税务罚款属于什么现金流出量

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2014年南通小企业会计继续教育习题及答案
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税收罚款收据
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什么是税收罚款收据
税收罚款收据是和、代征单位发生违章行为，由税务机关依法处以罚款，事后以向税务机关缴纳罚款时使用的一种专用。
税收罚款收据的注意事项
此凭证只能用于税务机关收取非当场处罚的现金罚款，不能用于直接向缴纳罚款，扣缴义务人和代征单位也不能使用本凭证。除当场处罚外，凡纳税人直接向税务机关缴纳罚款的，不论是以转帐方式，还是以现金方式，均使用本收据。凡是由纳税人直接到银行缴纳罚款的，均使用。您还未登陆，请登录后操作！
违反现金管理制度会受到什么处罚
制度会受到什么处罚
只要不是挪用、贪污、腐败，违反现金管理制度一般没有处罚，特别是公司没有这方面要求时更不会有处罚，即使有如果没有损失而且领导也不反对的话也不会有处罚，即使领导不同意或被内部检查出来，基本也是个口头批评，万一有罚款也是意思一下。外部检查时最多批评二句不规范之类的话，甚至批评都不会的。
不过还是建议尽量不要违反，毕竟按正规流程做会少风险而且会养成好习惯，将来跳槽去其它公司，也会有规范的工作经验。
暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位如违反《现金管理暂行条例》的有关规定，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据其情节轻重给子警告或罚款。
　　按规定，开户单位有下列情况之一的，给予警告或罚款：
　　（l）超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的百分之十至三十处罚；
　　（2）超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的百分之十至三十处罚；
　　（3）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额百分之十至三十处罚；
　　（4）未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的百分之十至三十处罚；
　　（5）单位之间互相借用现金的，按借用金额百分之十至三十处罚。
　　有下列情况之一的，一律处以罚款：
　　（l）保留帐外公款的，按保留金额百分之十至三十处罚；
　　（2）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，按交易额的百分之十至五十处罚；
　　（3）只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的百分之十至五十处罚；
　　（4）开户单位不采取转帐结算方式购置国家
　按照《现金暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位如违反《现金管理暂行条例》的有关规定，开户银行有权责令其停止违法活动，并根据其情节轻重给子警告或罚款。
　　按规定，开户单位有下列情况之一的，给予警告或罚款：
　　（l）超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的百分之十至三十处罚；
　　（2）超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的百分之十至三十处罚；
　　（3）用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额百分之十至三十处罚；
　　（4）未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的百分之十至三十处罚；
　　（5）单位之间互相借用现金的，按借用金额百分之十至三十处罚。
　　有下列情况之一的，一律处以罚款：
　　（l）保留帐外公款的，按保留金额百分之十至三十处罚；
　　（2）对现金结算给予比转帐结算优惠待遇的，按交易额的百分之十至五十处罚；
　　（3）只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的百分之十至五十处罚；
　　（4）开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买金额百分之五十至全额对买卖双方处罚；
　　（5）用转帐凭证套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚；
　　（6）编造用途套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚；
　　（7）利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚；
　　（8）将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额百分之三十至五十处罚；
　　（9）发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或流通额百分之三十至五十处罚。
　　具体处罚办法由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据上述原则和当地实际情况制订。
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税收处罚包括哪些
税务行政处罚包括各类罚款以及税收法律、法规、规章规定的其他行政处罚，都属于税务行政处罚的范围。税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法规有关规定，依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利害关系的当事人（以下简称当事人）违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为。 　　税务部门根据新的《税收征管法》及其细则规定，可以在法定职权范围内实施对税收违法行为三种行政处罚：申诫罚、财产罚和能力罚。现分述如下： 　　一、申诫罚 　　申诫罚是指影响违法者声誉的罚，是行政机关对行政违法行为人提出谴责、警告，使其引起警惕，防止继续违法的措施。申诫罚主要适用于情节比较轻微，未造成严重社会危害的违法行为，既可以适用于公民个人，也运用于法人和组织。 　　新《税收征管法》第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从使生产、经营的纳税人以及临时从使经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。第三十八条规定，税务机关有根据认为从使生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。
　　《税收征管法实施细则》第七十二条规定：从使生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或解缴税款的最长期限不得超过15日。第七十六条规定：县以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。 　　在这些条款中，受处罚者违法行为情节比较轻微，未造成严重社会危害，法律对违反税法规定的纳税人进行了以提醒、告诫、以书面形式责成命令等形式影响违法者声誉。 　　二、财产罚 　　财产法是指行政机关依法剥夺行政违法人财产权利的一种处罚。包括罚款、没收非法所得、没收非法财产。 　　财产法的适用条件是：适用于有经济收入的公民、有固定资产的法人或者组织所实施的违法行为，对以谋利为目的的经营活动中实施的违法行为。 　　新《税收征管法》第五章《法律责任》第六十条至七十四条中，针对违法情节的轻重，对罚款数额及罚款幅度进行了详细界定。 　　新《税收征管法》第七十一条规定：非法印制发票的由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处以一万元以上五万元以下的罚款。
　　《税收征管法实施细则》第九十三条规定：为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。没收非法所得、没收非法财产是用法律形式剥夺违法获利，以法律的形式增大违法成本，使违法者无利可图，从而起到遏制违法行为，对违法行为给予的制裁措施。第五十九条规定：新《税收征管法》中规定的其他财产，包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。《税收征管法实施细则》中第五十九条至七十二条、对新《税收征管法》中财产罚的有关规定进行了细化和注释，使税收法律中规定的财产罚更加明确和具体。 　　财产法通过依法对有经济收入的公民、有固定资产的法人或者组织等行政违法者、依法剥夺财产权利的处罚，使税收违法行为的获利目的受到打击，通过罚款、没收非法所得，没收非法财产等手段。对违法者进行处罚和制裁，是一种适用范围比较广，极易奏效的行政处罚。 　　《税收征管法实施细则》第九十条规定：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正。可以处2000元以下的罚款。第九十二条规定：银行和其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从使生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。这两条都是法律法规规定以申诫罚和财产罚并举的处罚措施。两种处罚形式并用，加大了处罚的力度。
　　三、能力罚 　　能力罚是行政机关对违反行政法律规范的行政相对方，所采取的限制或者剥夺特定行为能力的制裁措施，是一种比较严厉的行政处罚。能力罚的主要表现形式是：责令限期改正、责令停产停业、暂扣或者吊销营业执照、暂扣或者吊销许可证。新《税收征管法》及其实施细则规定税务部门有行使责令限期改正、提请吊销营业执照的权力。 　　新《税收征管法》第六十条规定：纳税人不办理税务登记的。由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。因为纳税人不办理税务登记，将会扰乱税收征管，造成国家税款流失、在税务机关责令限期改正，逾期不改正的情况下，由税务机关提请吊销其营业执照，使其失去从事某项生产经营活动的权利，使其违法经营在行政能力罚下得以中止。新《税收征管法》第六十条规定的税务机关作出的吊销营业执照的这一提请是一种实质性提请，工商行政管理部门接到提请后必须吊销行政相对人的营业执照。
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