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加强出口信用风险管理_以_长虹事件_为例
供了司法保障。但相比之下，发展中国家在信用风险管理方面严重滞后。尽管国际社会为促进贸易公平和健康发展而制定了一系列的公约或规则，但是对如何惩治信用欺诈尚未制定完备和具有约束力的法律。
２．国内因素。
我国出口产品在相当长一段时期中是以劳动密集型、产品附加值低的服装、鞋类、玩具等产品为主，由于技术含量不高，各地企业千军万马一拥而上，同类水平的产品盲目打价格战，在国际市场上不得不面临恶性竞争。许多企业为了完成出口量而忽视货款回收，也不对贸易伙伴或经销商的信用进行调查，因此造成难以估量的损失。
３．企业因素。
最主要的表现就是没有设立信用管理部门。即使在我国目前的企业信用风险大多由财务部门担纲”
的情况下，财务部门也缺乏信用评估及决策的独立性和权威性，这就使其难以对企业内部的业务部门进行全面的监控。企业内部缺乏一个统一的信用风险防范操作规则，不少制度规定过于马虎模糊，制度执行、落实较差，普遍存在有令不行或行而不严的现象。企业人员信用风险防范意识薄弱、国际贸易或国际结算知识贫乏、信用风险防范手段单一也是产生信用风险的重要原因。
当前，大多数企业尚未建立符合现代企业要求的、以统一法人管理和法人授权授信为主要特征的内部授权授信管理制度，尤其是外贸进出口集团对其国内外分支机构的授权权限及授信额度不能做到定期检查。由于反映客户信用状况的信息不全或不真实，再加上信息传递有时间滞后的特征，这就使得企业很难及时准确判断和追踪客户的信用状况，从而造成建立贸易关系时决策失误。
综上所述，引发我国外贸信用风
险的因素是多种多样的，有直接的，也有间接的；有静态的，也有动态的；有宏观的，也有微观的。它们相互作用，相互影响。
加强出口信用风险管理的建议１．建立系统的、
规范的企业内部信用风险管理制度。（１）强化信用管理和客户的资信管理，尤其是在交易之前对客户信息的收集调查和风险评估，这些工作都要在规范的管理制度下进行，其中包括怎样全面收集、管理客户信息，建立完善的数据库，进行资信调查，筛选信用良好的客户，剔除信用不良的客户。外贸企业要建立完善的信用风险管理体制，不论对什么样的国外客户，都应在交易前事先了解它们的资信状况，做到知己知彼。对于新客户，必须事前先得到它的资信报告；对于老客户，一般是三个月到半年得到一份新的资信报告。数据可以是企业自己整理的历史资料，还可以从银行、保险公司、专业调查机构处获取，或通过互联网查询。（２）企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的，其中较突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。因此，企业在交易决策过程中必须建立一套科学的审批程序，包括“信用申请审查制度”、“信用额度审核制度”和“交易审批制度”，避免主观、盲目决策。通过这项内部授信制度，可以明确和规范与客户的信用关系，从而有效地降低逾期应收账款的发生率。（３）据统计，我国海外逾期应收外汇账款高达百亿美元。按照一定程序，在出口企业内部实施专业化、规范化的制度，将应收账款列入信用管理制度，定期核查应收账款的回收情况，不失为减少坏账的可行之策。货物一经发出，就将应收账款列入信用管理档案，进行监控；按时与客户联系，督
促客户及时付款；在逾期款早期出现时自行追讨；逾期后期采取有效地债权确保措施，如提起诉讼、仲裁、委托专业机构追讨等最大程度地保证应收账款的回收。
２．利用债权担保将信用风险转移
给银行或其他企业。采用信用结算方式时，若信用分析的结果表明承担信用风险的主体银行或企业信用动机和信用能力有问题，有可能到期不能履约还款，则企业在选择了某种结算方式后，还应要求对方提供债权担保以保障债权实现，转移信用风险。债权担保是指债务人委托保证人为债权人提供信用担保的风险转移方式，其作用体现在以下几方面：（１）能够保证债务履行，降低信用风险。在企业赊销交易中，如果债务不能履行，采用担保方式往往比损失赔偿对债权人更有利。（２）减少和转移信用风险，保证销售持续增长。一旦债务人违约，债权人可根据合同规定向担保人索赔，或通过抵押物、质押物、留置物受偿，从而使担保起到平衡信用扩张和销售扩张的作用，保障债权实现，促进资金流动。
３．出口信用保险。
外贸企业投保出口信用风险可以变不定大额坏账损失为确定的可计入成本的保险费开支；投保后能大胆采取多种多样的灵活的付款方式达成贸易合同，向一些风险较大的市场拓展，提高竞争力，扩大市场规模；依靠保险公司掌握的国外买家的风险评估资料，可以准确选择贸易对象，从而更加有效地解决企业和客户之间的信息不对称问题，防范并化解由此造成的信用风险；还可以将已投保的保险权益转让，争取银行的出口融资。另外，目前我国新兴外贸企业多是中小企业，信用度不高，在海外市场上很难与国际大公司对话，而借助出口信用保险能迅速提高自己的信用级别，便利地开展国际贸易。■
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加强出口信用风险管理_以_长虹事件_为例_经管营销_专业资料。加强出口信用风险管理为例 —以 长虹事件 ”——“■ 重庆/ 李旭鹏 长期以来, 账款拖欠问题是困 ...从“长虹事件”看我国企业的信用管理 长虹事件” 2004 年岁末, 一场发生在... 加强出口信用风险管理_以... 2页 1下载券 四川长虹应收账款管理案... 68... 从长虹事件看出口企业的资... 16页 免费 从长虹巨亏看企业营销风险... 8页 10财富值 加强出口信用风险管理_以_... 2页 2财富值 从长虹的巨亏看企业营销... 四川长虹信用风险管理案例分析_金融/投资_经管营销_专业资料。信用风险 管理 ... 加强出口信用风险管理_以... 2页 1下载券 从长虹的巨亏看企业营销... 6...加强出口信用风险管理以长虹事件为例 文档格式:pdf 更新时间: 来源网站:智库文档 说明:收藏此资料 举报 立即下载 为资料评分 常见问题... 3页 2财富值 从长虹事件看出口企业的资... 16页 免费 从长虹巨亏看企业... 长虹空调营销计划书 2 暂无评价 9页 5财富值 加强出口信用风险管理_以_...... 3页 2财富值 从长虹事件看出口企业的资... 16页 免费 从长虹巨亏看企业... 长虹空调营销计划书 2 暂无评价 9页 5财富值 加强出口信用风险管理_以_...... 加强出口信用风险管理_以... 2页 1下载券 关于四川长虹应收账款的... 6...? 长虹事件警示 中国制造海外应收账款风险 长虹海外应收账款风险事件 ? ? 应... 加强对国际应收账款的风险控制_长虹与美国APEX案例...可办理出口信用保险, 将应收账款的呆 账风险转嫁到... 四川长虹应收账款事件研... 6页 1下载券 四川... 加强出口信用风险管理_以_... 2页 2财富值 长虹公司营销诊断报告书 11页 ...其实,从长虹的这次事件来看,主要是长虹在信用风险管理的失误造成的。如果长虹在...从“长虹事件”看我国企业的信用管理_百度文库
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从“长虹事件”看我国企业的信用管理|从​“​长​虹​事​件​”​看​我​国​企​业​的​信​用​管​理
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一、从“长虹事件”看我国企业的信用管理
2004年岁末，一场发生在美国的诉讼把人们的目光集中到我国最大的彩电厂家四川长虹。在长达两年的沉默之后，长虹与美国代理商APEXDigital（下称APEX）发生了决裂，终于开始了追收40亿元人民币应收账款的法律行动。而APEX正是在过去3年中为长虹带来巨额出口、曾经亲密无间的合作伙伴。40亿这个数字，相当于长虹对APEX全部销售收入的40%!通过对长虹近几年的年报分析可以发现，2001年，APEX第一次出现在长虹的应收账款前5名名单中，并列于榜首。而公司当年的主营业务收入比前一年下降了11.14%，出口收入增长了10.89倍。由此可见，2001年的产品出口成为公司生存发展的关键。但出口的大幅增长并没有得到现金流的支持，当年公司应收账款余额增长8．27%，而前一年是下降27.23%，由此可见，出口的增长带来的是财务压力的增大。此外，公司应收账款前5名的应收金额占应收账款总额的比例大幅上升，显示公司应收账款风险有集中的趋势。而APEX的欠款也逐年增长，欠款账龄也有延长的趋势，这都预示着长虹海外货款回收的状况越来越不乐观。2003年，业界就曾曝出“长虹遭诈骗”的风波。当时，长虹及APEX双方同声否认，但危机终于“掩无可掩”，在2004年末爆发。APEX一如既往否认所有有关“诈骗”的指控，但是，长虹此番终于把自己放到了受害者的位置上。是否会有诈骗指控，尚待司法当局认定，而对于长虹来说，40亿元的教训已成事实。然而，“长虹事件”并不是一个被海外代理商欺诈的简单个案。实际上，常有中国企业为了在海外拓展市场，进行低价销售或者甘冒赊账风险，导致了严重的不良后果。“长虹事件”所暴露出的问题从表面上看是财务管理问题（应收账款风险），而探其根源，是企业的信用管理问题。从“长虹事件”中可以看出，我国企业在走向世界的过程中，由于过于心急而忽略了风险控制，导致应收账款大幅上升，产生坏账的风险或事实。企业信用管理制度在我国还是一个新生事物，目前社会信用体系正处在建设期，在诸多方面还不完善、不健全；企业内部信用管理架构也不完善。企业信用管理是一个动态过程，贯穿于原材料的采购、信用额度的设定、应收账款的管理等生产经营的全过程。而且，它也与营销、财务管理相联系，甚至在一定程度上存在矛盾。因此，企业的信用管理部门应该摆脱销售压力的干扰，对企业生产经营全过程进行监控，科学地评价销售风险，以达到收益与风险最佳配置的目标。“长虹事件”得出什么教训？如何避免类似的情况发生？
“长虹事件”所暴露出的问题从表面上看是财务管理问题（应收账款风险），而探其根源，是企业的信用管理问题。从“长虹事件”中可以看出，我国企业在走向世界的过程中，由于过于心急而忽略了风险控制，导致应收账款大幅上升，产生坏账的风险或事实。企业信用管理制度在我国还是一个新生事物，目前社会信用体系正处在建设期，在诸多方面还不完善、不健全；企业内部信用管理架构也不完善。企业信用管理是一个动态过程，贯穿于原材料的采购、信用额度的设定、应收账款的管理等生产经营的全过程。而且，它也与营销、财务管理相联系，甚至在一定程度上存在矛盾。因此，企业的信用管理部门应该摆脱销售压力的干扰，对企业生产经营全过程进行监控，科学地评价销售风险，以达到收益与风险最佳配置的目标。“
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企业信用管理制度在我国还是一个新生事物，目前社会信用体系正处在建设期，在诸多方面还不完善、不健全；企业内部信用管理架构也不完善。企业信用管理是一个动态过程，贯穿于原材料的采购、信用额度的设定、应收账款的管理等生产经营的全过程。而且，它也与营销、财务管理相联系，甚至在一定程度上存在矛盾。因此，企业的信用管理部门应该摆脱销售压力的干扰，对企业生产经营全过程进行监控，科学地评价销售风险，以达到收益与风险最佳配置的目标。
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国际商账的解决攻略
.cn 日&17:12 《法人》
　　建立信用管理体系和投保出口信用险，是预防国际商账的必要手段，如果这些方式仍不能避免坏账产生，那就要进入系统的商账追收程序了
　& 文/本刊记者 王娜 特约记者 甄增水
　　当海外商账成为中国出口企业的“劫难”之时，如何预防坏账的发生和如何收回商账
，成了中国企业不得不面对的重大课题。
　　在国际贸易过程中，整个信用体系从找客户这一环节就开始了，充分了解客户的财务状况、信誉度，可以有效减少坏账的发生。这就要求企业对客户的情况进行资信调查，当然，这些信息也可以通过客户所在国的商务部门或者专业的信用调查公司来获取。
　　选择了可以信赖的客户之后，接下来是签定贸易合同。在签合同时，企业应该尽量维护自己的权益，一份好的合同能在发生纠纷时成为最有利的证据，而中国企业在这方面是非常欠缺的。
　　合同签好以后，便是向买家发出货物，这时候应该对运输途中的货物进行监管，而用什么样的价格条款来监管是非常重要的。目前，国际贸易普遍采用的是海运，而中国的出口企业大都选用FOB(船上交货，指当货物在指定的装运港越过船舷，卖方即完成交货，该术语要求卖方办理货物出口清关手续来运输货物)，因为这种价格条款省事，但如果船在路上发生任何问题，卖家将蒙受损失。所以，把麻烦省了，风险也大了。因此，专家建议卖家最好选用CIF(成本、保险费加运费，是指在装运港当货物越过船舷时卖方即完成交货)，因为这种价格条款对卖家相对有利。而中国企业为了省去麻烦，宁愿主动挑对自己不利的价格条款。
　　最后是在货物送达之后，等待买家付款，如果买家不能按期付款，应该及时查明原因并进行催账工作，进入系统的商账追收程序。
　　中国企业在进行实务操作时，如果能够注重每个环节的信用风险，便能有效的降低海外商账的发生。同时，信用管理体系的建设也不容忽视。商务部研究院信用管理部主任韩家平指出，企业建立内部信用管理和政府推进社会信用体系是解决企业海外坏账率畸高的必要手段。
　　建立信用管理体系
　　在发达国家，商务部门会对注册企业进行完善、及时、精确、透明的信用评估。如果企业在评估系统中处于“低信用”阶段，商务部门会发出警告并定期公布。因此，国外企业一般都十分重视自己的信用，否则就会失去许多生意机会。
　　如果我国相关部门能提供国外企业信用信息，对海外商账问题进行追踪观察，及时公布“低信用”公司名单，无疑能避免悲剧的再次上演。所以，中国相关商务部门和行业协会应该及时收集国外企业的信用信息，建立一套透明、完善、快捷的查询系统。
　　而企业自身建立一套完整的信用管理体系更是不容忽视。
　　20世纪60、70年代，当美国刚刚度过经济危机，经济开始步入繁荣的时候，美国企业也面临着高坏账率、高逾期账款率的状况。很多企业因此破产倒闭，更多的企业在泥潭里挣扎。也是在这个时候，企业纷纷建立科学的信用管理机制，成立信用管理部门，规范赊销行为。不到五年时间，美国企业的平均坏账率和逾期账款率大幅下降，同时，赊销比例也节节上升。
　　“那五年，美国国内的经济环境并没有太大的改变。美国企业之所以取得这样的成绩，完全是企业自身加强和改善信用管理造成的。美国企业能做到的，中国企业也应该可以做到。” 商务部研究院信用管理部主任韩家平说。
　　商务部研究院信用管理部曾经推出过一套“3+1”债务管理模式。其中，“3”是指企业内部应建立三个不可分割的信用管理机制：前期信用管理阶段的资信调查和评估机制、中期信用管理阶段的债权保障机制、后期信用管理的应收账款管理和追收机制；“1”是指在企业内部应建立一个独立的信用管理机构(人员)，全面管理企业信用赊销的各个环节。
　　此模式推出后，商务部研究院信用管理部对24家国内企业进行了调查，结果显示，实施这套管理模式后第一年，企业管理费用、财务费用和销售费用占销售收入的比重就从14%下降到9%，赊销额平均上升13%，坏账率平均下降3.6个百分点，销售未清账期平均缩短37天。
　　其实，目前国内也不乏信用管理体系建设很好的企业，全球最大的征信机构邓白氏提供的资料显示，联想自1998年开始建立信用部门，此后，信用管理与其他管理措施的配套在联想产生了明显的效果，应收账款周转天数由1995年的28天降到2000年的14天，应收账款坏账与营业额比率由1995年的0.3%降到2000年的0.05%，甚至低于世界平均水平。
　　投保出口信用险
　　除了企业内部建设信用管理体系外，将信用风险转嫁给专业公司也是一种省时省心的方法。
　　出口信用险是国家为了鼓励并推动本国的出口贸易，为众多出口企业承担由于进口国政治风险(包括战争、外汇管制、进口管制等)和进口商商业风险(包括破产、拖欠和拒收)而引起的收汇损失的政策性险种。
　　由于中小企业在财力上的弱势，投保出口信用险成为中小企业预防海外欠款的最佳选择。出口商投保出口信用保险可以保障收汇安全，提高在国际市场中的竞争地位和能力。
　　中国出口信用保险公司国际商账追收处副处长陆粤对《法人》说，保险的费率是千分之几，赔付率最高可达损失货款的90%；而追账的费用最少20%，企业只能拿到80%，并且不能保证追回，全款追回的情况也很少见。所以，追账是迫不得已的亡羊补牢，预先投保出口信用保险才是企业应该树立的观念。
　　一些企业认为投保出口信用险后，保险费用转加到成本里了，短期来看丧失了低成本的优势，缺乏竞争力。但把眼光放长远来看，让专业的公司来替企业承担信用风险，才能有效保障企业稳健发展，企业才有做大做强的可能。
　　谨防“侨骗”
　　中国企业预防海外商账除了采取一些必要的措施外，还应该提高对“骗子”的判断能力。
　　调查显示，至少有一半欠款来自海外华人公司，而且多发生在3至5人的“超小公司”，这些华人了解中国的国情，因此他们更易测算出拖欠款项的风险与收益。比如，他们知道很多国企领导人更替时，由于继任者担心业绩问题，所以对前任领导经营中产生的逾期账款，宁愿将其继续作为应收账款保留在账上，也不愿意去积极追收。他们也知道，中国出口企业中，业务员“垄断客户资源”的现象非常普遍，搞定业务员即可打通侵吞资产的“便利通道”。“这些华人对中国国情比较清楚，他们有一套专业应付办法。”韩家平说。
　　这同时也反映出另外一个问题，要减少海外商账发生，国有的出口企业应尽快进行改制。
　　美国中国商会有关人士指出，中国企业在利用海外华人资源开拓海外市场时，一定要慎重选择侨商。中国企业选择侨商合作伙伴时，要对其背景、商业记录进行调查，了解他们是否具备业务经验，过去的十年里所取得的业绩如何等等，最好请对方提供银行推荐信，从中了解这个公司的背景材料，并请专门的信用调查公司核查该公司的信用情况，做到亲兄弟明算账，一切按照国际贸易惯例进行操作，以降低风险，避免不必要的商业纠纷。
　　实际上，从中国改革开放以来，外籍华人打着各种旗号在大陆骗财的事件就一直没有停过。长虹事件就是一个典型的例子，APEX公司实际上就是一群中国人在美国注册的“皮包公司”。季龙粉本人有着在中国和美国工作的经历，非常了解中国企业的内部运作情况及心态。
　　追收商账
　　在充分采取了海外商账预防的各种措施之后，如果仍不能避免坏账的产生，那就要进入系统的商账追收程序了。
　　商账追收的方式综合来说有四种：一是企业自己追收；二是企业委托信用管理公司或债务人所在地的律师来做；三是通过仲裁，依靠专家形成具有制约力的裁定；四是通过诉讼解决。
　　这几种办法各有优劣，因此，企业应该根据具体情况做出选择。
　　企业选择自己追收时，一般只通过打电话、发传真来进行，接收与回复等很难有保证，所以追回的概率不高。法律途径虽然具有很强的执行效力，但由于时间比较长，成本较大，加上各国法律制度上的巨大差异，需要国际间的司法协作，执行起来难度很大。仲裁是一条比较稳妥的追讨途径，它在法律框架下，通过专家断案，形成有强制力的裁定。由于我国加入了《纽约公约》，140多个国家和地区都是公约的会员，我国的仲裁裁决可以在成员国之间执行，相对而言，实现的效率比较高。而通过委托信用管理公司来追收逾期的应收账款，目前在国际上很通行，也是未来的一个发展趋势。
　　但是，我国现行的政策法律不允许成立讨债公司来追讨债务，不允许第三者参与追收账款业务。早在1995年，公安部、国家工商行政管理局就明令禁止开办讨债公司，从事讨债业务。2000年，国家经贸委、公安部、国家工商局又再一次明令取缔各类讨债公司，禁止任何单位和个人开办任何形式的讨债公司。国家工商总局的一位人士对记者说，对于讨债公司，国家没有批准，工商部门不予以注册，而且如果讨债的手段出格了，公安部门也会介入进来。
　　因此，我国一些信用管理公司在进行海外拖欠款追讨时，更多依靠债务人所在地的信用管理公司或律师行来进行。
　　但是，其他国家很多看好中国市场的信用管理公司和追债公司已经来到了中国，他们与中国的一些公司开展合作，甚至在法律的高压线下替中国企业做一些追债业务。
　　值得注意的是，由于市场的不规范，曾经出现过信用管理公司把账款追讨回来后不还给客户的现象，所以，中国企业在选择追债公司时，应该从公司的注册地对其资质和经营范围做个了解。
　　需要指出的是，商账追收毕竟是事后措施，前期预防和中期控制更为重要。
　　资料：
　　中国信用管理历程
　　20世纪80年代末：商务信用引入阶段
　　1986年―1987年，商务部研究院(原外经贸部计算中心)在中国涉外商务领域首次引入企业资信调查业务。
　　1989年，中国人民保险公司开始正式办理出口信用保险业务。
　　1990年―2003年：商务信用制度起步阶段
　　1990年―1991年，商务部研究院正式引入国际商业账款代理追收业务。
　　1991年―1992年，商务部研究院与中国银行一起在中国引入国际保理业务。
　　2004年开始：商务信用体系进入分项实施阶段
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18从四川长虹巨额坏账看出口信用保险在我国外贸发展中的积极影响
!&&#年第$期总第%&am；黑龙江对外经贸；’()*+,-./012+0+3.24-567.；&+=$&!&&；@经贸实务A；从四川长虹巨额坏账看出口信用保险在我国外贸发展中；严复雷；@摘；要!!&&$年年底四川长虹公；其在美国的主要进口商CD1E公司的巨额应收账款可；出口信用风险管理
!&&#年第$期总第%&&期黑龙江对外经贸’()*+,-./012+0+3.24-567.+089:,6;-&+=$&!&&#?-,.65&+=%&&@经贸实务A从四川长虹巨额坏账看出口信用保险在我国外贸发展中的积极影响严复雷@摘要!!&&$年年底四川长虹公告称公司将计提高达!G亿人民币的坏账准备，这个巨额数字主要来自于其在美国的主要进口商CD1E公司的巨额应收账款可能无法收回，这个重大事件再次给那些只注重销量增长而不注意收汇安全的外贸企业敲了警种。提高外贸信用风险管理意识，防范和化解对外贸易中的信用风险，保证出口收汇安全，是任何一家外贸企业必须慎重对待的问题。作者以此为例，提出出口信用保险对发展我国外贸有着积极影响。出口信用风险管理；赊销贸易；@关键词!出口信用保险；1OC@中图分类号A*B$&=FB#（!&&#）@文献标识码AP@文章编号A%&&!Q!BB&&$Q&&$MQ&&在着较大困难”。长虹公司不得不向外界曝光这一惊人的坏账金额数字。目前，长虹公司称：“长虹已于今年M月组织智囊团建立了一整套海外风险防御体系，如通过国内出口信用保险、通过第三方对国际市场进行调研等等，从而避免在欧美等市场遭受重大损失”。当然，用几十亿的坏账唤起这么点醒悟是很晚了，但对于资产仍然相对优良的长虹来讲，若果真能够通过各种合理方式防范国际市场风险，将来仍大有前途。面对“线长、面广、环节多和风险大”的国际贸、承兑交单（NKC）等许多对出口方收易，以及赊销（JKC）汇非常不利的货款结算方式逐步成为国际货款支付的主要方式，如何规避出口信用风险、加强出口信用风险管理和保证安全收汇已经成为众多国内外贸企业必须认真关注的大事。而目前国际上比较流行的出口信用风险将有助于外贸企业规避收汇风险，从而也有助于促进我国外贸的健康发展。一、出口信用保险及其在我国的现状出口信用保险是国家为了推动外贸出口，保障出口企业收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利的政策性保险业务。出口信用保险除了具有政策性、不以盈利为目的的特点，他与保险市场上的国际贸易商业性保险在承保的对象和风险范围大有不同。出口信用保险承保的对象是出口企业的应收账款，承保的风险主要是人为原因造成的商业信用风险和政治风险。商业信用风险主要包括：买方因破产而无力支付债务、买方收货后超买方因自身原因而过付款期限$个月以上仍未支付货款、拒绝收货及付款。政治风险主要包括因买方所在国禁止或限制汇兑、实施进口管制、撤销进口许可证、发生战争、叛乱等卖方、买方均无法控制的情况，导致买方无法支付货款。而以上这些风险，是无法预计、难以计算发生概率的，因此也是商业保险无法承受的。国际贸易中商业性保险承保的对象一般是出口商品，承保的风险主要是因自然原因在运输、装卸过程中造成的对商品数量、质量的损害。有的!&&$年%!月!B日四川长虹在发布预亏公告中称：“公司拟对美国进口商CD1E公司应收账款$=FG#亿美元预计最大计提金额H约合&B=#G亿人民币I计提坏账准备，并对南方证券委托国债投资余额（%=B!B亿元）&=%亿美元，计提减值准备。公司基于以上原因预计!&&$年度将出现大的亏损”。受此消息影响，长虹的股价在中国股市连续两天跌停，两天之内长虹的市值缩水人民币!&亿元。%!月&&日，四川长虹宣布，公司已经结束了同美国经销商CD1E之间的合作关系。四川长虹与CD1E公司的合作始于本世纪初国内彩电价格一路下滑，长虹公司业绩严重下滑的大背景，为了急于扩大销售市场，寻找新的利润增长点，四!&&%年初，川长虹开始实施“大市场大外贸”战略，迅速向海外市场进采用赊销（JKC）的方式攻，选定合作对象为CD1E公司，在美国开展贸易。从!&&%年G月开始，长虹彩电便源源不断地发向美国，由CD1E公司在美国直接提货，并冠以“低价极低、CD1E公司的商标进行销售。CD1E公司崇尚注重销量”的营销策略，这虽然使得随后的几年中，四川长虹彩电的出口量大增，但品牌影响力却渐渐减弱。!&&&年美国商务部裁定长虹倾销成立，倾销幅度为%%月!$日，长虹在美国市场上的疯狂攻势戛然而止。长虹彩$#=BGL，下降幅度达电出口也由高峰期的B#万台下降为%&万台，B$=ML。同时，长虹为CD1E提供产品后，就开始面临着应收长虹的应收账款为账款急剧增加的财务风险。!&&%年初，到年末，这一数字为!B=B亿元，增幅达#B=!L。%B=!亿元，应收账款加速上升为$!=!亿元，其中CD1E欠!&&!年底，款&B=&亿元。!&&&年底，长虹的应收账款已经高达$M=B亿元，其中CD1E所欠更是高达$$=#亿元。!&&$年中报时，长虹披露的应收账款为$&=#亿元，较年初有所下降，长虹公告称“美但CD1E仍欠着$&=%亿元。!&&$年年末，国进口商CD1E公司由于涉及专利费、美国对中国彩电反倾销及经营不善等因素出现了较大亏损，支付公司欠款存Q$MQ商业保险也承保人为原因造成的风险，但也仅限于对商品本身的损害。而这些风险可以计算发生概率，根据概率制定保费以确保盈利。出口信用保险是为世界贸易规则所允许，并被世界大多数国家特别是发达国家广泛采用的支持对外经济贸易发展的重要政策性金融工具。尽管我国在!&世纪#&年代末就开始委托中国人民保险公司进行出口信用保险试点，后来在中国进出口银行也开办出口信用保险，但由于国家支持资金规模小、险种少、保费高、承保模式不合理和保险体制不合理等原因，基本上不被很多外贸公司所知。本世纪初，政府为了深化保险体制改革$理顺出口信用保险机制，规范出口信用保险市场，支持企业积极参与国际竞争，适应世界贸易组织的有关规则，!&&%年%!月，国务院批准成立了中国惟一从事政策性出口信用保险业务的国有独资信保公司―――中国出口信用保险公司（简称“中国信保”）。由于公司坚持了“政策性公司，商业化运作，保本经营”的经营理念，再加上国家政策的大力支持，公司成立&年来，中国信保累计扶持的出口达到!%&亿中国信保美元，超过公司成立之前%&多年的总和。同时，还带动银行为企业融资’&&多亿元，向数百家出口企业支付赔款!亿多美元，中国信保还与多家银行合作推出了信用保险项下的融资业务，大力发展商账追收业务，追收渠道目前已遍及五大洲，数十个国家。目前中国信保已形成了比较完善的业务体系，在风险控制和管理机制上具有专业优势，能够引导企业控制向高风险地区的出口和与高风险买家的交易。出口信用保险与出口退税、外贸发展基金等政策一道，成为中国外经贸促进体系的重要组成部分。出口信用保险对中国一而在&年前，这一支持般贸易出口的支持率已超过’(，率不到!(。二、出口信用保险在我国外贸发展中的重要作用出口信用保险对于我国外贸实施“走出去”和“引进来”相结合战略，实现“贸易大国”到“贸易强国”的转变可以起到保驾护航的作用，对于外贸企业规避国际贸易中货款收付风险更是起着非常重要的作用。（一）可以推动我国对外贸易发展出口信用保险因其商业化运作的特色为)*+所接受，已成为许多国家争相发展的新兴行业，是发展本国外贸的一种较好方式。在当今世界贸易中，出口企业经常会面临资金周转的压力，而一般商业银行出于对出口行业这无疑增加所面临风险的顾忌$往往在放贷时提高利率，出口信用保险由了出口企业的融资成本$削弱其竞争力。（,-./01于得到国家在资金上的支持$出口信用保险机构“,2&”）可以通过建立充足:7;3&=37;&简称的风险准备金方式，来承保一般商业保险所难以承担的出口信用风险，在出口企业因进口方发生商业风险或政治风险而蒙受损失时为其提供资金补偿$以维护其正常运转。在承保前后，,2&还会利用与国内外合作伙伴建立的信息网络，帮助投保企业评定进口方资信等级$调查进口国国情状况$跟踪项目执行进度，识别可能面临的风险$提供专业化风险管理服务。这不仅有助于减少企业应收账款的拖欠率和坏死率$也为企业节约因自身进行风险管理而需付出的运营成本$有利于改善企业财务状况。出口企业竞争力的提升$势必带动国家对外贸易的发展$促进出口相关行业的繁荣$创造更多的就业机会$而产生更进一步的消费与投资$使外贸对国民经济发展所起到的推动作用更加显现。（二）有利于按照)*+的基本原则促进外贸出口世贸组织的“公平贸易”原则是近年来部分发达国家对于来自我国产品进行反补贴和反倾销的重要的依据。其中，反补贴原则要求一国的外贸促进体系必须由以政府直接补贴为主，转向国际通行的、以出口政策性金融工具为主的间接支持体系。加入世贸后，我国必须按照世贸组织原则支持外贸发展，除了传统的出口退税以外，出口信用保险将会成为重要的金融支持工具。其实，西方发达国家早就通过出口信用保险来支持本国外贸出口。在欧洲，出口信用保险最受外贸企业青信用保费额与经济同步增长，平均睐，在过去的%&年间，每年涨幅为’(。在美国，尽管目前出口信用保险市场的渗透率较低，但市场潜力很大，!&&&年美国出口信用保险的保费仅为’亿美元，占世界的%!(。据权威部门预测，在未来’年中，在出口加速增长的带动下，欧洲出口信用保险的预期年增幅将达到’(到?(，而美国市场年增幅估计将在%&(左右。在日本，所有非人寿保险公司都同欧洲主要的信用保险公司开展合作，国家非常支持外贸出口的增长。而在我国，!&&&年出口信用保险承保的出口额仅占当年出口额的%(左右$投保企业数不足出口企业的#(，!&&@年预计承保的出口额仅占当年出口额的’(左右，但这比西方国家还落后的多。由此可见$出口信用保险在我国的市场需求潜力大，市场空间巨大。（三）符合国际结算方式发展变化的必然要求在我国的对外贸易中，基本上仍然以跟单信用证为主要的国际货款结算方式，而在西方国家，采用更多的却、承兑交单（BA&）等出口方收汇风险很大的是赊账（+A&）结算方式。其原因主要在于在目前买方市场的情况下，商家的利润率本来就很薄，而跟单信用证方式因一方面会占用进口方资金，同时他得支付相对昂贵费用，为了把自己的产品卖到国际市场上去，出口方不得不选择使用宽松的支付条件。另外，在西方国家信用体系比较完善的情况下，采用先提货后付款也是一种必然的选择。尽管目前我国采用跟单信用证结算方式居多，但从国际结算方式、承兑交单（BA&）必将发展的趋势来看，今后赊账（+A&）成为主要的结算方式。、承兑交单（BA&）等在贸易交往中若采用赊账（+A&）对出口方收汇很不安全的货款结算方式后，必然就产生了供货人的应收账款，这些应收账款是供货人资产中很重要的一部分。如果国外客户所在国政治或经济环境不稳定，就会影响到买方的偿付能力。这些未知的买方风险将有可能把出口方的应收账款转变为坏账，影响出口方的正常经营与发展。而出口信用保险则可以用来保护这部分应收账款，保护供货方避免由于购买方拒付贸易货款而造成的损C’&C失。当然，这与保理或担保业务是完全不同的。（四）有利于推动国内企业到海外投资随着对外贸易的发展!一批企业正逐步从经营商品向运营资本过渡。然而!有能力赴海外投资的企业!也将面临投资地的市场风险、政策风险和汇率风险等诸多潜在的巨大风险!而且投资成本越高!回收期越长!风险也就越大。较高的风险溢价无疑抬高了企业赴海外投资的门槛。出口信用保险为此提出一套有效的解决方案。在海外投资项目论证伊始，&#$便会介入可行性研究!并在随后各个阶段提供各种专业化的风险管理服务!使企业风险控制能力大幅提升!投资成功率也将随之提高。同时，&#$还会根据企业实际需求设计保险方案!为企业在海外投资的股本或利润提供风险保障!免除企业后顾之忧。&#$的上述举措!有助于提高本国企业在国际投资市场的竞争力!从而激发国内企业赴海外投资的热情。（五）有利于推动我国产业结构优化、升级出口信用保险作为发展外贸的重要工具!对调整国家产业结构也有着积极作用。&#$在实际承保过程中!常将买家限额&和费率作为两个支点!在促限额%包括国家限额、进出口和保证本国资产安全之间进行动态调控!以期在严格控制风险的基础上!实现推动出口效用的最大化。这两大支点的变化既然能对出口发挥放大和缩小的作用!也必然可用于推动产业结构的升级。对于国家重点发展的产业!&#$可适度扩大限额，在伯尔尼协会或经合组织通过承担更多的风险来%’&#(&规定的范围内降低保费，帮助这些新兴产业在国际市场上赢得更多的发展机遇!推动其逐步进入依靠自身实力参与国际竞争的良性发展轨道。出口信用险对国家产业结构升级的推动作用是一个逐步放大的过程，其支持的出口额占国家出口总额的比例越高，即渗透率越高，所能发挥的推动产业结构升级的作用也就越大。（六）有利于推动出口市场多元化出口信用保险可根据国家外贸和安全战略导向!利用一方面!&#$自身优势!推动出口市场多元化战略的实施。可通过适度调控限额和费率两大支点!引导本国企业开拓新的地区市场；另一方面!也可在风险能够控制的前提下!对某些有积极意义的项目个案进行处理!采取更加灵活的承保条件!如适度降低担保要求、放松付款条件等!推动企业开拓和占领风险较高、但发展潜力巨大的新兴市场!实现出口市场多元化。（七）有利于推动国家信用体系建立市场经济是一种信用经济。一个完整的国家信用体系有助于维护市场秩序、降低交易成本!提高资源配置效率!进一步增强市场自我调控能力。国家信用体系建立的基础之一是企业、个人等信用数据的收集与整理!而出口信用保险则可为此发挥直接作用。一方面!由于&#$在承保前均会对投保企业及与保险标的相关的企业做资信方面的调查备案!并随时更新有关资料!日积月累!必然会形成一个较为完整的兼具时效性的企业资信数据库!为国家信用体系提供最准确和最有效的数据；另一方面，&#$作为一个国家在出口信用方面的对外窗口!具有与国外同行或著名资信评估机构沟通信息、交流经验的优势!能够为本国信用体系的建立献计献策。（八）有利于增强国家抵御海外经济危机的能力可为防范外来经济危机的输入!维护本国经济安全!发挥有效作用。首先，出口信用保险的主要职责就是为本国企业在海外蒙受的损失提供经济补偿，因而无疑会有助于切断国外经济危机通过贸易等方式向国内传播的渠道!有利于避免因众多出口企业的资金链断裂而导致国内金融体系出现危机。其次，&#$会从控制风险总量角度出发!对世界各国进行风险综合评级!在此基础上设立国家循限额!并根据该国形势变化和还款情况进行动态调整，环使用!一旦限额用尽!便会暂停承保向该国的出口项目!这样既可为出口企业提供国情风险分析，指导其正确识别风险!也可避免对单个国家的债权过于集中，从而分散国别风险。此外，可将承&#$还有多种分保和再保渠道，保的高风险分散转移到国际再保险市场，有效减轻国家承担的风险。（作者单位：西南科技大学财经学院）)参考文献!)*+刘维瑛,应用金融风险避险机制防范外贸风险经营风险,生产力研究，（0）-../，,―我国出口信用业务)-+陈从华,偏离官方支持宗旨――（1）的运作与管理,国际贸易，-..-，,)1+陈爱萍,法国出口信用保险体系及其启示,经济纵（2）横，-..-，,)/+赵苑达,我国出口信用保险赔付率过高的原因与对策,经济问题，（1）-../，,)0+黄建明,加快出口信用保险的发展进程,当代经济，（1）-..1，,麦涛,让出口信用保险发挥其应有的作用,)3+王雅楠，黑龙江对外经贸，（0）、（3）-..1，,邓娟,发展出口信用保险促进我国贸易,)4+陈锦红，商业研究，（/）-..1，,!&#$%&’$(56789:;78&=&:?@AB6C=&#6=&DE:&D#:,!FGH,BI=A&7HG6=GAGA8C9G:JKL-,4MAIIA:&M=H=BB:C&G8A&G677&H:?-../!N6AB6B:&78?O:&AG8&=A&A&9:OG7ON6AB6&=&7H$P&QA&R@$,!56A8DO7=G7S7&GG=;7G6:87!N6:9=T=GG7&GA:&G:8=I78S:IC&7MCGAD&:O7G:B:II7BG?:O7AD&GO=H77UB6=&D78=?7IT!=DO7=GI788:&=D=A&,5677U9:OG=&HA&9:OG#:,!FGH,86:CIHA&9O:S7B=CGA:C8ITG677U9:OGBO7HAGOA8;&=&=D7&7&GB:&8BA:C8&788!G=;79O7B=CGA:&8=&HHA8V8:IS7G677U9:OGBO7HAGOA8;8!=&HB:II7BGG677U9:OG9=T&7&G88=?7IT,567=CG6:OG=;78G6A8=8=&7U=&9I7!=&H9O:9:878G6=GG677U9:OGBO7HAGA&8CO=&B7A8=S7OTA&9:OG=&G;7TG:H7S7I:9A&D?:O7AD&GO=H7:?:COB:C&GOT,)*+,-%.#(&U9:OG#O7HAGW&8CO=&B7X&U9:OG#O7HAGJA8;K=&=D7&7&GX’Y$%’97&$BB:C&G&X&#$%&U9:OG#O7HAGW&8COV=&B7$D7&BT&Z0*Z包含各类专业文献、中学教育、文学作品欣赏、幼儿教育、小学教育、外语学习资料、18从四川长虹巨额坏账看出口信用保险在我国外贸发展中的积极影响等内容。
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