中级题库96-第5页
上亿文档资料，等你来发现
中级题库96-5
（1）主体要件为陈某；（2）客观要件；（3）客体要件；例14.日，B市烟草专卖局主；1.市场监管员小李和小刘商议在调查之前，应该制定；2.查账应从哪几个方面进行？；3.在查账时要采取怎样的手段才能避免“就帐查帐”；解析：；1.制定查账计划应从以下三方面着手：a.分析研究；2.查账应从以下五个方面进行：①检查总账②检查损；3.第一、查“死账
（1）主体要件为陈某。陈某无烟草专卖批发企业许可证，是该违法行为的主体。（2）客观要件。陈某违法行为的客观要件是有批发行为存在。（3）客体要件。陈某违法行为的客体是国家对烟草制品的经营管理制度。标的是销售的400条卷烟。 例14. 2007年10月 25日，B市烟草专卖局主管专卖的张局长接到群众举报，反映该市王强名烟名酒店平时从烟草公司购进的卷烟数量较少，而销售的数量却远远大于购进的数量，觉得有异常情况，根据这一举报情况张局长责成专卖科进行调查处理。专卖科陈科长安排市场监管员小李和小刘两人前去进行检查，市场监管员小李和小刘决定采取查账的方法进行调整。1.市场监管员小李和小刘商议在调查之前，应该制定一个查账的计划，你认为他们应该从哪几个方面着手制定这个查账计划？2.查账应从哪几个方面进行？3.在查账时要采取怎样的手段才能避免“就帐查帐”，更好的才利于调查取证。解析：1.制定查账计划应从以下三方面着手：a.分析研究被查企业的会计制度，弄清所查案件涉及的会计科目；b.分析所查的问题，对照会计核算程序，找出易生弊端的环节；c.认真研究已掌握的情况，并且随着查账的进行和新情况的出现，烟草专卖行政执法人员还应及时调整查账计划的重点和改变查账的方法。2.查账应从以下五个方面进行：①检查总账②检查损益表。③检查银行对账单。④检查发票存根。⑤检查企业的仓库保管账。3.第一、查“死账”与查“活账”相结合，即要把对账面记录等书面资料的检查和对知情人的询问结合起来。这样做有利于验证查账结果，形成证据链条，还可检验书证和证人证言是否相符，有利于确定查账重点，提高查账效率和发现新的线索，扩大战果。第二、查账与外调相结合，即对发现的矛盾和疑问经过分析和研究认定不能或不宜内部解决时，到外地、外企业进行调查核实。一般来说，查账可为外调提供方向和目标，而外调为查账提供证明和线索。第三、查账与询问当事人相结合，即利用查账中发现的线索证据，在询问当事人时搞清情况，扩大战果。在询问时，烟草专卖行政执法人员应注意证据的运用要真实可靠，不能让当事人觉得没有掌握情况，而存在侥幸心理；同时还要注意证据的选择，不能暴露举报人的身份。 例15. 日A县烟草专卖局依法在查处大桥路11号查扣卷烟500条，及运输卷烟的车辆桂G71111，销售记录本，购进单据。此外还制作了物主陈XX的询问笔录，运输司机杨XX的询问笔录。A县烟草专卖局执法人员在现场制作的勘验笔录，现场相片，现场录像，在场人李XX的证言。并将该批卷烟送广西壮族自治区烟草质量监督检测站检测后，检测结果该批卷烟为假冒注册商标卷烟。1.请说出《烟草专卖行政处罚程序规定》中证据的种类？2.按证据的分类将案例中提到的证据进行归类？3.上述证据该如何分类为言词证据和实物证据？解析：1.本案证据有7种：物证、书证、视听资料、证人证言、询问笔录、鉴定结论、勘验笔录。2.物证：卷烟500条、运输卷烟的车辆桂G71111；书证：销售记录本，购进单据；视听资料：现场相片，现场录像；证人证言：在场人李XX的证言；询问笔录：陈XX的询问笔录、运输司机杨XX的询问笔录；鉴定结论：该批卷烟送广西壮族自治区烟草质量监督检测站的鉴定结论；勘验笔录：现场制作的勘验笔录。3.言词证据：陈XX的询问笔录、运输司机杨XX的询问笔录；在场人李XX的证言；该批卷烟送广西壮族自治区烟草质量监督检测站的鉴定结论。实物证据：现场制作的勘验笔录、现场相片，现场录像、销售记录本，购进单据、卷烟500条、运输卷烟的车辆桂G71111。例16.
日，某地海关缉私局在某市一级公路收费站查获一辆厢式大货车，车内装载有5个品种外国品牌卷烟（上无“由中国烟草总公司专卖”字样）7938条，专供出口卷烟2个品种5775条，合计13713条，案值466105元。经该海关缉私局调查，该批卷烟的实际货主不明，走私环节无法查明，没有证据证明走私事实，于日，将该案移交该市烟草专卖局处理。1.此案中，该市烟草专卖局是否应当接受此案？2.行政处罚案件接受的主要情形有哪些？3.行政处罚案件接受程序是什么？解析：1.该市烟草专卖局应当接收此案。2.行政处罚案件接受的主要情形有：（1）同级烟草专卖行政主管部门因地域管辖权移送的；（2）上级烟草专卖行政主管部门交办的；（3）上级烟草专卖行政主管部门指定管辖的；（4）下级烟草专卖行政主管部门移送的；（5）工商行政管理部门、海关等其他行政执法部门移送的；（6）司法机关不立案或不构成犯罪而退回的。3.行政处罚案件接受程序：（1）审查；（2）负责人审核批准 ；（3）接受。 例17.鲁某是A县卷烟零售户，持有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证。日，A县烟草专卖局根据消费者投诉，并在鲁某店中查获尚未售出的假冒卷烟5条，但店主鲁某并不承认该5条卷烟是假冒卷烟，要求对该5条卷烟进行鉴别检测。1.烟草专卖行政主管部门需要鉴定的内容主要有？该案件中店主鲁某要求对卷烟进行鉴别检测属于哪种鉴定？2.在卷烟鉴别工作中，其鉴定的主体在《烟草专卖法实施》是怎样规定的？3.鉴定检验结论分为哪种情况？4.如果委托方队鉴别检验结论有异议，该怎么办？解析：1.烟草专卖行政主管部门需要鉴定的内容有物证鉴定、书证鉴定以及会计鉴定等。该案件中店主鲁某要求对卷烟进行鉴别检测属于物证鉴定。2.关于鉴定主体，《烟草专卖法实施条例》规定“假冒商标烟草制品的鉴别检测工作，由国务院产品质量管理部门和省、自治区、直辖市人民政府产品质量监督管理部门指定的烟草质量检测站进行。”因此案件查处过程中申请鉴定时必须委托省级烟草质量检测站或其授权委托机构检测。3.鉴别检验结论一般分为假冒注册商标产品、伪劣产品、假冒注册商标且伪劣产品、真品四种情况。4.对鉴别检验结论有异议的，应在收到鉴别检验报告之日起15日内向原鉴别检验机构申请复检，逾期不予受理。例18.
日，A县烟草专卖局执法人员在执法过程中查获了周某正运往本地某市场销售的国产卷烟450条，当时周某无法提供该批卷烟的烟草专卖品准运证以及在当地购买烟草专卖品的有效证明，执法人员涉嫌违法运输的卷烟予以先行登记保存。5月22日，该局以周某涉嫌无准运证运输烟草专卖品进行立案调查。经调查，周某5月份在外省以18000元购进450条卷烟，在无合法有效准运证情况下，周用自有的面包车从外省运往本地，在路上被执法人员查获，5月27日，A县烟草专卖局依据《烟草专卖法实施条例》第55条第1项规定，对周某作出处以违法运输卷烟价值50%的罚款， 返还先行登记保存卷烟，5月28日，周某到A县烟草专卖局缴纳了罚款，领会卷烟。请根据以上案例回答下列问题：1.A县烟草专卖局在程序上有哪些违法之处？应怎么做才不违法？2.如果周某有经济困难，如何缴纳罚款？3.哪些情况下可以当场收缴罚款？解析：1.A县烟草专卖局在处罚的执行上未实现罚缴分离，应当由当事人周某自收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行缴纳罚款。2.如果周某有经济困难，可以延期或者分期缴纳罚款，需要经过当事人申请和A县烟草专卖局批准后，可以暂缓或者分期缴纳。3.可以当场收缴罚款的情形：①依法给予二十元以下的罚款的；②不当场收缴事后难以执行的；③在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员依法作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款。 例19.罗某系A县一卷烟零售户，领有A县烟草专卖局核发的烟草专卖零售许可证，无烟草专卖批发企业许可证。日，A县烟草专卖局根据群众举报，对罗某的经营场所检查，在其经营场所发现罗某的销售清单，其中有210条卷烟是分三次销售是以70条、85条、55条销售给同一人岑某某，三次的销售金额分别为5600元、4250元、2860元。经调查，这210条卷烟的购进价格为11500元，按照市场价格计算卷烟价格应当为15000元。请根据以上案例回答下列问题：1.罗某的行为构成了什么违法行为？2.此案中，罗某应当为自己的行为负什么样的行政法律责任？3.按照最高罚款幅度计算罚款金额和违法所得？解析：1.罗某的行为构成了无证批发烟草制品行为。2.罗某应当为自己的行为负以下行政法律责任：无烟草专卖批发企业许可证经营烟草制品批发业务的，由烟草专卖行政主管部门责令关闭或者停止经营烟草制品批发业务，没收违法所得，处以违法批发的烟草制品价值50%以上一倍以下的罚款。3.罚款按照最高罚款幅度卷烟价值一倍的罚款应当为15000元，没收违法所得60-元。例20. 日，根据群众举报，A市烟草专卖局执法人员会同公安干警，依法对烟贩李某的经营场所及卷烟存放地进行检查，现场查获非法卷烟红海、红河、甲天下等卷烟320条，记录经营卷烟的账册1本、手机2台，银行存折2本，面包车1辆。因李某无法提供该批卷烟的合法进货证明，执法人员便先行登记保存上述物品作调查处理。后经省烟草质量检测站检测全部卷烟为假冒伪劣卷烟。经过立案调查核实：该批卷烟是李某从B市低价购买回来销售时被烟草执法人员查获的，手机2台是其爱人小梅和父亲老李的，银行存折是李某和其爱人的工资存折，面包车是李某借别人的车用于次日办事用的车。1.A市烟草专卖局对本案的涉案物品应当如何处置？2.若经调查涉案金额达到6万多元，且其中有100条红梅卷烟是真品卷烟，以上涉案烟草专卖品应当如何处置？ 解析：1.A市烟草专卖局经调查取证后，对涉案物品应做如下处置：(1)涉案的全部假冒伪劣卷烟予以没收,并按照国家有关规定公开销毁.(2)对确认不属于违法所得和违禁物品的2台手机、银行存折2本、面包车1辆按照规定发还所有人李某，并填写《先行登记保存物品发还清单》经所有人签收。2.(1)案件达到移送条件,A市烟草专卖局应当将案件材料和涉案物品一并填写《移送清单》入卷留存。(2)暂扣的100条真品卷烟应当依法变价处理,变价款暂由,A市烟草专卖局保存。(3)若李某被别追究刑事责任,等法院判决生效后由法院通知A市烟草专卖局上缴国库。(4)其他假冒伪劣卷烟予以没收,由A市烟草专卖局按照国家规定公开销毁。 第四部分
内部监管 例1. 日，在日常监管中，某市（地级市）内管员通过业务系统对当日卷烟销售情况进行监管，发现某持证户当日订单显示有五叶神（硬盒）80条、苏烟（软盒）70条，经过比对该客户的近期订单情况及品牌结构，发现存在异常情况。通过电话了解、实地走访及调查，这150条卷烟是某客户经理为朋友所订，且卷烟也未真正送到该零售户处。（2008年12月）请根据以上案例回答下列问题：1、一般情况下，对卷烟销售环节进行监管，应对哪些数据进行比对分析？常见异常情况及问题有哪些？2、本案例中具体应对哪方面数据进行比对分析？本案例中出现的问题属于哪种异常情况或问题？3、请简述地市级局的同级监管程序。1.对卷烟销售环节进行监管，应对如下数据进行比对分析：（1）对比预测订单数据（或订单数据）与配送数据是否一致；（2）对比实际订单数据与货款结算数据是否一致；（3）对比货款结算数据与销售收入数据是否一致；对卷烟销售环节进行监管，常见的异常情况有：（1）超出许可证规定的地域范围销售卷烟；（2）向无烟草专卖零售许可证的单位、个人或者虚拟的客户销售卷烟；（3）未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟；（4）违背卷烟限量规定或货源分类投放标准向卷烟零售户销售卷烟；（5）通过虚假订单、拆单分摊、假入网等方式销售卷烟；（6）低于统一批发价销售卷烟。2.本案例中出现的问题属于虚假订单 。3.（1）确认异常情况；（2）描述异常情况；（3）提出调查意见；（4）记录调查情况（或开展调查）；（5）得出调查结论，提出处理意见；（6）整理档案材料。 例2.某市内部专卖管理监督科卷烟经营企业监管员小王在日常监管中，通过信息系统采集到以下一组数据：1.A县卷烟营销部3月份“盖天河”卷烟销量为3652条，同比增长180%，环比增长220%，全市“盖天河”卷烟销量平均同比增长9%，环比增长为5%；2.A县卷烟营销部3月份“盖天河”卷烟销售日期集中在3月12日、19日、26日三天；3.A县卷烟营销部3月份涉及到“盖天河”卷烟的订单为86份，其中订单数量为50条的共36份、45条的40份，另有52条分散在10份订单中。4.根据营销中心提供的货源分配计划，“盖天河”卷烟在该市属于平销烟，且3月份为卷烟销售平缓期，公司货源充足，零售客户没有囤积货源的现象。小王将以上异常情况进行登记之后，上报内部专卖管理监督科科长，科长随即安排小王和另一名监管员小李开展调查。（2009年4月）根据上述采集的数据回答以下问题：1.小王和小李可以采取的调查方式有哪几种？2.小王和小李通过调查发现，该市公司3月份针对“盖天河”卷烟的限量标准是30条，那么此类问题属于卷烟销售环节中的哪一类常见问题？3.小王和小李通过调查发现，3月份A县某客户经理串通电访员，将3000条“盖天河”卷烟倒卖到外地，请问此案中存在哪几类卷烟销售环节的常见问题？4.针对3所印证的问题，市局内部专卖管理监督科可以采取哪些处理措施?解析：1.监听访销电话； 电话回访； 实地核查。2.违背卷烟限量规定销售卷烟。3.超出许可证规定的地域范围销售卷烟；未做到100%入网、100%落地、100%落户销售卷烟；通过虚假订单、拆单分摊销售卷烟。4.以市局的名义向A县营销部下达整改通知书，并监督整改落实情况；对涉及违规经营的客户经理和电访员，要移交市局纪检部门处理。 例3. A县烟草专卖局卷烟经营监管员通过信息系统进行网上监管时，发现辖区内一超市于、12、18、26日每次购入“软包中华”、“软包苏烟”各5万支。A县烟草专卖局卷烟经营监管员在对此情况进行实地核查时，还发现该零售户的卷烟零售明码标价卡没有摆放到位。A县烟草专卖局内部专卖管理监督股就此两个情况下达了整改通知书，要求有关部门立即作出整改。A县烟草专卖局将这些工作情况整理后上报给了市烟草专卖局。请根据本案例回答问题：（2009年7月）1．按照《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》的要求，县级局多长时间向市级局报告一次内部专卖管理监督工作？市级局多长时间对县级局内部专卖管理监督工作考核一次？2．A县烟草专卖局在处理这些情况时，在监管的程序、内容上有没有问题？如果有，请简述理由。3．根据A县烟草专卖局所属市公司规定，对零售户每次销售“软包中华”、“软包苏烟”不得超过3万支，则此类问题属于卷烟销售环节的哪种常见问题？1.县级局每月向地市级局报告一次内部专卖管理监督工作。市级局每季度对县级局内部专卖管理监督工作进行一次考核。2.有问题。程序上的问题:按照《烟草行业内部专卖管理监督工作规范》的要求，县级局要将发现的问题上报地市级局处理。监管内容上的问题：卷烟零售明码标价卡是否摆放到位不属于县级局内部专卖管理监督工作范畴。3.属于违背卷烟限量规定向卷烟零售户销售卷烟。 例4.某省烟草专卖局驻A卷烟生产企业内部专卖管理监督办公室在日常监管中采集到如下数据和信息：（一）2008年卷烟生产计划量860000万支，当年打码量为861000万支，当年入库卷烟863000万支，通过统计机台台帐得出当年实际生产量为863000万支；（二）2008年签定的卷烟销售合同数量为850000万支，实际销售卷烟数量为855000万支；（三）2008年卷烟出库858000万支，销售出库数量855000万支，出库扫码850000万支，自用烟领用3000万支； 请根据以上案例回答下列问题：（2009年10月）1.卷烟、雪茄烟生产企业销售卷烟、雪茄烟的流程为？2.“卷烟销售合同签定数量”如何采集？卷烟实际销售数量如何采集，如何印证？3.以上数据存在哪些异常情况？针对各类型的异常情况应重点核实什么问题?4.针对本案中的异常情况，内部专卖管理监督办公室决定采取“盘存卷烟成品库”的实地监管方法做进一步核实，请问，在实地盘存卷烟成品库时应重点核查哪四个方面的情况。解析：1.合同签订―扫码出库―开具准运证―运输―到货确认 。2.（1）“卷烟销售合同签定数量”可以通过交易系统采集, 也可以由营销部门提供。（2）实际销售数量从销售部门采集, 并与销售出库数量、扫码数量、准运证开具数量等相互印证。3.实际生产量计划产量：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产；成品入库量打码量：需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况；实际销售数量合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为；扫码数量＜成品库出库数量：进一步核实企业是否未按规定及时扫码。4.（1）核对卷烟成品库存数与库管台帐结存数量是否相符；（2）核查卷烟库存管理台帐及报表的真实性与准确性；（3）检查库存卷烟的打码情况；（4）检查成品库里是否存在未经打码的成品卷烟。例5. A专卖局驻B卷烟生产企业内部专卖管理监督办公室，在企业日常监管中采集到如下数据：3月份卷烟生产计划量150000件，机台台帐产量151000件，当月入库卷烟数量150000件，使用码段量150500件，报废码段量500件，当月入库卷烟纸50吨，到货确认卷烟纸51吨，出库卷烟145000件，自用卷烟领用200件，出库扫码量144500件。1.采集卷烟工业企业生产经营数据有哪些手段？以上数据具体从那个环节和渠道采集？2.通过对以上采集的数据对比分析，有那些异常现象？3.对异常情况如何进一步调查核实？针对以上异常现象，应查实或排除什么情况？4.对查实的问题如何进行反馈？解析：1.生产数据采集主要通过登陆信息系统查询、建立备案制度、列席企业生产经营方式会议、实地查询等渠道进行。 从生产环节采集的有： “生产计划产量”通过“生产经营决策管理系统”采集，或从计划下达文件采集；“实际生产量”通过车间机台台帐采集；“成品入库量”取成品库入库台帐数据；“码段使用量”从生产经营决策系统上采集, 应考虑报废码段量。从销售环节采集的有：“成品库出库数量”取自于成品库出库台帐；“扫码数量”取自于“生产经营决策管理系统”；从专卖品购进环节的采集有：“卷烟纸入库数量”取仓库台帐入库数据；“卷烟到货确认数量”从准运证管理系统上采集。2. 3月分卷烟实际生产量151000件计划产量150000件：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。成品入库卷烟量150000件＝打码量150500件一报废码段量500件：可排除先入库，后打码的违规经营情况。卷烟纸到货确认数量51吨入库数量50吨：需进一步核实是否存在虚假确认情况。包含各类专业文献、高等教育、外语学习资料、幼儿教育、小学教育、专业论文、各类资格考试、应用写作文书、中学教育、生活休闲娱乐、行业资料、中级题库96等内容。　
　中级财务会计试题库_经济学_高等教育_教育专区。《中级财务会计学》一 、单项选择题 (下列各题,只有一个符合题意的正确答案,将你选定的答案编号用 英文大写字母填... 　中级电工试题库_其它考试_资格考试/认证_教育专区。包含多套电工试题级答案!中级维修电工复习题 总共 951 题共 951 分 帐号:39 姓名: 答题时间: 9:... 　抄核收题库―中级 24页 1下载券 抄核收试题(带答案) 8页 免费 抄核收中级工题库 100页 7下载券抄核收中级工题库 ... 　数控仿真模拟考试题中级(二) l、在 G7lP(ns)Q(nf)U(△u)W(△w)S500 程序格式中, (A) 对(B) 错 2、数控机床具有自动润滑系统和自动排屑装置,因此不... 　中级维修工题库 54页 2下载券 题库中级试题 暂无评价 21页 免费 中级技能题库2 暂无评价 57页 免费 中级电工题库6 7页 免费 中级电工题库 4页 免费 中级... 　中级钳工试题库_机械/仪表_工程科技_专业资料。中级钳工试题 一、填空题: 1、画装配图通常有两种情况:一种是设计机器时需要首先画成装配图;另一种对无图纸的 机... 　10页 1下载券 中级操作试题2 暂无评价 2页 免费喜欢此文档的还喜欢 净化考试...净化操作中级题库一、选择题 1、[T]AA001 4 ... 　中级信号工考试题库_从业资格考试_资格考试/认证_教育专区。适用于铁路院校铁道通信信号专业从事铁路局电务方面中级信号工考试;信号工(车站与区间)中级工题库 一、选... 　钣金中级工考试题库_从业资格考试_资格考试/认证_教育专区 暂无评价|0人阅读|0次下载|举报文档 钣金中级工考试题库_从业资格考试_资格考试/认证_教育专区。填空题...对一个公司的了解应该从哪些方面着手去讲述?_百度知道
对一个公司的了解应该从哪些方面着手去讲述?
那么回答的时候,对方会问你对公司的了解有多少在面试时,对一个公司的了解应该从哪些方面有层次有逻辑地着手去讲述
提问者采纳
人力资源的方向是什么5.有何成绩和不足61.有何大的资本运作3.发展方向是什么4.行业位置和企业自我定位7.公司发展的关键年份2
提问者评价
其他类似问题
其他3条回答
公司的企业文化，未来的战略方向，潜在的客户和市场
公司的发展历史，主要的历史阶段和主要的事件。
您可能关注的推广
为您推荐：
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁分析、点评一个案例应从哪些方面着手？从哪方面获得启发？_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
评价文档：
分析、点评一个案例应从哪些方面着手？从哪方面获得启发？
阅读已结束，如果下载本文需要使用
想免费下载本文？
把文档贴到Blog、BBS或个人站等：
普通尺寸(450*500pix)
较大尺寸(630*500pix)
你可能喜欢税务局来查账要做好哪些方面的准备？希望有经验的高手指点？_百度知道
税务局来查账要做好哪些方面的准备？希望有经验的高手指点？
公司是小规模纳税人，暂时是手工账。
提问者采纳
有没有收进假发票贴印花税（这个比较容易忽视）个人所得税入账工资单和软件申报是否一致去年度开出的发票是否已全部入账交税有没有预收账款，报表，对账单先自查一下，有的话要调整好或者想好解释的理由老板搞好和税务的关系适当补交点税凭证，账册，发票存根
提问者评价
非常感谢各位的回答！
其他类似问题
按默认排序
其他2条回答
当地找一个注册会计师，有事务所审计经验的，帮你看看就可以了。
准备好各种账以及凭证配合税务机关。中午记得准备好酒好菜。
您可能关注的推广
税务局的相关知识
为您推荐：
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁 上传我的文档
 下载
 收藏
该文档贡献者很忙，什么也没留下。
 下载此文档
正在努力加载中...
经济案件主要作案手法的查帐技巧
下载积分：800
内容提示：经济案件主要作案手法的查帐技巧
文档格式：DOC|
浏览次数：0|
上传日期： 21:55:00|
文档星级：
该用户还上传了这些文档
经济案件主要作案手法的查帐技巧.DOC
官方公共微信