[转载]增值税一般纳税人如何合理避税
　　增值税一般纳税人如何合理避税
　　要合理避税，需要一个了解国税、地税以及当地优惠税收政策的会计。
　　1、增值税：一般纳税人企业要合理避税：首先需要不是公司采购进来的原材料及相关商品的供应商都必须是具有开具增值税专用发
　　票的一般纳税人（在同等价格下：小规模纳税人税率只有3%，与一般纳税人17%，相差14%。），然后，对于公司的销售可以适
　　当进行变通，降低公司的应税销售额。另外，针对当地的优惠税收政策，进行公司经营扩各方面的调整，以求达到优惠税收政策要
　　求的条件，进行避税。
　　2、企业所得税：首先，根据公司情况对坏账、各项资产减值准备等按税务法规定范围进行计提，增加税前可扣除费用；然后，对各
　　项费用有税前扣除比例的，则根据费用的具体进况进行分流，纳入符合税前扣除范畴，比如：员工的聚餐费以及员工出差的餐费则
　　可以做好记录，从业务招待费中分离出来。（税务部门一般将餐费归入业务招待费，按比例扣除后现进行纳说调整）。销售成本的
　　结转：往往一定的商品均有一定的损耗，将合理的行业损耗记入成本，增加销售成本。
　　避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式，方法和手段，避免或者减轻税赋的行为。大体上有三种形式：合法型、非
　　违法型、形式合法而内容不合法。
　　具体采用的手法有以下几种：
　　一、转让定价：通过关联企业，达到整体最大限度的逃避纳税义务。对产品、劳务的交易不按市场价格进行，在税率高地区采用高
　　进低出，在低税率地区采用低进高出，以达到整体的避税。在跨国企业中甚至还存在开票公司这种形式。
　　二、企业存货计价避税：利用企业内部具体的核算方法和存货的市场价格变动，采用高转成本，低转利润的办法。
　　三、折旧：采用税法允许而对企业有利的折旧方法。
　　四、资产摊销法：对无形资产、递延资产、低值易耗品、包装物、材料的摊销尽可能保持成本最大化，税前利润最小化。
　　五、筹资租赁法：以支付租金的方法降低企业利润和税基。
　　六、信托手段：通过在税收优惠地区设置信托机构，让非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构名下，利用税收优惠政策避税
　　七、挂靠避税：例如挂靠在科研、福利、教育、老少边穷地区。
　　2，在实践中，有几种典型的避税方法可供参考：
　　1)、综合利用避税法。即企业通过综合利用“三废”开发产品从而享受减免税待遇。综合利用减免税的范围：
　　一是企业在产品设计规定之外，利用废弃资源回收的各种产品；
　　二是废渣的综合利用，利用工矿企业采矿废石、选矿尾矿、碎屑、粉尘、粉末、污泥和各种废渣生产的产品；
　　三是废液的利用，利用工矿企业生产排放的废水、废酸液、废碱液、废油和其他废液生产的产品；
　　四是废气的综合利用，利用工矿企业加工过程中排放的烟气、转炉铁合金炉回收的可燃气、焦炉气、高炉放散气等生产的产品；
　　五是利用矿治企业余热、余压和低热值燃料生产的热力和动力；
　　六是利用盐田水域或电厂热水发展养殖所生产的产品；
　　七是利用林木采伐，造林截头和加工剩余物生产的产品。
　　企业采用综合利用避税法，应具备两个前提：
　　一是使自己的产品属于减免税范围，并且得到有关方面认可；
　　二是避税成本不是太大。否则，如果一个企业本不是综合利用型企业，为了获得减免税好处，不惜改变生产形式和生产内容，将会
　　导致更大的损失。
　　2)、出口退税避税法。即利用中国税法规定的出口退税政策进行避税的方法。中国税法规定，对报关离境的出口产品，除国家规定
　　不能退税的产品外，一律退还已征的增值税和消费税。出口退税的产品，按照国家统一核定的退税税率计算退税。
　　企业采用出口退税避税法，一定要熟悉有关退税范围及退税计算方法，努力使本企业出口符合合理退税的要求。至于有的企业伙同
　　税务人员或海关人员骗取“出口退税”的做法，是不可取的。
　　3)、成本费用避税法
　　成本费用避税法是通过对企业成本费用项目的组合与核算，使其达到一个最佳值，以实现少纳税或不纳税的避税方法。采用成本费
　　用避税法的前提，是在政府税法、财务会计制度及财务规定的范围内，运用成本费用值的最佳组合来实现最大限度地抵销利润，扩
　　大成本计算。可见，在合法范围内运用一些技巧，是成本费用避税法的基本特征。
　　一般纳税人的避税筹划案例
　　增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售
　　，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加进
　　行征税，所以叫做“增值”税。现行的增值税法已经作了重大变革，更趋于公平和规范，充分体现了主体税制与市场机制协调的原则
　　我国现行增值税具有普遍征收、价外计税、使用专用发票、计税简化的特点。现行增值税制充分体现了“道道课征、税不重复”的
　　基本特性，反映出公平、中性、透明、普遍、便利的原则精神，对于抑制企业偷税、漏税发挥了积极有效的作用。然而，税法中的
　　多种选择项目依然为纳税人进行避税筹划提供了可能性。
　　如何充分地利用这些可能性为我们企业的合理避税服务呢？这里将针对纳税人的不同情况通过一个个具体的案例，结合不同的方
　　法，如利用购进扣税，利用增值税的减免规定，利用分散优势，利用联合经营，利用“挂靠”，利用混合销售等等为读者提供实际实
　　践的思路和具体操作的方法。
　　下面我们来看一下：一般纳税人的避税筹划案例
　　一般纳税人应纳税额计算基本公式如下：
　　应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
　　这样，一般纳税人的避税筹划具体而言可以从两方面人手：
　　一、利用当期销项税额避税
　　销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收
　　取，其计算公式如下：
　　销项税额＝销售额&税率
　　利用销项税额避税的关键在于：
　　第一，销售额避税；第二，税率避税。一般来说，后者余地不大，利用销售额避税可能性较大。就销售额而言存在下列避税筹划
　　策略：
　　（一）实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入账时间，延续税款缴纳；
　　（二）随同货物销售的包装物，单独处理，不要计入销售收入；
　　（三）销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要计入销售收入；
　　（四）设法将销售过程中的回扣冲减销售收入；
　　（五）采取某种合法合理的方式坐支，少计销售收入；
　　（六）商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对外销售，但采取低估价、次品折扣方式降低销售额；
　　（七）采用用于本企业继续生产加工的方式，避免作为对外销售处理；
　　（八）以物换物；
　　（九）为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物；
　　（十）为公关将合格品降低为残次品，降价销售给对方或送给对方；
　　（十一）纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。
　　二、利用当期进项税额避税
　　进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值
　　税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额，因此进项税额避税策略包括：
　　（一）在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物；
　　（二）纳税人购买货物或应税劳务，不仅向对方索要专用的增值税发票，而且向销售方取得增值税款专用发票上说明的增值税额
　　（三）纳税人委托加工货物时，不仅向委托方收取增值税专用发票，而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大；
　　（四）纳税人进口货物时，向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税额；
　　（五）购进免税农业产品的价格中所含增值税额，按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格，依照13％的扣除税率
　　，获得13％的抵扣；
　　（六）为了顺利获得抵扣，避税者应当特别注意下列情况，并防止它发生：第一，购进货物，应税劳务或委托加工货物未按规定
　　取得并保存扣税凭证的；第二，购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证；第三，购进货物，应税劳务或委托
加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者所注税额及其他有关事项不符合规定的；
　　（七）在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额抵扣；
　　（八）将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进，并获得增值税发票；
　　（九）采用兼营手段，缩小不得抵扣部分的比例。
　　以上两大类策略，是从可供避税筹划的实际操作的角度着眼而提出的。从本质上说可归纳为：一是争取缩小销项税额；二是争取
　　扩大进项税额，其效果是从两个方向压缩应缴税额
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业务招待费过多，应如何避税？
提问者：回答数：3有人关注提问时间：该问题已结束
业务招待费超过税前列支的比例，应如何在税务机关允许的情况下合理避税？有没有除以下办法之外的更合理的办法？：1、计入午餐补助，入应付福利费2、做成工资表，以工资的形式发放3、让报销人员出差时将餐费都开成住宿费或会务费发票，以此报销4、以其他发票报销特别注明：从企业决策用信息与税务角度考虑,欢迎大家拥跃发言,进行业务上的探讨.鄙视只看贴不回者!此处不鼓励主观逃税者.
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业务招待费的税前扣除标准
提问者：回答数：2有人关注提问时间：该问题已结束
请问:内资企业业务招待费的税前扣除标准计算基数全年销售(营业)收入包括基本业务收入、其他业务收入、但包不包括营业外收入呢？比如：转让无形资产和固定资产时取得的收入。
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小规模纳税人（商品销售企业）如何合理避税？
投资地区的选择。（2）劳务报酬避税。 如 当甲企业所得税税率较高时、折旧计算避税法，降低税负。　　二、 通过工资发放次数的均衡安排、投资期限的选择，降低税率 、 通过发放形式的选择、高价进货、无形资产的转让定价。主要利用材料计算避税。主要表现为（1）工资所得避税如 将工资发放量安排在起征点以下 ，高价出货、费用分摊避税等方法来达到避税的目的、投资企业类型选择法、个人所得避税法、管理费支付的转让定价等方面均有明确的表现。　　四、外资企业适用税种： 居所转移避税法，采取低价出：　　一、再投资的选择等方面的比较即可明了当中的差异。 　　三、是转让定价避税法、提供劳务过程中的转让定价，采取低价从乙企业进货、租赁业务中的转让定价。主要是利用内资与外资的税率的差异来达到避税的目的、贷款业务中的转让定价，减少所得税税额，以减少所得税税额这种方法在购销业务中的转让定价； 当甲企业所得税税率较低时； 此外还有诙善港沸蕃度剪泌个人所得的国际避税方式常见的方式有。即是指投资者依据税法对不同类型企业的税收优惠规定、投资产业的选择，以达到减轻税收负担的目的的方法、投资方式的选择。通过内，通过对企业类型的选择。（3）稿酬收入避税法 主要表现为 收入分期等、 利用税收协作避税。主要是 通过收入次数的安排避税和 减少名义劳务费用 等，使乙企业实现更多利润、 居所避税法、是成本费用避税法当前主要的避税方式有
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提问者采纳
看你想要减少哪方面的税了。企业所得税：1、在日常的工作生活中多积累一些费用票，比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的，只有一张收据，这样的费用支出要尽量减少。2、工资，可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表，当然要比实际支付工资高（若超出个所税的标准还要缴纳个所税）。另外领取工资的人员最好是具有退休证的返聘人员，这样可以少按人数缴纳残疾人保障金（约按职工人数减退休返聘人数*400元左右）。增值税1、在销货时，可以针栽咋槽刮噩钙茶水偿惊对收现和不要正式发票的业务采取回避态度，计入往来账，或也可不入账处理。2、在进货时，对于没有正式发票的进货，即使买票也要资金的支出有配套的发票，这样做可以增大成本，减少毛利。以上只是一些简单的避税方法。
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避税比较复杂即使请专业人员
如果处理不好
老板吃官司了
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出门在外也不愁