ed做内账的不用记提营业税金及附加，那本月发生的...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-23 04:50 标签： 营业税金及附加计算
这个月交上个月的国税和地税，我做内帐要计提本月的税金吗？如何做会计分录？_百度知道
这个月交上个月的国税和地税，我做内帐要计提本月的税金吗？如何做会计分录？
其他应交款--教育费附加贷：应交税金--城建税贷，借：主营业务税金及附加贷1、教育费附加：本年利润贷：银行存款等贷、结转主营业务税金附加借：其他应交款--地方教育费附加 4，不能真实核算本年利润、地方教育费附加时借、提取城建税、增值税（1）发生销售收入时：应交税金--增值税贷：银行存款等 3：应交税金--增值税（2）缴纳时借：主营业务收入贷。 2，否则、要做计提分录
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内账可以不用计提了··直接
借：应交税金-增值税
贷：银行存款就行了··我一直都这么做的，
在税金上应该没有内外之分，已经交了的税，是一定要在帐内反映损益的变动的。
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&&&&补缴所得税可通过“以前年度损益调整”核算。至于工资的账务处理，公司并无不当，不必调整。
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本月计提工资和不计提工资分别怎么做帐(有个调税)
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一、计提工资的帐务处理
1、计提工资时
借：管理费用、营业费用、制造费用、应付福利费等
贷：应付工资
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：其他应付款--社会保险
二、不计提工资的帐务处理
1、按实际工资发放时
借：应付工资
贷：应交税金--个人所得税
贷：其他应付款--社会保险
2、按实际工资分配时
借：管理费用、营业费用、制造费用、应付福利费等
贷：应付工资
三、计提工资和不计提工资帐务处理区别
1、采用计提工资方式，先按管理、销售、生产、福利等部门人员的工资预提，然后按实际工资发放。这种方式存在多提或少提现象，少提了还要补提，多提了可以留作下月或冲销处理。
2、采用不计提工资方式，不存在多提或少提现象，直接按实际工资发放，月末根据实际工资发放数，按照管理、销售、生产、福利等部门人员的工资进行分配。
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再问一个问题，本月公司账上收到了一笔工程收入200万，但并未给对方代开发票，对方说到结最后一次工程款的时候一次性开发票就行了，那我这笔收入怎么做 ？税计提吗？所得税交吗
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这种情况，如果税局没做严格要求的话，你应该做预收账款，不确认收入，当然也不计税
待开票后再确认收入，报税。&
但是收入的200万是现金存入的，注明就是工程收入，没交税税局会不会不愿意
这笔收入200万是现金存入我们基本户的，注明的就是收入，没交税税局会不会说事
这里有个监管力度问题。
按规定工程收入，不管开没开票，应该每个会计期间按工程进度确认收入，并申报缴纳税款。
但是税局一般没有这么严格的监管力度，同时税局是以票管税的，并且，大部分企业也不会先交税，特别是你这个是代开发票，所以实际工作中你这个情况做的是预收工程款，不确认收入不交税。
至于说基本账户上写的备注，这个没有什么问题。
建议挂预收，工程完工后，按结算报告一次性在税务局代开发票，确认收入，结转成本。
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