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商业银行经营管理12级复习题答案.doc 31页
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商业银行经营管理12级复习题答案
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《商业银行经营管理》复习题
第1章??? 商业银行导论
一、名词解释
1、商业银行:商业银行是以追求利润最大化为目标，通过多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。
2、信用中介：信用中介是指商业银行通过负债业务，把社会上的各种闲散货币资金集中到银行，再通过资产业务，把它投向需要资金的各部门，充当有闲置资金者和资金短缺者之间的中介人，实现资金的融通。
3、信用创造：信用创造是指商业银行利用其可以吸收活期存款的有利条件，通过发放贷款或从事投资业务而衍生出更多存款，从而扩大社会货币供给量。
4、清偿能力：清偿能力是指商业银行满足提款和借款需求而又不必出售其资产的能力。???
5、存款保险制度：存款保险制度是指商业银行按存款额的大小和一定的保险费率缴纳保险费给存款保险机构，当投保银行经营破产或发生支付困难时，存款保险机构在一定限度内代为支付。
6、 CAMEL原则：“骆驼”分类检查制度，即资本、资产、管理、收益、流动性。??????
1、1694年，?英格兰? 银行的成立，标志着现代商业银行的产生。
2、?获得最大利润?是商业银行产生和发展的基本前提，也是商业银行经营的内在动力。
3、资本主义商业银行形成的途径有?旧式高利贷银行转变 和以股份公司形式组建。
4、商业银行的经营原则“三性”指安全性、流动性、盈利性。
5、商业银行的组织形式都是以公平竞争、效率至上 为原则，外部组织形式主要包括?单一银行制、总分行制、持股公司制、连锁银行制。
6、我国商业银行的组织形式是???总分行制?? 。
7、分行制的银行组织形式可以划分为总行制 和总管理处制两种。
8、商业银行的经济职能主要包括信用中介 、支付中介、信用创造 、 金融服务 。
9、股份制商业银行的内部组织结构可以分为决策系统、执行系统、 监督系统。
10、政府对商业银行的监管要以谨慎监管为原则，即CAMELS原则。
11、实行单一银行制的典型国家是美国 。
12、对我国商业银行实施直接监管的机构是 银监会。
三、单项选择
1、人们公认的早期银行的萌芽，起源于（ C ）。
A古巴比伦??? B希腊??? C意大利??? D英格兰
2、（ B ）银行的成立，标志着资本主义现代商业制度开始形成。
A英国??? B英格兰??? C金匠??? D意大利
3、（ B ）的产生，标志着中国现代银行的产生。
A东方银行??? B中国通商银行??? C浙江兴业??? D交通银行
4、（ A ）是商业银行最基本也是最能反映其经营活动特征的职能。
A信用中介职能??? B支付中介职能?? C信用创造职能?? D金融服务职能
5、商业银行能够把资金从盈余者手中转移到短缺者手中，使闲置资金得到充分利用，这种功能被称为（ A ）功能。
A信用中介??? B支付中介??? C信用创造??? D金融服务
6、下列银行组织形式中，（ D ）普遍存在于美国。
A分行制??? B银行持股公司制??? C连锁银行制??? D单一银行制
7、股份制商业银行的最高权利机构是（ B ）。
A董事会??? B股东大会??? C监事会??? D行长或总经理
8、实行存款保险制度起到保护银行体系稳定的作用，但是一定程度上加剧了（ C ）。
A利率风险?? B信用风险??? C道德风险??? D流动性风险
９、商业银行的经营对象是（ D ）。
Ａ金融资产和负债　Ｂ　一般商品　Ｃ　商业资本　　　Ｄ　货币资金
四、多项选择
1、商业银行是一种特殊的企业，与一般工商企业的不同体现在（ ABC ）。
A经营对象特殊??? B社会经济的影响特殊?? C责任特殊??? D经营目标特殊
2、商业银行创造信用，受到（ ABCD ）因素的制约。
A原始存款??? B法定存款准备金??? C现金漏出?? D贷款需求
３.商业银行经营管理的原则有（ ABC ）。
Ａ　安全性　Ｂ　流动性　Ｃ　盈利性　Ｄ　准备金比例
五、判断并说明理由
1、商业银行是特殊的金融企业。 T
2、商业银行的信用创造是无限制的。 F
3、商业银行经营原则之间存在统一协调关系。 T
4、我国目前的商业银行都是实行股份制的商业银行。F
5、流动性原则和安全性原则既是统一的，又是矛盾的。 T
7、商业银行的信用中介职能是指商业银行可以产生派生存款。 F
六、复习思考题
1、商业银行是如何产生与发展的？
商业银行主要通过两条途径产生：一是从旧式高利贷一行转变过来的；二是以股份公司形式组建而成。
商业银行的发展遵循着两种模式：一是英国式融通短期资金模式；二是德国式综合银行模式。
试分析商业银行的性质与职能。
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货币银行试题及答案.doc 57页
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货币银行试题及答案
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货币银行试题及答案
一、填空题（每空1分，共计10分）1．消费信用有两种基本形式：( )和( )。2．在商业票据的流通过程中，由转让人在票据的背面作转让签字的行为，称为( )。3．一张票面金额为1000元的10年期债券，每年支付100元利息，假如某日的市场价格为900元，则当期收益率为( )，当日某投资者以900元的价格买进，持有一年后以980元的价格卖出，其实际收益率（回报率）为( )。4．1988年的《巴塞尔协议》规定，各国商业银行资本占其风险加权资产的比重必须达到( )。5．在支票广泛流通的基础上形成的现代( )制度是商业银行信用创造功能的基础。6/新中国成立以来的第一家商业银行是1986年经国务院批准重新组建的( )。7．今年的物价指数为180，今年的通货膨胀率为20%，则去年的物价指数是( )。8．“太多的货币追逐太少的商品”，这种说法指的是( )型通货膨胀。
1．在下述五种表述中，哪种使用了经济学家的货币定义？（ ）。A．“上周你挣了多少钱？” B．“我到商店里去时总是确信带足了钱。”C．“爱财是万恶之源。”D．“那位歌星确实很富，他的钱多得不得了。”E．“他有份好工作，挣钱很多。”2．( )认为货币供给将完全由中央银行的行为所决定。（ ）。A．货币供给内生论者 B．货币供给外生论者 C．货币供给中性论者 D．货币非中性论者E、货币供给由公众决定论者3．在货币供应量决定因素中，商业银行能控制的是（ ）。 A．基础货币 B．法定准备率 C．现金比率 D．超额准备率 E．汇率4．影响现金比率的因素有（ ）。A．银行的服务水平 B．利率水平 C．信用卡的使用情况D．收入水平 E．支票的使用情况5．在下列哪些情况下，商业银行通常会提高超额准备金率（ ）。A．经济进入衰退期 B．中央银行提高再贴现利率C．市场利率水平下降 D．中央银行降低存款准备金利率E．中央银行提高准备金利率6．一家美国投资公司需1万英镑进行投资，预期一个月后收回，为避免一个月后英镑汇率下跌的风险，可以（ ）。A．买进1万英镑现汇 B．卖出1万英镑现汇，同时买进1万英镑的一个月期汇C．买进1万英镑现汇，同时卖出1万英镑的一个月期汇 D．卖出1万英镑期汇E．买进1万英镑现汇，同时买进1万英镑的一个月期汇7．在下列金融机构当中，属于专业银行的有（ ）。A．开发银行 B．投资银行 C．储蓄银行 D．信托基金 E．进出口银行8．商业银行的附属业务包括（）。A．票据承兑业务 B．汇兑业务 C．信用证业务 D．代理业务 E．信托业务 9．多数商业银行采用单一银行制的国家有（ ）。A．美国 B．德国 C．瑞士 D．新加坡 E．意大利10．在假设其他情况不变的前提下，（ ）会使一国的基础货币增加。A．中央银行增加黄金储备　　B．商业银行向中央银行归还借款 C．中央银行向财政部透支D．中央银行在二级市场上买入国债E．中央银行以外汇储备偿还到期的外债 11．在20世纪60年代以后出现于美国货币市场的创新金融工具是（ ）。A．银行承兑汇票 B．可转让大额定期存单 C．回购协议D．票据贴现 E．旅行支票 12．货币市场的构成有（ ）。A．同业拆借市场 B．证券市场 C．黄金市场D．回购协议市场 E．银行承兑汇票市场13．货币政策的外部时滞包括（ ）。A．行政时滞 B．认识时滞 C．决策时滞 D．作用时滞 E．中期时滞14．下列项目中，属于中央银行负债业务的有（ ）。A．通货 B．黄金和外汇 C．商业银行存款D．政府存款 E．政府债券15．假设其他因素不变，下列事件中哪些会使货币M1的流通速度下降？（ ）。A．银行开始对所有活期存款支付与国库券一样的利息B．购买政府债券的手续费提高C．市场利率水平下降D．所有的雇主开始对工人实行每年分6次支付工资的制度。E．由于自动提款机的增多使直接从储蓄账户中获得现金更为方便16．假设其他因素不变，下列哪些事件会使现金比率上升？（ ）。A．未来20年里财富持续增长 B．银行提高各类存款利率C．香烟买卖被视为违法 D．银行开始对个人办理支票业务E．通货膨胀不断加剧17．在弗里德曼的货币需求函数中，与实际货币需求正相关的因素有（ ）。A．恒久性收入 B．预期的货币名义报酬率 C．债券的预期名义收益率 D．股票的预期名义收益率 E．预期的物价变动率18．治理通货膨胀的需求管理政策包括（ ）。A．工资管制 B．利润管制 C．控制消费支出D．控制投资支出 E．控制政府支出19．中央银行的紧缩性货币政策措施诸如（ ）。A．提高法定存款准备率 B．提高再贴现率 C．降低再贴现率D．在公开市场上买入国
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78页108页56页50页40页35页66页23页13页85页中国商业银行业务分类_百度文库
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中国商业银行业务分类
&&资产业务、负债业务、中间业务、商业银行的国际业务和商业银行联行往来业务
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商业银行业务经营与管理讲义资料
东吴财经管理培训www.dwpx.net第一章 商业银行的概述重要程度：☆☆ 重要程度：☆☆ 第一节 商业银行的性质与职能 ☆☆ 一、现代银行的产生与发展 1、现代商业银行标志：1694 年英格兰银行 2、现代商业银行的概念 商业银行是以获取利润为经营目的、 以金融资产和负债为经营对象、 综合性多功能的金 融中介机构。 二、商业银行的性质与职能 （一）商业银行的性质――特殊金融企业 商业银行是一种特殊的企业 商业银行是一种特殊的金融企业 （二）商业银行职能 1、信用中介 商业银行作为货币资本的贷出者和借入者实现货币资本的融通。 商业银行通过信用中介 职能能实现资本盈余与短缺之间的调剂， 并不改变货币资本的所有权， 改变的只是其使用权。 2、支付中介 支付中介职能是指商业银行利用活期存款帐户，为客户办理各种货币结算、货币收付、 货币兑换和转业存款等货币经营业务的职能。 3、创造信用流通工具 商业银行的信用创造职能是在信用中介与支付中介的职能基础上产生的， 它是商业银行 的特殊职能。所谓信用创造职能是指商业银行利用其可以吸收各类活期存款的有利条件， 通 过发放贷款、从事投资业务而衍生出更多存款，从而扩大社会货币供应量，当然此种货币不 是现金货币，而是存款货币，它只是一种账面上的流通工具和支付手段。 4、金融服务 商业银行可以利用其在国民经济活动中的特殊地位， 以及在提供信用中介和支付中介业 务过程中所获得的大量信息， 运用电子计算机等先进手段的工具， 为客户提供多种金融服务。 这些服务主要包括服务咨询、代理融通、信托、租赁、计算机服务、现金管理、经纪人业务、 国际结算等等。第二节商业银行类型与组织机构 ☆☆1东吴财经管理培训www.dwpx.net一、商业银行的基本类型 1、职能分工型 2、全能型 发展趋势：全能型 二、商业银行的组织制度 1、单一银行制 2、总分行制―分支行制 3、银行持股公司制 三、我国商业银行的类型与组织制度 1、类型：职能分工型（分业经营） 2、组织制度：总分行制第三节 商业银行经营原则 ☆☆☆ “三性原则”：安全性、流动性、盈利性 一、安全性 商业银行避免经营风险、保证资金安全的要求，是银行经营的基础。 二、流动性 商业银行能够随时满足客户提取现金、满足必要贷款等方面要求的能力，即清偿能力。 核心在于保证以最小成本立即获得所需要的资金。 三、盈利性 商业银行的经营最终目标， 这一目标要求商业银行的经营管理层在可能的情况下， 追求 银行的效益及利润最大化 四、三性原则之间的关系 商业银行经营的安全性、流动性和效益性之间往往是相互矛盾的。从效益性的角度看， 商业银行的资产可以分为盈利资产和非盈利资产，效益性目标要求提高盈利资产的运用率， 而流动性目标却要求降低盈利性资产的运用率；资金的效益性要求选择有较高收益的资产， 而资金的安全性却要求选择有较低收益的资产。 事实上，商业银行经营&三性&目标之间存在着潜在的统一协调关系。 商业银行盈利与否的衡量标准并不是单一地采用预期收益率指标， 还要综合考虑商业银 行的安全性和商业银行所面临的风险。因而，对各种风险因素进行综合计量后所得出的收 益率指标，才是商业银行的实际盈利状况。因此，效益性与安全性之间存在统一的一面。2东吴财经管理培训www.dwpx.net盈利的增加可以增强商业银行的自身积累能力和竞争能力， 提高银行信誉， 使商业银行 对客户有更大的吸引力。最后，商业银行盈利水平的提高意味着增强了承担风险的能力， 可以避免因资产损失而带来的破产倒闭的风险。 作为一个经营货币信用的特殊企业， 商业银行在实现盈利的过程中又要受到流动性与安 全性的制约，忽视这两者，单纯追求盈利，商业银行的经营必然陷入混乱。因此，现代商业 银行在追求效益性目标的同时，必须兼顾安全性和流动性。第二章重要程度：☆☆☆☆ 第一节商业银行资本管理银行资本构成与功能 ☆☆☆一、银行资本构成 1.实收资本 2.资本公积 3.盈余公积 4.未分配利润 5.重估储备 6.权益准备金 7.次级债务 二、银行资本功能（营业功能、保护功能、管理功能） 当银行破产时，银行资本首先被用于赔偿非保险性存款 当银行出现非预期性或意外的损失时，银行资本可用于消化这些亏损 购置日常金融服务所需的各种装备与设施 构成对银行资产无节制膨胀的内在限制第二节商业银行资本需要量与筹集策略 ☆☆一、商业银行资本需要量 （一）银行资本规模的衡量方法 1.账面资本（GAAP）：由账面价值计量银行资本。 GAAP＝总资产账面价值 - 总负债账面价值 2.管理资本(RAP )：据监管会计原理计量的资本量。 银行 RAP 资本＝股东股权＋永久优先股 ＋贷款与租赁损失储备＋可转换次级债务＋其他3东吴财经管理培训www.dwpx.net3.市场价值资本(MVC)：据银行资产、负债的市场价值计量的资本。 MVC＝银行资产的市场价值（MVA）- 银行负债的市场价值（MVL） MVC=每股股票的现期市价×发行但未偿付的股票数量 （二）影响银行资本需要量的因素 1. 相关法律规定 2. 宏观经济形势 3. 银行的资产负债结构 4. 银行的信誉 （三）资本适度 银行最佳资本需要量是银行发展需要的不高、 不低的资本量。 银行资本过高会降低财务 杠杆比率，增加筹集资金的成本，影响银行的利润；资本过低会增加对存款等其他资金来源 的需求，使银行边际收益下降。 （四）资本充足与银行稳健 1、如何理解资本充足 （1）资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言的，受总量与结构两个方面的影 响。 （2）资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险。 2、资本充足与银行稳健关系分析 例：A、B 银行资产规模相同，A 银行的资本充足率低于 B 银行，但从资产的结构来看， A 银行资产资产流动性强，负债稳定，B 银行资产流动性弱，负债稳定性差，所以，相比而 言，A 银行的稳定性更高。 A、B 银行的资产负债表比较 资产 现金和应付款 短期政府债券 长期政府债券 贷款 A 银行 40 60 60 80 单位：亿元 B 银行 30 15 40 155 负债和资本 活期存款 储蓄存款 定期存款 可转让存单 资本 合计 240 240 合计 A 银行 70 40 90 20 20 240 B 银行 170 6 6 28 30 240二、商业银行资本筹集策略 1、内部筹集4东吴财经管理培训www.dwpx.net（1）优点：筹资成本较低，避免股东控制权的削弱。 （2）缺点：筹资数量在很大程度上受限于银行自身，如政府对银行适度资本金规模的 控制、银行的盈利水平、银行的股利分配政策。 2、外部筹集 （1）方式 ①出售资产与租赁设备 ②发行普通股 ③发行优先股 ④发行中长期债券 ⑤股票与债券的互换 （2）各种外部筹集方式的比较和选择 ①各种筹集方式的成本 ②对股东收益和控制权的影响 ③各种外部方式的融资风险 ④资本市场的行情 ⑤影响资本数量和构成的管制规定第三节《巴塞尔协议》与银行资本金 ☆☆☆☆一、《巴塞尔协议》形成 巴塞尔协议是关于银行资本充足性的国际性协议，1988 年 7 月 巴塞尔协议的主要内容 1、关于资本的组成 核心资本（一级资本）：包括股本与公开储备（不少于附属资本的 100%） 附属资本（二级资本）：非公开储备、资产重估准备金、普通准备金或呆帐准备金、 混 合资本工具、长期次级债务 2、关于风险加权的计算： 0%、20%、50%、100% 3、关于目标比率的规定 资本充足率=资本/加权风险资产≥8% 核心资本充足率=核心资本/加权风险资产≥4% 二、《有效银行监管的核心原则》 （一）有效银行监管核心原则的构成 1、有效银行监管的先决条件 2、发照和结构5东吴财经管理培训www.dwpx.net3、审慎法规和要求 4、持续性银行监管手段 5、信息要求 6、正式监管权力 7、跨国银行业 （二）重要特征 1、核心是对银行业进行全方位风险监管 2、把建立银行业监管的有效系统作为实现有效监管的重要前提 3、注重建立银行自身的风险防范约束机制 4、提出了对银行持续监管的方式 5、对跨国银行业务要求实施全球统一监管 三、《巴塞尔新资本协议》 （一）《新巴塞尔资本协议》的基本框架 ――银行风险监管的三大支柱☆☆☆ （1）最低资本要求：论述如何计算信用风险、市场风险和操作风险总的最低资本要求； （2）监管当局的监督检查：保证银行有充足的资本应对业务中的所有风险，鼓励银行 开发并使用更好的风险管技术来监测和管理风险 ； （3）市场纪律：对第一支柱和第二支柱的补充。 （二）《新巴塞尔资本协议》对资本充足的测定 核心资本比率=核心资本/风险加权资产×100% =核心资本/（信用风险加权资产+12.5×市场风险+12.5×操作风险）×100%≥4% 总风险资本比率=总资本/风险加权资产×100% =总资本/（信用风险加权资产+12.5×市场风险+12.5×操作风险×100%≥8% （三）《新巴塞尔资本协议》实施对我国银行监管的影响 1、我国对实施《新巴塞尔资本协议》的积极响应 2004 年 2 月公布了《商业银行资本充足率管理办法》，并于当年 3 月 1 日开始实行。 目前中国银监会正在制定实施《新巴塞尔资本协议》的系列法规。 2、《新巴塞尔资本协议》实施对我国银行监管的影响。 （1）新的最低资本要求使中国银行业资本金不足的问题更加突出 （2）内部评级法的提出促使我国着手建立完善的银行内部风险评级体系 （3）对银行风险管理范围的扩充引导我们从单一的信用风险管理转向全面风险管理 四、巴 塞尔资 本协议 Ⅲ 巴塞尔委员会及各国监管部门基于对金融危机的不断反思， 对巴塞尔做了大量的修订， 明确了巴塞尔Ⅲ的大致框架。6东吴财经管理培训www.dwpx.net巴塞尔协议Ⅲ 核心内容在于提高了全球银行业的最低资本监管标准， 主要的变化： （1） 一级资本充足率下限将从现行的 4%上调至 6%，“核心”一级资本占银行风险资产的下限将 从现行的 2%提高到 4.5%。新的一级资本规定在 2013 年 1 月至 2015 年 1 月间执行。总资本 充足率要求在 2016 年以前仍为 8%。（2）增设总额不得低于银行风险资产的 2.5%的“资本 防护缓冲资金”，在 2016 年 1 月至 2019 年 1 月之间分阶段执行。此后， “核心”一级资本、 一级资本、总资本充足率分别提升至 7.0%、8.5%和 10.5%。（3）提出 0-2.5%的逆周期资本 缓冲区间，由各国根据情况自行安排，未明确具体实施安排。巴塞尔协议 III 的影响巴塞尔 协议 III 大幅提升了对于银行业的一级核心资本充足率的要求水平， 以有效防范在经济繁荣 时期过度放贷而产生大量的隐性坏账风险， 并帮助银行在经济下行周期抗击亏损， 这一规则 虽然未能达成最终一致， 但却显示出银行监管业者更加重视加强银行体系在顺境下的资本缓 冲储备，这无疑为未来进一步的金融监管规则修订指明了方向。 五、《商业银行资本管理办法（试行）》☆☆☆☆ 《商业银行资本管理办法（试行）》已经中国银监会第 115 次主席会议通过，自 2013 年 1 月 1 日起施行。 商业银行总资本包括核心一级资本、其它一级资本和二级资本。核心一级资本充足率 不得低于 5%，一级资本充足率不得低于 6%。，资本充足率不得低于 8%。商业银行应当在最低资本要求的基础上计提储备资本。 储备资本要求为风险加权资产 的 2.5%，由核心一级资本来满足。 特定情况下，商业银行应当在最低资本要求和储备资本要求之上计提逆周期资本。 逆 周期资本要求为风险加权资产的 0-2.5%，由核心一级资本来满足。逆周期资本的计提与运 用规则另行规定。 除最低资本要求、储备资本和逆周期资本要求外，系统重要性银行还应当计提附加资 本。国内系统重要性银行附加资本要求为风险加权资产的 1%，由核心一级资本满足。国内 系统重要性银行的认定标准另行规定。 若国内银行被认定为全球系统重要性银行， 所适用的附加资本要求不得低于巴塞尔委 员会的统一规定。7东吴财经管理培训www.dwpx.net银监会有权在第二支柱框架下提出更审慎的资本要求， 确保资本充分覆盖风险， 包括： （一）根据风险判断，针对部分资产组合提出的特定资本要求；（二）根据监督检查结果， 针对单家银行提出的特定资本要求。第三章重要程度：☆☆☆☆ 第一节商业银行业务商业银行负债业务 ☆☆☆☆一、负债业务概述 商业银行自身的资本是远远不能满足资产活动需要的，这个资金缺口的弥补依赖于银 行的负债业务。 负债业务就是银行组织资金来源的业务。负债业务与资产业务一起成为商业银行业务 中最基础和最主要的业务品种 银行的负债由存款负债和非存款负债两大部分组成。其中存款负债占了很大的比重， 是 银行负债业务的重点。 二、商业银行存款 （一）存款类型：活期存款、定期存款、储蓄存款 活期存款是存户在提取或支付时不需预先通知银行的存款。 它的特性在于存户可以随时 取款。由于活期存款的流动性很高，客户在活期存款账户上存取频繁，银行为此要承担较大 的流动风险，并要向存户提供诸多的配套服务，银行对活期存款账户原则上不支付利息， 或 支付较低的利息。 定期存款是存户预先约定存取期限的存款。银行对定期存款支付较高的利息。 传统的定期存款使用存款单，而且一般不可转让，不能在金融市场上流通。对于定期存 款的提前支取，银行通常都收取较高的提前支款罚款。储蓄存款指为居民个人积蓄货币资产和获取利息而设定的一种存款 .储蓄存款基本上可分为活期和定期两种。 （二）创新的存款类型（今年看来，这些创新也已有多年历史） 可转让支付命令(NOWS)、货币市场存款帐户(MMDA)、自动转帐制度(ATS)、大额可转让 存单 CDs NOW 账户，Negotiable Order of Withdrawal Account 的简称，中文译作可转让支付 命令账户，在该账户下，存户转账或支付不使用支票而代之以支付命令书。该支付命令书与 支票在实质上无异， 能用来直接取现或对第三者支付， 经过背书后还可转让。 银行对 NOW 账8东吴财经管理培训www.dwpx.net户按其平均余额支付利息。目的是逃避《1933 年银行法》Q 条例对支票存款禁止支利息的 规定。（该限制早已解除） ATS 自动转账服务把活期存款与储蓄组合成一体， 银行给储户同时建立付息的储蓄账户 和不付息的活期存款账户，存户平时将资金置于储蓄账户生息，当需要支票付款时，自动将 资金转至活期存款账户， 为希望得到存款利息但必要时又可使用支票转账结算的存户创造便 利。目的也是逃避《1933 年银行法》Q 条例对支票存款禁止支利息的规定。 MMDA 货币市场存款账户是西方商业银行为竞争存款而开办的一种账户。 开立这种账户， 可支 付较高利率，利率可以浮动，还可使用支票 二、非存款负债 存款负债――被动负债、属于银行经营的买方市场，特点：被动性、派生性、客观性、 波动性 非存款负债――主动负债、属于银行经营的卖方市场，特点：主动性、成本高、风险大 （一）商业银行短期借款 1.同业借款：同业拆借、转贴现、转抵押、回购协议 2.向中央银行借款：再贴现、再贷款 3.其他短期借款方式:大面额存单、欧洲货币市场借款 （二）商业银行长期借款 商业银行中长期借款业务的主要形式是发行金融债券。 1、资本性债券是为弥补银行资本不足而发行的，介于存款负债和股票资本之间的一种 债务，《巴赛尔协议》称之为附属资本或次级长期债务。它对银行收益的资产分配要求权 优先于普通股和优先股、次于银行存款和其他负债。 这种资本性的长期债券与优先股有着 某种相似之处，所不同的是它一般要付出比优先股更高的利息，还有到期归还的限制。商业 银行过多持有这种债券对银行信誉是不利的，故《巴赛尔协议》对附属债务资本有着严格的 数量限制。 在资本性债券中， 有一类可转换债券， 允许持有人可在一定时间内以一定价格向发行银 行换取该银行股票的债券。债券持有人如不想转为股票，则可继续持有，直至期满。 2、国际金融债券外国金融债券：指债券发行银行通过外国金融市场所在国的银行或金融机构组织发行以该国货币为面值的金融债券。欧洲金融债券：指债券发行银行通过其他银行或金融机构，在债券面值货币以外的国家发行并推销的债券。（回顾前文，欧洲货币市场）第二节商业银行资产业务9东吴财经管理培训www.dwpx.net☆☆☆☆ 一、现金资产 （一）含义与意义 现金资产， 是指商业银行随时可以用来应付现金需要的资产， 是银行资产业务中最富流 动性的部分。 （二）构成 现金资产一般包括银行库存现金、在途托收现金、代理行存款和在中央银行的存款四 部分。 1、库存现金 是银行金库中的纸币和硬币， 库存现金的主要作用是应付客户提现和银行本身的日常零 星开支，为保证流动性，银行必须保存一定数量的现金。但是由于库存现金是一种非赢利性 资产，而且保存还需要花费大量的保管费用，库存现金的经营原则就是保持适度的规模。 2、在途托收现金 指已签发支票送交中央银行或其他银行但相关账户尚未贷记的部分； 3、代理行存款 存放同业存款是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。 在其他银行保持存款是为 了便于银行在同业之间开展代理业务和结算收付。由于存放同业的存款属于活期存款性质， 可以随时支用，因而可以视同现金资产 4、在中央银行的存款 主要用于应付法定准备金的要求，并可做支票清算、财政部库券交易和电汇等财户的 余额。另外还有超额准备金。 （三）商业银行调度头寸的方法： 同业拆借、短期证券回购及商业票据交易、通过中央银行融资、出售其他资产 二、商业银行的证券投资 可在证券市场上自由转让和买卖，具有较高的流动性 证券投资是银行的一种主动行为 三、贴现业务（见前文） 四、贷款业务 （一）贷款种类 1、按贷款期限分：短期贷款、中期贷款、长期贷款 2、按贷款对象分：工商业贷款、不动产贷款、消费者贷款、农业贷款等 3、按还款方式分：一次偿还的贷款和分期偿还的贷款 4、按有无担保分：担保贷款、信用贷款 担保贷款分为：抵押贷款 质押贷款 保证贷款10东吴财经管理培训www.dwpx.net延伸阅读： 按我国&担保法&第 34 条规定，下列财产可作担保物： 1、抵押人所有的房屋和期他地上定着物； 2、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产； 3、抵押人依法有权处分 的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物； 4、抵押人依法有权处分的国有机器、交通运输工具和其他财产； 5、抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用 权； 6、依法可以抵押的其它财产。 不可抵押的财产包括： 1、土地所有权： 2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但担保法第 34 条第（五） 项、第 36 条第三款规定的除外； 3、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生 设施和其他社会公益设施； 4、所有权、使用权不明或者有争议的财产； 5、依法被查封、扣押、监管的财产； 6、依法不得抵押的其他财产。 质押贷款是指贷款人按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利为质 押物发放的贷款。 保证贷款指贷款人按《担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款本 息时，按规定承担连带责任而发放的贷款。 关于保证人的相关规定： 具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或者公民，可以作保证人。 国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转 贷的除外。 1. 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。 2. 企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人。 （二）贷款过程 1、业务开拓及信用分析 业务开拓就是银行向已有的和潜在的客户推销业务的过程。 信用分析是对违约风险的分 析，主要是评估借款申请人还款意愿和还款能力。西方商业银行信用分析集中在 6 个方面， 通常称为信用的“6c”原则11东吴财经管理培训www.dwpx.net品德 (Character) 能力 (Capacity) 资本 (Capital) 担保或抵押 (Collateral) 环境 (condition) 连续性 (Continuity) 2、贷款的发放和管理 贷款有权批准者根据贷款建议和银行信贷资金的可供能力， 签署审批意见。 银行发放贷 款必须与借款人签订借款合同。 3、贷后管理 4、贷款收回 （四）商业银行贷款质量管理 1、贷款的五级分类：正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类 ☆☆☆☆ 正常类：有充分把握按时足额偿还本息 关注类：目前能偿还本息，但存在不利因素 次级类：还款能力出现明显问题，正常经营收入无法保证足额偿还本息 可疑类：无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定存在部分损失 损失类：采取一切措施后，本息基本无法收回 后三类称为不良贷款 2、商业银行拨备 银行拨备，包括一般拨备、专项拨备和特种拨备。 ☆☆☆ 一般拨备（亦称一般准备）用于弥补尚未识别的可能性损失的拨备。一般拨备主要用于 信用卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出押汇、拆出资金、 应 收帐款、投资（包括股权、债权）等。计提标准银行原则上应不低于风险资产的期末余额的 1%。 专项拨备（亦称专项准备）是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类 后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的拨备。根据人民银行《贷款损失准备 计提指引》及财政部有关文件规定，在五级分类中，按关注 2%、次级 25%、可疑 50%、损失 100%的拨备率计提；正常贷款是否计提拨备由银行自主决定。 特种拨备（亦称特种准备）是指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的拨 备。由银行根据不同类别贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验自行确定。 拨备覆盖率是指贷款损失准备对不良贷款的比率(实际上银行贷款可能发生的呆、坏帐 准备金的使用比率)，主要反映商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力。 不良贷款率：金融机构不良贷款占总贷款余额的比重。12东吴财经管理培训www.dwpx.net第三节 商业银行中间业务和表外业务 ☆☆☆☆ 一、中间业务和表外业务的概念 中间业务， 是指商业银行代理客户办理收款、 付款和其他委托事项而收取手续费的业务。 是银行不需动用自己的资金，依托业务、技术、机构、信誉和人才等优势，以中间人的身份 代理客户承办收付和其他委托事项，提供各种金融服务并据以收取手续费的业务。 表外业务可分为广义和狭义两种，广义表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业 务， 它由中间业务和狭义表外业务构成。 狭义的表外业务即是指商业银行所从事的按国际会 计准则不计入资产负债表内因而不影响资产负债总额， 但在一定条件下会转变为资产或负债 的业务。狭义的表外业务有一定的风险。 二、无风险/低风险类中间业务 无风险/低风险类中间业务主要是指商业银行不运用或较少运用自己的资金，以中间人 的身份为客户提供代理收付、委托、保管、咨询等金融服务，并收取手续费。 此类中间业务真正体现了中间业务的最基本性质，即中介、代理或居间业务，风险低、 成本低、收入稳定、安全。 （一）咨询顾问类业务 咨询顾问类业务指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，转让、出售信 息，提供企业并购、财务顾问等服务为主要内容的业务，并收取一定的服务费。 1、评估型咨询：贷款项目评估、信用等级评估等 2、中介型咨询：资信调查、专项调查等 3、综合型咨询：管理咨询、企业并购、财务顾问、投行业务等 （二）代理类中间业务 代理类中间业务指商业银行接受客户委托、 代为办理客户指定的经济事务， 提供金融服 务并收取一定费用，是典型的中间业务。包括：代理收付业务、代理承销与兑付债券业务、 代理保险业务、代理政策性银行业务、代理中国人民银行业务、代理商业银行业务、代理其 他业务 （三）保管类中间业务 （四）基金类中间业务 1、基金管理：银行设立基金管理公司，负责具体投资操作和日常管理 2、基金托管：安全保管、资金清算、款项划拨、监督 3、基金代销：代基金管理人销售基金 三、不含期权期货性质风险类中间业务13东吴财经管理培训www.dwpx.net不含有期权风险类中间业务是指商业银行在向客户提供此类中间业务时承担一定的风 险，但银行和客户所承担的义务是对称的，客户不拥有单独决定是否履行合同的权利。 无追索权的资产证券化、贷款出售及代客交易、支付结算、银行卡等金融服务中间业务 属此类。 （一）交易类中间业务 交易类中间业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要， 利用合适的 金融工具进行的资金交易活动。 包括代客债券买卖、外汇买卖、结售汇、黄金买卖、金融衍生品买卖。 商业银行在开展此项业务时不仅可以获得差价或手续费收入，还可吸收到保证金存款。 （二）支付结算类中间业务 支付结算类业务是指由商业银行为客户办理因 债权债务关系引起的与货币支付、 资金划 拨有关的收费业务。 1、结算工具。结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。 （1）银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人 或者持票人的票据。 （2）商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人 或持票人的票据。商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。 （3）银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。 （4）支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金 额给收款人或持票人的票据。 2、结算方式，主要包括同城结算方式和异地结算方式。 （1）汇款业务，是由付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算业务。汇款结 算分为电汇、信汇和票汇三种形式。 （2） 托收业务， 是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票， 并委托银行代为收取的一种结算方式。 （3）信用证业务，是由银行根据申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额， 在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。 3、其他支付结算业务，包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外 部网络实现的转账等业务。 （三）银行卡业务 银行卡是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有消费信用、转账结 算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。按是否具有透支功能，分为借记卡、准贷 记卡和贷记卡。14东吴财经管理培训www.dwpx.net四、含期权期货性质风险类中间业务 含期权性质风险类中间业务是指商业银行向客户提供此类中间业务时需要承担较大的 风险，会形成银行潜在的债权债务关系，并且银行应承诺购买方的要求，保证将来按照事先 约定的条件履行承诺。 （一）担保类中间业务 1、备用信用证 备用信用证（standby letter of credit)实际上是一种银行担保，客户对受益人负有 偿付或其他义务时，银行通过备用信用证向受益人承诺，如果客户未按协议规定履行义务， 开证行代替客户向受益人进行偿付。 银行以自己的信用为其客户进行担保，从而获得手续费收入。 备用信用证既可用作一般的非融资性担保，也可用于融资性担保。 因此，在国际上备 用信用证常用于替代银行保函，也用于贷款担保。甚至用在发行债券，发行商业票据和资产 销售方面。 2、保 函保函（Letter of Guarantee,缩写为 L/G)是银行应作为申请人的客户要求，向债权受 （益人） 开出的承担付款责任的一种书面担保文件。 当申请人不能及时完成对受益人承诺的 责任而又拒不付款或无力付款时，保函开立银行向受益人作出偿付。 按索偿条件：有条件保函和见索即付保函 （二）承诺类中间业务 是指商业银行在未来某一日期按约定条件向客户提供约定信用的业务。 1、银行承兑汇票 银行承兑汇票是以银行为承兑人的可流通转让的远期汇票， 主要使用于国内和国际贸易 中。在贸易双方进行商品交易时，若卖方对买方的支付能力有疑虑，就可能要求买方的开户 银行对交易用远期汇票进行承兑， 这种经过银行承兑的远期汇票就是银行承兑汇票。 汇票一 经承兑，银行即负有不可撤消的第一性的到期付款责任。 2、贷款承诺 贷款承诺是银行与借款客户间达成的一种具有法律约束力的正式契约。 银行在有效承诺 期限内， 按照约定的利率， 随时准备应客户的要求向其提供一定金额以内的贷款并收取一定 的承诺佣金。 3、票据发行便利 票据发行便利是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。在该承诺下， 票据发行便利是指银团承诺在一定期间内 )对借款人提供一个可循环使用的信用额度 ,在此 限额内,借款人得依本身对资金的需求情况,以自身名义连续地循环地发行一系列短期(如半15东吴财经管理培训www.dwpx.net年期)票券,由银团协助将这些短期票券卖给投资者 ,取得所需资金,未售出而有剩余的部分 则由银团承购,或以贷款方式补足借款人所需资金. （三）金融衍生产品 1、远期合约 合约双方约定在未来某一日期按约定的价格买卖约定数量的相关资产。 主要品种：货币(外汇)远期和利率远期 例如， 公司 6 个月后有一笔金额为 150000 美元的外汇收入， 公司希望用日元的形式 A A 保存其外汇，因为 6 个月后该公司要用日元进货。银行向 A 公司报出 104．96 日元／美元的 远期交易价格，双方签订了外汇远期协议。 如果 6 个月后日元对美元的即期汇率上升至 104．50 日元／美元，A 公司是赚了还是亏 损？ A 公司将 150 000 美元按照 6 个月前与银行确定的远期汇率(104．96 日元／美元)兑换 日元，与没有签订远期合同相比，该公司可以避免 69 000[即 150 000×(104．96-104．50)] 日元的损失。 如果 6 个月后的即期汇率没有上升，下跌至 105．30 日元／美元，A 公司是赚了还是亏 损？ 此时该公司也必须执行与银行签订的远期外汇买卖合同，与没有签订远期合同相比， 该 公司少兑换 51 000[即 150 000 ×(105．30-104．96)]日元。 （1）远期利率协议 ①概念：远期利率协议(Forward Rate Agreement,缩写为 FRA）是一种远期合约。在该 合约下，交易双方商定将来一定时间的协议利率和参照利率，在将来的清算日，按规定的期 限和本金额， 由一方或另一方支付协议利率和参照利率之间的利息差额的贴现金额。 交易双 方在协议中只约定本金额而不交换本金，到期时只用现金清算利息差额。 ②远期利率协议的报价 远期利率协议报价包含起息日、远期期限和协议利率，如（3*6，9%），表示一个期限 为 3 个月后起息的 6 个月期，协议利率为 9%的远期协议。参照利率通常选用伦敦银行同业 拆借利率（LIBOR） 若 LIBOR 高于协议利率，则卖方将差价支付给买方，反之则反。 ③远期利率协议的风险管理功能 由于远期利率是一种在场外交易市场的金融期货， 没有固定的份额、 标准， 币种、 数量、 期限都不受约束，而且不需要保证金，比期货更具灵活和简便特性，故深受企业客户青睐。 利用远期利率协议， 银行可以削减银行同业往来账面总规模， 适应金融管理当局要求银 行达到资本充足性的压力，提高金融资产的收益率。16东吴财经管理培训www.dwpx.net银行也运用远期利率协议与金融期货，短期利率互换或现金存款进行搭配从事套利活 动，或为后者的头寸套期保值。 2、金融期货 例：9 月 1 日，某投资者在纽约商品交易所以每盎司黄金 400 美元的价格买入一张 12 月份的黄金期货合约，由于在该交易所内，每张黄金期货合约代表的黄金数量为 100 盎司， 所以该笔交易所涉及的总金额为 40000 美元。假定该投资者的经纪商规定的保证金比例为 5 ％，维持保证金为初始保证金的 75％，则该投资者应在其经纪商处存入 2000 美元的初始保 证金，并且在平仓之前，始终在保证金账户上保有不低于 1500 美元的余额。 ①若当天收盘时，12 份的黄金期货价格上涨到每盎司 402 美元，则该投资者就有 200 美元的盈利。 200 美元将马上增加到他的保证金账户中去， 这 并且该投资者还可以将这部分 多余的保证金提走。 ②如果在此后的某一天里，该期货的收盘价下降到每盎司 394 美元，则亏损 600 美元， 扣除相应的亏损额后， 该投资者的保证金账户余额就只有 1400 美元， 低于 1500 美元的维持 保证金水平，其经纪人就会向他发出追加保证金的通知，要求该投资者在 24 小时内将其保 证金补足到 2000 美元，否则就对他进行强行平仓。例 2： 以标准一普尔 500 指数期货为例， 它的面值为某一指数乘以 500 美元。 它有 3 月、 6 月、9 月和 12 月四个到期月份。假定在 4 月的某一天，6 月份到期的指数期货为 420．80 点，那么该期货合约的面值就为 420．80×500＝210400 美元。假如你断定在未来一段时间 内，标准一普尔指数将上涨，你就可以在现在买进一份 6 月份到期的股票指数期货。如果一 个月后， 现货市场上的标准一普尔指数真的上涨了， 那么它必然带动 6 月份到期的指数期货 的上涨。 假定该指数期货也跟着上涨到 435． 点， 80 此时你将先前买入的那份指数期货抛出， 便可获利（435．80-420．80）×500；=7500 美元。 3、期权合约 是指期权的买方有权在约定的时间或时期内， 按照约定的价格买进或卖出一定数量的相 关资产，也可以根据需要放弃行使这一权利。 w 举例：某投资者有权以 1 美元兑 28 铢的价格卖出 100 万美元的泰铢，期权费为 1%， 期限 6 个月。到期日，若美元兑泰铢的即期汇率为 1：55，则投资人是赚了还是亏损？ 计算如下： w 期权费=%=10000 美元 （55C28）×= 9C .909 4、互换17东吴财经管理培训www.dwpx.net（1）货币互换业务 货币互换（currency swap)是指不同币别的货币在一定条件下的互换。互换方式主要有 四种：①不同货币现货与期货的互换；②不同货币固定利率下的互换；③不同货币浮动利率 下的互换；④不同货币浮动利率与固定利率下的互换 货币互换的意义：①获取利润、降低筹资成本；②避免汇率风险和利率风险；③间接进 入某些优惠市场；④逃避金融管制。 例：A 银行想在日本筹措日元，因限制而得不到，只能在欧洲货币市场筹措美元 1 亿， 利率固定为 3.75%，期限 5 年。与此同时，日本一家银行想得到美元，但在欧洲市场信用不 被了解，筹资成本太高或筹不到，只能在国内发行日元债券 140 亿日元，利率 5%。当时汇 率为 1 美元兑换取 140 日元，这样，互换便产生了。（2）利率互换业务 利率互换（interest rate swap)是指双方根据预先规定，在象征性本金的基础上交换 不同特征的利息款项支付。 利率互换多采取净额利息支付的方法来结算， 没有实际的本金交 换。本金只是象征性地起计息作用，双方之间只有定期的利息支付流。 利率互换的目的：①提高贷款能力、改善资产负债匹配状况；②减少利息负担或提高利 息收益。 例：A 银行是一家有名的大银行，其资信等级较高，在市场上无论是筹措固定利率的资 金，还是筹措浮动利率的资金均比 B 银行优惠，双方的信贷条件如下：w w w 固定利率 浮动利率A 银行 8 .5% LIBOR+0.25%B 银行 10% LIBOR+0.75%利差 1.5% 0.5%18东吴财经管理培训www.dwpx.net（四）投资银行业务：证券包销 证券代理和分销 四、银行表外业务风险的度量 目前各国银行所普遍采用的监管方法就是巴塞尔委员会所提出的资本充足性管理， 即通 过一定的方法把银行的表外业务也纳入管理框架，折算为表内业务量进行管理。第四章重要程度： ☆☆☆☆商业银行资产负债管理理论与管理方法第一节商业银行资产负债管理理论 ☆☆☆西方商业银行经营管理理论经历了资产管理理论、 负债管理理论、 资产负债综合管理理 论、资产负债外管理理论 一、资产管理理论理论 1、时间：商业银行产生―20 世纪 60 年代 2、三个不同发展阶段 第一阶段：商业贷款理论，又称真实票据论 代表人物：18 世纪英国经济学家亚当?斯密 商业银行的业务应集中于短期自动清偿性贷款，即基于商业行为的自动清偿性贷款， 这 种贷款一定要以真实交易作基础，要用真实商业票据作抵押。 第二阶段：可转换理论 代表人物：美国经济学家 莫尔顿保持流动性的最好办法是持有可转换资产，这类资产一般具有信誉好，期限短，容易出 售的特点，从而保障了银行在需要流动性时能迅速转化为现金。 第三阶段：预期收入理论 代表人物：美国经济学家 普鲁克诺银行资产的流动性取决于借款人的预期收入， 而不是贷款期限的长短。 强调的是贷款偿 还与借款人未来预期收入之间的关系。19东吴财经管理培训www.dwpx.net二、负债管理理论 1、产生：20 世纪 60 年代 2、内容：银行可以积极主动通过借入资金的方式来维持资产流动性，支持资产规模的 扩张，获取更高的盈利水平。 三、资产负债综合管理理论 1、产生：20 世纪 70 年代末期 2、内容：商业银行单靠资产管理或单靠负债管理都难以形成安全性、流动性和盈利性 的均衡，银行应对资产负债两方面业务进行全方位、多层次的管理，保证资产负债结构调整 的及时性、灵活性，以此保证流动性供给能力。第二节商业银行资产负债管理方法 ☆☆☆一、资产管理方法 1、资金总库法 资金汇集法的主要内容是不考虑银行资金来源的性质， 不论是活期存款还是定期或储蓄 存款不论是借入资金还是自有资本， 将这些不同来源的资金都集中起来然后按银行需要进行 分配。 首先， 要保证银行的流动性需要， 即用一部分资金作为一级准备和二组长准备； 其次， 用一部分资金作为放款，因为放款是商业银行最主要的资产业务；再次，对满足贷款正常需 求后的资金先进剩余，可购买期限较长的有价证券；最后是购置银行的固定资产，这部分资 金的来源仅限于自有资本额。 2、偿还期对称法 这种方法是根据银行资金的流转速度来决定银行资产的分配。 换言之， 银行资产与负债 的偿还期应保持一定程度的对称关系，即用负债的期限结构去抑制资产的期限结构。 3、资金转化（分配）法 这种方法的核心内容是根据不同资金来源的流动性和法宝准备金要求， 来决定银行资产 的分配，能由银行管理人员主观决定。 4、线性规划法 线性规划法是通过建立线性规划模型来解决银行资产管理中碰到的具体问题。 其步骤如 下： 一是建立目标函数――目标利润最大化。决定变量。 二是确定约束条件， 并将所有约束条件方程与目标函数方程放在一起， 形成完事的线性 规划模型。20东吴财经管理培训www.dwpx.net三是求出线性模型的解。即回答：在既定的约束条件下，为了实现最大盈利，资金在各 种资产之间应该怎样分配。 二、负债管理方法 1、储备头寸负债管理：即通过借入资金满足短期流动性需要。 2、全面负债管理（纯负债管理）：即银行通过借入资金持续地扩大资产负债规模。 三、资产负债综合管理方法 （一）利率敏感性缺口管理 银行管理人员根据对利率变化的预测，积极调整资产负债结构，扩大或缩小利率敏感 性资产和利率敏感性负债的差额， “利率敏感性缺口” 从而保证银行收益的稳定或增长。 即 ， 利率敏感性缺口 Gap 由利率敏感性资产 RSA 和利率敏感性负债 RSL 的差额来表示。 即： Gap = RSA C RSL在计划期内，若利率敏感性资产大于利率敏感性负债，那么银行存在正缺口和资产敏 感；反之，若利率敏感性资产小于利率敏感性负债，那么银行存在负缺口和负债敏感。 利率敏感性比率（Sensitive Ratio，SR）是缺口的另一种表达方式，它用利率敏感性 资产和利率敏感性负债的比率表示。即： 敏感性比率与缺口的基本关系为：当银行存在正缺口，SR 大于 1；当银行存在负缺口， SR 小于 1；当银行缺口为零，SR 等于 1。 银行存在正缺口和资产敏感的情况下，如果利率上升，由于资产收入的增加多于借入 资金成本的上升，银行的净利息差扩大，其他条件不变，则银行净利息收入增加；如果利率 下降，由于银行资产收入的下降多于负债利息支出下降，则净利息差减少，银行净利息收入 减少。 银行存在负缺口和负债敏感的情况下，如果利率上升，利率敏感性负债的成本上升会 超过利率敏感性资产的收入增加，净息差缩减，银行净利息收入减少；如果利率下降，利率 敏感性负债成本的下降多于利率敏感性资产收入的下降， 净息差扩大， 银行净利息收入增加。 （二）久期（持续期）缺口管理☆☆☆ 1、持续期：指的是一种把到期日按时间和价值进行加权的衡量方式，它考虑了所有盈 利性资产的现金流入和所有负债现金流出的时间控制。 它衡量了银行未来现金流量的平均期 限，实际上，久期衡量的是用来补偿投资所需资金的平均时间。式中，D 代表久期，t 代表金融工具现金流量所发生的时间，Ct 代表金融工具第 t 期 现金流量，r 为市场利率。21东吴财经管理培训www.dwpx.net可以看出上述公式的分母与这一金融工具的市场价值 P0 相等，因此，久期公式可以简 写为：所以，在计算中，某一金融工具的久期等于金融工具各期现金流发生的相应时间乘以 各期现值与金融工具现值的商。 持续期的性质：金融工具支付利息或支付本金的次数越频繁，其持续期越短；金融工具 的到期日越短，到期日和持续期越接近。 持续期是金融工具各期现金流抵补最初投入的平均时间。持续期可以用来度量利率风 险。 2、资产持续期、负债持续期及其近似表达式 （1）资产持续期及期近似表达式 （2）负债持续期及其近似表达式 3、持续期缺口管理 （1）持续期缺口：银行资产持续期与负债持续期和负债资产系数乘积的差额。 （2）银行净值变动额、持续期缺口与利率变动之间的关系 （3）持续期缺口管理的基本原理 银行通过调整资产负债的期限与结构，采取对银行净值有利的持续期缺口策略来规避 银行资产与负债的总体利率风险。 （三）比例管理方法☆☆☆ 资产负债比例管理是对银行的资产和负债规定一系列的比例，从而实现对银行资产控 制的一种方式。 消除和减少风险的一种银行资产负债管理方法。 银行通过资产负债比例管理， 使银行资产实现合理增长，达到稳健经营，消除和减少风险的目的。 1、资产负债比例管理的发展过程 2、商业银行资产负债比例管理的主要指标 （1）贷款余额与存款余额的比例不得超过 75% ；中长期贷款余额与中长期存款余额之 比不得超过 120% （2）流动性资产余额与流动性债务余额的比例不得低于 25% （3）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过 10% （4）向股东提供贷款余额不得超过股东已缴股金的 100% （5）备付金（即库存现金和在央行的备付金存款之和）占各项存款之比不低于 5% （6）拆入资金比率=拆入资金平均余额 / 各项存款平均余额≤4% （7）拆出资金比率=拆出资金平均余额 / 各项存款平均余额≤8% （8）核心负债依存度＝核心负债／总负债×100%≥60%22东吴财经管理培训www.dwpx.net核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的 50%。 总负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中负债总计的余额。 （9）贷款损失准备充足率＝（贷款实际计提准备／贷款应提准备）×100%≥大于 100% （10）流动性缺口率=（流动性缺口/90 天内到期表内外资产）×100% ≥-10% 其中：流动性缺口为 90 天内到期的表内外资产减去 90 天内到期的表内外负债的差额。 （11）中央银行对资产负债方面的其他规定第五章重要程度☆☆☆☆商业银行风险管理和金融监管商业银行风险概述第一节 一、风险概述风险大致有两种定义： 一种定义强调了风险表现为不确定性； 而另一种定义则强调风险 表现为损失的不确定性。若风险表现为不确定性，说明风险产生的结果可能带来损失、获利 或是无损失也无获利，属于广义风险。 而风险表现为损失的不确定性， 说明风险只能表现出损失， 没有从风险中获利的可能性， 属于狭义风险。 二、商业银行风险含义 商业银行风险是指商业银行在经营管理过程中， 由于事先无法预测的各种不确定性因素 的影响，使商业银行的实际收益和预期收益产生一定的偏差，从而有蒙受损失的可能性。 二、商业银行风险的类型 1、信用风险 信用风险是借款人因各种原因未能及时、足额偿还债务或银行贷款而违约的可能性 2、市场风险 指因股市价格、利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险 3、操作风险 操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风 险 。巴塞尔委员会同时指出，这一界定包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。可 以看到， 这一涵义侧重于操作风险的形成的原因， 从银行内部因素和外部事件两方面进行了 界定，它涵盖了银行内部很大范围的一部分风险，成为不可界定的残值风险范畴，许多新的 风险会不断归并其中。 操作风险中的风险因素很大比例上来源于银行的业务操作， 属于银行可控范围内的内生 风险，而信用风险和市场风险更多的是一种外生风险。 4、流动性风险 流动性风险是指商业银行无力为负债的减少和/或资产的增加提供融资而造成损失或破 产的风险。23东吴财经管理培训www.dwpx.net5、合规风险 根据新巴塞尔协议的定义， “合规风险”指的是：银行因未能遵循法律法规、 监管要求、 规则、自律性组织制定的有关准则、以及适用于银行自身业务活动的行为准则，而可能遭受 法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险 6、战略风险 7、国家风险 8、声誉风险 声誉风险是指由商业银行经营、 管理及其他行为或外部事件导致利益相关方对商业银行 负面评价的风险。 第二节 商业银行风险管理 ☆☆☆ 一、风险管理的含义 风险管理是指各经济单位通过识别风险、衡量风险、分析风险，并在此基础上有效控制 风险，用经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的科学管理方法。 （三）商业银行风险管理的目标 二、商业银行风险管理流程 1、风险识别 2、风险计量/量化 3、风险监测 4、风险管理/控制 三、商业银行风险管理策略 （一）风险分散 风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的方法。 实现手段：根据多样化投资分散风险的原理，通过贷款出售或银团贷款方式，分散和降 低风险。 （二）风险对冲 风险对冲是指通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品， 来冲 销标的资产潜在的风险损失的一种风险管理策略。 实现手段： 风险对冲是管理利率风险、 汇率风险、 股票风险和商品风险非常有效的办法。 （三）风险转移 风险转移指通过购买某种金融产品、 或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济 主体的风险管理方法。 实现手段：24东吴财经管理培训www.dwpx.net①保险转移:指为商业银行投保，以缴纳保险费为代价，将风险转移给保险人。当被保 险人发生风险损失时， 承保人按照保险合同的约定责任给予被保险人经济补偿。 如出口信贷 保险 ②非保险转移:如担保和备用信用证（针对信用风险的转移），市场上的期权合约类产 品（针对市场风险的转移）等。 （四）风险规避 风险规避是指商业银行拒绝或退出某一业务或市场， 以避免承担该业务或市场具有的风 险。（不做业务，不承担风险。） 实现手段： 风险规避主要通过经济资本配置来实现。 （五）风险补偿 主要是指事前（损失发生以前）对风险承担的价格补偿。对于那些无法通过分散或转嫁 等方法进行管理，而且又无法规避、不得不承担的风险，商业银行可以采取在交易价格上加 进风险因素，即风险回报的方式，获得承担风险的价格补偿。 实现手段： 投资者可以预先在金融资产的的定价中充分考虑风险因素， 通过加价来索取 风险回报。 四、VaR，在险价值 VaR 在险价值模型就是为了度量一项给定的资产或负债在一定时间里和在一定的置信度下(如 95%、97.5%、99%等)其价值最大的损失额。计算可交易金融资产在险价值的关键输入变量是该项金融资产的市值 (P)和它的市值变 动率或标准差(σ)；在给定的风险时段和所要求的置信水平下(如 99%)，一项金融资产的在 险价值(VaR)便可以直接计算出来。 正态分布下的那片区域包含着各种概率发生的信息：通过观察我们知道大约有 68.26% 的股票价格观察值处于均值正负 1 个标准差之间， 95%的股票价格观察值处于均值正负 1.96 个标准差之间，99%的股票价格观察值处于均值正负 2.58 个标准差之间。就后者而言，若用 美元来计量，该股票价格明天有 1%机会升至 80 美元+2.58σ的水平。同时也有 1%的机会降 至 80 美元-2.58σ的水平。前面我们曾假定σ为 10 美元，因此该股票价格有 1%的机会降至25东吴财经管理培训www.dwpx.net54.2 美元或者更低的水平。换言之，该股票持有人价值损失少于 80 美元-54.2 美元=25.8 美元的概率为 99%。就是说在置信水平 99%的情况下，25.8 美元可以视为该股票的在险价值 量(VaR)。同时这里还隐含着这样一个事实：明天有 1%的机会股票价格的损失额可达 25.8 美元甚至更大的金额。 五、商业银行风险监管的核心指标 （一）风险水平 1、流动性风险 （1）流动性比例 流动性比例＝流动性资产／流动性负债×100%，不应低于 25% 流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后 资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内 到期的债券投资、 在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、 其他一个月内到期可变现的 资产（剔除其中的不良资产）。 流动性负债包括：活期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的定期存款（不含财政 性存款） 一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额、 、 一个月内到期的已发行的债券、 一个月内到期的应付利息及各项应付款、 一个月内到期的中央银行借款、 其他一个月内到期 的负债。 （2）核心负债依存度 核心负债依存度＝核心负债／总负债×100%，不应低于 60% 核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的 50%。 负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中负债总计的余额。 （3）流动性缺口率 流动性缺口率=流动性缺口/90 天内到期表内外资产×100%，不应低于-10% 流动性缺口为 90 天内到期的表内外资产减去 90 天内到期的表内外负债的差额。 2、信用风险 （1）不良资产率 不良资产率＝不良信用风险资产／信用风险资产×100%，不应高于 4% 信用风险资产是指银行资产负债表表内及表外承担信用风险的资产。 主要包括： 各项贷 款、存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行账户的债券投资、应收利息、其他应收款、 承诺及或有负债等。 不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类别的部分。 不良贷款为不良信 用风险资产的一部分，定义与“不良贷款率”指标定义一致；贷款以外的信用风险资产的分 类标准将由中国银行业监督管理委员会(简称银监会，下同)另行制定。 ①不良贷款率26东吴财经管理培训www.dwpx.net不良贷款率＝（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）／各项贷款×100%，不应高于 5% 各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成的资产。 主要包括贷款、 贸易融 资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。 （2）单一集团客户授信集中度 单一集团客户授信集中度＝最大一家集团客户授信总额／资本净额 ×100%，不应高于 15% 最大一家集团客户授信总额是指报告期末授信总额最高的一家集团客户的授信总额。 （3）单一客户贷款集中度 单一客户贷款集中度＝最大一家客户贷款总额／资本净额×100%，不应高于 10% （4）全部关联度 全部关联度＝全部关联方授信总额／资本净额×100%，不应高于 50% 全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额， 扣除授信时关联方提供的保 证金存款以及质押的银行存单和国债金额。 3、市场风险 （1）累计外汇敞口头寸比例 累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸／资本净额×100%，不应高于 20% 累计外汇敞口头寸为银行汇率敏感性外汇资产减去汇率敏感性外汇负债的余额。 （2）利率风险敏感度 利率风险敏感度=利率上升 200 个基点对银行净值影响/资本净额×100%。 本指标在假定利率平行上升 200 个基点情况下，计量利率变化对银行经济价值的影响。 指标计量基于久期分析， 将银行的所有生息资产和付息负债按照重新定价的期限划分到不同 的时间段， 在每个时间段内， 将利率敏感性资产减去利率敏感性负债， 再加上表外业务头寸， 得到该时间段内的重新定价“缺口”。对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺 口后， 对所有时段的加权缺口进行汇总， 以此估算给定的利率变动可能会对银行经济价值产 生的影响。 利率上升 200 个基点对银行净值影响是指在给定利率变动为上升 200 个基点的条件下， 计算得到的对经济价值产生的影响。 其中， 时段的划分及各个时段的敏感性权重参照巴塞尔 委员会《利率风险管理与监管原则》标准框架确定。 资本净额定义与资本充足率指标中定义一致。 （二）风险迁徙 1、正常贷款迁徙率27东吴财经管理培训www.dwpx.net正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良 贷款的金额)／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额期初关注类贷款期间减少金额)×100% 期初正常类贷款中转为不良贷款的金额， 是指期初正常类贷款中， 在报告期末分类为次 级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。 期初关注类贷款中转为不良贷款的金额， 是指期初关注类贷款中， 在报告期末分类为次 级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。 期初正常类贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收 回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。 期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收 回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。 （1）正常类贷款迁徙率 正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额／(期初正常类贷款余额-期初正常类 贷款期间减少金额)×100% 期初正常类贷款向下迁徙金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为关注类 /次 级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。 期初正常类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标中定义一致。 （2）关注类贷款迁徙率 关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额／(期初关注类贷款余额-期初关注类 贷款期间减少金额)×100% 期初关注类贷款向下迁徙金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类/ 可疑类/损失类的贷款余额之和。 期初关注类贷款期间减少金额定义与正常贷款迁徙率指标中定义一致。 2、次级类贷款迁徙率 次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额／(期初次级类贷款余额-期初次级类 贷款期间减少金额)×100% 期初次级类贷款向下迁徙金额，是指期初次级类贷款中，在报告期末分类为可疑类 /损 失类的贷款余额之和。 期初次级类贷款期间减少金额，是指期初次级类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收 回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。 3、可疑类贷款迁徙率 可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额／(期初可疑类贷款余额-期初可疑类 贷款期间减少金额)×100%28东吴财经管理培训www.dwpx.net期初可疑类贷款向下迁徙金额， 是指期初可疑类贷款中， 在报告期末分类为损失类的贷 款余额。 期初可疑类贷款期间减少金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收 回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。 （三）风险抵补 1、盈利能力 （1）成本收入比率 成本收入比率=营业费用／营业收入×100%，不应高于 45% （2）资产利润率 资产利润率=净利润／资产平均余额×100%，不应低于 0.6% （3）资本利润率 资本利润率=净利润／所有者权益平均余额×100%，不应低于 11% 2、准备金充足程度 （1）资产损失准备充足率 资产损失准备充足率＝信用风险资产实际计提准备／信用风险资产应提准备×100%， 不 应低于 100% （2）贷款损失准备充足率 贷款损失准备充足率＝贷款实际计提准备／贷款应提准备×100%，不应低于 100% 3、资本充足程度 （1）资本充足率 资本充足率＝资本净额／（风险加权资产＋12.5 倍的市场风险资本）×100% （2）核心资本充足率 核心资本充足率＝核心资本净额／（风险加权资产＋12.5 倍的市场风险资本）×100%第三节金融监管☆☆☆ 金融监管是指金融监管当局根据金融法规对各类金融机构及其金融活动实施监督与管 理，以保证金融体系的安全、稳定，保证公众利益。 一、金融风险要求金融监管 （一）金融风险：不确定性（损失发生的不确定性） （二）为什么对金融业实施严格的监管 1、信息不对称（逆向选择与道德风险）☆☆☆ 道德风险（Moral Hazard）是指参与合同的一方所面临的对方可能改变行为而损害到 本方利益的风险。29东吴财经管理培训www.dwpx.net逆向选择逆向选择（Adverse choice）是指由于交易双方信息不对称和市场价格下降 产生的劣质品驱逐优质品，进而出现市场交易产品平均质量下降的现象 举例，保险市场的道德风险和逆向选择 请思考，信贷市场的道德风险和逆向选择 2、私人金融监控的“供应不足”： 高负债，内部人控制 3、金融混乱的负外部性―挤兑效应 4、银行同业支付清算系统把所有银行联系在一起，形成相互交织的债权债务网络 5、金融创新和金融国际化的发展加重了银行机构资产风险的传染性，如东南亚金融危 机，07 年以来的金融危机 二、金融监管的目标 金融监管目标是实现金融有效监管的前提和监管当局采取监管行动的依据。 1、总体目标：建立和维持一个稳定、健全、高效 2、三大目标体系： 第一，维护金融业的安全与稳定； 第二，保护公众的利益； 第三，维持金融业的运作秩序和公平竞争。 的金融制度。“七不准” 1．不准以贷转存（强制设定条款或协商约定将部分贷款转为存款） 2．不准存贷挂钩（以存款作为审批和发放贷款的前提条件）、 3．不准以贷收费（要求客户接受不合理中间业务或其他金融服务而收取费用）、 4．不准浮利分费（将利息分解为费用收取，变相提高利率）、 5．不准借贷搭售（强制捆绑搭售理财、保险、基金等产品）、 6．不准一浮到顶（笼统地将贷款利率上浮至最高限额）、 7．不准转嫁成本（将经营成本以费用形式转嫁给客户）。 三、金融监管的原则 （一）依法监管原则 （二）自我约束与外部强制监管相结合原则 （三）综合性管理原则 （四）安全稳健与经济效益相结合原则 四、金融监管组织体系 （一）集中监管体制 “一元化”监管体制 ――由统一的监管机构对整个金融业进行监管，如英国 （二）分业监管体制30东吴财经管理培训www.dwpx.net根据金融业内不同机构主体及其业务范围的划分而分别进行监管体制，如美国的“双 线多头监管体制”。 美国采用“双线多头”的银行监管模式。“双线”即联邦政府和州政府两条线对银行都 有监督权，“多头”是指在每一级又有若干个机构共同行使监管职能。 五、金融监管的模式 （一）综合监管与分部门监管 （二）我国金融监管模式：一行三会 六、金融监管的内容 （一）预防性管理 包括市场准入、业务范围的限制和规定银行在开展业务活动时应遵守的基本规则。 （二）保护性管理 1、存款保险制度 （1）存款保险制度产生的原因（信息不对称、银行业负外部性――银行恐慌） （2）建立存款保险制度的模式：政府建立、政府与银行业联合建立、银行业自己建立 （3）赔付标准：最高控制点 100%赔付与部分赔付 美国联邦存款保险公司：25 万美元以下 （4）存在的问题：道德风险，逆向选择，请思考 延伸阅读：我国的存款保险制度 近日，央行表示将加快构建存款保险制度，继续扩大存款利率浮动区间，有规划、有步 骤地推动利率市场化等金融改革，且目前各方已就存款保险的赔付限额和费率等达成一致。 存款保险制度是银行等缴纳存款保险，以在其发生破产风险时，由存款保险机构向存款 人支付规定限额的赔付，以最大限度保护存款人利益。坦白说，存款保险制度的构建，意味 着今后银行出现破产重组风险， 对储户的赔付将由存款保险机构进行有限赔付， 这将在银行 与财政间搭建防火墙，使银行破产风险显性化，又避免政府无限担责。 与此同时，存款保险制度也会为利率市场化等改革创造便利。随着利率市场化等改革的 渐次推进，市场会对利率扭曲的部分进行矫正，银行体系将会出现息差收窄问题，即短期内 存款利率陡峭化， 而贷款利率因经济增速回落下信贷需求不足而趋向收敛， 从而导致银行的 部分风险资产的敞口风险显性化。而在推动利率市场化改革的同时，推出存款保险制度， 至 少在短期内会避免部分中小银行风险的蔓延，从而降低利率市场化改革下的敞口风险烈度， 最大限度维持金融市场稳定性，不至于因部分中小银行风险而阻碍金融改革进程。 不仅如此，存款保险制度向储户发出存款并非无风险之警示，从而促使储户通过甄别不 同银行的抗风险实力和存款安全保障系数， 趋优避劣地理性选择存款行。 同时正向激励存款 类金融机构展开优胜劣汰式竞争，促进金融市场资源的优化配置。对于监管层，存款保险制31东吴财经管理培训www.dwpx.net度下，监管层需逐渐趋向合规监管，注重银行系统的信息披露、秩序监控和风险提示，而非 继续深入到微观层面进行实质内容监管。 当然，存款保险只对孤立性的中小银行有效，对大中型银行的保险功能并不突出，更不 可能防范次贷危机等系统性风险。存款保险自 1933 年至今尚无有效构建出了一套有效的危 害分析与关键点控制体系， 精算出金融机构的熔断风险模型， 以整体提升存款保险制度的风 险管控能力。这使得存款保险制度尚难有效规制的两大激励不相容风险。其一，存款保险公 司与银行的激励不相容。 存款保险反映银行因经营亏损给存款人造成的损失， 主要由存款保 险机构限额赔付， 而银行冒险经营的收益则归股东和管理层分享， 这致使存款保险制度具有 突出的逆向选择风险，即刺激部分银行的动物竞争精神，以最大化股东和管理层收益。 其二，投保银行间的激励不相容风险，使存款保险市场柠檬化。由于存款保险实质是对 存款的看跌期权， 统一保费使储户很难对银行进行优劣甄别， 致使质量较好的银行认为自己 认缴的保费，在压低股东收益的同时，为别人做嫁衣裳。而为缓解逆向选择风险，各国在强 制存款保险的同时，开始探索差别保费制度。不过，这种差别保费模式在实践中引发新的风 险，如缴纳保费高的银行会被认为是高风险银行，致使存款人避而远之，从而更容易加速其 风险敞口暴露，加重存款保险公司支付压力；而差别保费标准，则无法对高风险银行起到实 质性约束效用，又难以对好银行提供有效的正向激励。这将导致存款保险市场中，好银行尽 力要求保费折扣，而再高的保费也无法遏制差银行的逆向选择。 由此可见，国际上尽管存在争议，但该制度对避免中小存款类金融机构的风险蔓延获得 了可信的理据支撑。何况，当前中国构建存款保险制度，在为利率市场化等改革创造条件的 同时，还有助于引导居民正视存款风险。 ――21 世纪经济报道 2012 年 8 月 15 日 2、紧急救援 （1）提供贷款解决支付能力问题 （2）兼并 （3）担保 （4）接管 （三）我国有问题金融机构的退出问题 解散、行政撤销(关闭)：海南发展银行 破产：1999 年广东国际信托投资公司 七、金融监管的方法 （一）直接监管：即稽核、检查 美国的骆驼评级体系：资本充足性；资产质量；管理水平；盈利性；流动性；市场风险 敏感度。采用五级评分制来评级商业银行的经营及管理水平(一级最高、五级最低)。32东吴财经管理培训www.dwpx.net美国金融机构统一评级制度(Uniform Financial InstitutionsRating Systen)是由美 国联邦金融机构检查委员会(FFIEC)于 1979 年 11 月颁布实施的。由于这五个项目的第一个 字母组成 CAMEL 一词，因此，也被叫做“骆驼评级制度”。1986 年 7 月 12 日美国联邦金融 机构检查委员会又提出了修改建议，其中之一是增加市场风险敏感性 (Sensitivity to Market Risks)评级项目。这样，连同原来 5 个项目，共有 6 个评级项目。这里市场风险包 括利率风险、价格风险、股价风险和外汇风险等。指标体系改称 CAMELS 体系。 （二）间接监管 1、金融机构内部自律监管 2、行业组织自律监管 行业协会 3、社会监督第六章重要程度：☆ 重要程度：☆商业银行公司治理与内部控制第一节 商业银行公司治理 ☆一、商业银行公司治理定义和内涵 商业银行的公司治理是指控制、 管理商业银行的一种机制或制度安排， 是商业银行内部 组织结构和权力分配体系的具体体现。 公司治理核心是在所有权、 经营权分离的情况下， 为妥善解决委托―代理关系而提出的 董事会、高管层组织体系和监督制衡机制。 二、我国商业银行公司治理的要求 ①完善股东大会、董事会、监事会、高级管理层的议事制度和决策程序； ②明确股东、董事、监事和高级管理人员的权利、义务； ③建立、健全以监事会为核心的监督机制； ④建立完善的信息报告和信息披露制度； ⑤建立合理的薪酬制度，强化激励约束机制。第二节商业银行内部控制 ☆一、内部控制含义与意义 商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标， 通过制定和实施一系列制度、 程序和方 法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。33东吴财经管理培训www.dwpx.net完善商业银行内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构， 而且可以促进风险管理策略的有效实施， 同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的 质量和效率。 二、内部控制目标 1. 确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行； 2. 确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现； 3. 确保风险管理体系的有效性； 4. 确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 三、商业银行内部控制要素 1. 组织机构 2. 岗位责任 3. 业务程序 4. 人员配置 5. 检查标准 6. 内部稽核 四、商业银行的内部稽核 内部稽核是商业银行内部由专职的稽核部门或稽核人员对各项经营管理活动和经济责 任履行情况进行的检查、监督与评价。内部稽核的方法： 1、建立评价标准 2、确立健全性标准 3、综合评价 4.、功能性评价 5、实质性测试第七章重要程度：☆☆农村金融机构改革与发展第一节 农村信用社 ☆☆一、产生 农村信用合作社（Rural credit cooperatives，农村信用社、农信社）指经中国人民 银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融 机构。34东吴财经管理培训www.dwpx.net农村信用社是独立的企业法人， 以其全部资产对农村信用社债务承担责任， 依法享有民 事权利。其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护 二、农村信用社改革与发展 1、改革历程：农村信用社----合作银行---农村商业银行 第一家农村合作银行：宁波鄞州农村合作银行 2、发展：农村合作银行要全部改制为农村商业银行 3、农村商业银行与农村合作银行区别 对比项目 组成 农村商业银行 农村合作银行辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成 城乡一体化程度高， 农业比 在遵循合作制原则基础上，吸收股份制运作 机制，实行股份合作制。设立地区重低 ，对支 农服务 要求较 少。 股本划分为等额股份， 同股股权分为资格股、投资股两种，资格股实行 一人一票，投资股每增加一定额度就相应增 加一个投票权。股权设置同权、同股同利。权力机构是股东大会， 同时 法人治理 设置董事会、 监事会和经营 管理层。 三、农村信用社经营与管理权力机构是股东代表大会，股东代表由股东 选举产生，同时设置董事会、监事会和经营 管理层。第二节其他农村金融机构 ☆☆一、村镇银行 村镇银行是指经中国银行业监督管理委员会依据有关法律、 法规批准， 由境内外金融机 构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业 和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。 区别于银行的分支机构， 村镇银行属一级 法人机构。 村镇银行可经营吸收公众存款，发放短期、中期和长期贷款，办理国内结算，办理票据 承兑与贴现，从事同业拆借，从事银行卡业务，代理发行、代理兑付、承销政府债券，代理 收付款项及代理保险业务以及经银行业监督管理机构批准的其他业务。 按照国家有关规定，村镇银行还可代理政策性银行、商业银行和保险公司、证券公司等 金融机构的业务。 二、小额信贷公司35东吴财经管理培训www.dwpx.net小额信用贷款（Microfinance）是以个人或家庭为核心的经营类贷款，其主要的服务对 象为广大工商个体户、小作坊、小业主。贷款的金额一般为 10 万元以下，1000 元以上。小 额信用贷款是微小贷款在技术和实际应用上的延伸。 借款人不需要提供担保。 其特征就是债 务人无需提供抵押品或第三方担保仅凭自己的信誉就能取得贷款， 并以借款人信用程度作为 还款保证的。由于这种贷款方式风险较大，一般要对借款方的经济效益、经营管理水平、 发 展前景等情况进行详细的考察，以降低风险。 三、农村资金互助社 农村资金互助社是指经银行业监督管理机构批准，由乡（镇）、行政村农民和农村小企 业自愿入股组成，为社员提供存款、贷款、结算等业务的社区互助性银行业金融机构。 设立条件： 1.有符合监管部门规定要求的章程； 2.有 10 名以上符合规定要求的发起人； 3.有符合规定要求的注册资本； 4.有符合任职资格的理事、经理和具备从业条件的工作人员； 5.有符合条件的营业场所，安全防范设施和与业务有关的其他设施； 6.有符合规定的组织机构和管理制度； 7.银行业监管部门规定的其他条件。 四、邮储银行 中国邮政储蓄银行于 2007 年 3 月 20 日正式挂牌成立， 是在改革邮政储蓄管理体制的基 础上组建的商业银行。 中国邮政储蓄银行承继原国家邮政局、 中国邮政集团公司经营的邮政 金融业务及因此而形成的资产和负债， 并将继续从事原经营范围和业务许可文件批准、 核准 的业务。 2012 年 2 月 27 日，中国邮政储蓄银行发布公告称，经国务院同意，中国邮政储蓄银行 有限责任公司于 2012 年 1 月 21 日依法整体变更为中国邮政储蓄银行股份有限公司。 公告称， 股份公司自成立之日起，依法承继中国邮政储蓄银行有限责任公司全部资产、负债、机构、 业务和人员。36
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