借款者的利息支付可以利息税前扣除除？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-23 01:25 标签： 利息税前扣除
支付给非金融机构的借款利息可税前扣除吗_百度知道
支付给非金融机构的借款利息可税前扣除吗
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　　依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》以及国家税务总局《关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复》(国税函[号)的规定，纳税人向非金融机构借款的利息支出，在不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予在缴纳企业所得税前进行扣除。因此，按照中国人民银行规定的同类、同期基准利率和浮动利率的标准支付给非金融机构的贷款利息是可以在缴纳企业所得税前扣除的。况且，投资公司收取的利息标准也不一定就比银行收取的利息标准高。
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支付给个人的借款利息可否全额税前列支
问：企业支付给个人的借款利息是否全额可在税前列支？ 答：纳税人在生产、经营期间向金融机构（包括保险企业、非银行金融机构）的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除。根据
　　　　问：企业支付给个人的借款利息是否全额可在税前列支？　　答：纳税人在生产、经营期间向金融机构（包括保险企业、非银行金融机构）的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除。根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出不得在税前扣除。
------分隔线----------------------------我司向个人借款，支付的利息如何才能税前扣除？个人是不是要到税局开票？_百度知道
我司向个人借款，支付的利息如何才能税前扣除？个人是不是要到税局开票？
1、公司要取得相应的发票，借款人为个人的需要到税务局开票；2、按照新所得税法规定，企业向非金融机构借款支付的利息，其不高于同期金融机构贷款利息部分可以在所得税税前列支。高于的部分不得在所得税税前列支。3、《企业所得税实施条例》对利息支出的税前扣除做了明确规定： 第37条，企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。 第38条，企业在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出准许扣除；向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。 企业向个人借款利息税前扣除规定参照上面38条。
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除了《企业所得税法》第8条和《企业所得税实施条例》第37条、38条有关借款利息的税法规定外，还有一下法规规定：
民法方面有两个司法解释：一个是《最高人民法院关于人民法院审理借款案件的若干意见》（法民发〔1991〕21号）规定：“人民法院审理借贷案件，应按照自愿、互利、公平、合法的原则，保护债权人和债务人的合法权益，限制高利率。民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，但最高不得超过银行同类贷款利率的4倍，超出此限度的，超出部分的利息不予保护”。即，民法认定民间借贷的本金及银行贷款利率4倍以下的利息受法律保护，民间借贷， 包括公民之间、公民与企业之间。
另一个是《最高人民法院关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力的批复》（法释〔1999〕第3号）规定：“公民与非金融企业之间的借贷属于民间借贷，只要双方当事人意思表示真实即可认定有效，借贷利率超过银行同期同类贷款利率4倍的，按照（法民发〔1991〕21号）的规定处理”。这个法规再次明确公民与企业之间的借贷受法律保护。
金融监管方面有两个文件：一个是日《国务院关于加强企业内部债券管理的通知》规定，企业发行内部债券，由中国人民银行统一管理、分级审批。企业经人民银行在控制额度内批准，可以发行内部债券，一般只能用作补充流动资金，同时个人所得利息要依法缴纳个人所得税。
应是这样的
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【2010-05】偿还对外投资款发生的借款利息能在税前扣除吗
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问：我公司在向城市商业银行借款5000万元（借款期限为3年）对外投资，在日至2007年12月底间，我公司向银行支付利息479万元，全部计入“长期投资”科目，未在缴纳企业所得税前进行扣除。理由…
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纳税人俱乐部,财税法规,地方法规,公司理财培训,企业财务内控培训,纳税筹划培训,税收筹划培训,财务管理培训,房地产财务管理培训,房地产税培训,生产制造培训【法帮网网友问】：用股东、关联企业及内部员工的名义从银行贷款，借款资金打入公司账户，贷款利息可以税前列支吗？房屋按揭利息可以列支吗？ 　　【法帮网律师解答】：企业用股东、关联企业、内部员工的名义从银行贷款，股东、关联企业及内部员工应向银行支付利息。根据《企业法》第八条规定：&企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算时扣除。&因此，企业代股东及关联企业、内部员工支付贷款利息不能税前扣除。 　　若股东、关联企业及内部员工取得银行贷款后，再将贷款借给企业： 　　企业应取得股东、内部员工及关联企业的资金占用费发票。如果企业不能取得资金占用费发票，根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）规定：&在日常检查中发现使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、和财务报销。&以及《国家税务总局关于加强管理的意见》（国税发[2008]88号）规定：&不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。&企业支付的利息不能税前扣除。 　　如果企业取得资金占用费发票，企业支付的利息按规定可以税前扣除。根据《企业所得税法实施条例》第三十八条的规定，&非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。准予税前扣除。& 　　企业支付给关联企业的利息还应符合《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策【法帮网网友问】题的通知》（财税[号）文件规定。企业支付给股东、内部人员的利息还符合《国家税务总局关于企业向借款的利息支出企业所得税税前扣除【法帮网网友问】题的通知》（国税函[号）文件规定，关联企业及相关个人为企业的者，利息税前扣除还应符合《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除【法帮网网友问】题的批复》（国税函[号）规定。 　　根据《企业所得税法实施条例》第五十八条第一款的规定，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础； 企业采用按揭方式购买房屋，该房屋的计税基础为购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出。 　　因此，企业按揭方式购买房屋，房屋达到预定用途之前发生的按揭利息应计入房屋的计税基础；房屋达到预定用途之后发生的按揭利息，可按规定在税前扣除。
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