集团中央厨房系统帮助餐饮企业解决以下问题：
1.门店智能申购及订货单抛转
2.总部中央厨房订单接收、汇总及流程处理
3.中央厨房半成品加工流程管理
4.总部各仓库原料、半成品管理&
5.总部集团统一采购流程管理
6.集团中央厨房报表及数据分析
那什么是中央厨房系统？易石中央厨房系统是怎样工作的？
通过易石分店配送模块，系统可以根据菜品销售情况，比对菜品标准配料表，自动计算出原料或者半成品的理论消耗。配货的时候，系统可以自动生成原料或者半成品的申购数量；同时，易石也支持原料最低库存自动补仓、根据4个周期销售数量的平均值预计原料需求等智能取数模式，而且，系统还可以支持节假日、天气等因素对原料数量需求的影响，采用额外的智能配货系数来让数字的预测变得更精准。
门店智能配货还支持预设多样化的配货模板，可以根据供应商、配货周期等因素，设置好各种模板让申购的工作变得更轻松和便捷。配货模板将针对性的原料加入到模板清单，每次申购的时候，方便的调出相应的模板，使用智能申购，中央厨房系统即可自动生成需要的配货数量，经过核对后，可将订单上传到总部配货中心，轻松完成订货工作。
总部中央厨房订单接收、汇总及流程处理
中央厨房系统项目流转过程：
上传订单：可以通过门店的互联网，或者通过饮食上网通数据传输设备，将订单自动抛转到集团中央厨房系统中。如果互联网中断，无法通过电子格式上传数据，也可以将申购单据打印出来，传真到中央厨房，中央厨房通过填写外部订单的方式，录入到中央厨房系统中。
总部接收订单：在中央厨房配送系统中打开接收门店订单，选择相应的门店，系统自动列出上传上来的申购单，供工作人员进行下一步操作。此时，也可以不选择任何分店，而汇总所有分店的原料采购表。
安排配货：选择需要配货的门店，系统会自动将该店的申购单调出来，配货的数量可以根据情况修改，如果是正好满足申购的，绿色显示，否则将以红色显示；同时，如果该分店的订货价格预先设置在系统中，则相应的销售价格自动列出。
审核出库：配货单填写完成后，一般需要打印出来，去仓库配好相应的货物，在清点完成后，交回财务部门供审核出库。财务部门人员可以调出针对该分店的配货单进行审核。在系统上基于送货数量确认审核出库数量，一旦操作完成，系统会自动生成对该分店的销售单，并产生应收账款记录。
出库单抛转到门店：中央厨房物流部门生成审核出库单后，系统自动将单据通过互联网抛转到对应门店的易石门店配货系统中，供门店调出单据做收货的凭证。
门店收货：门店根据审核出库单清点收货，然后在门店的系统中，填写收货单，如在物流途中有损耗，一般计入中央厨房的物流损耗中，送货回来后，在中央厨房填写物流损耗的盘亏单据，并注明理由。
中央厨房半成品加工流程管理
中央厨房最重要的功能之一就是做半成品的加工，从而可以进一步降低集团原料浪费、提高菜肴出品的标准。易石对加工环节的管理，最重要的管理就是控制加工标准，当采购的原料质量问题、加工环节的人为因素的影响下，系统会对低于标准的加工情况和原料进行报警。餐饮企业成立中央厨房的最大价值之一就是集中采购原物料进行集中的粗加工，将原料转换为半成品，然后再配送到门店，从而达到降低原料成本、降低分店各自加工的浪费和难以管理的问题，同时进一步标准化出品规范等目的。
设置加工标准配方，好像给中央厨房加工流程中，设定了一个管理标尺，可以用来检查在中央厨房粗加工当中存在的问题，甚至可以检查出采购的原物料质量的问题。
如图F44, 以一个三黄鸡加工标准配方为例来说明: 原料是三黄鸡，规格是只，也就是说，采购的时候，三黄鸡论只卖（只是举例），标准是3只鸡经过加工，需产出0.5斤鸡翅和2斤鸡胸肉，同时，鸡翅产出率的合理波动幅度是正负5%，鸡胸肉的合理波动是正负10%，超过这个标准，系统都会报警。
当原料转换为半成品后，半成品如何核算单位成本？在这边，鸡翅占原料成本40%，鸡胸肉占60%的原料成本，系统会根据这个规则，动态的计算中央厨房中的半成品的价值。所以，当我们需要填写加工单的时候，需要选择相应的加工配方，产生的半成品都是预先确定的，只需要忠实填写加工完成后的半成品数量就可以了。系统会根据管理的要求，动态计算和动态报警。
总部各仓库原料、半成品管理
仓库管理中，涉及的主要操作和流程是：填写各种单据—总仓和各小仓的盘点—提供各种仓库成本报表
填写各种单据：
主要有物料初始化单、验收入库单、退货出库单、部门领料单、部门退料单、仓库调拨单、库存盘赢单、库存盘亏单；如图F50
易石在单据填写设计方面，充分考虑到使用者的计算机能力水平较差的状况，提供了多种方便的录入模式，使得使用者可以又快又准的录入单据：
物品初始化单：供刚建立系统，对库存做实物盘点后，一次性键入初始原料的数量，作为库存原料初始数量，对应财务模块不生成应付凭证。
&验收入库单：供应商的原料验收后入库单据的填写，完成后财务系统自动生成对该供应商的应付账款；&
退货出库单：由于供应商产品质量问题或其他问题，将货物退回给供应商，填写相应的退货单，同时财务系统中的应付账款自动减少；
部门领料单：选择相应的领料部门，填写需要领用的原料和数量，系统自动生成原料库存减少、部门成本增加的财务凭证，这种领用模式的成本发生在系统计算的时候，是按照领走视为耗用，通过盘点后的假退料单来精确成本的一种模式；易石还支持通过菜品成本卡和每天菜品销售数量，自动填写原料的部门领用单。
部门退料单：包含部门退原料回总库、部门盘点后需要填写的假退料单。假退料单填写后，系统会在第二日，自动生成一张相应的部门领用单，而原料是不必退回总库的。
仓库调拨单：易石可以设定多个仓库，仓库之间经常需要互相调拨。调拨的发生不影响成本的变化，而只是原料的存放地点发生了变化。
仓库盘赢、盘亏单：仓库原料盘点后，实际的库存和系统上的库存可能会有所出入，这就需要管理介入了解原因，但是不管何种原因，都需要将系统上的库存调整成为实际库存，& 那就需要填写盘赢或盘亏的单据，并注明原因。
各仓库的盘点：
易石为灵活多变的盘点管理设计了多种选择模式，以便于可以让财务人员方便的进行盘点核查，这使得财务稽核人员可以不再需要一定到月末盘点、一定是全物料全仓库的盘点，而是更加有针对性的、抽查的方式进行盘点审查的工作，省时省力，效果更佳。
如图F51，系统可以过滤出想要的物料记录：如选定时间区间内原料有进出记录的、库存数量报警的、原料呆滞的等等；也可以选定一个或多个仓库、可以选择一类或多类原料，组合这些条件，产生想要的盘点结存表。
这份盘点表，还列出原料的期初数量、进出库记录、结存数量、是否属于原料库存报警等等详细的信息，方便稽核人员查出问题原料后，进行进一步原因的核定。
同时，系统将相应的合计汇总数在表格的最末端清楚的列出来。
提供各种库存管理报表
易石在库存报表方面提供管理所需的多种报表，并具备多种参数选择，方便管理者可以根据需要，让系统自动生成对应的精确数据，以方便管理和决策。
成本耗用统计表&
部门领料汇总表
供应商关联物品耗用统计表
供应商供货汇总表
物品采购价格波动分析表
综合凭证汇总表
综合采购耗用汇总表
以上报表不再一一罗列，易石多年的餐饮管理经验，将众多的优秀餐饮企业的管理精华，浓缩到这些报表和分析工具中，可以精细化的满足各种企业管理需要。
总部集团统一采购流程管理
中央厨房统一采购需经：申购----审核---收货---入库这四个流程
如图F46所示，填写订单的时候，可以调用预先设置好的模板，以便于快速申购所需要的原料；选择采购的供应商，系统会自动列出该供应商相关供应的原料，如果申购的原料与该供应商没有关联的供应关系，系统会自动以红色警示，以便于提醒审核人员；系统提供多种智能配货的公式算法，以便于采购人员根据实际的情况，让系统自动填写需要申购的相应原料的数量，目前易石可以提供的智能采购公式为：
1 补足安全库存：在中央厨房里面，对每个原料都根据实际情况设置了最低警戒库存，采购时候，系统可以根据这个参数，自动搜索所有低于警戒库存的原料和数量，将差额部分自动产生相应的数字，自动填写到申购单中，供采购人员参考和调整采购数量。
2 按天备货：可以选择需要采购未来营业所需原料的天数，系统根据需要备货的天数生成原料相应的数量，供采购人员参考和调整。
3 周期变化规律：系统会根据历史产品销售数据，取相应的4周数据的平均值对应的原料需求量作为智能数据自动生成，供采购人员参考和调整：如需要给周四采购备货，系统会调用上周四和之前的共4个星期四的销售数据，换算成所需原材料，平均后自动产生下周四应该采购的相应原材料的数量。
4 系数： 系数的设计考虑到了一些突发事件对原料需求的影响，如天气、节日、大型活动等等，这个系数可以在智能采购生成的数据上，具备更周到的考虑。
&易石中央厨房系统支持2种模式：充足的安全库存模式、零库存模式；在零库存模式的中央厨房中（很多是虚拟的中央厨房），很多物料都是由供应商直接送到门店，半成品加工也是委托第三方的，所以需要将门店的订单经过汇总，自动生成相应的面对供应商的采购单；在这种模式中，可以通过取订单这个按钮，进入到零库存中央厨房的采购流程中。
审核采购单&
审核订单的时候，还可以加订原料，可以修改数量，如果是该原料不存在协议供应价格的，也可以修改采购价格。如图F47
当原料被采购回来后，需要根据审核过的采购订单来进行收货的操作；在易石系统中，可以通过调出该供应商，再选择该供应商的某张订货单（可能有同一供应商在同一时间内，有一张以上的采购订单未交货的情况），系统会自动调出该订单的情况，便于收货操作。收货时候，主要需填写的是收货数量，如果收货数量和订货数量是一致的情况，该原料的订货记录已绿色表示，如订货数量和收货数量不一致的时候，则显示红色，以便于提醒仓库入库的人员。如图F48
仓库管理人员可以在易石进销存系统中，通过读取收货单按钮功能，调出完成的收货单，确认后系统自动生成相应的验收入库单，这样，整个采购流程就完成了。如图F49&
集团中央厨房报表及数据分析
&主要功能说明
主要对输入的数据进行统计和分析，具体报表有：
1.1 单据汇总表
2.1 采购汇总表
2.2 订货汇总表
3.1 收货汇总表
3.2 收货价格表
4.1 送货汇总表
4.2 送货价格表
5.1 加工汇总表
5.2 加工报警表&
具体操作方法和说明如下
首先选择“统计报表”页面，确定报表类型，输入统计日期范围和其它统计条件，最后点击“ ”按钮进行统计分析。注意：统计日期范围对收货及送货价格表不起作用，它们是通过当前酒店日期和价格周期情况来生成统计日期范围的。
1.1 单据汇总表
单据类型确定为“采购订单”，具体操作界面如下：
单据类型有：0-采购订单、1-外部订单、2-上传订单、3-收货单据、4-送货单据、5-加工单据，在统计分析的时候，你还可以对指定的供货商、订货商或配方进行统计。在数据明细处按右键，你可以对统计结果输出或打印，双击鼠标，你可以查看单据明细，具体操作界面如下：
2.1 采购汇总表 ->按供货单位进行统计
2.1 采购汇总表 ->按物品类别进行统计
2.1 采购汇总表 ->按物品明细进行统计
2.2 订货汇总表、3.1 收货汇总表、4.1 送货汇总表、5.1 加工汇总表同“2.1 采购汇总表”。
4.2 送货价格表
首先确定分析周期数以及每个周期包含的天数，接着确定是否分析指定订货商的数据，然后选择要分析的类别，最后选择《分析》按钮进行数据分析。注意，价格是指每周期的平均价格，分析日期不受上面日期范围限制，终止日期为当前酒店日期，起始日期为当前酒店日期 — 分析周期数 X 每周期天数+1。用鼠标双击分析结果，图形分析界面如下：
3.2 收货价格表同“4.2 送货价格表”
5.2 加工报警表->统计明细
5.2 加工报警表->统计汇总
在统计界面，你可以分析指定配方，分析偏大的，偏小的，正常的等。财务部单据流程规范87
上亿文档资料，等你来发现
财务部单据流程规范87
做账技巧、避税绝招、各种范本、精华资料尽在天财会；财务部单据流程规范；第七十六条进仓单；1、进仓单亦称入库单、入仓单；2、四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为；3、品质部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同；4、附：进仓单流程图：；采购部提供：；①实物进仓②送货单③采购合同④请购单或采购计划⑤；采购员跟进：；①第二、三、四联进仓单交财务复核，采购留
做账技巧、避税绝招、各种范本、精华资料尽在天财会计网（） 财务部单据流程规范 第七十六条 进仓单1、 进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单。本单一式四联，由仓管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购计划据实填写与验收。2、 四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为结算联；第四联为采购留存与财务对账。3、 品质部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。4、附：进仓单流程图：采购部提供：① 实物进仓
③ 采购合同
④ 请购单或采购计划
⑤ 货物发票
⑥ 货物发票采购员跟进：① 第二、三、四联进仓单交财务复核，采购留存第四联② 凭送货单及采购发票等制现金物料报销单③ 采购留存第四联仓库凭单验收入库：① 填写四联进仓单、验收报告② 四联进仓单必须采购员、质检员、仓管员同时签字③ 仓库留存第一联存根联财务部跟进：① 凭第二联进仓单及送货单、发票等填制记账凭证② 凭第三联进仓单结算仓库与财务结账：① 仓库与采购核实当月采购与收发存汇总表一致，交财务部② 财务部凭收发存汇总表及入库汇总表与财务帐核对采购与财务对账：① 月结供应商当月采购量对账② 月结供应商购货发票对账与签收③ 应付账款余额对账④ 付账计划核定第七十五条 会计报表编制要求1、公司各部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月、季、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结账，不得任意估计数字。2、公司要严格按照国家、地方有关规定，认真审核会计报表。会计报表的审核，要贯彻归口管理的原则，会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表须电脑打印。4、 会计报表种类、报送时间和要求（附表）第十二章 财务部单据流程规范做账技巧、避税绝招、各种范本、精华资料尽在天财会计网（）
第七十六条 进仓单1、进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单。本单一式四联，由仓管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购计划据实填写与验收。2、 四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为结算联；第四联为采购留存与财务对账。3、 品质部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。 4、附：进仓单流程图：采购部提供：① 实物进仓
③ 采购合同
④ 请购单或采购计划
⑤ 货物发票
⑥ 货物发票采购员跟进：① 第二、三、四联进仓单交财务复核，采购留存第四联② 凭送货单及采购发票等制现金物料报销单③ 采购留存第四联仓库凭单验收入库：① 填写四联进仓单、验收报告② 四联进仓单必须采购员、质检员、仓管员同时签字③ 仓库留存第一联存根联财务部跟进：① 凭第二联进仓单及送货单、发票等填制记账凭证② 凭第三联进仓单结算仓库与财务结账：① 仓库与采购核实当月采购与收发存汇总表一致，交财务部② 财务部凭收发存汇总表及入库汇总表与财务帐核对采购与财务对账：① 月结供应商当月采购量对账② 月结供应商购货发票对账与签收③ 应付账款余额对账④ 付账计划核定第七十七条 产成品（半成品）入库单：1、成品（半成品）入库，所有让售、销售、加工料销售等产成品（半成品）均需填写本入库单。本单一式四联，由仓管员依据生产部产成品加工入库单填写：第一联为仓库存根联；第二联为财务记账联；第三联为仓库仓管结账联（月终交财务）；第四联为生产部对账联。2、 产成品（半成品）入库单流程图：生产部填写原产成品入库单一式二联，与仓管员共同签字，各留一联财务部凭入库单、成本计算及发出商品，留存第二联仓库依据生产部入库单填写一式四联入库，同时留存第一联存根仓库月终计算产成品（半成品）原材料数入账，与财务部结账，报财务部第三联
生产部依据原填写入库单一式二联单，同时留存第四联对账联 做账技巧、避税绝招、各种范本、精华资料尽在天财会计网（）3、 出仓单：1、 出仓单，含产成品（半成品）、加工料、废次品等。除消耗领料单外的销售让售，均需填写出仓单。本单一式六联，由营业部（业务组）凭销售合同（协议）、销售计划、客户通知等填写。对发生质量退货或重开出仓单的由业务部重新开具红字出仓单，经质检等部门确认，各方冲账。详见前述第五十六条第4项规定，流程同下出仓单流程图。2、 联单分配：①营业部存根记账； ②收货单位随货同行，（客户入账）；③财务结算收款（交客户）； ④财务记账（应收账款或发出商品）；⑤财务备查（出厂放行）； ⑥放行条转财务对账备查，仓库记账与留财务、营业部对账。3、 出仓单流程图：财务结算收款交客户第三联 营业部开单记账，留存第一联司机或客户提货随货同行，留存第二联 财务备查出厂放行转财务对账，留存第五联财务记账应收款或发出商品，留存第四联仓库发货记曲与财务对账留存第六联 第七十八条 领料单：1、 领料单，即仓库所有物料出仓，均应填写领料单。本单一式三联，由领料部门填写，第一联存根领料部门留存，第二联财务留存记账与仓库结账，第三联仓管记账留存。2、 领料单流程图：仓库记账输单留存第三联，与财务结账财务月终结账与仓库对账，财务留存第二联，凭单做材料分配消耗表领料部门填写、留存第一联，作对账领料控制 第七十九条 客户对账\记账：发出对账单寄挂号信监督当日已确认对账单，收回情况（月结单）对账不清楚账款不符的，扣除业务经理工资 应收账根据出仓单分别作账务处理：①已开票作销售账②未开票作发出商品③款到未开票作预收账款应收账与客户对账：①应收账余额②发出商品账做账技巧、避税绝招、各种范本、精华资料尽在天财会计网（）
③预收账款账（抵减）④月结单 ①应收账款余额=应收账款余额+发出商品余额（抵减应收账款）-预收账款余额
即客户账款余额=发出商品金额-缴款单余额②月结单余额=期初余额+本期发货金额-本期回款额=期末余额第八十条 缴款及收据的使用流程：由业务组在财务部统一领用，缴款单。业务组收到客户的货款开具一式三联收据，把第二联（客户联）交客户，以便确认已收款项。业务组把收到的款项连同收据第三联交司机带回公司营业部，以确认款项，并保存收据备查核对再由营业部核对此笔货款是在哪家公司下单}然后打出缴款单。 司机将营业部打出的缴款单连同货款一齐交出纳处，出纳根据缴款单作收款处理。出纳核对无误后，在缴款单上签字确认，司机把已确认的缴款单第一联交回营业部存查，作月结依据。业务组（门市）把用完的收据整本（存根联）交财务部核销，如有作废应一式三联连同核销。 第八十一条 应收账单流程：1、 缴款单：①由当天将收款明细输入电脑、汇总，回传给业务组；②期票、外币等，由各公司销售会计从登记簿与缴款人交接，到期后才开具缴纳单；
③区分为A、B公司于当日4点交应收账会计；④送货单及作废单，必须在当日全部交财务部；⑤所有信件，业务组在当日回复财务部，当月报表当月确认回传财务部存查。2、 缴款单一式四联流程：应收账会计留存第二联并制证主管会计复核出纳员签名核实营业部留存第一联（双方签字）出纳员凭会计凭证及本单入账，交第三联应收账备查缴款人留存第四联（司机带回外办处） 3、 业务组对账：月终在97数据库打印对账、核对送货单当日交由应收账会计营业部打印送货单 做账技巧、避税绝招、各种范本、精华资料尽在天财会计网（）
业务经理签名确认月报表报财务部否则扣除工资向业务组发生销售月报表账龄分析表 以传真形式与业务文员核对当月发生销售 第八十二条 费用报销流程：费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的。如需办理入库（入仓）手续的，财务另填写《物料报销单》，其附件有购货发票送货单、请购单或采购计划。自制原始凭证等。主要流程：3、 报销流程：财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。（当日完成转出）财务文秘收齐单据统一报总经理审批。（次日完成转出）经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。（当日完成转出）
总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。（次日完成转出）总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（收单即日办理）
各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程4、 全公司均采用三级审批制度\权限：基层部门、报销部门经理或主管初批复核财务经理、主管会计复核（中级）审批完毕转呈总经理或董事长（高级）核批签署意见。 中间环节由各自文
秘转发财务部与执行3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成相应的审批工作第八十三条 物料报销单流程：物料报销单，指有实物形态的应办理入库（入仓）手续的物料需填报的单据，其附件有购货发票、送货单（对账单）、入库（入仓）单、请购单或采购计划审批表等。主要流程：1、 物料报销流程：经办人签写，该部门主管签字，附购货发票、送货单（对账单）、入库单、请购或采购计划审批表（特批表）报财务部。（当日完成）财务主管会计复核、整理报财务经理核批。（次日转出）财务文秘员收齐单据统一报总经理核批。（次日完成转出） 总经办文秘收齐单据统一报董事长核准。（次日完成转出）总经办文秘转出财务各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。（即日完成）
各主管会计转出纳员复核并付款入账，当即完成。（首尾三天内完成全部流程）2、 总经理或董事长每月审批采购计划表，核批实际发生业务，财务部财务经理据此监控执行。3、 无采购计划审批表（非计划），按原请购单审批程序办理，但请购单更改为（特批表）包含各类专业文献、幼儿教育、小学教育、各类资格考试、中学教育、外语学习资料、文学作品欣赏、应用写作文书、财务部单据流程规范87等内容。　
　财务部单据流程规范_经管营销_专业资料。财务部单据流程规范财务部单据流程规范 第一条 进仓单 1、 进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓,... 　财务部单据流程规范_财务管理_经管营销_专业资料。财务部各种单据流程单据流程规范 材料进仓单 1、 进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓,均... 　财务部单据流程规范进仓单 1、 进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓,均需填写进仓 单。本单一式四联,由仓管员凭供应商送货单、采购... 　临沂会计网
财务部内部管理及工作流程规范一、组织架构...3、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证,负责记账凭证的 录入、... 　财务部门(销售环节)单据流程规范_财务管理_经管营销_专业资料。销售环节 单据流程今日推荐 88份文档 2014全国高考状元联手分享状元笔记 ... 　财务部:负责制定常用财务单据管理的流程及制度,按要求开具财务单据,并负责对各部门提交的财 务单据进行审核; 3.2. 业务部门:包括各职能部门,从外单位第一手接到... 　1.1 1.2 业务流程涉及单据种类较多,因此将公司财务报销单据全部列示并告 公司全体员工按统一标准进行报销程序能将报销工作制度化 ,减少人 知公司全体报销人员,... 　财务部门(销售环节)单据流程规范[1]_计算机硬件及网络_IT/计算机_专业资料。第十二章 财务部单据流程规范 第七十六条 进仓单 1、 进仓单亦称入库单、入仓单。所... 　制度 借款单 流程图 说明 财务部对审核符合要求的报销单据统一呈 总经理,由总经理进行批准签字,若总经理 发现不符合要求,须立即退回财务部,由财 务部跟进处理。...成本核算怎样才算是规范_百度知道
成本核算怎样才算是规范
提问者采纳
工业企业成本核算工业企业生产经营活动分为供应、生产、销售三大环节，其中生产环节为组织产品生产所发生的直接材料、直接人工和制造费用，按产品对象形成产品生产成本，即为制造成本。产品制造成本核算的准确与否，直接影响到产品销售成本结转的正确性，进而影响当期的会计利润和应纳税所得额。因此，对制造成本的审查应作为企业所得税纳税审查的重点。一、制造成本的会计核算 制造成本通过“生产成本”、“制造费用”科目进行核算。“生产成本”科目核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用，包括生产各种产成品、自制半成品、自制材料、自制工具以及自制设备等所发生的各项费用；该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本；“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算。 “制造费用”科目核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。按不同的车间、部门设置明细账，明细账用多栏式按费用项目内容设专栏进行明细核算。 基本生产发生的直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—基本生产成本”，贷记有关科目。账务处理： 借：生产成本—基本生产成本 贷：原材料—直接材料 应付工资 辅助生产发生直接材料和直接人工费用，按成本项目借记“生产成本—辅助生产成本”贷记有关科目。账务处理： 借：生产成本—辅助生产成本 贷：原材料—直接材料 应付工资 发生的各项间接费用，借记“制造费用”，贷记有关科目。账务处理： 借：制造费用 贷：原材料（银行存款、累计折旧等） 月终，制造费用分配给成本核算对象时，账务处理： 借：生产成本—基本生产成本 生产成本—辅助生产成本 贷：制造费用 “制造费用”科目月末无余额。二、制造成本的审查要点 审查制造成本，应通过“生产成本”、“制造费用”明细账归集的内容、分配的方法，获取经济业务中的原始记录、单据、记账凭证，采用核对法、审阅法、复算法进行审查。审查要点如下： ⒈审查费用发生内容的真实性、合法性。有无虚假成本，有无非生产性费用和扩大成本列支范围等挤占成本的现象； ⒉跨期摊销费用，是否按权责发生制原则记入当期成本，有无人为调节利润的情况； ⒊费用归集和分配的方式是否正确。有无未按规定将制造费用在不同产品之间分配的情况； ⒋在产品成本计算方法是否准确。有无任意改变方法少记或多记产成品成本及利用保留在产品成本，人为多计算或少计算产品成本，从而调节利润的情况； ⒌会计处理是否恰当，有无影响当期成本情况。三、制造成本审查方法 由于工业企业产品成本计算方法复杂，会计核算工作量大。因此，注册税务师在进行纳税审查时，应当借助企业内部控制制度的效用，通过了解企业内部控制制度是否存在及对遵守性的测试，分析找出企业存在的薄弱环节和可能存在的问题，进而有选择、有目的、有重点地审查，这样既能降低审查工作量，又能确保审查质量。 企业的内部控制是指企业的内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的职能不仅包括企业最高管理当局用来授权或指挥进行购货、生产、销售等经营活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为对企业经营活动进行综合计划，控制和评价而制定或设置的各种规章制度。因此，内部控制的作用能够提高会计核算的正确性和可靠性。 企业的内部控制制度主要包括下列内容：⒈可靠的内部凭证制度。 企业有完善的内部控制凭证，以种类全、内容完整、连续编号的一些处理经济业务的凭证，作为会计处理依据。⒉完善的簿记制度。在可靠的凭证制度基础上，建立完整的账簿和报表制度，确保会计记录的严密性。⒊严格核对制度。包括凭证之间的核对，凭证和账簿之间的核对，账簿和报表之间的核对等。企业建立严格的核对制度，有利于及时改正会计记录中错误，做到证、账、表三相符。⒋合理的会计政策和会计程序。企业在遵守国家制定的会计准则的基础上，还从本单位会计工作实际出发，建立自己的合理会计政策和会计程序，以书面文字形式，作为会计处理方法的依据。 ⒌定期资产盘点制度。对上述内部控制制度会计体系可靠程度进行遵守性的调查：第一、采用询问法。询问企业是否具有健全的内部控制制度。可以采取问卷的形式设计调查表格，将你想要询问的项目按其重要性依次排列。对想要问的内容及企业回答，要逐项进行并做好记录，使你在很短的时间内对企业生产环节的业务流程、控制程序、核算方法有所认识。第二、采用抽查法。验证内部控制是否一直在运行，是否取得了预期效果，在多大程度上确保核算的正确性。我们可以对上述的询问内容，选择对成本影响最大的项目，抽取样本—原始单据、凭证进行查看，并对企业回答进行核对，判断其内部控制的有效性。 通过询问和抽查，对被查企业的内部控制制度，我们可得出这几种结论：第一、依赖程度高。被查企业具有健全、完善的内部控制制度，并且均能有效发挥作用。因此，经济业务和会计核算发生差错的可能性很小，可以相应对该环节减少审查的工作量，甚至于可以不查。第二、依赖程序一般。企业内部控制制度较为良好，但存在一定缺陷或薄弱环节，在某种程度上可能影响会计核算的准确性与可靠性，可以对薄弱环节项目进行较为深度的审查。第三、依赖程度低。企业内部控制制度明显失效，大部分经济业务和会计记录失控，各项资料和数据经常出错，从而导致无法依赖。在这种情况下，必须开展制造成本详细审查。 审查时应从以下几个方面进行操作： 一按成本项目进行审查 产品制造成本构成项目为直接材料、直接人工和制造费用。 ⒈直接材料成本 ⑴采用实际成本方法核算 获取成本计算单、材料成本分配汇总表、材料发出汇总表、材料明细账中各直接材料的单位成本等资料。 ①审查成本计算单中直接材料与材料成本分配汇总表中相关的直接材料是否相符，分配的标准是否合理。审查时注意两个方面的问题： 第一、非生产耗用材料记入产品成本。如果成本计算单直接材料金额大于材料成本分配汇总表的分配金额，应进一步查明原因，审查材料使用对象有无将非产品耗用材料记入产品成本。但企业会计人员如果有意识地挤占产品成本，在耗用材料进行分配时，就会将非生产耗用材料直接分配到产品成本，使得成本计算单和材料分配汇总表金额相等。核对材料分配表若不能暴露问题，可采取通过非生产性项目的审查，即采用“反查法”的方法进行审查，查明问题后，按照谁耗用谁负担的原则，进行纳税调整。账务处理： 借：在建工程 应付福利费 贷：本年利润（或以前年度损益调整） 第二、混淆不同产品成本。通过材料分配率混淆不同产品的成本，相应降低本期畅销产品成本，以调节跨年度的利润。审查注意那些不能确指产品耗用的共同混合使用原材料，分配时应科学地选择分配标志、计算方法及会计记录。 正确方法：在消耗定额比例法下，通常采用按产品的材料定额消耗量或材料定额成本的比例分配。计算处理： 分配率= 材料实际总消耗量（或实际成本）÷各种产品材料定额消耗量（或定额成本）之和 某种产品应分配=该种产品的材料定额÷消耗量（或定额成本）×分配率 也可以采用其他分配方法。如：产品产量或重量比例分配法。 ②抽取材料发出汇总表，选主要材料品种，统计直接材料的发出数量，将其与实际单位成本相乘，计算金额数，并与材料成本分配汇总表中该种材料成本比较，看其是否相等。审查注意下列问题： 第一、企业是否采取提高成材料单位成本，多计产品成本。 第二、审查领料单授批准及领料人是否签字，防止虚假领料多计成本。 第三，材料单位成本计价方法是否恰当，有无变更、人为调节成本或利润。如果企业年度内改变计价方法，应按原计价方法计算发出材料结转成本，其差额调整材料成本或当期利润。 审查方法参见“材料成本的审查要点”。 ⑵采用定额成本法 抽查某种产品的生产通知单若产量统计记录及其直接材料单位消耗定额，根据材料明细账中各该项直接材料的实际单位成本，计算直接材料总消耗量和总成本，与有关成本计算单中耗用直接材料成本核对，看其是否相等。并注意两个问题： 第一、生产通知单是否经过授权批准，防止虚假业务产量增加材料耗用； 第二、单位消耗定额和材料成本计价是否恰当，有无变更、人为改变方法而影响成本。 ⑶采用标准成本法 抽取生产通知单或产量统计记录，直接材料单位标准用量，直接材料标准单价及发出材料汇总表。 根据产量、标准用量及标准单价计算出标准成本，与成本计算单价中的直接材料成本核对是否相符，有无利用直接材料成本差异计算以及会计处理是否正确，前后期是否一致。 除此之外，还应审查废料及多料的返库是否及时，是否办理“假退库”手续。通过查看“生产成本”账红字冲减成本金额，判断其正确性。 ⒉直接人工成本 ⑴对于采用计时工资制的，抽取实际工时统计记录、人员工资分类表及人工费用分配汇总等，运用核对法开展审查。 ①从成本计算单中选择核对直接人工成本与人工费用分配汇总表相应的实际工资费用是否相符，查明 有无将非生产人员工资计入成本。 ②选 取某月资料核对实际工时记录与人工费用分配汇总表中相应的实际工时是否相符，查明有无虚报工时、多列工资扩大成本，减少利润。 ③抽取并核对生产部门若干期间的工时台账与实际工时统计是否相符，追溯原始工时记录，确保工资核算真实性。 ④当没有实际工时统计记录时，根据人员工资分类表，计算复核人工费用分配汇总表中的直接人工工资费用是否合理正确，有无出现与生产量偏离太大的数据，如有，应进一步查明原因。 ⑵对采用计件工资制的，抽取产量统计报告、个人（小组）产量记录和经批准的单位工资标准或计件工资制度，运用核对法开展审查。 ①核对按统计产量和单位工资标准计算的人工费用与成本计算单中直接人工成本是否相符。 ②抽取若干直接人工（小组）产量记录，审查是否被汇总计入产量统计报表中。 ⑶对于采用标准成本法，抽取生产通知单或产量统计报表、工时统计报表和经批准的工时、标准工时工资率、直接人工的工资汇总表等资料，运用核对法进行审查。 ①根据产量和单位标准工时计算标准工时总量，再乘以标准工时工资率，以审查其是否与成本计算单中的直接人工成本相符。 ②直接人工成本差异的计算与账务处理是否正确，直接人工的标准成本的年度内有无重大变更。 ⒊制造费用成本 抽取制造费用分配汇总表、按项目分列的制造费用明细账、与制造费用分配标准有关的统计资料及其相关原始记录。 ⑴审查“制造费用”账户借方发生额归集的制造费用内容是否正常，开支的标准、发生的费用是否是应归属于本期的生产费，不符合规定的应剔除计税处理。制造费用成本项目中，固定资产折旧为其中的主要内容，其审查方法在第五节中讲解。 ⑵在制造费用分配汇总表中选择一个产品，核对其分摊的制造费用与相应的成本计算单的制造费用是否相符。 ⑶制造费用的分配、计算选择的标准和计算结果是否正确，分配的方法有无变更，防止采用不同的计算方法多分配应税产品成本，相应少分配免税产品成本。审查发现此类问题应重新正确计算，作出会计调整。 二审查“生产成本—辅助生产成本”账户 辅助生产成本核算内容是为企业生产车间、管理部门、在建工程及辅助生产车间提供产品和劳务的车间所发生的费用。从服务的对象上看，部门多、非生产性占有一定的比例，正确分配辅助生产成本关系到正确计算产品成本。 抽取辅助生产费用分配表、生产统计表等原始记录资料，从分配标准、费用分配方法、费用分配金额三个环节查证辅助生产成本分配是否真实、正确。 ⒈审查各车间的费用分配标准。审查有无将为基本建设、专项工程、福利部门提供的水、汽、机械加工、修理修配等劳务费用计入辅助生产；审查是否按实际受益对象进行分配，分配率是否正确，采用复算方法重新计算，对少分配或非生产性费用挤入生产成本的情况 ，调增计税利润。 ⒉审查分配方法。辅助生产分配方法较为复杂，审查进注意有无年度内任意改变分配方法，使各部门分配金额发生不正常波动的情况。如果存在这样情况，应按原方法进行计算，其差额调增（调减）计税利润。 ⒊审查费用分配金额。用辅助生产费用分配表与辅助生产车间统计表对照，当费用分配表中的分配金额大于生产统计表中的费用额时，应进一步查明辅助生产费用归集有无虚假，抑或统计有差错。如证实生产统计表正确的情况下，即为多转生产成本的费用，应调增利润。 三审查费用确认的原则 会计制度规定，确认费用应遵守权责发生制原则。 按照权责发生制原则，凡是属于本期的收入和费用，不论其款项是否已收到或支付，均作为本期收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期的收入或费处理。由此可见权责发生制才能真正按会计期间来正确反映各期的盈亏情况 。 主要审查发生的费用是否归属于本期产品负担，影响当期利润。企业生产经营过程中发生的跨期费用，在“预提费用”、“待摊费用”科目进行核算，审查该科目发生的费用是否应由本期产品成本来负担。应从费用真实性、合法性、计入成本时间和方法加以审查，审查时应注意两点： ⑴待摊费用应严格划清资本性与收益性支出的界限。 ⑵审查预提费用计入当期成本的真实性、合法性，是否符合成本的列支范围、标准，计提金额是否正确，支付对象是否合理。 ⒈“待摊费用”科目的审查 待摊费用是指企业本期已经支付或已经发生，但应由本期和以后各期分期按照费用支付或发生的受益期限平均摊入生产成本，且摊销期在一年以内的各项费用。为了正确贯彻权责发生制 会计核算原则，分行业的会计核算制度都相应地设置了“待摊费用”会计科目，便于企业准确核算应分期摊销的各项费用和费用摊销的具体结果。 ⑴“待摊费用”科目会计核算方法 该科目主要核算企业已经发生或已经支付的应由本期及以后各期分别负担的且分摊期在一年以内的各项费用。如低值易耗品摊销、出租、出借包装物摊销、预付保险费、预付的固定资金资产租金、固定资产修理费用，一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额，以及预付报刊订阅费用等（若数额小，也可一次性列入支付期相关费用）。“待摊费用”账户的借方反映企业已经发生或支付的费用，贷方反映已经摊入相应期间生产成本、费用的金额，该科目的余额一般在借方，表示一定期间内尚未摊销完毕的各项费用。为了便于准确划分各项费用受益期限和摊销期限，“待摊费用”除设置总账外，还应按各项费用的发生时间和种类设置“待摊费用”明细分类账。 账务处理： 发生时：借：待摊费用—XXX 贷：银行存款（现金、现金、低值易耗品....） 摊销时。 借：制造费用（生产成本、营业成本、管理费用等） 贷：待摊费用—XXX ⑵“待摊费用”的审查重点及审查的思路 在日常税收审查工作中，由于“待摊费用”贷方发生额反映企业分期摊入生产经营成本的实际摊销金额，因此其金额摊销的正确与否，关键是确认受益期或使用期限与摊销期限是否一致，因而产生纳税审查的重点；但切不可忽视对该科目借方发生额的审查，因为，通过该科目借方发生额的审查，能够便于审查人员及时 、准确的掌握和了解需摊销费用的形成或来源是否真实以及费用的性质。因此在日常的税收审查中，对“待摊费用”科目的审查，其借方发生额和贷方发生额都应作为审查的重点，不能有所侧重，更不能有主次之分。 ⑶审查“待摊费用”账户借方发生额 企业发生待摊费用时，在正常情况下，“待摊费用”账户的借方与“银行存款”、“低值易耗品”、“包装物”等账户贷方发生额对应。如果与“在建工程”、“其他应收款”等账户的贷方发生对应关系，则属于异常现象，应从以下几个方面审查。 ①区别生产性费用和非生产性费用的界限 重点审查企业“待摊费用”科目借方发生额中是否有人为混淆成本界限的行为，是否存在将固定资产的购建支出项目列入待摊费用，从而分期摊入生产经营成本。常采取的手段的： a.企业人为地将本期固定资产购建支出项目金额化整为零，分期、分批列入“待摊费用”账户进行摊销； b.企业将本期固定资产购建支出金额的部分项目有意识地列入“待摊费用”账户实现摊销。如有规律地将基建人员的工资列入“待摊费用”、基建项目领用的材料、基建项目的借款利息等等。 ②严格划清资本性与收益性支出的界限。 a.审查企业在原有固定资产基础上进行改建、扩建的资本性支出 有无假借固定资产大修理的名义 ，将从事固定的购建支出费用列入“待摊费用”科目的借方，实现摊销。 b.审查企业是否有将应列入“递延资产”核算的开办费用，以经营租赁方式租入的固定资产的改良支出以及摊销期限不能单独归属于一个会计期间的固定资产修理费用支出列入“待摊费用”核算的行为； c.审查企业有无将应记入“无形资产”科目核算的无形资产受让及开发性支出费用一次性直接记入 “待摊费用”科目。 通过对“待摊费用”科目借方发生额的审查，从中发现企业是否有人为调节期间生产经营成本的现象。 对企业将“待摊费用”科目作为“蓄水池”人为地调节生产经营利润的审查重点应放在实行“工效挂钩”的企业和实行利润承包企业，审查企业是否有采用调节手段达到承包目标的实现和多计提效益工资的目的。 对“待摊费用”科目借方发生额实施纳税审查，应遵循“追本求源、刨根问底”的原理.领料单是生产产品领用材料时可根据领料单结转生产成本用地，生产成本可按品名设户借：生产成本贷原材料生产好的产品要保管写入库单，会计根据入库单结转产品成本借：库存商品贷生产成本销售时，只要不是太多品种，只把销售发票附上就行，分录借：应收账款（银行存款）贷主营业务收入应缴税费-应缴增值税（销项税）出库单是结转成本时的附件借主营业务成本贷库存商品
其他类似问题
为您推荐：
您可能关注的推广回答者：回答者：
成本核算的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁