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正确答案：
(1)工薪所得应纳的个人所得税：
& &①外商投资企业、国内派遣单位代扣代缴个人所得税= [()&25%-00&15%-125]&12 =61800(元)
& &②汇算清缴时，钱某应补缴个人所得税== 6300元，
& &(1)工薪所得应纳的个人所得税：
& &③外商投资企业、国内派遣单位代扣代缴个人所得税= [()&25%-00&15%-125]&12 =61800(元)
& &④汇算清缴时，钱某应补缴个人所得税== 6300元，
& &应纳的个人所得税=[(-800)25%-1375]& 12=68100(元)
& &(2)工程设计应纳个人所得税=8%)&40% -(元)
& &(3)提供专利技术在我国应纳的个人所得税=- 20%)&20%-(元)
& &(4)租金应纳个人所得税=()&10%&12 =170&12=2040(元)
& &(5)2002年在我国应纳的个人所得税=+=92740(元)
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第&1&题：填空题:
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。 & &2002年11月和12月的生产经营情况如下：
& &(1)11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增 & &值税额144．5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25．5万元，其中20%用于企业基建工程1以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5．1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。
& &(2)12月份：免税进口料件&批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件，已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额 140．4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
& &(1)采用&免、抵、退&法计算企业2002年11月份应纳 (或应退)的增值税。
& &(2)采用&免、抵、退&法计算企业2002年12月份应纳 (或应退)的增值税。
答案解析：第&2&题：填空题:
某城市远洋运输企业有职工320人，适用企业所得税税率 33%，2002年度发生以下经营业务：
& &(1)承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用(不含职工工资费用)6300．46万元。
& &(2)将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月(3月1日&10月31日)，取得租金收入240万元，出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资28．8万元、维修费用12万元。
& &(3)将8号船舶自日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。
& &(4)全年发生管理费用共1200万元(含业务招待费50万元)；发生经营费用共600万元(含广告费250万元)；实发工资总额共428万元(工资费用单独列支，人均月计税工资标准800元)，提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共74．9万元，但未取得《工会经费拨缴款专用收据》。
& &(5)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为30%，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。
& &(6)1-11月已预缴企业所得税110万元。
& &(1)计算远洋运输企业2002年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
& &(2)计算远洋运输企业2002年末应补缴的企业所得税。
答案解析：第&3&题：填空题:
国内某公司与某外国企业于1997年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额4000万元。该企业 1997年至2002年自行申报的应纳税所得额分别为一120万元、 200万元、500万元、700万元、1600万元和2000万元，均已按两免三减&的规定缴纳了所得税。2003年6月主管税务机关对其前4年生产经营活动进行检查，发现以下业务未按规定纳入税务处理：
& &(1)1999年10月进行技术改造，购置国产设备(金额350万元，其中含设备运输、安装和调试费50万元)，符合投资抵免所得税的条件。
& &(2)2000年12月取得房屋租金收入200万元。
& &(3)2001年，将账面净值600万元的机器设备，用于对外投资，经双方确认价值为680万元。
& &(4)1999年7月发生的应付账款20万元，至2001年底仍无法与债权人取得联系。
& &(5)2002年其他福利类费用实际支出80．4万元，已知在税前列支的工资总额为360万元。 & &(提示：该企业适用所得税税率为30%，不考虑地方所得税)
& &分别计算并说明该外商投资企业1999年至2002年应补或退的所得税。
答案解析：第&4&题：填空题:
东方娱乐城成立于日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下：
& &(1)取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收人100万元。
& &(2)成本支出220万元。
& &(3)销售税金及附加71．5万元，其中营业税历万元[(150 +50+100)&20%+(30+70)&5%]，城市维护建设税4．55万元[65&7%]，教育费附加1．95万元[65&3%]。
& &(4)发生期间费用108．5万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元(未代扣代缴个人所得税)，支付利息40万元(金融机构同期、同类贷款利息为25万元)。
& &(5)应纳税额所得额为0。[150+50+30+70+100-220- 108．5-71．5] &
& &(1)逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。
& &(2)依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出娱乐城所应承担的法律责任。
答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······关于劳务报酬的个税计算书上说：劳务报酬所得收入畸高的，应纳税所得额超过2000的，加成征收提问：（1）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元，应缴个人所得税为
60000*（1-20%）*30%-（2）某学者受出版社委托，翻译一部外文书籍，取得收入25000，将取得的收入拿出7000元通过当地教育局对青少年活动中心进行了捐赠。该学者取得的翻译收入应缴纳个人所得税为
25000*（1-20%）-00 总结：两道题目都是收入超过20000，为什么第一题是乘以30%扣除2000，加成征收 ，第二题却是乘以20%，没有加成征收呢
天刹堂打魅熱锘
第一题应纳税所得额=60000*（1-20%）=48000超过20000的，加成征收。第一题应纳税所得额=2500*（1-20%）-，没有超过20000，不加成征收。所以税率是20%。
第一道题的应税所得=60000*（1-20%）=48000，超过两万元，自然需要加成征收。第二道题的应税所得=25000*（1-20%）-，没超过两万，自然不需要加成征收啊。& & & & 从你的问题看，你还没理解什么是应税所得，根据个人所得税的规定：& & & & 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。& & & &&& & & & 还有，按照最新的所得税条例，题目对第二道题的算法是有问题的，根据所得税条例，“捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。”本题中，申报的应税所得=000，其30%，应该是6000，所以第二题的应纳税所得==14000，应交税金=00
应纳税所得额=所得额-扣除额第一题，60000*（1-20）=48000元符合超过20000元要求 第二题，应纳税所得额=25000*（1-20）=20000没有超出2万的要求，所以不需加计
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