账户存款人须出具的账户年检资料_百度文库
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账户存款人须出具的账户年检资料
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2011年市教委系统决算汇审流程和审核内容及有关情况说明
&一、决算汇审工作流程
&&（一）整个汇审分为七组，依次顺序审核通过后，将审核合格的报表交综合组，由综合组将报表交市教委财务处。各组主要任务如下：
&第一组：审核年初数；
&第二组：审核财政拨款预算收入；
&第三组：审核预算外、非税收入；
&第四组：审核资产；
&第五组：审核银行账户；
&第六组：审核三公经费；
&第七组：综合组，审核综合数据、收审核合格后的报表。
&（二）审核中出现问题的修改
&& 审核过程中出现不符合要求的相关内容，由学校自行修改，修改并审核合格后，将修改后的报表交综合组。
&& (三) 网上上报
&& 全部报表审核无误后，由各预算单位在财政专网上自行将决算报表上报市教委财务处。
&二、决算汇审审核的主要内容
&& 第一组：审核年初数
&年初数：各表的年初数应与2010年决算报表中相同项目期末数一
致，若有核减须有核减批文，并按批文进行调整（京财库补01表）。
1、收入支出决算表（财决02表）
2、项目收入支出决算表（财决06表）
3、一般预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）
4、资产负债简表（财决12表，2010年为财决08表）
5、国库集中支付预算执行情况表（财决附01表）
第二组：审核财政拨款预算收入
1、核对各收入表中款、项预算指标（含基建）、财政拨款数
与下达数是否一致；
2、审核财政性资金国库集中支付预算执行情况表（财决附01表）与国库网上下载的对账单是否一致；
第三组：审核预算外、非税收入
核对以下各表预算外收入上缴、返还数与国库数字是否一致；
1、收入决算表（财决03表）
&2、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表）
3、非税收入征缴情况表（财决附09-1表）
第四组：审核资产组（久其公司）
1、资产情况表（财决附04表）中相关数据，包括：流动资产、固定资产、对外投资、无形资产、其他资产等，要与资产负债简表（财决12表）中数据一致；
&&& 2、资产情况表（财决附04表）及资产情况表（补充表）（财决附04--1表）中固定资产相关数字，必须与&北京市行政事业单位资产动态管理系统&中数据一致，包括资产的分类情况等；
&&& 3、资产情况表（财决附04表）中如填列了&其他资产&项，请对其包含的内容进行文字说明；
&&& 4、国有资产收益情况表（财决附05表）中，使用固定资产投资及处置固定资产的，原值数额要与&北京市行政事业单位资产动态管理系统&标注的相一致，填列&其他资产处置收入&的，处置资产的内容要进行说明；
&&&&5、基本数字表（财决附06表）中，人员编制数及实有人数，要与&北京市行政事业单位资产动态管理系统&中相一致。
&& 第五组：审核银行账户
1、北京市行政事业单位账户年检登记表（京财账户01表）填报二级及所属单位开设的基本账户、一般账户、专用账户、临时账户、授权支付零余额账户、非税收入零余额账户，其它账户不填报。
2、北京市行政事业单位账户年检备案登记表（京财账户02表）填报二级及所属单位开设的党委、工会、食堂、住房账户、贷款账户。
3、北京市行政事业单位银行账户统计表（京财账户03表）中单位数一级单位个数教委填，所有二级单位填在基层单位个数，包括二级单位及所属独立法人单位个数。
4、账户报表要求的内容要尽量填报，不应漏项。
第六组：审核三公经费报表
1、&三公经费&财政拨款支出总表（京财三公01表）
核对2011年决算支出数是否控制在2011年初上报的三公经费预算支出数以内，与2010年比是否存在增加；
2011年比2010年费用增加数较大的须附合理的文字说明。
2、汽车类资产情况表（京财三公06、07表）
核对各种车辆类型填报的合理性（比如：不应该有省部级用车、不应包含三轮车等）。
3、2010年度与2011年度一般预算财政拨款支出对比情况表（京财三公08表）
2010年度决算数应与2010年（财决07-1表有关数据一致）。
第七组：综合审核
依据报表填报要求主要审核辅助报表（财决附表）、报表填报中补充资料的数字是否真实、合理，特别是基础数据、人均数值等。如：
1、资产情况表（财决附04表）补充资料中职工宿舍指单位公共集体宿舍，不含住宅；车辆用途等；
2、基本数字表：除机关、老干部填在一般预算财政拨款开支人数外，其他单位填在一般预算财政补助开支人数。
3、事业基金增减变动与财决02表一致，如不一致需说明合理性。
4、根据财政局决算审核模板要求审核逻辑关系。
5、各科目中的其他一栏的数字不得大于本科目合计的30%。
三、决算报表应注意的几点事项
&& （一）编报范围：
今年决算的编报范围与往年不同，2011 年预算批复中所包含的二级独立法人的自收自支的事业单位的收支编入单位的汇总决算，若年初预算不包括二级独立法人的自收自支的事业单位的，决算不纳入单位汇总决算，应在任务中单独填报。教委所属所有预算单位中非独立法人的自收自支事业单位（不包括单位食堂、工会及党委、团委）的收支要编入单位的汇总决算。今年继续实行网上编报、汇总，财政局决算系统树形库中教委所属单位名单（含二级及其所属单位）共77个，这些单位可以在网上直接报送，其他二级单位所属的自收自支单位决算与二级单位合并后统一上报。
（二）填报口径
1、所有报表年初数应为2010年决算期末数；若有核减，以扣除教委核减通知单数后的余额填报。
2、收入支出决算表（财决02表）
此表按照2011年《政府收支分类科目》类、款、项填列，单位有几个款就要按预算批复款项填列齐全。
收支结余（8栏）有余额，用事业基金弥补收支差额（12栏）不应有数；结余分配提取职工福利基金（15栏）不应有数；转入事业基金（16栏）数与事业单位事业基金增减变动情况表（财决附02）数字相一致；年末结余除经营结余外不应有负数。根据财政局结余资金管理办法规定，今年财政性资金结余不再进行&结余分配&转入事业基金&，全部余额在年末结转和结余中反映。
3、收入决算表（财决03表）
其他收入中本级横向财政拨款（9栏）指从本级财政部门以外的&同级单位&取得的财政拨款，如科委、文化局、体育局。从非本级部门取得的财政拨款（11栏）是指从中央或区县级单位取得的财政拨款，如教育部、国家科委等单位的拨款；从非本级财政取得的财政拨款（12栏）是指中央或区县财政部门的拨款；各类企业和其他经营单位的拨款不在上述科目反映。捐赠收入（15栏）与固定资产出租收入（16栏）数字为零。
4、支出决算明细表(财决05表)
支出决算明细表由基本支出、项目支出明细表构成，此表按照支出经济分类科目规定的核算内容填列。其中：因公出国费用（22栏）含出国培训；被装购置费（29栏）不能填数；各科目中的其他一栏的数字不得大于本科目合计的30%。
本表支出不包括在上缴上级支出、经营支出、对附属单位补助支出中核算的支出内容。
98列其他支出应合理，数字不应过大。如单位把不好分的项目经费未按经济分类科目分别列入各科目核算，而都列在其他支出科目，这样列支不合理，应拆分。
其他资本性支出指财政及单位自筹资金安排的支出，发改委安排的资金列在基本建设支出。
5、财政专户管理资金收入支出决算表（财决11表）实际就是去年预算外资金收入支出决算表（财决07-03表）
此表本年收入是指财政专户核拨数，不是上缴数，年末余额除未完项目经费结转下年，其他余额转入结余分配。
6、资产负债简表（财决12表）
此表年初数除允许核减外，应与去年决算期末数一致；
财政应返还额度是指单位本年尚未支用结转在国库的累计预算指标数。
7、国库集中支付预算执行情况表（财决附01表）
本表反映单位年度实行国库集中支付方式的财政性资金预算指标使用与结余情况；本表数字可在国库支付网上下载，保证与国库一致。待核批结转预算指标合计（5栏）数应与资产负责表财政应返还额度（66行）数字一致。
8、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附02表）
本年增加与（财决02表）中结余分配---转入事业基金数相一至；本年减少与（财决02表）中用事业基金弥补收支差额数相一至。各单位年度内发生的各项支出不得在基金科目内直接核算，应通过用事业基金弥补收支差额增加收入，在年度支出中全面反映单位支出情况。
各单位年末结转的事业基金不得提取各项专用基金。
9、资产情况表补充表（财决附04-1表）所涉及的固定资产数据要与绩效评价处资产动态管理数据一致。
资产情况表中流动资产、固定资产、对外投资、有价证券、无形资产和其他资产等数据要与资产负债简表（财决12表）相一致；
固定资产处置情况表（财决附04-2表）中固定资产处置合计数与国有资产收益情况表（财决附05表）中&资产情况&中&固定资产处置收入&数据相一致，原则上与资产情况补充表中本年减少数相一致，不一致要说明。
国有资产收益情况表（财决附05表）有偿使用固定资产对外投资、出租、出借及处置固定资产的，必须填列固定资产原值。固定资产出租出借收益应全额上缴国库，已缴财政专户一栏不能填数，应缴未缴的，要做出说明。高校资产数据转换有问题的可与久其公司联系
10、非税收入征缴情况表（财决附09表）上缴数截止到12月28日，28日以后的收入明年再上交。
填报此表选择行政事业性收费项目时应注意中央与地方项目的选择，不要错选。要与去年决算选项一致。
11、财政性资金结余情况表（京财预补05表）
此表是财政局依据《北京市市级行政事业单位财政性结余资金管理办法》（京财预指[号），为加强行政事业单位财政性结余资金管理，优化财政资源配置，提高财政资金使用效益而制定的。此表填报口径与去年相同。
12、北京市行政事业单位账户年检登记表（京财账户01表）填报二级及所属单位开设的基本账户、一般账户、专用账户、临时账户、授权支付零余额账户、非税收入零余额账户。
北京市行政事业单位账户年检备案登记表（京财账户02表）填报二级及所属单位开设的党委、工会、食堂、住房账户、贷款账户。此表账户开立时间栏填写银行批准开立时间。
北京市行政事业单位银行账户统计表（京财账户03表）中单位数一级单位个数教委填，所有二级单位填在基层单位个数，包括二级单位及所属独立法人单位个数。
13、借款情况表（京财会计02表）
此表中未记账金额是指已发生的借款但尚未记入财务账，此情况一般不存在。
各单位决算上报前要对决算报表在计算机审核的前提下进行全面审核，对机审报出的逻辑性错误、核实性错误要进行全面符合，原则上要消除错误信息，对确属合理性的错误信息要在填报说明中进行解释。
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