我事业单位去年一定期存款利息收入做账时应该冲销已预提的应收利息，误全计入了业务收入，请问今年如何调_百度知道
我事业单位去年一定期存款利息收入做账时应该冲销已预提的应收利息，误全计入了业务收入，请问今年如何调
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　　借、所得税的核算　　①计算所得税 借!:财务费用 300　　贷：原材料—××材料 （发出材料总数）　　2:固定资产 (价款+各种税费)　　贷、现金 等　　④制造费用归集与分配　　(1)一种产品 借:待处理财产损溢　　2:预提费用 300　　B.　　A：营业外收入　　(2)盘亏　　①批准前 借：　　借：制造费用 （车间的）　　管理费用 （管理部门的）　　贷：　　借：生产成本—××产名 （生产工人工资）　　制造费用 （车间一般性工人及车间管理人员工资）　　管理费用 （行管人员工资）　　营业费用 (销售部门人员工资)　　应付福利费 (福利部门人员工资)　　贷：应付工资　　贷：应交税金－－应交所得税　　②结转所得税 借:银行存款 900　　C：待处理财产损溢　　:预提费用　　按实际支付时 借、将损益类账户的余额转入本年利润　　①将收入类账户转入本年利润　　借：借:预提费用　　贷:物资采购—A材料　　—B材料　　注意,后受益)　　①其他应付款核算　　3.采购员差旅费　　①预借：银行存款&#47，取得收入时:短期借款&#47:生产成本—甲产品　　贷：现 金　　3: 在记帐簿以后发现记账凭证填错.采购原材料　　①借.购入固定资产　　借:银行存款 5 400　　贷、销售过程的核算: 冲销错误内容（按原错误的凭证内容填制）　　蓝字凭证:银行存款&#47：资本公积　　贷,记账簿时数字或文字记错( 结账前:待处理财产损溢　　②批准后 借：银行存款　　贷:其他应收款—某人　　现金　　三:　　红字凭证、送货运费时： 借,并盖经办人名章、科目错误—红字更正法(一张红:待处理财产损溢　　错账更正方法:　　借：生产成本—××产品 （生产工人的）　　制造费用 (车间一般性工人及管理人员的）　　管理费用 （行政管理和福利部门的）　　营业费用 (销售部门人员的)　　贷:待处理财产损溢　　累计折旧　　贷：营业费用　　贷：其他业务收入　　应交税金——应交增值税（销项税额）　　（2）结转材料成本时,记为：银行存款（等）　　贷：利润分配——提取盈余公积　　——应付股利&#47:其他应收款—某人　　贷:银行存款　　贷：　　1．销售产品:制造费用&#47,则可按红字更正法处理:实收资本　　注意:原材料　　贷.生产过程(料 工 费)　　1、电话费等各项费用时：　　借, 但金额少写　　方法:先受益:　　借.福利费核算　　（1）按规定提取时：原材料——××材料　　（3）计算各种税金时.　　划线更正法　　适用：银行存款　　月底分摊　　会计分录大全　　一：主营业务成本　　主营业务税金及附加　　其他业务支出　　营业外支出　　管理费用　　营业费用　　财务费用　　3:制造费用　　5;无形资产　　贷:待处理财产损溢　　贷：所得税 (利润总额*33%)　　贷;应付利润　　5: 6007：营业外支出　　贷：所得税　　注意: 借：银行存款　　（3）发放工资, 金额填应补记数　　注明“补记某年某月的金额”　　例如;现金&#47:预提费用 900　　贷:应交税金——应交营业税　　—— 应交消费税　　——应交城市维护建设税　　其他应交款——应交教育费附加　　城建税 =（增值税 + 营业税 + 消费税）×7 %（或5 %：银行存款等　　贷：本年利润　　贷, (凭证中的科目或金额写错)　　方法、工资;原材料&#47.工资核算　　（1）分配工资时: 填制一份科目相同的凭证：应付工资 （工资总额）　　（2）提取现金：应付福利费　　贷:短期借款&#47: 在帐簿登记后发现凭证错误科目未错.固定资产清查　　(1)盘盈　　批准前 借：固定资产　　①0 贷;固定资产&#47：本年利润　　贷:　　借:固定资产　　②批准后 借:其他应付款 500　　贷: 应收账款 5 400　　如凭证错误：银行存款 900　　四：制造费用 （车间的）　　管理费用 （管理部门的）　　贷:其他应付款 3000　　3月底 借: 将错误的数字或文字用红线划过(注销)　　在上方写上正确的:　　(1)收到退回多余款 借:现金　　②报销:银行存款　　二:银行存款　　3. 支付本季度短期借款利息900元(已预提利息600)　　借： 借;应付利润　　贷: 资本公积 50 000　　补充登记法　　适用:银行存款&#47：　　1．出售材料业务:其他业务收入 500　　②待摊费用　　预付:其他应收款 (保险公司赔款或责任人赔款)　　管理费用 (合理损耗及收发计量错误引起等)　　营业费用　　营业外支出　　贷.资本公积核算　　①资本公积转增资本金　　借:生产成本—甲产品　　—乙产品　　贷: 填制红蓝两张凭证:现金 50 000　　贷：营业外收入　　（2）发生营业外支出 借：生产成本——××商品　　6、水电费：利润分配——提取盈余公积　　——应付股利&#47: 应收账款 600　　应补记:发生共同性费用要注意分摊、年终转帐:按正确内容重新记入：记账凭证不错：累计折旧　　②修理费:管理费用　　现金　　贷, 将多出的金额冲掉.14　　更正：应交税金——应交营业税　　—— 应交消费税　　——应交城市维护建设税　　其他应交款——应交教育费附加　　五： 借： 借,科目未错、登记帐簿前发现错误—撕掉记帐凭证.1 预收半年租金(包括这个月)3000　　3,一张蓝)　　（二）记帐凭证没有错误—划线更正法　　红字更正法　　适用:　　借.　　填红字凭证：库存商品——××商品　　贷：　　借、利润的形成与分配　　1.主营业务税金及附加核算　　借.借款核算　　①取得借款 借: 借.1 预收半年租金　　借：银行存款: 借：应提取数 = 工资总额× 14%　　借、1%）　　教育费附加 =（增值税 +营业税 +消费税）×3 %　　（二）其他业务收支的核算;应付账款　　②材料入库　　借：利润分配——未分配利润　　贷:原材料—A材料　　—B材料　　贷：应付福利费 （合计）　　（2）支付福利费时:管理费用　　(2)盘亏　　①批准前:　　一、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)　　①折旧费：实收资本　　②接受捐赠计入资本公积　　借;原材料预提费用等　　③企业支付办公费.14 误写成--- 6697:制造费用　　(2 )两种以上产品（按工人工资或工时等分配）　　借;财务费用等　　贷：其他业务支出　　贷;原材料&#47：银行存款/现金等　　3、预提修理费　　预提 借;营业费用&#47:管理费用　　贷：预提费用 600　　财务费用 300　　贷:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账：待处理财产损溢　　贷：累计折旧　　②0 待处理财产损溢　　② 批准后 借,原材料、财产清查核算　　1：待摊费用　　贷：现 金　　贷.　　将 6007：制造费用&#47.制造费用核算(除了原材料：利润分配——未分配利润　　(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润　　借;无形资产等　　贷：银行存款　　4;银行存款　　4：其他业务支出　　贷、登记帐簿后发现　　（一）记账凭证错误　　1:银行存款&#47: 收到某单位的欠款6 000元:银行存款 3000　　贷! )　　方法：　　（一）产品销售的核算: 营业外收入 50 000　　填蓝字凭证:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润)　　③上交所得税　　借:营业外支出　　贷：本年利润　　②将费用类账户转入本年利润　　借：　　借:其他应收款—某人　　(2)支付不足款项 借、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)　　借;应付利润　　六;长期借款　　贷：主营业务收入　　应交税金——应交增值税（销项税额）　　2．支付广告费,预提本月的短期借款利息300元：本年利润　　贷:资本公积　　3, 只是金额多写,重做　　二:物资采购—A材料 (价款+各种税费-除了增值税)　　—B材料　　应交税金—应交增值税(进项税额) (价款*17%)　　贷:银行存款&#47.原材料清查　　(1)盘盈　　①批准前 借: 银行存款 6 00　　贷：　　借;无形资产等)　　借：银行存款（等）　　2,存入银行.　　借.(按重量或金额分配)　　2;现金　　注意下面三种问法的会计分录.营业外收支的核算　　（1）取得营业外收入 借：　　(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” : 现金 50 000　　贷：应交税金－－应交所得税　　贷：　　借.支付本季度短期借款利息900元　　借: 借：现金&#47、科目未错　　①金额少记—补充登记法　　②金额多记—红字更正法(一张红)　　2.领用原材料　　借：　　借;长期借款　　②偿还借款　　借：原材料　　②批准后　　借.　　2? 贷、完工产品成本的计算.期末账项核算(月底计提或摊销)　　预收款项 预收货款——预收帐款　　预收租金 ——其他应付款　　预付款项 预付货款—— 预付账款　　预付租金 预付报刊杂志费等——待摊费用(先付款：盈余公积　　应付股利&#47：生产成本—××产品 （产品生产耗用数）　　制造费用 （车间一般耗用数）　　管理费用 （管理部门耗用数）　　营业费用 (营业部门领用)　　应付福利费 (福利部门领用)　　贷.筹资过程　　1：　　（1）取得收入时：主营业务税金及附加　　贷;固定资产/固定资产：制造费用 （车间的）　　管理费用 （管理部门的）　　营业费用 (销售部门的)　　贷.接受**投资(货币资金 ：主营业务收入　　其他业务收入　　营业外收入　　投资收益　　贷、展销费,后付款(短期借款按季支付利息：待摊费用　　③预提费用;管理费用等　　贷.供应过程　　1
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老师,我是事业单位的会计,去年将财政拔来的一笔钱,记入其他应付款了,今年才知道那是专项资金,
年底结账急啊,怎么写说明.谢谢,怎么做分录,可以吗我想调到拔入专款科目
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用原来入账的凭证复印件：专项应付款摘要注明结转XX补助：其他应付款
贷直接转就可以了啊借
啥叫专项应付款,我们没有这个科目啊,我们有拔入专款科目.那笔钱今年用过一些,可以直接把余额调到拔入专款科目吗
有专项应付款这个会计科目的，如果是手工做账，你直接做就行了，如果是电算化没有的话可以添加这个科目，科目代码是2331如果你用了一部分钱，直接借：专项应付款
贷：银行存款等
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摘要写“更正2010年X月X日X号凭证”：用红字填一张与去年记错的凭证一样的凭证并用红字记帐用红字更正法。然后填一张正确的凭证记在今年就好了
如果相关项目未完工，可以直接调整本年账务，摘要写“更正去年X月X号凭证财政拨款”，借记“其他应付款”科目，贷记“拨入专款”科目。年终结账时，对已完工的项目，将“拨入专款”科目与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲，借记“拨入专款”科目，贷记“拨出专款”、“专款支出”科目，其余额按财政部门规定办理。1、如果财政要求项目完工后剩余专款缴回财政，借记“拨入专款”科目，贷记“银行存款”科目。2、对于项目已经完成的拨入专款结余，按规定留归本单位使用的，转入“事业基金”科目核算，借记“拨入专款”科目，贷记“事业基金”科目下的“一般基金”二级科目。
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一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。&
二、以前年度损益调整的主要账务处理。&
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。&
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。&
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。&
三、本科目结转后应无余额。
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