固定资产占用比较多，使固定资产周转速度也慢于行业平均水平，从而导致总资产周转率低于行业水平，因资产管理存在问题，尽管该企业的资本结构与行业水平相同，销售获利能力还好于行业平均水平，但权益净利率低于行业平均水平。因此该企业应加强对应收账款和固定资产的管理。加速资产周转，提高企业经营效益和所有者经济效益。
第四章财务预测与计划练习题和答案
1、某企业1996年至2000年的产销数量和资金占有数量的历史资料如下表所示，该企业2001年的预计产销量为86000件。
要求：运用回归分析法计算该企业2001年的资金需要量。
某企业产销量与资金占用量表
产量（X）（万件）
资金占用量（Y）（万元）
2、某公司2005年的财务数据如下：
金额（万元）
当年销售收入
假设企业的流动资产和流动负债均随销售收入的变化同比例变化。
（1）2006年预计销售收入达到5000万元，销售净利率和收益留存比率维持2005年水平，计算需要补充多少外部资金？
（2）如果留存收益比率为100%，销售净利率提高到6%，目标销售收入为4800万元，计算需要补充多少外部资金？
3、ABC公司2006年有关得财务数据如下；
占销售额得百分比
负债及所有者权益合计
无稳定关系
无稳定关系
无稳定关系
无稳定关系
要求：假设该公司实收资本以直保持不变，计算回答以下互不关联得3个问题
（1）假设2007年计划销售收入为5000万元，需要补充多少外部融资（保持目前得股利支付率、销售净利率和资产周转率不变）？
（2）假设2007年不能增加借款，也不能发行新股，预计其可实现的销售增长率（保持其它财务比率不变）。
（3）若股利支付率为零，销售净利率提高到6%，目标销售额为4500万元，需要筹集补充多少外部融资（保持其他财务比率不变）？
4、某企业现着手编制2005年12月份的现金收支计划。预计2005年12月月初余额为8000元，月初应收账款4000元，预计月内可收回80％；本月销货50000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。要求：（1）计算经营现金收入（2）计算经营现金支出（3）计算现金余缺（4）确定最佳资金筹措或运用数额（5）确定现金月末现金余额。
&5、某公司2006年的现金预算简表如下：假定企业没有其他现金收支业务，也没有其他负债。预计2006年年末的现金余额为7000万元。
要求：根据表中资料填写表中用字母表示的部分。
单位：万元
　第一季度
　第二季度
　第三季度
　第四季度
　期初现金余额
　本期现金流入
　本期现金支出
　现金余缺
　（1800）
资金筹措与运用
　（2000）
　取得借款
　归还借款
　（2000）
　期末现金余额
6.某企业有关资料如下：
（1）该企业3～7月份的销售量分别为10000件、11000件、12000件、13000件、12000件，单价（不含税）为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金40%，增值税税率为17%。
（2）各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的80%计算，所购货款于当月支付现金40%，下月支付现金60%。
（3）该企业4～6月份的制造费用分别为10000元、11000元、12000元，每月制造费用中包括折旧费5000元。
（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金20000元。
（5）该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数），短期借款利率为6%；现金有多余时，归还短期借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为0。假设短期借款和长期借款均为每季度末支付利息。
（6）该企业规定的现金余额的额定范围为元，假设该企业消费税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，其他资料见现金预算。
　期初现金余额
　经营现金收入
直接材料采购支出
　直接工资支出
　制造费用支出
　其他付现费用
应交税金及附加支出
　预交所得税
　购置固定资产
　　现金余缺
　举借短期借款
　归还短期借款
　支付借款利息
　期末现金余额
要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
7、某企业全年生产B产品，计划每季度的产量分别为1400件、1800件、1600件、1500件。B产品每件耗用原材料5KG，每KG的材料单价格12元。年初有原材料800KG，要求每季末保持下季生产用量的15%，年末保持1000KG的存量。购买材料的款项当季支付60%，第二季度支付40%。年初有应付账款35000元。编制采购材料的现金支出预算。
8、某公司2006年初有现金余额5500元，应收账款余额45000元，应付账款余额9400元，A材料1030KG，B材料830KG，甲产品100件。计划2007年每季度销售甲产品分别为1100件、1600件、2000件、1500件，每季度末库存甲产品分别为160件、200件、150件、120件。甲产品每件售价为90元，销售收入中有60%可当季收到现金，其余下季收回。甲产品耗用A、B两中材料，定额分别为3KG、2KG，材料单价分别为5元、3元，季末材料库存量按下季生产用量的30%计算，采购材料款当季支付50%，其余下季支付。每件产品的工时定额为4小时，每小时工资为5元，变动性制造费用每小时1.40元，每季固定性制造费用为38800元，其中有固定资产折旧费17000元。每季度发生销售费用分别为9240元、10190元、10950元、10000元，每季度发生管理费用均为2625元。2006年公司安排长期投资110000元，每季度分别投入28000元、10000元、34000元、38000元，同时每季度均偿还长期借款利息3500元。公司现金持有量控制的范围为5500元至8000元，不足则借款，多余则还款。借款单位为1000元，借款在期初，还款在期末。借款利率为10%，借款利息支付在归还本金时进行。
要求：根据上述资料编制（1）销售预算、（2）生产预算、（3）材料预算、（4）人工预算，（5）制造费用预算、（6）现金预算
1、a=372&& b=36
&& 万件时，需资金
& Y=a+bX=372+36*8.6=681.6（万元）
2、（1）&变动资产销售百分比＝＝100%
变动负债销售百分比＝400/4000＝10%
销售净利率＝200/%＝5%
留存收益比率＝140/200＝70%
外部补充资金＝（）&（100%－10%）－%＝725（万元）
（2）&外部补充资金＝（）&（100%-10%）－0%＝432（万元）&
3、【答案】
&已知资产销售百分比=100%；自然负债销售百分比=10%，留存收益率=70%
(1)融资需求=经营资产增长一经营负债增长一留存收益增长=％一10％)一5000&5％&70％=900-175=725(万元)
(2)经营资产销售比一经营负债销售比=销售净利率&[(1+增长率)／增长率]&留存收益率
& 即：100％一10％=5％&(1／增长率+1)&70％
& 则：增长率=4．05％
(3)融资需求=500&(100％一10％)一4500&6％&100％=450-270=180(万元)
(1)经营现金收入=000&50%=28200(元)
(2)经营现金支出=00++900=35900(元)
(3)现金余缺=-()=-9700(元)
(4)银行借款数额==15000(元)
(5)现金月末余额==5300(元)。
　第一季度
　第二季度
　第三季度
　第四季度
　期初现金余额
　本期现金流入
　　E E31800
　本期现金支出
　现金余缺
　　C&4600
　（1800）
　　G13200
资金筹措与运用
　（2000）
　H（6200）
　取得借款
　归还借款
　（2000）
　　（6200）
　期末现金余额
　　B&7000
　　D&6400&
　　F&4200&
　　I&7000
答案解析：A=-（万元）
B=＝7000（万元）
C=－（万元）
D=＝6400（万元）
6400＋E-40000＝－1800，E＝31800（万元）
F=－＝4200（万元）
G＝－4（万元）
I=7000（万元）
H＝1＝6200（万元）&&
　期初现金余额
　经营现金收入
10000&10&（1+17%）&40%+11000&10&（1+17%）&60%=124020
11000&10&（1+17%）&40%+12000&10&（1+17%）&60%=135720
12000&10&（1+17%）&40%+13000&10&（1+17%）&60%=147420&
直接材料采购支出
%&（1+17%）&60%+%&（1+17%）&40%=106704&
%&（1+17%）&60%+%&（1+17%）&40%=116064&
%&（1+17%）&60%+%&（1+17%）&40%=117936&
　直接工资支出
　制造费用支出
　其他付现费用
应交税金及附加支出
　预交所得税
　购置固定资产
　　现金余缺
　举借短期借款
　归还短期借款
　支付借款利息
　期末现金余额
直接材料预算（KG)
预计产量（件）
每件耗材料量
生产需用材料量
加：预计期末存量
减：预计期初存量
预计材料采购量
预计采购金额(元）
预计现金支出（元）
上年应付账款
年末应付账款& 35400&
8、销售预算：
第一季度销售现金收入=%+元
第二季度销售现金收入=%+%=126000元
第三季度销售现金收入=%+%=165600元
第四季度销售现金收入=%+%=153000元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
销售收入收取60%收取40%现金收入
生产预算：
第一季度生产量=%-100=1160件
第二季度生产量=%-40件
第三季度生产量=%-50件
第四季度生产量=0&10%=1470件
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
销售量期末量期初量生产量 60 40 50
材料预算：
第一季度A材料消耗量=0KG B材料消耗量=0KG
第二季度A材料消耗量=0KG B材料消耗量=0KG
第三季度A材料消耗量=0KG B材料消耗量=0KG
第四季度A材料消耗量=0KG B材料消耗量=0KG
第一季度A材料采购量=%-KG
第一季度B材料采购量=%-830=2474KG
第二季度A材料采购量=%-99KG
第二季度B材料采购量=%-66KG
第三季度A材料采购量=%-18KG
第三季度B材料采购量=%-12KG
第四季度A材料采购量=10&30%=4587KG
第四季度B材料采购量=40&30%=3058KG
第一季度A材料成本=30元 B材料成本=2元
第二季度A材料成本=95元 B材料成本=98元
第三季度A材料成本=90元 B材料成本=36元
第四季度A材料成本=35元 B材料成本=4元
第一季度材料现金支出=() &50%+元
第二季度材料现金支出=()&50%+()&50%=31722.5元
第三季度材料现金支出=()&50%+()&50%=37159.5元
第四季度材料现金支出=()&50%+()&50%=35017.5元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
消耗量 AB期末量 AB期初量 AB采购量 AB 262474
采购成本 A B 009174
支付本期支付上期 196.
材料支出 .5 13 121821
第一季度人工现金支出==23200元
第二季度人工现金支出==32800元
第三季度人工现金支出==39000元
第四季度人工现金支出==29400元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
生产量单位工时每件工资人工支出
制造费用预算:
第一季度制造费用支出=.40+=28296元
第二季度制造费用支出=.40+=30984元
第三季度制造费用支出=.40+=32720元
第四季度制造费用支出=.40+=30032元
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
生产量单位工时小时费用变动费用固定费用减:折旧费用支出 028296
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计
期初余额经营收入
材料支出人工支出制造费用销售费用管理费用资产投资长期利息
25100003500
25340003500
支出合计 821.5
现金余缺 (.5
银行借款归还借款借款利息短期投资 1)(200) () ()(4000)
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会计(2014)
原题：综合题
甲公司为我国境内注册的上市公司，2&11年至2&13年发生的有关交易或事项如下：
（1）甲公司2&11年3月2日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款1500万元（包含已宣告尚未发放的现金股利20万元），另支付交易费用5万元。甲公司将其划分为可供出售金融资产核算。2&11年12月31日，该股票的公允价值为1600万元。2&12年12月31日，该股票的公允价值为1300万元，甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的。因受到外界不利因素的影响，2&13年12月31日，该股票的公允价值严重下跌至600万元。
（2）2&12年3月28日，甲公司与乙公司签订了一项固定造价合同。合同约定：甲公司为乙公司建造办公楼，工程造价为7500万元；工期为自合同签订之日起3年。甲公司预计该办公楼的总成本为6750万元。工程于2&12年4月1日开工，至2&12年12月31日实际发生成本2100万元（其中，材料占60％，其余为人工费用。下同），确认合同收入2250万元。由于建筑材料价格上涨，2&13年度实际发生成本3200万元，预计为完成合同尚需发生成本2700万元。甲公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。
（3）2&13年12月31日，甲公司一项在建工程的账面价值为4500万元，预计至达到预定可使用状态尚需投入500万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场出现了与其相类似的项目，甲公司于年末对该项目进行减值测试，经测试表明：扣除继续建造所需投入因素预计未来现金流量现值为3700万元，未扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量现值为4180万元。2&13年12月31日，该项在建工程的市场售价格减去相关费用后的净额为3800万元。
（4）2&12年12月31日，甲公司以银行存款4200万元从二级市场购入丙公司80％的有表决权股份，能够控制丙公司，形成非同一控制下的企业合并。当日，丙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为4000万元，假定丙公司没有负债和或有负债；甲公司在合并财务报表层面确认的商誉为1000万元。甲公司将丙公司的所有资产认定为一个资产组。
2&13年12月31日，甲公司对丙公司投资的账面价值仍为4200万元，在活跃市场中的报价为4080万元，预计处置费用为20万元，该项投资的未来现金流量的现值为4000万元；甲公司在合并财务报表层面确定的丙公司可辨认净资产的账面价值为5400万元，可收回金额为6000万元。
本题不考虑其他因素。
（1）根据资料(1)，不考虑所得税因素，计算甲公司该项金融资产对2&13年度利润表综合收益总额项目的影响金额，并编制甲公司2&13年与该项金融资产有关的会计分录。
（2）根据资料(2)，计算甲公司2&13年应确认的存货跌价损失金额，并编制甲公司2&13年与建造合同有关的会计分录。
（3）根据资料(3)，计算甲公司于2&13年年末对在建工程项目应确认的减值损失金额，并说明确定可收回金额的原则。
（4）根据资料(4)，计算甲公司2&13年12月31日个别财务报表中丙公司的长期股权投资应确认的减值损失金额以及甲公司对丙公司投资产生的商誉在甲公司2&13年12月31日合并资产负债表中列示的金额，并编制有关甲公司该项长期股权投资及甲公司合并报表中商誉计提减值准备的会计分录。
正确答案：
（1）该项金融资产取得成本＝＝1485（万元），2&11年公允价值上升，增加资本公积115万元（）。2&12年公允价值下降，减少资本公积300万元（），2&12年12月31日的账面价值为1300万元。2&13年12月31日确认资产减值损失885万元（）,其他综合收益（资本公积&&其他资本公积）转回185万元（300-115）。所以，甲公司该项金融资产对2&13年度利润表综合收益总额项目的影响金额＝-885＋185＝-700（万元）
借：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　 885
　贷：资本公积&&其他资本公积　　　　　　　　　　 185
　　　可供出售金融资产&&公允价值变动　　　　　　 700
①2&13年合同累计完工进度＝（）/（＋2700）＝66.25％；甲公司2&13年应确认的存货跌价损失金额＝［（＋2700）-7500］&（1-66.25％）＝168.75（万元）；应确认的合同收入=%-（万元）
②编制甲公司2&13年与建造办公楼相关业务的会计分录：
借：工程施工&&合同成本　　　　　　　　　　　　3200
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　&60%）
　　　应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　1280
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　3200
　贷：工程施工&&合同毛利　　　　　　　　　　　481.25
　　　主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 2718.75
借：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　168.75
　贷：存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　168.75
（3）该在建工程应确认的减值损失＝＝700（万元）。
原则：对于在建工程、开发过程中的无形资产等，企业在预计其未来现金流量时，应当包括预期为使该类资产达到预定可使用（或者可销售状态）而发生的全部现金流出数。即按照扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量3700万元与该项目的市场出售价格减去相关费用后的净额为3800万元比较，确定该项目的可收回金额为3800万元，所以该在建工程应确认的减值损失＝＝700（万元）。
①对丙公司长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额＝60（万元），该项投资的未来现金流量的现值为4000万元，可收回金额为4060（万元），所以应计提的减值准备＝＝140（万元）。
甲公司2&13年个别财务报表中计提长期股权投资减值准备的会计分录如下：
借：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　 140
　贷：长期股权投资减值准备　　　　　　　　　　　　 140
②2&13年12月31日归属于少数股东权益的商誉＝1000/80％-（万元），所以包括归属于少数股东权益的商誉在内的资产组丙公司的账面价值总额＝/80％＝＝6650（万元），资产组丙公司的可收回金额为6000万元，所以该资产组发生的减值损失＝＝650（万元）。
甲公司2&13年合并报表中应确认商誉减值损失＝650&80%＝520（万元），2&13年甲公司合并报表中商誉列报的金额＝0（万元）。
甲公司2&13年合并报表中计提商誉减值准备的会计分录如下：
借：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　 520
　贷：商誉&&商誉减值准备　　　　　　　　　　　　 520
知识点：其他
为什么是贷原材料，而不是工程物资呢？[答疑编号：]
②编制甲公司2&13年与建造办公楼相关业务的会计分录：
借：工程施工&&合同成本　　　　　　　　　　　　3200
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　&60%）
　　　应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　1280
为什么是贷原材料，而不是工程物资呢？
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