在地税附加税局网上申报的城建税务、教育费附加、地方教育附加税。是那一个金额？是营业税金及附加里面的吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-12-08 04:32 标签： 地税附加税
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当期免抵税额是否要交附加税
&&当期免抵税额是否要交附加税
&& 老师，您好，我想咨询问题如下：
1.生产出口企业，免抵退的方式的，如果7月份的“免抵退税申报汇总表”中的三、“当期免抵税额”为56481.39元，那么要不要根据这个“当期免抵税额”进行缴纳地税的城建税及教育费附加呢？如果要根据的税法又是哪个呢？
2.如果要缴纳，那么要缴纳多少呢？是按这个数乘于17％以后再乘于各自的税率吗？还是怎么计算来缴纳呢？请老师详细作答，谢谢！
间： 00:00:00
&&回复:当期免抵税额是否要交附加税
答：您好！您在我们网站上提交的咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：一、根据《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）的规定：经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。增值税属国税部门管理，有关增值税税额的计算问题请向国税部门咨询了解，电话为（020）12366-1。二、根据《关于城市维护建设税有关政策及纳税申报问题的通知》（穗地税函[号）的规定：随着城市化工作进程的不断深入，市属各县有的已撤县建市，有的撤市设区。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，地税征收机关对辖区内发生变化的区域，须按区域的属性分别按以下适用税率征收城市维护建设税：　　（一）纳税人所在地为市区的，税率为7%；　　（二）纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；　　（三）纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。广州市政府根据国务院《关于教育附加征收问题的紧急通知》的精神，结合本市的实际情况，自日起，将广州市教育费附加征收率从“三税”税率的2%调整为3%。若仍有疑问，请拨打（020）12366-2进行人工咨询。&&&&上述回复仅供参考，欢迎您再次提问。
作 者： 12366
您对这个回答是否满意？我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：你需要才可以查看回复。没有帐号？&&3人赞同
其它答案：共3条提取会计分录如下：1、借：销售税金及附加（营业税、增值税、城建税、教育费附加），管理费用-防洪费，贷：应交税金-增值税、营业税、城建税，其他应交款-教育费附加、防洪费。2、借：管理费用-印花税，贷：现金、银行存款。&&5人赞同
计提到营业税金及附加&&3人赞同
借；销售税金及附加牋?
牷酰河?凰敖?-城建税（增）
牷酰挥?豢?---教育附加税
牋牋牋牋牋?----地方教育附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&印花税不用计提，缴纳后直接计入管理费用。
相关内容等待您来回答8251115165编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华　　案情简介：近日地税机关对某免抵退生产企业2014年度城建税及附加缴纳情况进行了纳税检查：该企业2014去年销售收入8133万元，其中：外销出口收入6819万元，当年免抵税额148万元，应退税额650万元，企业缴纳城建税48万。同时国税部门数据信息反馈：该企业2014年未有实征增值税。地税机关通过检查发现：在实际工作中，该企业人员在对生产企业出口货物实行免抵退税办法后该如何缴纳城建税和教育费附加的问题上，还存在一定的误区。
　　税法分析：财政部、国家税务总局《关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）文件规定：经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税、教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。自2005年1月1日起将免抵的增值税正式纳入城建税和教育费附加的计征范围。另外，根据省地税局、国税局《关于贯彻执行生产企业出口货物实行免抵退税办法后城建税和教育费附加征收政策的通知》（苏地税发[号）规定，生产企业出口货物免抵增值税后，其城市维护建设和教育费附加的计税依据按国税机关正常审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的&免抵税额&、《生产企业免抵退税建议调整通知》上注明的&免抵税额&、国税机关审核出具的《生产企业出口货物补征税通知单》上注明的&应补增值税&税额确定。
　　实际工作中，出口货物实行免抵退税办法的生产企业应根据如下三种情况不同予以申报缴纳城建税及附加：
　　1、当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值＜当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。当期应纳税额和当期应退税额的差额作为下期留抵税额。在这种情况下，企业当期实际没有用生产出口货物环节所耗用的材料和动力所包含的进项税去抵减当期内销货物应纳的增值税，所以免抵税额为零，不需要缴纳城建税和教育费附加。
　　2、当期应纳税额＜0，且当期应纳税额的绝对值＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期应纳税额，当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额。这时，生产企业应特别注意：虽然企业当期没有实际缴纳增值税，但根据财税[2005]25号文件的规定，企业仍要按当期的免抵税额计算缴纳城建税和教育费附加。
　　3、当期应纳税额＞0，则不存在退税问题，当期应退税额=0，当期免抵税额=当期免抵退税额。企业这时需要注意：当期不仅要按实际缴纳的增值税计算应纳的城建税和教育费附加，也要按当期免抵税额计算应纳的城建税和教育费附加。
　　总结以上情况，企业在会计上应根据&应交税金――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）&当期借方发生额（其中，有关具体免抵税金额应以国税局正式审核批准《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中&当期免抵税额&以及&应交税金――应交增值税（已交增值税）&当期借方发生额）计提并缴纳城建税及教育费附加。
　　因此，本案中，地税机关按照上述政策规定对该企业进行了宣传辅导，同时，因该企业注册地址在市区，城建税适用税率7%，教育费附加适用费率3%，计算该企业应缴纳城建税及附加14.8万元，对其多交城建税及附加则由企业申请退税或者留抵处理。水利基金以前是按营业收入的8‰缴纳,是这样吗?
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二个都要用：
提取营业税金及附加的时候：
借：营业税金
贷：应交税金——应交营业税
——营业附加税（设立...
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