会计分录 本年利润中的 财务费用是利息 在贷方 要把财务费用结转到借方 那结转的分录是什么科目呀_百度知道
会计分录 本年利润中的 财务费用是利息 在贷方 要把财务费用结转到借方 那结转的分录是什么科目呀
怎么结转到借方啊
财务费用是三大期间费用之一，所以要结转到本年利润分录为：借：财务费用——利息
贷：本年利润 有借必有贷，借贷必相等。要记住这句话。
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借：财务费用
贷：本年利润
比方利息收入300元时你直接入到借方，
：借：财务费用 -300
货：银行存款
结转时：借：本年利润
贷：财务费用
-300其实跟你把利息直接入财务费用贷方时也一样，只是这样子你不容易弄乱。
借：财务费用
贷：本年利润
比方利息收入300元时你直接入到借方，借：财务费用 -300
货：银行存款
结转时：借：本年利润
贷：财务费用
-300或者借：财务费用 -300
借：银行存款
结转时：贷：本年利润
贷：财务费用
-300 这是正规做法，有利于税务局查账
借：财务费用
贷：本年利润
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出门在外也不愁未分配利润登记总帐帐簿那个时候,是不是会计分录在贷方登记总帐帐簿那时就一样登记在贷方呢?_百度知道
未分配利润登记总帐帐簿那个时候,是不是会计分录在贷方登记总帐帐簿那时就一样登记在贷方呢?
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按照会计凭证登帐的是分类帐,你根据凭证的借贷登记相应的科目分类帐,到期末时,你分类帐上的汇总,再登记到总帐!分类帐上的汇总在哪方就登在总帐的哪方
未分配利润在汇总凭证在哪一方登记总账就在哪方
是的，要严格按记账凭证做的登记
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出门在外也不愁当前位置： &
A.住房公积金
B.工会经费和职工教育经费
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D.失业保险
2. 某公司向职工发放自产的加湿器作为福利，该产品的成本为每台150元，共有职工500人，计税价格为200元，增值税税率为17%，计入该公司应付职工薪酬的金额为()元。
3. 下列项目中不属于应付职工薪酬核算内容的是()。
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4. 预收货款业务不多的企业，可以不设置&预收账款&科目，其所发生的预收货款，可以通过()核算。
A.&应收账款&科目借方
B.&应付账款&科目借方
C.&应收账款&科目贷方
D.&应付账款&科目贷方
5. 期末，应付票据按其面值和票面利率计提利息时，应做的分录是()。
A.借记&管理费用&科目，贷记&应付利息&科目
B.借记&财务费用&科目，贷记&应付票据&科目
C.借记&管理费用&科目，贷记&应付票据&科目
D.借记&财务费用&科目，贷记&应付利息&科
6. 企业对应付的商业承兑汇票，如果到期不能足额付款，在会计处理上应该将其转作()。
A.应付账款
B.其他应付款
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D.短期借款
7. 假设企业每月末计提利息，企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时，应贷记()科目。
A.库存现金
B.银行存款
C.财务费用
D.应付利息
8. 某企业2008年发生亏损100万元，按规定可以用2009年度税前利润弥补，该企业2009年实现利润60万元，弥补了上年部分亏损，2009年末企业对实现的会计利润的会计处理是()。
A.借：利润分配&&盈余公积补亏
贷：利润分配&&未分配利润
B.借：本年利润
贷：利润分配&&未分配利润
C.借：盈余公积
贷：利润分配&&未分配利润
D.借：利润分配&&未分配利润
贷：利润分配&&其他转入
9. 甲公司2009年&盈余公积&期初余额为120万元，当年提取法定盈余公积150万元，任意盈余公积100万元，盈余公积转增资本70万元，甲公司2009年&盈余公积&的年末余额为()万元。
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老师帮我解答好吗？
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最近在分析增值税的会计科目，发现一个问题，百思不得期解，求老师解决这个问题。假如：情况一：一月份，应缴纳增值税留底税额5万，申请了出口退税5万，由于还没有审批，应纳增值税明细科目为借方5万。那么这种情况下应作会计分录：借：应交税费-未交增值税5万贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税5万这个时候，应交税费-应交增值税明细科目平，应交税费-未交增值税借方5万。二月份的时候，如果当期进项税额为5万，销项税额为10万，1月份申请的出口退税应退增值税5万税务部门批准了，这个时候会计分录如下：借：应收退税款-增值税出口退税5万贷：应交税费-应交增值税-出口退税5万在2月份的增值税申报表中，第11项销项税额10万，第12项进项税额5万，第13项上期留底税额由于申请了出口退税变成0了，第14项进项税额转出0，第15项免抵退货物应退税额5万。第16项0第17项应抵扣税额合计=5+0+-0-5+0=0第18项为0第19项应纳税额=5-0=5万。问题出来了，是不是2月份去税务部门申请和缴纳的应纳增值税=5万？应收退税的那5万去退税科再退回来。我们再来分析下这种情况下的各明细科目。应交税费-进项税额借方5万，销项税额贷方10万（不考虑上期的），应交税费-应交增值税-转出多交增值税贷方5万（上期结转）应交税费-应交增值税-出口退税贷方5万。也就是说“应交税费-应交增值税”明细科目为贷方10+5+5-5=15万。那么对这贷方15万二月末结转到“未交增值税”的会计分录如下：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税15万贷：应交税费-未交增值税15万。这样的情况下，应交税费-应交增值税的明细科目又结平了，但问题就出来了，“应交税费-未交增值税”明细贷方余额=15-5=10万？这与刚才分析的，本月在增值税申报表中填写的5万（实际上我们企业也只能负担5万）不符合啊？老师，上述处理到底那里出错了，我想不明白。问题一：1月份的时候，应交增值税明细科目为借方5万，由于不是预交的增值税，是不是不能结转到“应交税费-未交增值税”
问题二：如果结转了“应交税费-应交增值税”那么“应交税费-应交增值税”明细科目余额必然为0，那为什么《全国注册会计师-税法》第二章增值税申报表填列在第13项“上期留底税额”是这样说的“为纳税人前一期的期末留底税额数，该数据应交税金-应交增值税明细科目借方月初余额一致”
这不是自相矛盾吗？无论是否申请出口退税，按照“会计实务”处理，应交税金-应交增值税上个月月末的时候都要根据“增值税”明细科目，结转到“未交增值税”那么上个月月未的“应交税金-应交增值税”明细课目必然为0啊。按照我举的例子2月份的申报表第13项按照一种情况下，上期留底税额就是5万，另一种情况下，按照“应交税费-应交增值税”明细科目就应当填列0，还有一种情况下，如果申请了出口退税，那么是不是上期留底税额就应当从5万，变成了0了。那么到底在第13项“上期留底税额”填列多少。
问题三。如果不是退税，而是“免抵”那么，1月份申报的免抵，在2月份批准，那么在2月份的时候，就可以免抵吧，这个免抵额在增值税申报表应该填列在那一栏。
问题四，增值税申报表计算的结果，应当与会计科目“应交税费-未交增值税”明细科目结果一致吧。求老师写出上述，我举的例子，在1月月末，和2月所做的会计分录，并写下各个会计明细科目具体金额，还有增值税申报表各主要栏目的填写金额。
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回答者：[等级：财务经理]回答时间：
⑴应交增值税科目,如果期末有贷方余额,需要结转到应交税费—未交增值税科目，如果为借方余额，则不予结转。“应交税金—应交增值税—转出多交增值税”，核算的是多预缴的增值税，而你上述问题（一），不属于预缴增值税，就不应结转。此时，应交税费—应交增值税借方余额为5万元，作为下期留抵额，应交税费—未交增值税科目余额为零。
⑵2月份，上期留抵5万元，本月进项税额5万元，本月销项税额10万元,出口退税5万元（结转1月份出口退税款），则本月应缴增值税5万元（本月销项税10万元+出口退税5万元-进项税额5万元-上期留抵5万元=5万元），因应交增值税为贷方余额，期末应进行结转：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税&5万元&&贷：应交税金—未交增值税&&5万元。此时“未交增值税”明细科目为贷方5万元，与申报的应交增值税5万元一致。对于申请的5万元出口退税款，则需要等退税科根据退税指标安排后才能退回，可先挂在往来账上。对于报表的填写：11销项税额为10万元；12进项税额为5万元；13上期留抵税额为5万元，14为0，15免抵退税额为5万元，16为0，17应抵扣税额为5万元（“12”+“13”-“14”-“15”+“16”=5+5-0-5-0=5万元），18实际抵扣额为5万元，19应纳税额为5万元，20期末留抵税额为0。
⑶本月申报表“上期留抵税额”等于上月申报表“期末留抵税额”，不能更改。
⑷对于免抵退税，增值税申报表只将退税额填写在“15行：免抵退税应退税额”，免抵额不用填写（因为免抵部分：借：应交税金—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额&&贷：应交税金—应交增值税—出口退税，这样，“应交增值税”借方和贷方均增加相同金额，对增值税无影响）。
下面就增值税的核算，作出初步总结，希望有所帮助：
一、“应交税费——应交增值税”明细科目　
1．“进项税额”
2.“已交税金”
3.“减免税款”
4.“出口抵减内销产品应纳税额”
5.“转出未交增值税”
6.“销项税额”
7.“出口退税”
8.“进项税额转出”
9.“转出多交增值税”
其中：1—5是设在借方的五个栏目，6—9是设在贷方的四个栏目。
二、会计及其税务处理
1.“进项税额”专栏：记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。
　　企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
　　借：应交税费－应交增值税（进项税额）
　　　　原材料　　　　　　　　　　　　　
贷：银行存款/应付账款
2.“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳本月增值税额
　　借：应交税费－应交增值税（已交税金）
　　　　贷：银行存款
3.“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　
　　　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）
　　借：应交税费－应交增值税（减免税款）
　　　　贷：营业外收入－政府补助　　　　　　
4.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映生产企业出口产品按规定计算的应免抵的税额。
　　借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
　　　　贷：应交税费－应交增值税（出口退税）
5.“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴来缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
　　借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
　　　　贷：应交税费－未交增值税　　　　　　　　　
6.“销项税额”专栏
　　注意：退回的已销货物应冲减的销项税只能在贷方用红字冲。
7.“出口退税”专栏，?用来核算企业所享受的全部出口退税款，包括内销产品销项税抵减的进项税和不足抵减由税务机关退回的款项。这两部分共同形成实质上的出口退税款。注意办理退税时，先计算申报，以后才能收到退税款，申报时先通过“其他应收款－应收出口退税款（增值税）”科目核算。
　　借：其他应收款－应收出口退税款（增值税）　　　　
　　　　应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
　　　　贷：应交税费－应交增值税（出口退税）　　　　　　　
8.“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
　　改变用途：
借：在建工程（应付职工薪酬）
　　　　贷：原材料
　　　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）
　　发生毁损：
借：待处理财产损溢－流动资产损溢
　　　　贷：原材料
　　　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）
9.“转出多交增值税”专栏，注意只对多预缴的税转出。
　　借：应交税费－未交增值税　
　　　　贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）
&&&在上述会计核算的基础上要将会计和税法的知识融合起来，用税法准确计算其各笔核算金额。
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岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核……考会计电算化的时候，在录入会计分录时忘记输入凭证摘要了，但下面的借贷方、金额都对，这样还有分吗？_百度知道
考会计电算化的时候，在录入会计分录时忘记输入凭证摘要了，但下面的借贷方、金额都对，这样还有分吗？
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应该计录包括要素每要素都应该祝运哦
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非常谢谢你哦！
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要看师喽般情况都能通相信自初我考间没仔细录都做错
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