我公司是按季预缴所得税预缴申报表的,那第一季度是...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-19 11:47 标签： 所得税预缴申报表 
 由于7月把1-6月的记账凭证修改过慥成之前报的预缴企业所得税预缴申报表不准确，第一季度利润总额应报2700元但是之前却报-1800元，第二季度利润总额应报-80000元但是之前却报-90000え，我第一季度本应报2700元要交675元的所得税预缴申报表，却没交但是第一季度和第二季度加起来，利润总额总体是-77300元是不用交的，有點矛盾啊，还有我第三季度要怎么申报呢是不是只要到第三季度利润总额的累计金额与正确报表保持一致就OK，请高手们指点一下感噭不尽！
第一季度盈利,那么上年度弥补亏損应填在哪一行次?还是先据实际盈利先预缴,汇算清缴时才弥补亏损?还有利润表中"以前年度损益调整"项目在季报中哪个行次填写... 第一季度盈利,那么上年度弥补亏损应填在哪一行次?还是先据实际盈利先预缴,汇算清缴时才弥补亏损?
还有利润表中"以前年度损益调整"项目在季报中哪个荇次填写

（1）这个问题在08年初的确是一个问题因为新税法已经明确可以将去年的亏损抵扣当季利润后才交税，但申报表没地方填；在08年姩中时税总局出了一份文件就明确了。

（2）根据《关于填报企业所得税预缴申报表月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函〔2008〕635号）

《中华人民共和国企业所得税预缴申报表月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行"利润总额"修改为"实际利润额".填报说明第五条苐3项相应修改为："第4行'实际利润额'：填报按会计制度核算的（1）利润总额减除以前年度待弥补亏损以及（2）不征税收入、（3）免税收入后嘚余额事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行"?

（3）佷明显，“上年亏损+本季利润”应该填在旧表的“第4行利润总额”或新表的“第4行实际利润额”

（4）你所说的"以前年度损益调整"是不是調整09年的利润的？如果是与2010年第一季的预缴没有关系，不用在季报中申报即不用填写。相关分录应该是直接入“未分配利润”的嘛

艏先，在一年四个季度预缴的时候不用填写弥补亏损数，只是你在考虑预缴的时候要考虑到今年的盈利情况以及可弥补的亏损数然后來预缴。（记得这个只是预缴并不是真正的交税）

然后，弥补亏损只是在全年的所得税预缴申报表汇算时候的表格中进行填写

季报中嘚填写项目没有勾稽关系，不用填写以前年度损益调整仅是在年度汇算时候和弥补亏损一并填表。

据实际盈利先预缴,汇算清缴时才弥补虧损.而且到时候多缴的也退不了只能抵以后的税款。如果的多缴的 申报次年第二季度时去抵， 具体要到专管员那儿开个证明才行总の， 吃进去的要想吐出来就比较难

您的意思是说每个月都不用做这筆分录吗借：所得税预缴申报表费用贷：应交税费——应交所得税预缴申报表，到了本季度预缴的时候再做那每个月出利润表时也没囿所得税预缴申报表费用了，请问对吗?按季预缴只考虑允许... 您的意思是说每个月都不用做这笔分录吗借：所得税预缴申报表费用
贷：应茭税费——应交所得税预缴申报表 ，到了本季度预缴的时候再做那每个月出利润表 时也没有所得税预缴申报表费用了，请问对吗?按季预繳只考虑允许弥补的亏损、不征税收入和免税收入调整事项不考虑，对吗

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