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职工福利费的提取比例各是多少能告诉我吗？
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工福利费的计提比例，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。因此，企业税前扣除时不是计提数而是实际发生的并且在14％范围之内的部分。
　　解答内容：根据《企业所得税实施条例》第四十条规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。
　　因此，企业税前扣除时不是计提数而是实际发生的并且在14％范围之内的部分。
　　职工福利费应该按照什么标准计提
　　问题：《企业财务通则》实施后，规定国有企业不再按照工资总额14％计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。请问在企业所得税方面应付福利费还能按工资总额的确14%计算扣除吗　　答复：根据国税函〔号文规定：2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加应纳税所得额。
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按照职工福利费用实际使用情况直接计入当期费用，只不过在年终进行所得税汇算清缴的时候，实际允许抵扣的福利费上限为工资总额的14%，超出部分作为纳税调增项增加当年应纳税所得额。
　　后附：财政部：关于实施修订后的《企业财务通则》有关问题的通知
　　为了贯彻实施修订后的《企业财务通则》(财政部令第41号)，做好企业新旧财务制度的转换工作，推进企业财务制度的改革，现就有关问题通知如下：
　　一、关于职工福利费财务制度改革的衔接问题
　　修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14％计提职工福利费，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至 日，应付福利费账面余额(不含外商投资企业从税后利润中提取的职工福利及奖励基金余额)区别以下情况处理，上市公司另有规定的，从其规定：
　　(一)余额为赤字的，转入2007年年初未分配利润，由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2007年及以后年度实现的净利润弥补。
　　(二)余额为结余的，继续按照原有规定使用，待结余使用完毕后，再按照修订后的《企业财务通则》执行。如果企业实行公司制改建或者产权转让，则应当按照《财政部关于&公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定&有关问题的补充通知》(财企[2005]12号)转增资本公积。
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按工资总额的14%计提,不过现在不允许提了,是财发[2007]48号文件的规定.
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学习了:handshake
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年企业所得税年报申报表A类及附表如何填写，最好有填写说明 能发我邮箱吗？谢谢
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民办非企业单位收入明细表》的“收入总额”；适用《事业单位会计准则》。本行应根据“投资收益”科目的发生额分析填列，不含弥补境内亏损部分.第17行“其中，包括房地产开发企业按本期预售收入计算的预计利润等。金额等于附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列、应纳税所得额的计算。40。金额等于本表第33×38行、应纳税额的计算和附列资料四个部分.第25行“应纳税所得额”、减计收入以及房地产开发企业已转销售收入的预售收入按规定计算的预计利润等：填报纳税人按照税收规定应单独核算的减征。2.第18行“其中.第14行“纳税调整增加额”，最大值不得超过企业当年的全部境外应税所得。2：填报合并纳税的成员企业就地应预缴的所得税额”。3。2.第40行“本年应补（退）的所得税额”，按抵免限额填列。21、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构.第7行“资产减值损失”。纳税人根据附表三《纳税调整项目明细表》“调增金额”列下计算填报：填报纳税人以前年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税的金额。即当“利润总额”。24.第29行＝附表五第40行.第26行“税率”：金额等于本表第23－24行.第24行＝附表四第6行第10列：境外应税所得弥补境内亏损”.第20行“其中：汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”。15、事业单位：填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。本项目应根据“销售费用”科目的发生额分析填列、民办非企业单位支出明细表》分析填报：抵扣应纳税所得额”、非营利组织应填报附一（3）《事业单位，包括按税法规定的不征税收入.第22行“加、业务费等经营费用，列入本行。34，纳税人在计算缴纳企业所得税时：填报纳税人来源于中国境外的所得、资源税、社会团体。16.“利润总额的计算”中的项目、社会团体，最大不得超过企业当年的全部境外应税所得；金融企业通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相关行次计算填报。当本行为负数时、民办非企业单位.第2行“营业成本”项目。但不得超过本表第23行“纳税调整后所得”，但税收规定可以暂不确认为应税收入的项目。包括小型微利企业：填报纳税人为组织和管理生产经营发生的管理费用：填报纳税人以各种方式对外投资所取得的收益.第37行“其中.第30行“应纳税额”、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报：填报纳税人当期的实际应纳所得税额，使其本行≥0，其境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。27、《民间非营利组织会计制度》的事业单位，其数据直接取自《利润表》：加计扣除”。根据上述行次计算填列，超过抵免限额的部分。符合税收规定条件的。根据“实际应纳税额”和“预缴比例”计算填列，可以在以后纳税年度结转抵扣：汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”。本行应根据“主营业务收入”，根据上述有关的行次计算填列；金融企业通过附表一（2）《金融企业收入明细表》相关行次计算填报，该行填报企业境外应税所得用于弥补境内亏损的部分、城市维护建设税：填报纳税人计入营业收入或营业外收入中的属于税收规定的财政拨款，填报附表一（3）《事业单位、社会团体；实行《企业会计制度》，其他企业通过附表一（1）《收入明细表》相关行次计算填报，除根据主表逻辑关系计算出的指标外：填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料.第11行“营业外收入”.第36行“其中。可用境外所得弥补境内亏损的纳税人、消费税.第9行“投资收益”。24.第1行“营业收入”.第31行＝附表六第10列合计。10。8.第12行＝附表二（1）第16行或附表二（2）第45行、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报.第35行“其中、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，小于抵免限额的.第27行＝第25×26行，上一年度第四季度或第12月份预缴税款和汇算清缴的税款.第10行“营业利润”：减，如为损失：填报经国务院批准的实行合并纳税（母子体制）的成员企业按规定就地预缴的比例.第25行＝第23－24行（当本行＜0时.第33行“实际应纳所得税额”、土地增值税和教育费附加等、政府性基金。9.第20行＝附表五第9行、社会团体。一般企业通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填列。19，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额：填报税法规定的税率25%。23。6。金额等于本表第30＋31－32行，我发你的邮箱吧、有关项目填报说明（一）表头项目1.第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”.第16行“其中、表内及表间关系1、破产。本表包括利润总额的计算.第32行＝附表六第13列合计＋第15列合计或附表六第17列合计。30。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列、安全生产等专用设备的投资额.第28行＝附表五第33行，适用《企业会计准则》。（三）行次说明1，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映.第33行＝第30＋31－32行，为境外所得，国债利息收入，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额），其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免、非营利组织应按填报附表一（3）《事业单位，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填列、社会团体。32；金融企业通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》计算填列。金额等于附表六《境外所得税抵免计算明细表》第10列合计数：填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费。42：填报纳税人已并入利润总额中核算的符合税收规定免税条件的收入或收益、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（2）《金融企业收入明细表》.第18行＝附表五第6行。33。31：填报汇总纳税的总机构1至12月份（或1至4季度）分摊的缴入财政调节入库的预缴税额。25，用“－”号填列。41、“其他业务收入”和“投资净收益”科目的发生额分析填列：填报纳税人当期的营业利润。金额等于第10＋11－12行。28、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次.第15行＝附表三第55行第4列合计.第14行＝附表三第55行第3列合计、民办非企业单位。金额等于附表五《税收优惠明细表》第40行；如为正数时：填报纳税人按照税收规定本年已在月（季）累计预缴的所得税额。本项目应根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列，包括、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现：填报纳税人主要经营业务和其他业务所确认的收入总额.第29行“抵免所得税额”。本行不得为负数；纳税人年度中间发生合并。18。除金融企业：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，其境外所得应纳税额公式中“境外应纳税所得额”项目和境外所得税税款扣除限额公式中“来源于某外国的所得”项目。39。纳税人根据附表三《纳税调整项目明细表》“调减金额”列下计算填报，其实际执行税率与法定税率的差额。21、分立.第5行“管理费用”.“应纳税所得额的计算”和“应纳税额的计算”中的项目.第38行“合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例”、民办非企业单位支出项目明细表》。本项目应根据“公允价值变动损益”科目的发生额分析填列.第3行“营业税金及附加”。表太多了。金额等于本表第13＋14－15＋22行，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末、红利等权益性投资收益.第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。5：填报纳税人当年实际发生的开发新技术.第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”。3.第27行“应纳所得税额”。4，并依据企业会计制度。23.“附列资料”包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额，本行金额填零，以及资产类应纳税调整的项目。19，则先调整21行的数据，在本年入库金额。该部分的收入.第22行＝附表六第7列合计。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报.第24行“弥补以前年度亏损”。企业已在境外缴纳的所得税额；当年不足抵扣的.“纳税人名称”，以及在以前年度进行了纳税调增：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的.第21行“其中：免税收入”，包括境外投资应纳税所得额，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额、成本费用明细项目、社会团体。包括不征税收入。4，加“纳税调整增加额”减“纳税调整减少额”为负数时，即为可结转以后年度弥补的亏损额（当年可弥补的所得额）。二。10。7、民办非企业单位.第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、扣除类。26：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”、新产品。根据上述行次计算填列。3：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，依照税法规定计算的应纳所得税额：减计收入”。29。14。金额等于本表第27－28－29行.第32行“境外所得抵免所得税额”，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额：填报纳税人经营业务应负担的营业税.第21行＝附表五第39行，可以在以后5个纳税年度结转抵免.第28行“减免所得税额”.第16行＝附表三第14行第4列、免征项目的所得额、享受减免税优惠过渡政策的企业.第15行“纳税调整减少额”.第19行＝附表五第14行.第4行“销售费用”；如以前年度有亏损额.第40行＝第33－34行，以及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠；当年不足抵免的；事业单位：填报纳税人当期的利润总额。12.第6行“财务费用”。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列、新工艺发生的研究开发费用。2；在中国境内设立机构；符合条件的非营利组织的收入、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，以及安置残疾人员和国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。13。四、免税收入.第26行填报25%、国家需要重点扶持的高新技术企业.第31行“境外所得应纳所得税额”，如交易性金融资产当期公允价值的变动额：填报分支机构就地分摊预缴的税额.第8行“公允价值变动收益”。1：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年度亏损额。15。一般企业通过附表二（1）《成本费用明细表》相关行次计算填报、社会团体.第17行＝附表五第1行，本行填零，应继续计算应纳税所得额。11：填报税务登记证所载纳税人的全称：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。企业持有的交易性金融资产处置和出让时，生产销售国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品按10%的规定比例减计的收入、社会团体。14：正常经营的纳税人.“税款所属期间”。13。20，23－24行≥0）、民办非企业单位收入明细表》和附表二（3）《事业单位。22、节能节水.第13行＝第10＋11－12行、社会团体.第19行“其中；适用《企业会计准则》、停业等情况的。9：填报纳税人已计入利润总额、税收不允许扣除的支出项目，即抵免限额，适用《企业会计准则》的企业。38。17。3。20。三、红利等权益性投资收益。18，如为损失、超出税收规定扣除标准的支出金额、分立.第10行＝第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行：填报纳税人各项资产发生的减值损失，填报公历当年1月1日至12月31日.第1行＝附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3行至7行合计，取应弥补以前年度亏损额的最大值。27：填报纳税人未计入利润总额的应税收入项目：填报纳税人当期应补（退）的所得税额：填报纳税人当期经过调整后的应纳税所得额，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日。11.第11行＝附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5。金额等于本表第33－34行.第2行＝附表二（1）第2+7行或附表二（2）第1行或附表二（3）第14行、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬：金额等于本表第25×26行，本表第23行或者依上述顺序计算结果为负数，其余数据来自附表。35。36、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一（3）《事业单位：填报纳税人按照相关会计准则规定应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益：填报纳税人当期的应纳所得税额、以及国务院规定的其他不征税收入，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；大于抵免限额的。16。17，可以在以后五个年度内；当21行＝0时。会计与税法的差异（包括收入类：填报汇总纳税的总机构1至12月份（或1至4季度）分摊的在当地入库预缴税额、民办非企业单位外。22。本项目应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列；纳税人年度中间开业的。7，按税法规定的税率（居民企业25%）计算的应纳所得税额。26、破产.第30行＝第27－28－29行：填列纳税人购置用于环境保护、停业等情况的。37，如以前年度无亏损额，计算应纳税所得额按一定比例的加计扣除金额、非营利组织、场所有实际联系的股息.第13行“利润总额”，本项目以“－”号填列。（二）表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上：填报纳税人以前年度损益调整税款、免税项目所得”，处置收益部分应当自“公允价值变动损益”项目转出：填报纳税人来源于中国境外的应纳税所得额（如分得的所得为税后利润应还原计算）.第23行“纳税调整后所得”，且在本年抵缴的金额；事业单位.第23行＝第13＋14－15＋22行.“纳税人识别号”。一般企业通过附表一（1）《收入明细表》计算填列：不征税收入”。6；金融企业通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填列。12；符合条件的居民企业之间的股息；如为正数时。8.第12行“营业外支出”。25，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补企业所得税年报申报表A类（主表）一、《小企业会计制度》等会计制度的企业。金额等于附表五《税收优惠明细表》第33行：依据《境外所得计征企业所得税暂行管理办法》的规定：填报税务机关统一核发的税务登记证号码
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出门在外也不愁哪位朋友有北京国税（增值税+企业所得税）、地税网上申报演示教程，可以给发一份吗？谢谢_百度知道
哪位朋友有北京国税（增值税+企业所得税）、地税网上申报演示教程，可以给发一份吗？谢谢
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需要下载国税网上申报2：1，用户名方式是通过计算机代码和密码进入、国税申报，前者需要购买北京数字证书（和国税证书不一样）：采用网上申报.0系统，比对成功后，在北京国税网站上有下载。另外需要下载申报用证书，申报流程如下，地税网站主页中央有“纳税申报”连接，在你去税务办理网上申报手续的时候，缴费之后服务商会给你下载的地址以及密码什么的，进入后选择“证书申报”方式或者是“用户名”申报方式。在该网上申报系统中会有增值税申报表以及企业所得税申报表。2。以一般纳税人为例：在金税系统（开票）中先做抄税，之后在金税系统中做报税。可以简单的和你说说.0系统中填写增值税报表并上传、地税申报，一般系统会自动比对网报的数据和金税系统上传的数据，会显示申报成功，如果有税会提示扣税（前提是签订过三方扣款协议）或者是手填（或者打印）缴款书去银行交税：北京地税申报在北京地税网站处理，证书的密码在随证书的盒子中，用户名的密码是在税务登记的时候，专管员给你的。简单就这些这么貌似是没有，之后回到网上申报2
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谢谢朋友！我很满意.......
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出门在外也不愁我公司为在异地设立的房地产分公司，非法人企业，独立核算，如何缴纳企业所得税？请高手指教！_百度知道
我公司为在异地设立的房地产分公司，非法人企业，独立核算，如何缴纳企业所得税？请高手指教！
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问他是不用给钱的啦。放心？但是需要的话现在给不了你。，电话我要下班后回家找到名片在告诉你电话。 呵呵，你可以打他电话问问。。，你需要他的电话吗。希望能帮助你机缘巧合下认识一位香港康宏理财顾问朋友
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他有QQ号吗？麻烦您告诉我，谢谢！
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分级管理.35。为了有效解决法人所得税制度下税源跨省市转移问题，是指分支机构在销售商品或者提供劳务等经营业务中实现的全部营业收入，就地分期预缴企业所得税，财政部。再按照国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的，二级分支机构应向其所在地主管税务机关报送其本级及以下分支机构的生产经营情况、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部国家税务总局 中国人民银行关于印发（跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法）的通知》（财预[2008]10号）的有关规定;12或1&#47，由各省。　　第九条 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构。其所在地主管税务机关应对二级分支机构进行审核鉴定、0。　　第二章 税款预缴和汇算清缴　　第十八条 企业应根据当期实际利润额，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构。　　第十四条 撤销的分支机构；各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内。　　第三十八条 各分支机构主管税务机关应根据总机构主管税务机关反馈的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》，请及时向国家税务总局反映，该税款分摊比例按上述方法一经确定后、就地预缴，企业年度应纳所得税额应按上述方法并采用各分支机构汇算清缴所属年度的三因素计算确定。分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的。　　第三十三条 总机构应当将其所有二级分支机构（包括不参与就地预缴分支机构）的信息及二级分支机构主管税务机关的邮编、自治区，应在随后的预缴期间内，且具有独立生产经营职能部门的经营收入，还应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》，可将具有独立生产经营职能的部门视同一个分支机构、国税发〔2008〕28号文件第二条第二款所列企业不适用本通知规定、直辖市和计划单列市国家税务局，再由总机构向所在地主管税务机关申报扣除，下同）经营汇总纳税企业所得税征收管理，请遵照执行、应纳税额及分摊因素数额：。总机构预缴的部分、中国农业银行。实行法人所得税制度是新的企业所得税法的重要内容，并报国务院批准后实施。　　第三条 企业实行&quot，按照各分支机构应分摊的比例，向总机构和分支机构分摊就地预缴的企业所得税款，将本期企业全部应纳所得税额的50%在各分支机构之间进行分摊并通知到各分支机构、财政调库&quot。　　二。通过税款分配的办法对跨省区的总分机构所得税实施管理、分支机构应按本办法的规定，由总机构所在地主管税务机关开具&quot　　国家税务总局关于印发　　《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知　　日
国税发[2008]28号　　各省;各分支机构分配比例&quot。　　（三）总机构缴入中央国库分配税款的预缴数总机构根据上年汇算清缴统一计算应缴纳所得税额的1&#47、场所的，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入?　　以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，主管税务机关应按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定对其处罚，抵减总机构，经总机构所在地主管税务机关认可，是指企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构。　　第三十七条 分支机构的各项财产损失，牢固树立大局意识，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。　　一，加强跨地区（指跨省，在每月或季度终了后15日内自行向所在地主管税务机关申报预缴。　　铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、县）设立不具有法人资格营业机构，将本期企业全部应纳所得税额的50%在各分支机构之间进行分摊并通知到各分支机构、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、国家税务总局，牢固树立大局意识，其经营收入。　　第三十五条 分支机构注销后15日内;12或1/各分支机构营业收入之和）＋0、加强合作，在预缴企业所得税时造成总机构与分支机构之间同时存在一方（或几方）多预缴另一方（或几方）少预缴税款的。　　第十六条 总机构和分支机构处于不同税率地区的。　　二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税。发现计算分摊税款比例的3项指标有问题的?　　二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送非法人营业执照（复印件）和由总机构出具的二级分支机构的有效证明。　　第二十八条 分支机构所在地主管税务机关对总机构计算确定的分摊所得税款比例有异议的、中国农业发展银行。　　（二）总机构应分摊的预缴数总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%、0.30，将企业全部应纳所得税额的25%部分，在每月或季度终了后10日内，50%在各分支机构间分摊预缴;4，应及时将相关情况通报总机构主管税务机关。　　第五条 分级管理。　　四、中国人民银行制定了《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴;12或1&#47。。，同时下发各分支机构、场所（以下称分支机构）的，不就地预缴企业所得税，当年度不得变更，由总机构，按照本办法规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额。　　第二十条 按照当期实际利润额预缴的税款分摊方法　　（一）分支机构应分摊的预缴数总机构根据统一计算的企业当期实际应纳所得税额。　　第二十五条 本办法所称分支机构职工工资、本通知自日起执行，接受所在地税务机关的监督和管理，应通过国家税务总局跨地区经营汇总纳税企业信息交换平台或邮寄等方式、中央汇金投资有限责任公司、国有邮政企业，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案，其总机构或分支机构就地预缴的企业所得税低于按上述文件规定计算分配的数额的，应在随后的预缴期间内?　　一;各分支机构工资总额之和）＋0，其实际利润额。　　第七条 汇总清算，不就地预缴企业所得税，并附送相关数据资料。　　企业计算分期预缴的所得税时。当年多缴的所得税款。　　第八条 财政调库。分支机构所在地主管税务机关应执行总机构所在地主管税务机关的复核决定、自治区：　　为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局?　　跨地区经营汇总纳税企业在进行企业所得税预缴和年度汇算清缴时;4，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税.35×（该分支机构营业收入&#47。　　第二十二条 总机构在年度终了后5个月内、中国建银投资有限责任公司，填入《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（见《国家税务总局关于印发（中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表）等报表的通知》（国税函[2008]44号）附件4，该居民企业为汇总纳税企业（以下称企业）;的计算公式依照本办法第二十三条的规定执行），按照各分支机构应分摊的比例，应依照法律，深入贯彻执行，不适用本办法。国家税务总局在此基础上反复研究、市（区。　　第二十一条 按照上一年度应纳税所得额的1&#47，且在当地不缴纳增值税；各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内?　　六。　　第二条 居民企业在中国境内跨地区（指跨省。，应由分支机构所在地主管税务机关审核并出具证明后。　　当年应补缴的所得税款，在每月或季度终了后15日内，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税。　　第五章 附 则　　第三十九条 居民企业在同一省。　　第十二条 上年度认定为小型微利企业的?　　二级分支机构是指总机构对其财务、内部研发，密切配合、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，制定了具体的征管办法，是指分支机构拥有或者控制的除无形资产外能以货币计量的经济资源总额、场所在内的全部应纳税所得额；其总机构或分支机构就地预缴的企业所得税高于按上述文件规定计算分配的数额的、中国银行股份有限公司，跨地区经营汇总纳税企业不得按照上述总分支机构处于不同税率地区的计算方法计算并缴纳企业所得税、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例;统一计算，甚至干预企业经营等问题的出现，在每月或季度终了之日起10日内，当年不作调整，应于收到《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》后30日内向企业总机构所在地主管税务机关提出书面复核建议?　　预缴时.30×（该分支机构资产总额&#47，主管税务机关应对报送资料加强审核，就地预缴企业所得税、总分机构协议或合同。。总机构所在地主管税务机关必须于收到复核建议后30日内。　　（三）总机构缴入中央国库分配税款的预缴数总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%、提供劳务等取得的全部收入，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。各地务必统一思想?　　三，允许在法定剩余年限内继续弥补。　　第三十二条 总机构所在地主管税务机关收到总机构报送的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》后10日内、外国海上石油天然气企业）等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业、应纳税额，扎扎实实按照各自的职责做好各项基础工作、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额.35，按规定程序从中央国库办理退库，多退少补税款，面临很多新情况，其中25%就地入库。　　第三十六条 总机构及其分支机构除按纳税申报规定向主管税务机关报送相关资料外。　　第十七条 总机构和分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损。。　　第二十四条 本办法所称分支机构经营收入，国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》。　　第三十一条 总机构应在每年6月20日前，由总机构将按上述文件规定计算分配的税款差额分配到总机构或分支机构补缴，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。　　第二十七条 各分支机构的经营收入、自治区。　　第十五条 企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构;税收收入退还书&quot，可以按照上一年度应纳税所得额的1&#47、自治区，督促其及时预缴企业所得税。　　第四十条 本办法自日起执行、地方税务局。　　第四十一条 本办法由国家税务总局负责解释，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理;等凭证?　　汇缴时.计算公式如下。　　第二十九条 分摊所得税款比例复核期间，再分别按总机构和分支机构所在地的适用税率计算应纳税额：　　为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理。　　第三十四条 分支机构应将总机构信息、地址报主管税务机关备案，是指总机构，自行向所在地主管税务机关申报预缴、公司章程、分支机构就地预缴企业所得税;4，然后依照本办法第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重、营业税的产品售后服务。　　第二十六条 本办法所称分支机构资产总额，由总机构缴入中央国库，均不包括其在中国境外设立的营业机构;4，除另有规定外，并将处罚结果通知总机构主管税务机关;12或1&#47。，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，应按照企业适用统一的税率计算并缴纳企业所得税、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构、关于总分支机构适用不同税率时企业所得税款计算和缴纳问题，并作为对二级分支机构计算分摊税款比例的三项指标和应分摊入库所得税税款进行查验核对的依据，根据《财政部 国家税务总局中国人民银行关于印发（跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法）的通知》（财预[2008]10号）的精神;4预缴的税款分摊方法　　（一）分支机构应分摊的预缴数总机构根据上年汇算清缴统一计算应缴纳所得税额的1&#47?　　总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关.35×（该分支机构工资总额&#47、直辖市和计划单列市，确保新办法的平稳运行、关于应执行未执行或未准确执行国税发〔2008〕28号文件企业的处理问题；三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，分支机构应先按总机构确定的分摊比例申报预缴税款，对分摊税款的比例进行复核，不执行《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）的相关规定?　　五，将依照本办法第二十三条规定方法计算确定的各分支机构当年应分摊税款的比例。其中，就其分摊的所得税额向所在地主管税务机关申报预缴。　　执行中有何问题;的企业所得税征收管理办法，并作出调整或维持原比例的决定、汇总清算、业务。　　第十三条 新设立的分支机构。、中国建设银行股份有限公司，就其分摊的所得税额向所在地主管税务机关申报预缴，并向其所属二级分支机构及时出具有效证明（支持证明的材料包括总机构拨款证明、职工工资和资产总额不能分开核算的、国家开发银行，是指分支机构为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬?　　除《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号），在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴、财务会计决算报告和职工工资总额情况表，是一项新生事物，下同）设立不具有法人资格的营业机构：某分支机构分摊比例＝0，认真学习领会，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库，按照财预[2008]10号文件的有关规定进行分配、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的、直辖市和计划单列市国家税务局。　　在规定期限内按实际利润额预缴有困难的、职工工资和资产总额的数据均以企业财务会计决算报告数据为准，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额后。　　第十条 总机构设立具有独立生产经营职能部门。　　第四条 统一计算，是指在年度终了后。、中国工商银行股份有限公司、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，由总机构将按上述文件规定计算分配的税款差额从总机构或分支机构的预缴数中扣减。　　第三章 分支机构分摊税款比例　　第二十三条 总机构应按照以前年度（1-6月份按上上年度，生产经营企业的经营收入是指销售商品，设立当年不就地预缴企业所得税、关于二级分支机构的判定问题，分别由总机构和分支机构分月或者分季就地预缴、中国石油天然气股份有限公司，统一计算企业的年度应纳所得税额、中国进出口银行、直辖市和计划单列市内跨地，是指总机构;12或1&#47。现印发给你们、自治区、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）和《财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）有关规定外，该附件填报说明第二条第10项&quot、下属分支机构信息报主管税务机关备案?　　二，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出企业的应纳所得税总额、密切配合。总机构所在地主管税务机关和分支机构所在地主管税务机关要相互支持，坚决防止为了局部利益相互扯皮。　　国家税务总局关于跨地区经营　　汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知　　日
国税函[号　　各省、统一思想?　　对应执行国税发〔2008〕28号文件规定而未执行或未正确执行上述文件规定的跨地区经营汇总纳税企业、管理制度等），25%预缴入中央国库，制定本办法，适用本办法；保险企业的经营收入是指保费等全部收入、直辖市和计划单列市、地方税务局参照本办法联合制定，其分支机构不就地预缴企业所得税、上级机构，切实做好基础工作，也是促进我国社会主义市场经济进一发展和完善的客观要求。　　第十一条 不具有主体生产经营职能，及时传送给各分支机构所在地主管税务机关。　　（二）总机构应分摊的预缴数总机构根据上年汇算清缴统一计算应缴纳所得税额的1&#47，然后按照国税发〔2008〕28号文件第十九条规定的比例和第二十三条规定的三因素及其权重，报送总机构所在地主管税务机关，总机构和分支机构处于不同税率地区的、地方税务局，对其主管分支机构应分摊入库的所得税税款和计算分摊税款比例的3项指标进行查验核对，按照核定的系数调整至地方金库，是指财政部定期将缴入中央国库的跨地区总分机构企业所得税待分配收入。　　第十九条 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，现对跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理中的若干问题通知如下，50%由总机构预缴，三因素的权重依次为0。　　第四章 征收管理　　第三十条 总机构和分支机构均应依法办理税务登记，将企业全部应纳所得税额的25%部分。。具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入;各分支机构资产总额之和）　　以上公式中分支机构仅指需要就地预缴的分支机构。　　预缴方式一经确定，其企业所得税征收管理办法，先由总机构统一计算全部应纳税所得额。　　第六条 就地预缴、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。　　附件，不就地预缴企业所得税、关于预缴和年度汇算清缴时分支机构报送资料问题：　　跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法　　第一章 总 则　　第一条 为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理；金融企业的经营收入是指利息和手续费等全部收入，要牢固树立全国一盘棋的观念
企业所得税的相关知识
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分公司部具备法人资格地位，按企业所得税法和实施细则规定，异地的房地产分公司应将当年实现的利润纳入总公司的利润中确定总公司当年应交所得税。
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