2013广州会计继续教育网上培训考试答案-企业内部控制
2013广州会计继续教育网上培训考试答案-企业内部控制 单项选择题： 1 企业应当重视研发工作，根据（D），结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划。 A 研发目的B 研发战略C 发展计划D 发展战略 2 企业重大研究项目的决策机制是（C） A 总经理批准B 监
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2013广州网上培训考试答案-企业内部控制
单项选择题：
1 企业应当重视研发工作，根据（D），结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划。
A 研发目的&&B 研发战略&&C 发展计划&&D 发展战略
2 企业重大研究项目的决策机制是（C）
A 总经理批准&&B 监事会审议&&C 集体审议&&D 一支笔
3 企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（A）
A 尽职调查&&B可行性研究&&C人员交流&&D资源分析
4 企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（B）
A 研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费
B 研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税
C 研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
D 研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
5 对研发项目立项出具评估意见的机构是（B）。
A 研发部门 B 独立于申请及立项审批之外的专业机构 C 监事会 D 董事会
6 研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（D）的先进性以及成果转化的可行性。
A 材料 B 产品 C 标准 D 技术
7 研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致的风险不包括（C）。
A 研发失败 B研发成本过高 C 资源浪费 D 舞弊
8 建立研发项目管理制度和（D），建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。
A 岗位制度 B 奖惩制度 C 工作量 D 技术标准
9 研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（A）。
A 创新不足 B 研发成本过高 C 舞弊 D 研发失败
10 研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致（A）。
A 企业利益受损 B 资源浪费 C 研发成本过高 D 研发失败
11 （C）制度是工程项目内部控制制度中最重要的部分。
A 职责分工制度 B 授权批准制度 C 概预算审查制度 D 竣工验收管理制度
12 工程项目验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（C）
A 竣工决算 B 竣工结算 C 交付使用财产清单 D 竣工决算审计报告
13 工程立项业务流程顺序是（A）
A 编制项目建议书、可行性研究、项目评审，立项决策
B 可行性研究、编制项目建议书、项目评审、立项决策
C 编制项目建议书、可行性研究、立项决策、项目评审
D 立项决策、编制项目建议书、可行性研究、项目评审
14 重大工程项目，应当报经（A）或者类似决策机构集体审议批准。
A 董事会 B 监事会 C 董事长 D 总经理
15 企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（A），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。
A 竣工决算 B 工程项目概算 C 工程项目预算 D 交付使用资产明细表
16 （C）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底的依据。
A 设计概算 B 预算定额 C 施工图预算 D 施工方案
17 工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致的风险是（D）
A 中标价格失实 B 工程交付使用后存在重大隐患 C 工程质量低劣 D 项目投资失控
18 哪个阶段是项目初步设计文件的重要组成部分，也是应当控制的项目初步设计阶段（D）。
A 工程图纸设计 B 施工图预算 C 工程投资概算 D 设计概算
19 对工程变更价款的支付实施更为严格的审批制度，变更文件必须齐备，变更工程量的计算必须经过（A）复核并签名确认，防止承包单位虚列工程费用。
A 监理机构 B 财务机构 C 董事会 D 监事会
20 企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。以下不属于工程项目业务不相容岗位的是（A）
A 概预算编制与项目验收& B 项目建议、可行性研究与项目决策
C 概预算编制与审核& D 项目决策与项目实施
21 本指引所称担保，是指企业作为担保人按照（A）、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合作协议承担相应法律责任的行为。
A 公平 B 公正 C 公开 D 协作
22 企业办理担保业务的第一道关口是（B）。
A 调查评估 B 受理申请 C 审批 D 进行日常监控
23 如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（D）。
A 担保 B 保证 C 承诺 D 反担保
24 （C）是担保企业决定是否提供对外担保的依据。
A 担保项目的审批结论 B 担保项目总体风险评价
C 担保项目评估的结论 D 现场观察情况
25 担保企业应当建立（B），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权力和其他有关事项。
A 担保事项明细账 B 担保事项台账 C 担保事项登记簿 D 担保事项总账
26 担保企业应在担保合同到期前（C）左右通知被担保企业做好还款准备。
A 10天 &B 15天 C 一个月 D 二个月
27担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供（D），及时通报担保事项的实施情况。
A 会计凭证 B 会计账簿 C 偿债情况 D 财务报告
28 保证合同的当事人不包括（C）。
A 保证人 B 债务人 C 中介机构 D 债权人
29 当受保企业资产负债率超过一定比例时，担保企业应拒绝担保，该比例是（D）。
A 40% B 50% C 60% D 70%
30甲公司所有担保业务都是由担保业务部门决策，属于（D）不当。
A 预算控制 B 风险控制 C 组织规划控制 D 授权批准控制
31业务外包流程顺序是：制定业务外包实施方案、（B）、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。
A 选择承包方、审核&& B审核批准、选择承包方、签订&& C组织实施业务外包、审核批准&&& D审核批准、组织实施业务外包、选择&
32 有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法履行的，企业应当（B）
A 继续执行合同 B 及时终止合同 C 修改合同 D 进行评估，限期整顿
33 制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和（D），结合确定的业务外包范围，制定实施方案。
A 董事会会议决定 B 股东大会决定 C 经理会议决定 D 业务外包管理制度
34 根据企业会计准则制度的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善外包成本的会计核算方法，进行有关会计处理，并在（B）进行必要、充分的披露。
A 实施方案中 B 财务报告中 C 董事会会议上 D 股东大会上
35 在向承包方结算费用是，应当依据（C），严格按照合同约定的结算条件、方式和标准办理支付。
A 外包方案 B 承包合同 C 验收证明 D 领导批示
36 业务外包建立对承包方即时监控机制，一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求承包方（A）。
A 调整改进 B 等待处理 C 调整合同 D 终止合同
37 按外包业务内控规范指引的要求不适合外包的业务是（C）。
A 研究与开发 B 资信调查 C核心业务 D可行性研究
38 企业应当根据（C）和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，拟定实施方案，按照规定的权限和程序审核批准。
A 企业战略 B 全面预算 C 年度生产经营计划 D 国家相关法规
39 终止对承包方的索赔，应采取的措施有（A）
A 由总经理审批后执行并备案 B 由总经理提出申请 C 由归口管理部门审批 D 用法律手段予以解决
40 企业应当对承包方的履约能力进行（A），有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同。
A 持续评估 B 监督检查 C 分析考核 D 审计
41 企业编制财务报告，应当重大关注会计政策和（C）。
A 会计计量 B 会计准则 C 会计评估 D 会计方法
42 （C）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。
A 董事长 B 总经理 C 总会计师 D 财务主任
43 债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等的会计处理不合理，会导致会计信息扭曲，无法如实反映企业实际情况。此是属于（B）环节的风险。
A 制度财务报告编制方案 B 重大事项的会计处理 C 清查资产核实债务 D 结账
44财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉，导致发生内幕交易等，是投资者或企业本身蒙受损失。此是属于（C）环节的风险。
A 财务报告对外提供前的审计 B 财务报告对外提供前的审核 C 财务报告的对外提供
D 编写财务分析报告
45 以下各项中，违反财务报告内部控制规定的是（C）。
A 财务部经理制定财务报告编制方案
B 财务部会计进行账项调整并上报
C 财务部经理组织进行清产核资
D 财务部会计进行对账和查账
46 企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（D）
A 会计计量 B 会计准则 C会计方法 D 会计估计
47 下列选项中，不属于财务报告失控产生的风险的是（C）。
A 编制财务报告违反会计& B提供虚假财务报告&..
C不编制预算或& D 不能有效利用财务报告&..
48 (C)负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。
A 注册会计师 B内部审计师 C总会计师 D出纳
49 内部控制为财务报告的编制（A）
A 提供合理保证 B 提供绝对保证 C 提供有限保证 D 不提供任何保证
50 对财务报告的真实性、完整性负责的是（B）
A 总会计师 B 企业负责人 C 会计主管 D 分管会计工作的负责人
51 企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算（C）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。
A 合理性 B合法性 C 科学性 D群众性
52 （A）是企业实施全面预算管理的起点
A 预算编制 B预算分析 C 预算执行 D 预算考核
53 （D）是 全面预算的关键和起点
A 产品成本预算 B 生产预算 C 销售费用预算 D 销售预算
54 全面预算其编制和执行过程就是将企业有限的（A）加以整合，协调分配到能够提高企业经营效率效果的业务、活动、环节中去。
A资源 B 资金 C 物力 D 人力
55 下列不属于预算执行阶段的环节是（B）
A 预算指标分解和责任落实 B 预算下达 C 预算分析 D 预算调整
56 对于（A）的非常规或金额重大事项，应经过较高的授权批准层（如总经理）审批。
A 预算内 B 超预算 C 预算外事项 D 特别预算
57 对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（D）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。
A 战略委员会 B 总经理办公会 C 股东会 D 企业预算管理委员会
58 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（D）
A 拟订企业各项全面预算管理制度& B 组织和指导各级预算单位&
C 跟踪、监控企业& D 对企业全面预算&
59 预算管理委员会中履行日常管理职责的是（B）
A 财务部 B 预算管理工作机构 C 财务负责人 D 综合部
60 关于企业预算执行情况考核制度的表述，正确的是（A）
A 企业预算管理部门应当& B 企业预算执行情况考核& C 预算期末财务部门依据&
D 企业内部预算执行部门&
61合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和（B）阶段。
A 合同谈判 B 合同履行 C 合同调查 D 合同结算
62 合同结算是合同执行的重要环节，一般由（B）负责办理。
A 合同承办部门 B 财会部门 C 有关生产部门 D 合同管理部门
63 企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于（C）对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估。
A 季度末 B 半年末 C 每年年末 D 两年
64 下列不属于合同订立阶段的环节是（D）
A 合同调查 B 合同谈判 C 合同签署 D 合同登记
65企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（D）。
A 文件 B 文书 C 书据 D 合同
66 负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（C）。
A 业务部门 B审计部门 C法律部门 D 财会部门
67 企业严格履行合同应当遵循的原则是（A）
A 诚实信用 B 公平公正 C 平等诚信 D谨慎认真
68 下列说法不正确的有（A）
A 情况紧急或条件限制& B正式订立的合同，除即时& C 任何人不得以任何形式& D下级合同归口管理部门应当&
69 以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的内容是（A）
A 注册资本、实收资本、公积金以及其所拥有的其他形式财产
B 企业厂房、设备条件
C 企业的经营金额、销售渠道
D 企业信用、信誉
70 下列关于合同的履行控制的说法中，不正确的是（D）
A 对合同协议已订立，但发现&
B 合同履行过程中出现违约情形的，应当&
C 对方违约的情形，应当按合同&
D 合同一经签署，不得变更
71内部报告指标体系的设计应当与（B）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A 发展战略 B 全面预算管理 C 经营管理 D 财务管理
72 在设计内部报告指标体系时，企业应当根据内部各（D）的需求选择信息指标，以满足其经营决策、业绩考核、企业价值与风险评估的需求。
A 领导层 B管理层 C 一般员工 D 信息用户
73企业对内部报告的评估应当定期进行，具体由企业根据自身管理要求做出规定，至少（C）对内部报告进行一次评估。
A 每季度 B 本年度 C 每年度 D 每两年
74 根据（C）的需求，选择信息收集过程中重点关注的信息类型和内容。
A 领导层 B 管理人员 C 特定服务对象 D 生产者
75 企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（B）。
A 董事会 B 高级管理人员 C 企业负责人 D 财务负责人
76 企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（A）。
A 内部信息传递 B 内部交流 C 内部控制 D 内部沟通
77 企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（C）。
A 内部信息传递方式 B 内部报告网络体系 C 内部信息网络体系 D 内部报告传递体系
78 下列关于企业信息传递，说法不正确的是（A）。
A 信息传递渠道的数量& B 不同主体获取、加工& C 企业建立内部信息传递体系&
D 外部信息披露时，应确保&
79 企业应当重视和加强（C）制建设，通过设立员工信箱、投诉热线等方式&
A 内部信息传递 B 内部报告体系 C 反舞弊机制 D 内部信息反馈
80 审计委员会在对举报投诉进行调查处理时，其调查结论要交与（C）处理。
A 高层管理人员 B 会计主管 C 审计委员会 D 审计委员
81 信息系统缺乏或规划不合理，可能造成（A）。
A 信息孤岛或重复建设 B 无法利用信息技术实施有效控制 C 信息泄露或毁损
D 系统无法正常运行
82 企业应当指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，明确相关单位的（A），建立有效工作机制。
A 职责权限 B 人员组成 C 办公地点D 工作任务
83 （B）要与企业的组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等相匹配，避免相互脱节。
A 信息系统内部控制 B 信息系统战略规划 C 信息系统实施 D 信息系统管理
84 在（A）环节，要将企业的业务流程、内控措施、权限配置、预警指标、核算方法等固化到信息系统中。
A 信息系统的开放建设 B 信息系统内部控制 C 信息系统实施 D 信息系统管理
85 企业自行开放信息系统，要做的第一步工作是（B）。
A 归口管理部门审核 B 用户部门提出需求
C 企业负责人授权批准 D 系统分析人员设计方案
86 计算机信息系统岗位中系统分析岗位的职能是（D）。
A 编写计算机程序来执行系统分析岗位的设计或修改方案
B 负责保障并监控&
C 设计测试方案，对计算机程序是&
D 分析用户的信息要求，并据此制定&
87 为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（D）
A 信息汇总功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能
88 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（D）。
A 提出迁移申请 B 修改系统上线 C 直接进行数据迁移 D 制定详细的数据迁移计划
89 企业应当在信息系统中设置操作日志功能，以确保操作的（B）。
A 可检查性 B 可审计性 C 可修改性 D 可核对性
90 企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（A）
A 权限管理 B 操作管理 C 职责管理 D 用户管理
91 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后（C）内报出。
A 2个月 B 3个月 C 4个月 D 5个月
92内部控制评价报告应当报经（A）批准后对外披露或报送相关部门。
A 董事会或类似权力机构 B 股东大会 C 高级管理层 D 内部审计部门
93 企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。&并按其影响程度分为（D）。
A 重大缺陷和一般缺陷 B 重要缺陷和一般缺陷
C 重大缺陷和重要缺陷 D 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
94 （B）是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。
A 设计缺陷 B 运行缺陷 C 重要缺陷 D 一般缺陷
95 企业对内部控制缺陷的认定，应当以（A）为基础，结合&
A 日常监督和专项监督 B 突击性监督和专项监督
C 日常监督和持续监督 D 突击性监督和专项监督
96企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，（A）为同一企业提供内部控制评价服务。
A 不得同时 B 可以同时 C 同时 D 经领导同意可以
97 下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（B）
A 股东会 B 董事会 C 监事会 D 总经理办公会
98 企业年度内部控制评价报告的基准日是（C）
A 1月1日 B 12月1日 C 12月31日 D 1月31日
99 内部控制评价报告的编制根据是（A）
A 年度内部控制评价结果 B 内部控制缺陷汇总表
C 财务报告审计意见 D 内部控制评价工作底稿
100 导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是（B）
A 设计缺陷 B 重大缺陷 C 重要缺陷 D 运行缺陷
101 穿行测试是（A）
A 指通过抽取一份全过程& B 指企业对财产进行盘点、清查&
C 指企业针对具体的内部控制业务& D 指通过召集与业务流程相关的管理人员&
102 在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（B）
A 董事会 B 注册会计师 C 股东大会 D 监事会
103 与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（B）
A 口头沟通 B 书面形式 C 会议形式 D 以上都不对
104 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（C）
A 注册会计师 B 监事会 C 董事会 D 股东大会
105 注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（B）。
A 标准意见 B 否定意见 C 无法表示意见 D 带强调事项段的标准意见
106 下列各项中，不能表明企业的内部控制存在重大缺陷迹象的是（D）。
A 注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊
B 企业更正已经公布的财务报表
C 注册会计师发现当期财务报表&
D 企业审计委员会和内部审计&
107 注册会计师实施审计工作的方法是（A）。
A 自上而下 B 整体审计 C 抽样审计 D 自下而上
108 注册会计师应当对（D）的有效性发表审计意见
A 全面内部控制 B 公司层面内部控制 C 业务层面内部控制 D财务报告内部控制
109 内部控制审计报告的意见不包括（C）
A 无保留意见 B 否定意见 C 保留意见 D 无法表示意见
110 与内部控制有关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（A）。
A 越多 B 两者无相关 C 以上都不对 D 越少
111 下列关于可扩展商业报告语言&，不正确的是（A）
A 其英文简写是EBRL
B 是XML（可扩展&）&的一种应用
C 是目前应用于非结构化&
D 因而它能够直接为使用&
112 下列说法中正确的是（D）
A XBRL是一项专利技术 B XBRL是一种交易协议
C XBRL 是编程语言 D XBRL 可以通过分类标准表达各国的会计准则
113 模式文件属于（B）
A 实例文件 B 分类标准 C 链接库文件 D 技术规范
114 （A）是企业财务报表的数据实体，包含了分类文件模式文件中定义的元素项的具体值。
A 实例文件 B 分类标准 C 链接库文件 D 技术规范
115 （D）定义了基础的元素书写形式，以及数据类型等等。
A 实例文件 B 分类标准 C 链接库文件 D 技术规范
116 应当由实例文件描述的报表事项是（B）
A 报表名称 B 公司名称 C 科目名称 D 科目时间的关系
117 利润表中的主营业务收入为12,000,000.45元，在EXBL格式中，不应通过分类标准反映的是（C）。
A 利润表 B 主营业务收入 C 12,000,000.45& D 无
118 资产负债表中的流动资产小计等于各流动资产项目金额之和，反映这种关系的链接库是（D）。
A 定义链接库 B 展示链接库 C 标签链接库 D 计算链接库
119 在资产负债表中，股本是所有者权益的下级项目，反映股本与所有者权益之间这种关系的链接库是（B）。
A 定义链接库 B 展示链接库 C 标签链接库 D 计算链接库
120 将企业会计准则关于财务报告的各项规定映射到XBRL语言上的方法，叫做（A）。
A 逻辑设计 B 物理结构 C 逻辑单元 D 元素清单
121 全面预算的编制程序是（A）
A 上下结合、分级编制、逐级汇总
多项选择题：
1 本指引所称研究与开发，是指企业为获取（ABC）等所开展的各种研发活动。
A 新产品 B 新技术 C 新工艺 D 新标准
2 自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括（ABD）。
A 原始创新 B 集成创新 C 引进消化 D 在引进消化基础上的再创新
3 企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（ABD）。
A 研究项目促进企业发展的必要性 B 技术的先进性
C 资源利用的可持续性 D 成果转化的可行性
4 研究风险控制的总体要求包括（ABCD）
A 重视研发 B 制定计划 C 强化管理 D 项目转化
5对立项项目进行可行性论证的专家小组成员包括（ABC）
A 技术专家 B 管理专家 C 财务专家 D 审计专家
6 企业研发立项申请时，项目的可行性报告可能包括的内容有（AB）。
A 研发项目立项的理 B 开发项目的技术路线
C 市场退出机制 D 企业基本情况
7 企业应当加强研究成果的开发，形成（BCD）一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。
A 研究 B 科研 C 生产 D 市场
8 企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（ABCD）、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。
A 研究成果归属 B 离职条件 C 离职移交程序 D 离职后保密义务
9企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确（ABCD）等
A 双方投资 B 分工 C权利义务 D 研究成果产权归属
10企业应当建立研究成果保护制度，加强对（ABCD）的管理。
A 专利权 B 非专利权 C 商业秘密 D 研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料
11企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告的内容主要包括（BCD）。
A 建设地点 B 项目概况 C 项目建设的必要性
D 项目建设选址及建设条件论证
12 企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范（ABCD）、建设、验收等环节的工作流程
A 工程立项 B 招标 C 投标 D 造价
13企业应当建立和完善工程项目不相容职务互相分离 有（ABCD）。
A 可行性研究与发展 B 概预算编制与审核
C 项目实施与价款支付 D 竣工决算与审计
14 企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审查（ABCD）等是否真实、完整和准确。
A 编制依据 B 项目内容 C 工程量的计算 D 定额套用
15 企业应当依照国家招投标法的规定，&提供载有招标工程的（ABD），&的招标文件。
A 主要技术要求 B 主要合同条款 C 投标方法 D 评标的标准和方法
16 企业应当加强工程造价管理，明确（AB）的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。
A 初步设计概算 B 施工图预算 C 初步设计决算 D 预算定额
17 工程项目后评估是指在建设项目已经完成并运行一段时间后，对（ABCD）和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。
A 项目的目的 B 执行过程 C 效益 D 作用
18 在工程项目招标过程中，评标委员会成员应当包括（ACD）。
A 企业类 B 政府代表 C 有关技术方面的专家 D 有关经济方面的专家
19 下列各项中，工程项目中可能存在的风险包括（ABCD）。
A 立项缺乏可行性研究或者& B 项目招标暗箱操作，&
C 工程造价信息不对称，& D 工程物资质次价高，工程&
20 可行性研究是项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心内容。可行性研究考虑的因素一般有以下（ABC）方面。
A 市场分析 B 技术分析 C 财务经济分析 D 风险分析
21 如果被担保企业符合担保条件，担保企业要对其进行审查和评估，包括（ABCD）。
A 对申请担保企业申报资料的审查
B 对申请担保企业的实地考察
C 申请担保企业的资信情况的分析和评价
D 评估形成的结论反映在评估报告上，供审批决策者使用
22 担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的（AB）
A 担保份额 B 相应的责任 C 资产状况 D 经营情况
23 企业应当严格限制担保业务活动，如&明确担保的（ABCD）、程序、担保限额和禁止担保等事项。
A 对象 B 范围 C 方式 D 条件
24 被担保人出现以下（ABCD）情形之一的，企业不得提供担保
A 与其他企业出现较大经营纠纷
B 财务状况恶化
C 已进入兼并程序
D 被担保人经营风险较大
25 下列（ABCD）情况，对于上市公司须经股东大会审核批准的对外担保。
A 上市公司及其控股子公司&
B 为资产负债率超过70%...
C 单笔担保额超过最近一期&
D 对股东、实际控制人及其&
26 企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项包括（ABCD）
A 担保业务是否符合国家&
B 担保申请人的资信状况&
C 担保申请人用于担保和第三&
D 企业要求担保申请人提供&
27 企业不得提供担保的担保申请人有（ABCD）
A 不符合国家法律法规和本企业担保政策的
B 资不抵债、经营风险较大的
C 进入破产清算的
D 存在经济纠纷，面临诉讼可能承担较大赔偿主责任的
28 对担保业务的日常监控包括（ABC）
A 定期检测 B 异常情况及时报告 C 保证追索权 D 实施监控
29 对于担保业务的审批而言，主要存在四个关键点，可能的答案有（ABC）
A 在担保业务发生之前，担保业务经过审批
B 非经正当审批，不得签订担保合同
C 担保责任、担保标准、担保条件等必须经过审核批准
D 为被担保企业履行债务可以先垫付款项
30 企业应当加强对担保业务的会计系统控制，包括（ABCD）。
A 及时足额收取担保费用
B 建立担保事项台账
C 详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押
D 质押的物品或权利以及其他有关事项
31一般而言，企业可以选择合适的对象主动进行业务调整和外包的情形有（ABCD）
A 某项业务的贡献率较低而耗费的精力较大
B 某项业务的贡献率较高而耗费的精力较小
C 某项业务的投入与产出不成正比且非企业的核心业务
D 某项业务的投入与产出不成正比且外包不会削弱企业的核心竞争力
32 外包业务通常包括（ABCD）、客户服务、IT服务等。
A 研发 B 资信调查 C 可行性研究 D 委托加工
33 业务外包合同内容主要包括（ABCD），费用结算标准和违约责任等事项。
A 外包业务的内容和范围 B 双方权利和义务
C 服务和质量标准 D 保密事项
34 对业务外包的（ABC）、人力资源等指标进行测算分析，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。
A 人工成本 B 营销成本 C 业务收入 D 业务前景
35 对承包方的履约能力进行持续评估，包括承包方对&的（ABC）等是否满足该项目的要求。
A 财产状况 B 生产能力 C 技术创新能力 D 经营资质
36 合同执行完后的验收，要注意（ABCD）。
A 明确外包验收工作的重要性
B 优化外包工作流程
C 管好用好外包产品验收依据
D 管好外包产品检验人员
37 企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。承包方至少应当具备下列（ABCD）条件。
A 承包方是依法成立和合法&
B 承包方应当具备相应的专业&
C 承包方的技术及经验水平符合本企业&
D 具有相应的经营范围和固定&
38 企业在业务外包过程中关注的风险包括（ABCD）
A 外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当
B 难以及时发现企业经营管理中存在的问题
C 业务外包存在商业贿赂等舞弊行为
D 业务外包监控不严、服务质量低劣
39 下列关于业务外包的说法中，不正确的是（BD）
A 总会计师应当参与重大业务外包的决策
B分管会计工作的负责人不应当参与重大业务外包的决策
C 重大业务外包方案应当提交董事会审批
D 重大业务外包方案应当提交股东大会批准
40企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编、确保财务报告（BCD）
A 公平公正 B 合法合规 C 真实完整 D 有效利用
41 企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的（ABD）。
A 资产清查 B 减值测试 C 调整利润 D 债权债务核实
42 企业集团应当编制合并财务报表，明确合并财务报表的（BC）
A 合并性质 B 合并范围 C 合并方法 D 合并过程
43 信息技术，要建立访问安全制度，（ABC）应当有明确规定，确保财务报告数据安全保密，防止对数据的非法修改和删除。
44 财务报告流程由（ACD）所组成。
A 财务报告编制流程 B 财务报告审计流程
C 财务报告对外提供流程 D 财务报告分析利用流程
45 企业在制定财务报告分析制定时，应重点关注（ABCD）、指标体系&
A 财务报告分析的内容 B 财务报告分析的时间 C 分析方法 D 分析的步骤
46 下列各项中，收入确认的条件包括（ABC）。
A 企业已将商品所有权上的&
B 企业没有保留通常与所有权&
C 收入的金额能够可靠计量
D 相关经济利益是否能&
47 编制合并财务报告的主要风险（BCD）
A 报表种类不完整 B 合并范围不完整
C 合并抵消分录不准备 D& 合并内部交易和事项不完整
48企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，企业负责人、总会计师或（BD）签名并盖章。
A 会计 B 分管会计工作的负责人 C 出纳 D 财会部门负责人
49 编写财务分析报告的主要管控措施（ABCD）。
A 企业财务分析会议应吸收&
B 修订后的分析报告应及时&
C 总会计师或分管会计工作的&
D 编写时要明确分析的目的
50 企业按照（ACD）的程序，编制年度全面预算。
A 上下结合 B 左右平衡 C 分级编制 D 逐级汇总
51 全面预算作为一种（BCD）编制与实施的预算管理模式。
A 全工作 B 全方位 C 全过程 D 全员参与
52 全面预算的制度和实施过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的（ABCD）过程。
A 识别 B 预算 C 评估 D 控制
53 企业设置全面预算管理体制，一般具备（BCD）三个层次的基本架构。
A 执行单位 B 工作机构 C 组织机构 D 全面预算管理决策机构
54 预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括（ABC）。
A 预算编制与预算审批 B 预算审批与预算执行
C 预算执行与预算考核 D 预算审批与预算考核
55 分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循（BCD）原则。
A 定性化 B 定量化 C 全局化 D 可控性
56 预算管理工作各环节的不相容岗位一般包括（ABC）。
A 预算编制与预算审批 B 预算审批与预算执行
C 预算执行与预算考核 D 预算审批与预算考核
57 预算编制的方法包括（ABC）。
A 固定预算 B 弹性预算 C 滚动预算 D 浮动预算
58 企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（ACD）。
A 不可抗力 B 企业战略调整 C 市场环境发生重大变化 D 国家政策发生重大变化
59 预算管理指标体系可以分为（ABCD）。
A 基本指标 B 辅助指标 C 修改指标 D 否决指标
60 合同管理的总体要求，是（ABCD）。
A 建立分级授权管理制度 B 实行统一归口管理
C 明确职责分工 D 健全考核与责任追究制度
61 合同订立阶段包括（ABCD）合同签署等环节。
A 合同调查 B 合同谈判 C 合同文本拟定 D 合同审批
62 合同订立前，企业应当进行&（ABCD）等生产经营情况，&
A 生产能力 B 技术水平 C 产品类别 D 产品质量
63 合同需求与（ABD），保证其协调一致。
A 国家法律法规 B 产业政策 C 生产经济 D 企业整体战略目标的关系
64 审核人员应当对合同文本的（ABD）和严密性等进行重点审核。
A 合法性 B 经济性 C 科技性 D 可行性
65 合同生效后，企业就质量、价款、履行&，按照（ABC）确定。
A 国家相关法律法规 B 合同有关条款 C 交易习惯 D 对方条件
66 企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注的内容有（AB）。
A 合同的主体、内容和形式是否合法
B 合同内容是否符合企业的经济利益
C 合同是否已经法定代表人签署
D 合同是否已经加盖公章
67 某公司以下做法不符合合同管理内部控制要求的有（CD）
A 签约前对供应商的签约主体资格进行调查
B 指定专人负责拟定合同协议文本
C 合同询价和合同订立均由采购员负责
D 合同一经签订，不得变更
68 订立书面合同的要求（ABCD）。
A 在规定期限内与中标人订立书面合同
B 明确双方的权利、义务
C 明确双方的违约责任
D 不得订立背离合同实质性的其他协议
69 对合作方履行能力的调查主要是调查对方履行合同标的能力。调查内容包括（ABC）。
A 对方生产能力、技术水平、产品类别和质量情况
B 对方生产情况和技术装备情况
C 向对方主要供货商和客户了解其生产经营情况和合同履行情况
D 调查对方是否为合格的民事主体并拥有特定的资质
70 内部信息传递的总体要求（ACD）。
A 真实准确性 B 科学性 C 及时有效性 D 遵守保密原则
71 企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确（ABCD），防止泄露商业秘密。
A& 保密内容 B 保密措施 C 密级程度 D传递范围
72 企业要建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息（ABC）以及各管理层级的职责权限等。
A 传递的内容 B 保密要求 C 传递方式 D 传递时间
73 收集内外部信息为了随时掌握有关（ABCD），保证企业发展战略和经营目标的实现。
A 市场状况 B 竞争情况 C 政策变化 D 环境的变化
74 企业应当根据（ABC）要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系。
A 发展战略 B 风险控制 C 业绩考核 D 领导层
75 内部报告（ABC），可能影响生产经营有序运行。
A 系统缺失 B 功能不健全 C 内容不完整 D 传递中泄密
76 内部报告的使用主要是为了（ABCD）。
A 指导管理 B 协调进度 C 考核、实现目标 D 操作日志功能
77 企业应当建立内部保密制度，制度中应当明确的内容包括（ABD）。
A 保密内容 B 保密措施 C 保密协议 D 密级程度
78 内部报告应当（BCD），便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。
A 全面完整 B 简洁明了 C 通俗易懂 D 传递及时
79 企业应当重视和加强反舞弊&设立（BC）等方式&
A 公告牌 B 员工信箱 C 投诉热线 D 意见箱
80 信息系统内部控制的主要对象是信息系统，由（ABCD）和运行规程等要素组成。
A 计算机硬件 B 软件 C 人员 D 信息流
81 指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行（BCD）所形成的信息化管理平台。
A 构建 B 集成 C 转化 D 提升
82 信息系统开发的战略规划是企业信息化建设的（AB）规划。
A 全局性 B 长期性 C 局部的 D 短期的
83 企业应当加强信息系统运行与维护的管理，制定（ABC），及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题。
A 制定信息系统工作程序 B 信息管理制度
C 各模块子系统的具体操作规范 D 设立奖惩机制
84 信息系统开发中，业务外包方式的关键控制点（ABC）。
A 选择外包服务商 B 签订外包合同
C 持续跟踪评价外包服务商的服务过程
D 软件产品选型和供应商选择
85 外购调试方式的关键控制点是（ABC）。
A 软件产品选型 B 软件供应商选择
C 服务提供商选择 D 选择需求分析环节
86 企业应当建立系统数据定期备份制度，明确（ABCD）、存放地点、有效性检查等内容。
A 备份范围 B 频度 C 方法 D 责任人
87 信息系统操作人员的权限划分必须依据会计&的原则包括（ABCD）。
A 不相容的职权必须分隔 B 不相容的岗位必须分隔
C 不同的处理层次一般应该分隔 D 需要重点保证数据安全工作应与其他工作分隔
88 企业应当建立信息系统变更管理流程&不得（ABCD）。
A 擅自进行系统软件的删除操作 B 不得擅自升级、改变系统软件版本
C 不得擅自改变软件系统环境配置 D 擅自进行系统软件的修改操作
89 信息系统运行维护的安全保障机制有（ABC）
A 对整个系统运行过程的监控机制 B 数据的备份和恢复
C 清楚系统运行过程中的异常任务 D 系统杀毒
90 内部控制运行有效性应考虑的问题包括（ABD）
A 相关控制在评价期内是如何运行的
B 有关控制十分得到了持续一致的运行
C 有关控制是否得到了间歇性的运行
D 实施控制的人员是否具备必要的权限和能力
91 企业实施内部控制，至少应遵循的原则包括（ABC）。
A 全面性 B 重要性 C 客观性 D 谨慎性
92 内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括（ABCD）。
A 评价要素 B 主要风险点 C 采取的控制措施 D 有关证据资料以及认定结果等
93 下列各项中，属于内部控制评价方法的有（ACD）。
A 个别访谈法 B 专家咨询法 C 抽样法 D 穿行测试法
94 以下各项中，属于企业内部评价内容的有（ABC）。
A 内部环境 B 风险评估 C 控制活动 D 外部监督
95 以下各项中，属于企业内部评价实施阶段的包括（BCD）。
A 组织评价工作组 B 了解被评价单位基本情况
C 确定检查评价范围和重点 D 开展现场检查测试
96 以下各项中，属于内部控制运行缺陷的包括（CD）
A 针对某一控制目标，缺失必要的控制点
B 已有的内部控制设计不当
C 设计恰当的内部控制未&
D 控制执行人没有取得必要&
97 下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（BCD）。
A 内部控制评价是对内部控制合理性&
B 企业董事会应当对内部控制评价&
C 可以授权内部审计部门或专门机构&
D 对内部控制设计与运行&
98 下列各项中，在内部控制评价报告中应当披露内容包括（ABCD）。
A 董事会对内部控制报告真实性的声明
B 内部控制评价工作的总体情况
C 内部控制评价的依据
D 内部控制评价的范围
99 下列关于内部控制评价报告对外报送的说法中，正确的是（ABCD）。
A 内部控制评价报告应当报经董事会或&
B 企业内部控制审计报告应当与内部&
C 企业应当以12月31日作为年度内部&
D 内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出
100 在计划审计工作时，注册会计师应当评价下列（ABCD）事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响。
A 与企业相关的风险 B 相关法律法规和行业概况
C 企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项
D 企业内部控制最近发生变化的程度
101 注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用（ABCD）和重新执行等方法。
A 询问适当人员 B 观察经营活动 C 检查相关文件 D 穿行测试
102 表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象，主要包括（BCD）。
A 注册会计师发现会计人员舞弊
B 企业更正已经公布的财务报表
C 注册会计师发现当期财务报表存在&
D 企业审计委员会和内部审计机构&
103 内部控制的审计方式有（BC）。
A 内部审计 B 独立审计 C 整合审计 D 外部审计
104 注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（ABCD）。
A 与控制环境（内部环境）&
B 针对董事会、经理层&
C 对内部信息传递和财务&
D 对控制有效性的内部监督&
105 下列说法中不正确的是（BD）
A 财务报表审计和内部控制审计应&
B 内部控制审计报告只报告财务报告&
C 内部控制审计是对特定基准日内部&
D 若内部控制存在重要缺陷，应发表&
106 下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（BC）。
A 当注册会计师完成审计后，应当与企业&
B 对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以&
C 如果注册会计师认为审计委员会和内部审计&
D 书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告&
107 内部控制审计报告的意见包括（ACD）。
A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见
108 下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（BCD）。
A 财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷
B 财务报告内部控制存在一项重大缺陷
C 财务报告内部控制存在多项重大缺陷
D 注册会计师知悉对企业内部控制&
109 内部控制审计报告的要素应当包括（ABCD）。
A 企业对内部控制的责任段
B 注册会计师的责任段
C 内部控制固有局限性的说明段
D 非财务报告内部控制重大缺陷描述段
110 下列关于可扩展商业报告语言&的说法中，正确的是（ABCD）。
A 其英文简写是XBRL
B 是XML&在财务报告信息交换方面的一种应用
C 是目前应用于非机构化信息处理尤其是&
D 因而它能够直接为使用者或其他软件&
111 现有的会计信息披露主要格式为（AB）。
A word B PDF C EXBL D XML
112 XBRL格式信息披露的特点是（AC）。
A 便于计算机自动处理 B 不便于计算机自动处理 C 方便投资者检索、分析、统计、共享
D 不便于投资者检索、分析、统计、共享
113 下列说法中不正确的是（ABC）。
A XBRL是一项专利技术&B XBRL是一种交易协议
C XBRL是编程语言&&D XBRL改变现有财务报告的账户分类体系
114 XBRL信息披露可以（ABCD）。
A 提高编表效率 B 降低人工采集数据的风险
C 增加财务报告的信息容量 D 为财务数据提供更广泛的可比性
115 XBRL文档的生成模式包括（ACD）。
A 由XBRL转换器转换 B 从XML文件生成
C 由网络适配器生成 D 人工录入
116 XBRL的文件构成包括（ABD）三类。
A 实例文件 B 分类标准 C 链接库 D 技术规范
117 在光华公司2010年末的资产负债表中，应当由实例文件描述的是（BC）。
A 资产负债表 B 光华公司 C 日 D 流动资产
118 会计准则通用分类标准的架构包括（AB）层面。
A 逻辑设计 B 物理结构 C 逻辑单元 D 元素清单
119 实施会计准则通用分类标准的目的是（AB）。
A 规范采用XBRL编报财务报告行为
B 保证以XBRL格式编报的财务报告质量
C 保证以XBRL格式编报的财务报告的及时性
D 促进财务报告的信息更加丰富
1 &研究与开发&属于18项&企业内部控制应用指引&中的：第10号
2 &工程项目&属于18项&企业内部控制应用指引&中的：第11号
3 &担保业务&属于18项&企业内部控制应用指引&中的：第12号
4 &业务外包&属于18项&企业内部控制应用指引&中的：第13号
5 &财务报告&属于18项&企业内部控制应用指引&中的：第14号
6 &全面预算&属于18项&企业内部控制应用指引&中的：第15号
7 &合同管理&属于18项&企业内部控制应用指引&中的：第16号
8 &内部信息传递&属于18项&企业内部控制应用指引&中的：第17号
9 &信息系统&属于18项&企业内部控制应用指引&中的：第18号
10 &研究与开发&应用指引的内容一共包括：三章十三条
11 &工程项目&应用指引的内容一共包括：六章二十七条
12 &担保业务&应用指引的内容一共包括：三章十五条
13 &业务外包&应用指引的内容一共包括：三章十六条
14 &财务报告&应用指引的内容一共包括：四章二十条
15 &全面预算&应用指引的内容一共包括：四章十七条
16 &合同管理&应用指引的内容一共包括：三章十六条
17 &内部信息传递&应用指引的内容一共包括：三章十二条
18 &信息系统&应用指引的内容一共包括：三章十五条
19 &企业内部控制评价&应用指引的内容一共包括：五章二十七条
20 &企业内部控制审计指引&应用指引的内容一共包括：七章三五条
21 &企业内部控制应用指引第10号&&研究与开发&中要求企业至少关注的风险为：3个方面
22 &企业内部控制应用指引第11号&&工程项目&中要求企业至少关注的风险为：5个方面
23 &企业内部控制应用指引第12号&&担保业务&中要求企业至少关注的风险为：3个方面
24 &企业内部控制应用指引第13号&&业务外包&中要求企业至少关注的风险为：3个方面
25 &企业内部控制应用指引第14号&&财务报告&中要求企业至少关注的风险为：3个方面
26 &企业内部控制应用指引第15号&&全面预算&中要求企业至少关注的风险为：3个方面
27 &企业内部控制应用指引第16号&&合同管理&中要求企业至少关注的风险为：3个方面
28 &企业内部控制应用指引第17号&&内部信息传递&中要求企业至少关注的风险为：3个方面
29 &企业内部控制应用指引第18号&&信息系统&中要求企业至少关注的风险为：3个方面
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