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电算化下现金日记账该由谁登记？如何登记？
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我有下面一些疑问，希望各位老师指点迷津：
& && && &电算化情况下，现金日记账应该由谁来做？
& && && &我们单位使用的用友软件，会计做账以后，会自动生成现金和银行存款日记账，但此时的现金日记账并非日记账，因为会计做账往往会把很多凭证集中在某一两天做，而不可能是每发生一笔就登记一笔，此时的日记账显然已经失去了日记账原本的意义；
& && &&&那么是否应该由出纳按日在财务软件中填制现金和银行凭证，从而保证生成准确的现金日记账呢？
& && &&&2012年注册会计师考试《会计》教材第358页第17行明确写到“出纳人员应……及时登记库存现金和银行存款日记账。”由此看来，毫无疑问现金日记账应由出纳负责登记，而用友中现金日记账由填制的现金凭证自动凭证，推理得出现金凭证应由出纳填制，进而形成现金日记账；而《会计法》又中明确规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但大部分的现金凭证都是直接与费用相关的，比如报销费用等，借： 管理费用&&贷： 库存现金，如果这笔凭证由出纳来做，与上面的“出纳不得兼任费用类账目登记工作”的规定相矛盾。
& && & 现在问题出来了，电算化软件中的现金凭证和银行存款凭证到底应该由谁来做？出纳还是会计呢？如果由会计来做，是否也要求必须逐日逐笔序时填制现金和银行存款凭证，从而保证现金和银行存款日记账的准确性呢？
2012年注册会计师考试《会计》教材第358页第17行明确写到“出纳人员应……及时登记库存现金和银行存款日记账。”??????
本帖最后由 毒砂 于
08:12 编辑
正规使用电算化软件中有个现金模块（一般需要单独买），出纳在这个模块里面按天按笔及时详细记录现金和银行收支情况（这样出纳就无需考虑借方的会计科目，只需要在摘要栏目写清楚具体支出业务即可），会计可以从总账模块引入现金模块的日记账内容生成记账凭证（非手工，电脑自动生成凭证，在这个过程中，会计要选择借方科目，有的软件还支持合并生成记账凭证）。
很多企业省钱不买这个现金模块，所以造成你现在这个问题。建议用excel建立现金和银行日记账，让出纳按天按笔及时详细记录现金和银行收支情况，当然会计只能手工在总账模块录入凭证了，每月核对excel台账和财务软件的余额，以免出错。
如果没有现金模块，出纳就手工记入现金与银行存款日记账（备查），定期与总账模块核对。
本帖最后由 qz 于
13:09 编辑
虽然集中做，但是还是建议按照银行业务凭证实际发生时间分开核算，尤其是IPO企业，现在对银行流水核对有要求，以后再审计中也会逐步关注银行流水的核对。
中间的省略号表示一些与本问题无关的语句，省略掉了
是不是说出纳登记的EXCEL台账这个日记账和会计录入凭证后自动生成的日记账，进行账账核对？有的人会觉得，既然会计录完凭证会自动生成现金和银行存款日记账，干嘛要我出纳再做一遍。那种让出纳去填制现金和银行存款相关的凭证，然后再进行账账核对，我觉得没有任何意义。
出纳记录的更详细，是流水账，每笔都很详细，比如某人上午和下午各报销一笔差旅费，会计凭证现金只记一笔，而出纳的流水账就需要记录2笔。当然这是比较有规模企业的管理模式了，小企业无所谓了，所以小企业一般都是出纳兼记账，节约成本。
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【现金知识】库存现金的序时核算
发布时间： 17:02
来源：高顿网校
　　现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。它的方法是设置与登记现金日记账。
　　现金日记账是核算和监督现金日常收付结存情况的序时账簿。通过它可以全面、连续地了解和掌握企业每日现金的收支动态和库存余额，为日常分析、检查企业的现金收支活动提供资料。
　　现金日记账一般采用借方、贷方及余额三栏式格式。
　　现金日记账的收入栏和付出栏，是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。为了简化现金日记账的登记手续，对于同一天发生的相同经济业务，也可以汇总一笔登记。每日终了时，出纳人员应做好以下各项工作：
　　①在现金日记账上结出本日收入合计和本日付出合计，然后计算出本日余额，记入结余栏。
　　②以现金日记账上的本日余额与库存现金的实有额相核对，二者应一致，若不一致，应及时查明原因，进行调整，做到账实相符。
　　③以现金日记账上的本日余额与库存现金的限额相比较，超过限额数，要及时送存银行；不足限额部分，应向银行提取，以保证日常开支的需要。在每月终了时，还应在现金日记账上结出月末余额，并同现金总账科目的月末余额核对相符。
　　现金日记账的格式也可以采用多栏式现金日记账。在此种格式下，每月月末，要结出与现金科目相对应各科目的发生额合计数，并据以登记有关各总账科目。由于采用多栏式现金日记账时所涉及的栏目很多，所以对现金的收入和支出一般都分别设置日记账予以核算，即现金收入日记账和现金支出日记账。多栏式现金日记账能够如实反映收入现金的来源和支出现金的用途情况，简化凭证编制手续。现金收入日记账是按照现金收入对方科目设置专栏的。每日终了，为了计算库存现金的结存额，核对账款，需要把现金付出日记账中的本日贷方合计数，过入收入日记账。
　　有外币现金的企业，应分别按人民币现金、各种外币现金设置现金日记账进行序时核算。
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[] [] [] [] [] [] [] [] [] [] [] []公司主营业务收入要记入库存现金日记账吗？另外要和库存现金分开放吗？下班存到银行登记银行日记账我知道_百度知道
公司主营业务收入要记入库存现金日记账吗？另外要和库存现金分开放吗？下班存到银行登记银行日记账我知道
就是不知道 要不然登记现金日记账？
提问者采纳
你好 ，公司主营业务收入，是要先存入银行后再取出来 记入库存现金日记账的，不能收货款直接计入现金日记账上的。这样是违反财务规定的。回答满意请给个好评吧
有问题再问
提问者评价
谢谢你的回答，太感谢了，就是没有金币，有一定给你。
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公司成立一段时间登记账我该从何下手
提问者：回答数：1有人关注提问时间：该问题已结束
公司刚开业，我刚进公司接手出纳的工作，老板给我一堆票（收款收据、出库单、商场的票等）、都是一些公司开业用来买公司用品、电脑、电脑设备的、装修的一大堆费用，我现在不知道该怎么开始记日记账呢？从何下手呢？目前公司处于亏损的情况。我把哪些票一张一张的记入了现金日记账里面了，合计得出的是不是属于公司的成本？我现在的日记账上都是贷方没一笔是借方的。那怎么样呢？请问我做得对吗？?>
实务解答：新开业的公司日记账没有一笔是借方的，这肯定是不对的。在第一行便是借方登记实收资本的金额，比如，公司注册资本是10万元，就在现金账上的第一面的第一行借方登记100000，发生支出一笔记一笔，记贷方就可以。现金日记账登记的是现金往来业务，如提取的现金、缴存现金、业务往来的现金收支、付工资、水电等等，反映的是出纳手上现金的收支情况，同样登记应按业务日期的顺序登记，要做到日清月结。月末账上库存现金要和出纳实际的库存现金一致。成本主要是在会计明细账上能反映出来，是比较简单的，若有不懂的东西就要及时向老员工请教。
接这个问题，我想问下，现金日记账可以登在电脑上吗？不记手工账，我们公司注册100万那借方就写100万，我们公司2013年4月成立，而我是11月去的，之前老板买的东西和员工买的东西账还没有结清，老板让我和他们把账结下，我应该怎么弄啊！我是新手，请老师帮帮忙
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