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2014年会计从业资格证考试-会计电算化考试大纲(第一章--会计电算化概述)
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& 【易考吧会计证考试网】
&nbsp&nbsp[导读]:2014年会计从业资格证考试-会计电算化考试大纲(第一章--会计电算化概述)专家推荐：
&&　　第二节会计软件的配备方式及其功能模块
　　一、会计软件的配备方式
　　企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。
　　(一)购买通用会计软件
　　通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。企业作为用户，付款购买即可获得软件的使用、维护、升级以及人员培训等服务。
　　采用这种方式的优点主要有：(1)企业投入少，见效快，实现信息化的过程简单；(2)软件性能稳定，质量可靠，运行效率高，能够满足企业的大部分需求；(3)软件的维护和升级由软件公司负责；(4)软件安全保密性强，用户只能执行软件功能，不能访问和修改源程序。
　　采用这种方式的缺点主要有：(1)软件的针对性不强，通常针对一般用户设计，难以适应企业特殊的业务或流程；(2)为保证通用性，软件功能设置往往过于复杂，业务流程简单的企业可能感到不易操作。
　　(二)自行开发
　　自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发。采用这种方式的优点主要有：(1)企业能够在充分考虑自身生产经营特点和管理要求的基础上，设计最有针对性和适用性的会计软件；(2)由于企业内部员工对系统充分了解，当会计软件出现问题或需要改进时，企业能够及时高效地纠错和调整，保证系统使用的流畅性。
　　采用这种方式的缺点主要有：(1)系统开发要求高、周期长、成本高，系统开发完成后，还需要较长时间的试运行；(2)自行开发软件系统需要大量的计算机专业人才，普通企业难以维持一支稳定的高素质软件人才队伍。
　　(三)委托外部单位开发
　　委托外部单位开发是指企业通过委托外部单位进行会计软件开发。
　　采用这种方式的优点主要有：(1)软件的针对性较强，降低了用户的使用难度；(2)对企业自身技术力量的要求不高。
　　采用这种方式的缺点主要有：(1)委托开发费用较高；(2)开发人员需要花大量的时间了解业务流程和客户需求，会延长开发时间；(3)开发系统的实用性差，常常不适用于企业的业务处理流程；(4)外部单位的服务与维护承诺不易做好。因此，这种方式目前已很少使用。
　　(四)企业与外部单位联合开发
　　企业与外部单位联合开发是指企业联合外部单位进行软件开发，由本单位财务部门和网络信息部门进行系统分析，外单位负责系统设计和程序开发工作，开发完成后，对系统的重大修改由网络信息部门负责，日常维护工作由财务部门负责。
　　采用这种方式的优点主要有：(1)开发工作既考虑了企业的自身需求，又利用了外单位的软件开发力量，开发的系统质量较高；(2)企业内部人员参与开发，对系统的结构和流程较熟悉，有利于企业日后进行系统维护和升级。
　　采用这种方式的缺点主要有：(1)软件开发工作需要外部技术人员与内部技术人员、会计人员充分沟通，系统开发的周期较长；(2)企业支付给外单位的开发费用相对较高。
　　二、会计软件的功能模块
　　(一)会计软件各模块的功能描述
　　完整的会计软件的功能模块包括：账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收管理模块、应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、其他管理模块。
　　1.账务处理模块
　　账务处理模块是以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。
　　2.固定资产管理模块
　　固定资产管理模块主要是以固定资产卡片和固定资产明细账为基础，实现固定资产的会计核算、折旧计提和分配、设备管理等功能，同时提供了固定资产按类别、使用情况、所属部门和价值结构等进行分析、统计和各种条件下的查询、打印功能，以及该模块与其他模块的数据接口管理。
　　3.工资管理模块
　　工资管理模块是进行工资核算和管理的模块，该模块以人力资源管理提供的员工及其工资的基本数据为依据，完成员工工资数据的收集、员工工资的核算、工资发放、工资费用的汇总和分摊、个人所得税计算和按照部门、项目、个人时间等条件进行工资分析、查询和打印输出，以及该模块与其他模块的数据接口管理。
　　4.应收、应付管理模块
　　应收、应付管理模块以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项，处理应收、应付款项的收回、支付和转账，进行账龄分析和坏账估计及冲销，并对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能，以及与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能。
　　5.成本管理模块
　　成本管理模块主要提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。此外，成本管理模块还具有与生产模块、供应链模块，以及账务处理、工资管理、固定资产管理和存货核算等模块进行数据传递的功能。
　　6.报表管理模块
　　报表管理模块与其他模块相连，可以根据会计核算的数据，生成各种内部报表、外部报表、汇总报表，并根据报表数据分析报表，以及生成各种分析图等。在网络环境下，很多报表管理模块同时提供了远程报表的汇总、数据传输、检索查询和分析处理等功能。
　　7.存货核算模块
　　存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配采购费用，确认销售收入、成本和费用，并将核算完成的数据，按照需要分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。
　　8.财务分析模块
　　财务分析模块从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法，完成对企业财务活动的分析，实现对财务数据的进一步加工，生成各种分析和评价企业财务状况、经营成果和现金流量的各种信息，为决策提供正确依据。
　　9.预算管理模块
　　预算管理模块将需要进行预算管理的集团公司、子公司、分支机构、部门、产品、费用要素等对象，根据实际需要分别定义为利润中心、成本中心、投资中心等不同类型的责任中心，然后确立各责任中心的预算方案，指定预算审批流程，明确预算编制内容，进行责任预算的编制、审核、审批，以便实现对各个责任中心的控制、分析和绩效考核。利用预算管理模块，既可以编制全面预算，又可以编制非全面预算；既可以编制滚动预算，又可以编制固定预算、零基预算；同一责任中心，既可以设置多种预算方案，编制不同预算，又可以在同一预算方案下选择编制不同预算期的预算。预算管理模块还可以实现对各子公司预算的汇总、对集团公司及子公司预算的查询，以及根据实际数据和预算数据自动进行预算执行差异分析和预算执行进度分析等。
　　10.项目管理模块
　　项目管理模块主要是对企业的项目进行核算、控制与管理。项目管理主要包括项目立项、计划、跟踪与控制、终止的业务处理以及项目自身的成本核算等功能。该模块可以及时、准确地提供有关项目的各种资料，包括项目文档、项目合同、项目的执行情况，通过对项目中的各项任务进行资源的预算分配，实时掌握项目的进度，及时反映项目执行情况及财务状况，并且与账务处理、应收管理、应付管理、固定资产管理、采购管理、库存管理等模块集成，对项目收支进行综合管理，是对项目的物流、信息流、资金流的综合控制。
　　11.其他管理模块
　　根据企业管理的实际需要，其他管理模块一般包括领导查询模块、决策支持模块等。领导查询模块可以按照领导的要求从各模块中提取有用的信息并加以处理，以最直观的表格和图形显示，使得管理人员通过该模块及时掌握企业信息；决策支持模块利用现代计算机、通讯技术和决策分析方法，通过建立数据库和决策模型，实现向企业决策者提供及时、可靠的财务和业务决策辅助信息。上述各模块既相互联系又相互独立，有着各自的目标和任务，它们共同构成了会计软件，实现了会计软件的总目标。
　　(二)会计软件各模块的数据传递
　　会计软件是由各功能模块共同组成的有机整体，为实现相应功能，相关模块之间相互依赖，互通数据。
　　1.存货核算模块生成的存货入库、存货估价入账、存货出库、盘亏/毁损、存货销售收入、存货期初余额调整等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记存货账簿。
　　2.应付管理模块完成采购单据处理、供应商往来处理、票据新增、付款、退票处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊购往来及其相关账簿。
　　3.应收管理模块完成销售单据处理、客户往来处理、票据处理及坏账处理等业务后，生成相应的记账凭证并传递到账务处理模块，以便用户审核登记赊销往来及其相关账簿。
　　4.固定资产管理模块生成固定资产增加、减少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记相关的资产账簿。
　　5.工资管理模块进行工资核算，生成分配工资费用、应交个人所得税等业务的记账凭证，并传递到账务处理模块，以便用户审核登记应付职工薪酬及相关成本费用账簿；工资管理模块为成本管理模块提供人工费资料。
　　6.成本管理模块中，如果计入生产成本的间接费用和其他费用定义为来源于账务处理模块，则成本管理模块在账务处理模块记账后，从账务处理模块中直接取得间接费用和其他费用的数据；如果不使用工资管理、固定资产管理、存货核算模块，则成本管理模块还需要在账务处理模块记账后，自动从账务处理模块中取得材料费用、人工费用和折旧费用等数据；成本管理模块的成本核算完成后，要将结转制造费用、结转辅助生产成本、结转盘点损失和结转工序产品耗用等记账凭证数据传递到账务处理模块。
　　7.存货核算模块为成本管理模块提供材料出库核算的结果；存货核算模块将应计入外购入库成本的运费、装卸费等采购费用和应计入委托加工入库成本的加工费传递到应付管理模块。
　　8.固定资产管理模块为成本管理模块提供固定资产折旧费数据。
　　9.报表管理和财务分析模块可以从各模块取数编制相关财务报表，进行财务分析。
　　10.预算管理模块编制的预算经审核批准后，生成各种预算申请单，再传递给账务处理模块、应收管理模块、应付管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块，进行责任控制。
　　11.项目管理模块中发生和项目业务相关的收款业务时，可以在应收发票、收款单或者退款单上输入相应的信息，并生成相应的业务凭证传递至账务处理模块；发生和项目相关采购活动时，其信息也可以在采购申请单、采购订单、应付模块的采购发票上记录；在固定资产管理模块引入项目数据可以更详细地归集固定资产建设和管理的数据；项目的领料和项目的退料活动等数据可以在存货核算模块进行处理，并生成相应凭证传递到账务处理模块。此外，各功能模块都可以从账务处理模块获得相关的账簿信息；存货核算、工资管理、固定资产管理、项目管理等模块均可以从成本管理模块获得有关的成本数据。
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2014年会计从业资格考试初级会计电算化考试大纲
日来源：233网校
导读: 233网校编辑提示：根据2014年各地会计报考通知，2014年考试大纲目前没有大变化，继续延续以往考试大纲。如财政部发布新考试大纲，以最新发布大纲为准，233网校会立刻更改相关内容。
第三章会计电算化基本要求
　　第一节会计电算化法规制度　　会计电算化相关法规制度有，《会计法》、《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》。　　第二节会计核算软件的要求　　一、会计核算软件的基本要求　　（一）会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的规定　　（二）会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定划分会计期间　　（三）会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照　　（四）会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能　　（五）会计核算软件应当符合GB/T《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的要求　　（六）会计核算软件在设计性能允许使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况　　（七）会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能　　（八）单位修改、升级正在使用的会计核算软件，改变会计核算软件运行环境，应当建立相应的审批手续　　（九）会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务　　二、会计数据输入功能的基本要求　　（一）对初始数据输入的基本要求　　1．输入会计核算所必需的期初数据及有关资料　　2．输入需要在本期进行对账的未达账项　　3．选择会计核算方法　　4．定义自动转账凭证　　5．用户设置　　（二）对记账凭证输入的基本要求　　会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能　　（三）对记账凭证的控制功能　　1．正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的，予以提示并拒绝保存　　2．以编号方式输入会计科目的，自动显示该代码所对应的会计科目名称　　3．借贷双方金额不平衡，或没有输入金额的，予以提示并拒绝保存　　4．有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，予以提示并拒绝保存　　5．正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”的，予以提示并拒绝保存　　6．会计核算软件应提供对已经输入尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能　　7．对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能　　（四）对原始凭证输入的基本要求　　1．在输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证　　2．在记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计软件自动生成记账凭证　　三、会计数据输出功能的基本要求　　（一）屏幕查询的基本要求　　1．各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等项目　　2．本期输入的记账凭证、原始凭证　　3．本期和以前各期的总账和明细账　　4．往来项目的结算情况　　5．本期和以前各期的会计报表　　（二）打印输出的基本要求　　1．应当提供打印输出原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表的功能　　2．在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代　　3．在保证会计账簿清晰的条件下，打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少　　4．对于业务量较少的账户，提供会计账簿的满页打印输出功能　　四、会计数据处理功能的基本要求　　（一）会计核算软件应当具有记账功能　　（二）会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能　　（三）会计核算软件应当提供按照规定的会计期间结账的功能　　（四）会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表的功能　　（五）会计软件应当采取加密存储、用户身份验证等多种手段确保会计数据安全保密，防止对数据的未授权访问、复制、篡改、删除　　第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求　　一、电算化会计岗位的划分及职责　　（一）电算主管，负责协调计算机及会计软件系统的运行工作　　（二）软件操作，负责会计核算软件具体使用操作　　（三）审核记账，负责凭证的审核记账　　（四）电算维护，负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据　　（五）电算审查，对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊　　（六）数据分析，负责对计算机内的会计数据进行分析　　（七）会计档案保管，负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管　　二、中小企业实行会计电算化的岗位设置　　第四节计算机替代手工记账的基本要求　　一、替代手工记账的任务和条件　　（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一　　（二）替代手工记账的条件　　1．配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备　　2．配备了相应的会计电算化工作人员　　3．建立了严格的内部管理制度　　二、替代手工记账的过程　　（一）整理手工会计业务数据　　1．重新核对各类凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符　　2．整理各账户余额　　3．清理往来账户和银行账户　　（二）建立会计账户体系并确定编码　　1．符合财政部和有关管理部门的规定　　2．满足本单位会计核算与管理的要求　　3．满足会计报表的要求，凡是报表所用数据需要从账务处理系统中取数的，必须设立相应科目　　4．保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目　　5．保持相对稳定　　6．要考虑与核算模块的衔接，凡是与其他核算模块有关的科目，在整理时应将各核算大类在账务处理模块中设为一级科目　　三、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程　　四、会计核算软件初始化　　五、计算机与手工并行　　（1）检验各种核算方法　　（2）检查会计科目体系的有效性　　（3）考查操作准确性　　（4）纠正会计核算软件程序错误或业务处理错误　　第五节会计电算化档案管理的基本要求　　一、保存打印出的纸质会计档案　　（一）现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结　　（二）明细账要求每年打印一次或在需要时进行打印　　（三）会计电算化后，在所有记账凭证数据和明细账数据都存储在计算机内的情况下，总账一般用“总分类科目余额、发生额对照表”替代，“总分类科目余额、发生额对照表”一般要求每月打印一次　　（四）会计报表每月打印一次进行保管　　二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管　　三、制定与实施会计电算化档案管理制度　　（一）存档的手续　　（二）各种安全和保密措施　　（三）档案管理员的岗位责任制度　　（四）档案分类管理办法　　（五）档案使用的各种审批手续　　（六）各类文档的保管期限及销毁手续　　四、会计电算化档案安全和保密措施
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