注册代办一般纳税人 申请注意事项牢记心中-商务服务
注册代办一般纳税人 申请注意事项牢记心中
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发布时间： 15:53
一般刚登记设立的公司都是的注册小规模纳税人公司,办理手续简单,费用比较实惠。但是涉及到需要开增值税专用票,小规模纳税人公司就不能满足要求了。另外,随着天猫商城招商标准的提高,大部分类目像服装、数码等都需要一般纳税人资质,这使得很多小规模公司不得不申请成为一般纳税人。
对于刚注册公司的创业者,很难分辨小规模纳税人与一般纳税人的区别。 税法规定,纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度,是划分一般纳税人和小规模纳税人的主要依据。 怎样申请成为一般纳税人？
1.销售额标准 小规模纳税人的认定标准:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的;除前项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。上述所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 一般纳税人的认定标准:除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。 怎样申请成为一般纳税人？
2.会计核算标准 《增值税条例》规定,小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确的税务资料的,可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人资格。这里所称的会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效的凭证进行核算。也就是说,年应税销售额未超过认定标准的小规模纳税人,只要会计核算健全,也可以向主管税务机关申请认定为增值税一般纳税人(商贸企业除外)。商贸企业一般纳税人的认定。 怎样申请成为一般纳税人？
税法上的描述看起来比较头疼，简单说，想成为一般纳税人，税务局会上门考察，对场地有严格的要求，一般要求五六十平米以上，有租赁合同，有独立的总经理室、财务室、保险柜等，会计制度比较健全。 怎样申请成为一般纳税人？
对于刚注册公司的创业者来说，这个要求是比较高的，前期都是能省则省，哪有那么讲究的场地和配套设施。在之前和现在很多地方，都是严格实行这个标准的，这个问题也是一直困扰着许许多多创业的好汉。现在福音来了，深圳特区现在放宽了申请一般纳税人资质的要求，无地址也可以申请一般纳税人资质，只要找个靠谱的商务服务公司，自己什么都不用管，申请一般纳税人也是一件简单的事了。 怎样申请成为一般纳税人？
注意事项 记者了解到，公司年销售额达到一定标准会被强制成为一般纳税人，但是也是需要申请审核 一般纳税人公司不能再变为小规模纳税人公司查看: 673|回复: 3
取得一般纳税人资格前抵扣进项税额:注意五个事项留神七个误区
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取得资格前抵扣进项税额:注意五个事项留神七个误区作者：叶飞 龙小波 蒋金平 曾小静 曹远战
认定或登记为一般纳税人之前，取得的扣税如何抵扣，一直让人困惑。《国家总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号，以下简称59号公告）对此作出了明确，纳税人在操作上要注意其适用范围、抵扣时限、抵扣要求、不得抵扣情形等事项，规避走入误区。
59号公告规定，纳税人自办理至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
例如，甲公司成立于2014年3月，2014年3月~2015年6月一直处于筹建期，未取得收入，也未认定为增值税一般纳税人，直到2015年才认定为增值税一般纳税人。2014年7月从境外进口设备100万元，税额为17万元；2014年8月购进货物50万元，税额8.5万元，均取得可抵扣的进项税。那么，如果甲企业未按照销售额和征收率简易计算应纳税额进行增值税申报，取得的25.5万元进项税可以在认定为增值税一般纳税人之后进行抵扣；如果已按进行增值税申报，则认定为增值税一般纳税人之前取得的25.5万元进项税不能抵扣。
目前，增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品发票、农产品销售发票和缴款凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证只有在符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的情况下，其进项税额才可以从销项税额中抵扣。
为此，企业筹建期在购进货物时，尽量选取经营规范、较高、经营时间长，并具有一般纳税人资格的企业进行交易；要求对方开具增值税专用发票时，开票方应提供有关资料，并仔细比对相关信息，看看是否符合规定；严格审查发票的真实性，并通过账户支付货款，对于不全、字迹模糊等不符合抵扣规定的情况，要求销售方重新开具发票。如果对取得的发票存在疑问，应当及时向主管税务机关求助查证。
《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔号）规定，一般纳税人取得增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。逾期未认证、未申报抵扣的，不能抵扣进项税。
《国家税务总局、海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”办法有关问题的公告》（国家税务总局、海关总署公告2013年第31号）规定，自日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。
农产品收购、销售发票和税收缴款凭证，没有规定抵扣期限。但要注意，凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面、付款证境外单位的单或者发票，资料如果不全，其进项税不得抵扣。
纳税人取得进项发票用于抵扣时，总的原则是要有真实交易，不能虚构业务、虚报数量，一般不要接受销售方上门提供的专用发票，更不能接受虚开的发票。“票、货、款”要相一致，即购进货物（提供劳务）、支付货款、取得的增值税专用发票所注明的销售方（提供劳务方）名称、印章与其进行实际交易的销售方一致。
对于海关专用缴款书，59号公告明确，纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）规定的程序，经国家税务总局稽核比对相符后抵扣进项税额。
接上例，甲公司取得的海关专用缴款书开具时间为2014年7月，而其日才认定为增值税一般纳税人，取得的海关专用缴款书超过了180天的申请稽核比对时限。甲公司应根据国家税务总局公告2011年第50号的要求，向主管税务机关报送《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》、增值税扣税凭证逾期情况说明、逾期增值税扣税凭证电子信息和逾期增值税扣税凭证复印件等资料，申请办理逾期抵扣。对于抵扣比对相符的，可抵扣相应的进项税额。
对于增值税专用发票，59号公告明确，按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）规定的程序，由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。上例，甲公司取得的增值税专用发票开具时间为2014年8月，超过了180日的认证期限。甲公司应按照国家税务总局公告2014年第73号规定的程序，填开《开具红字增值税专用发票信息表》，并由销售方开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票，凭该蓝字发票进行认证抵扣。
不得抵扣情形
增值税暂行条例第十条、《、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入改征增值税试点的通知》（财税〔号）第二十四条规定了不得抵扣进项税的情形，纳税人要予以重视。
另外，对既有增值税应税业务，又有非增值税应税业务，要合理划分应税项目与非应税项目，准确计算当期准予抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。“”纳税人不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）。
误区1：只要是在成为一般纳税人之前，取得的增值税扣税凭证，都可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
正解：59号公告规定，纳税人自办理税务登记，至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。纳税人一定要注意其中的时间节点和抵扣条件，两者缺一不可。
误区2：只要是在成为一般纳税人之前，虽有生产经营收入，但是上不体现，税务上不处理，就可以在认定或登记为一般纳税人之后抵扣进项税额（即可以通过筹划的方式，或签订虚假合同等手段延迟收入的确认）。
正解：纳税人应该按照有关制度的规定真实记录和准确核算经营结果，按照税法的规定审慎履行纳税义务。纳税人通过隐瞒收入促成“未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税”条件的，不在59号公告规定的可以抵扣之列。
误区3：只要在成为一般纳税人之前，没有按照简易方法缴纳过增值税，就可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
正解：59号公告的适用范围是虽然存在一段时间的小规模纳税人状态，但在此期间并未开展生产经营取得收入，并且未按照简易方法缴纳过增值税的纳税人。这两个条件是并列的，缺一不可。
误区4：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间取得的增值税抵扣凭证，必须由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票才能抵扣。
正解：在59号公告规定的可抵扣范围内，纳税人取得的增值税扣税凭证按照现行政策规定无法办理认证或者稽核比对的，才根据国家税务总局公告2014年第73号规定的程序，由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票后才能参与抵扣；如果取得的增值税扣税凭证能够通过认证或稽核比对，则可以直接参与抵扣。
误区5：只有筹建期结束之前，还未成为一般纳税人，才能按照59号公告的规定操作。
正解：国家税务总局办公厅对59号公告的解读为，在筹建期间未能及时认定为一般纳税人，在税务机关的征管系统中存在一段时期的小规模纳税人状态，导致其取得的增值税扣税凭证在抵扣进项税额时遇到障碍。为有效解决这一问题，国家税务总局制发59号公告。此处只是强调文件出台的背景，并不是意味筹建期结束前，还未成为一般纳税人的才能按照59号公告操作。
误区6：59号公告规定的可以抵扣的增值税扣税凭证范围，仅限于增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书。
正解：59号公告所说的增值税扣税凭证范围没有限制，并非仅指增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书。其他增值税扣税凭证，比如机动车销售统一发票等，符合59号公告规定条件的，同样适用。
误区7：59号公告可以追溯适用。
正解：59号公告规定，此前未处理的事项，按照本公告规定执行。亦即现在已经正常生产经营的一般纳税人，其在59号公告所说期间取得的符合59号公告规定抵扣条件，但未能参与抵扣的增值税扣税凭证，不能追溯适用59号公告规定的抵扣政策。
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辅导期的一般纳税人要注意哪些事情
&&&&& 成功以后会有一段时间的税务辅导期。大部分企业都是要长达6个月的辅导期，但是也有部分上海的园区只要求有3个月的辅导期。辅导期的一般纳税人企业受到的监管一般都特别严格，而如果在辅导期能顺利完成和通过税务的相关要求，那么就可以顺利的转正为一般纳税人。成为正式的一般纳税人就可以申请万元增值税发票了。
因此企业进入一般纳税人辅导期以后，常有一些事项是需要引起企业主的注意的。上海软银财务咨询根据自己几十家上海的一般纳税人企业代理记账的经验，总结出了一些经验，以供给上海的一般纳税人企业主参考。
　　一般纳税人辅导期注意事项1，不要忘记交税。要在纳税专户中的基本账户中要保证有足够的税款。虽然平时如果我们不能及时交税，税务一般最多也就收点滞纳金。但是在一般纳税人的辅导期，会导致专管员的不良印象，并导致不能转正。
　　一般纳税人辅导期注意事项2，注意进项发票认证时间
　　常规来说为了减少企业资金的占用，比较推荐的做法是：第1个月不做销售，而进行零申报，30日之前认证第一批进项发票；第2个月开具发票并及时认证进项发票，这样依次类推；这样即合理运用了企业的流动资金又保证每月开的销售发票都可以抵扣。
　&& 一般纳税人辅导期注意事项3,认真学会购买发票以及购买发票的手续和相关资料。
　　一般规定一般纳税人辅导期内企业每次只可购买25份（一本）千元版增值税发票。如果这个时候要开万元发票咋办，那就得看你和专管员磨嘴皮子了，来点小礼品，据知以情晓之以理告诉这个万元发票对于你的重要性。如果遇到通情达理的专管员，还是有可能申请出万元发票的。第一次购买发票要准备的材料：发票购用簿、IC卡、盖好公章的发票领购申请单、辅导期一般纳税人认定书、办税员证。
&&& 一般纳税人辅导期注意事项4，认真学习有关税务的开票培训。& 一般纳税人的增值税发票一般都是客户自己开具，因为这些发票可都是钱啊。委托给别人开，等于把自己的钱袋子交给了别人，还是谨慎为好。大部分税务机构在辅导期会要求客户到税务制定地点开具增值税发票。这时候你无须知道开票流程也能顺利进行开票。不过转正以后就常常需要自己开票了。税务部门会专门针对一般纳税人企业进行开票和认证的培训。公司的相关开票人员和认证人员应该十分认真的参加培训，而不是中途出问题了再去咨询别人。
&&& 一般纳税人辅导期注意事项5，每个月第1次领购发票时都不用预缴3%税款。需要第2次领购发票时，要先将上一次开具发票的销售金额按照3%预缴增值税。
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外资财务代理 财务公司一般纳税人公司记账报税需要注意的基本事项有什么-商务服务
一般纳税人公司记账报税需要注意的基本事项有什么
来源：网络
发布时间： 11:30
一般纳税人即是指年应征增值税销售额如超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业性单位与企业，还有一般纳税人最大特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额，下面多有米小编为此给大家分析下。
一般纳税人公司记账报税需要注意的基本事项： 1、每月月底进行认证（任何一个国税都可以）； 2、报税后才可以到税局认证（每个月最后一个工作日前）； 3、贸易企业进项票比例是销项票的93%左右；生产企业进项票比例是销项票的87%左右；一年的平均税负率不得低于行业标准； 4、抵扣发票品名与数量需要与销项核对得上； 5、银行方面：若是不开票收入不要走银行；每月银行需要打印对账单及回单； 6、费用发票方面尽量完善一点，各种费用都要有一些；（如：打的、公交、加油、餐票、租金、水电管理、电话费、日常办公用品费用之类都可以） 注：房屋建筑物等不动产，不允许纳入增值税抵扣范围，摩托车和游艇也不纳入增值税改革范围，如企业购入以上固定资产，是不能抵扣其所含的增值税。（单位购买的自用轿车可以抵进项税额，但必须取得有防伪税控系统开具的机动车销售统一发票，不是防伪税控系统开具的机动车销售统一发票是不可认证抵扣的。税率是17%。） 以上就是一般纳税人公司记账报税需要注意的基本事项的内容，小编建议您可以找一家专业的代理记帐公司帮忙打理报税这块的业务。深圳“多有米”就是一家专业的代理注册公司。公司主要业务有：0元注册公司、记账报税等。公司拥有上万家企业服务的丰富经验。更多详情内容可以搜索其官网。点击相关文章进行了解。