按照现行最新的年终奖个人所得税是怎么计算的？_百度知道
按照现行最新的年终奖个人所得税是怎么计算的？
现行的年终奖个人所得税计算方法及要求，按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)的规定计算，要比合并到当月工资薪金计算的税负小一些，是一项个人所得税的优惠计算政策。国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。赵某工资部分应缴纳个人所得税：()*3%=45元赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：2=2000元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：5=2295元。赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为00元。钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。22500除以12个月，即：2=1875元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：()*10%-105=2145元。钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。
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国家税务总局
关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告国家税务总局公告2011年第28号为公平税负,规范管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》、《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》（国税发[号）和《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）等规定，现对雇员取得全年一次性奖金并由雇主负担部分税款有关个人所得税计算方法问题公告如下：
　　一、雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。
　　二、将不含税全年一次性奖金...
个人工薪：00*0.03=45（有社保的也要先减掉社保）年终奖：.34适用税率为10%。那就是=2500。要交的税合计是45+元，如果工资不够3500.可以在年终奖那先减掉不足的部分，比如说他工资是3000.那年终奖那可以500/12，后找税率
按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： 1. 雇员当月工资、薪金所得高于税法规定的费用扣除标准时，年终奖的处理为：先将雇员当月内取得的年终奖除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率；然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。 2.雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除标准时，年终奖的处理为：用年终奖减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额”后的余额，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率；然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额”=应发工资+奖金过节费等（除年终奖）-养老、失业、医保、公积金-3500
个人所得税的相关知识
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出门在外也不愁月工资1500元，年终奖3000元。若年终奖个税由单位负担，单位要交多少钱，怎么算_百度知道
月工资1500元，年终奖3000元。若年终奖个税由单位负担，单位要交多少钱，怎么算
提问者采纳
不超过1500[3000-（）]*3%=元单位要交30元
提问者评价
太给力了，你的回答完美解决了我的问题！
来自团队：
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年终奖计税金额=00=1000 年终奖个税由单位负担，单位要交多少钱应纳税所得额＝（未含雇主负担税款的全年一次性奖金收入－当月工资薪金低于费用扣除标准的差额－不含税级距的速算扣除数）÷（1－不含税级距的适用税率）=（1000-0）/0.97=1030.93(应纳税所得额） .03=30.93（单位应纳税金） 供参考。。
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叽哩呱啦 回复2
第十届19楼结婚采购大会来喽，免费索票中
年终奖怎么算，年终奖纳税，年终奖个税计算方法及公式 2013最新
阅读:18433回复: 15:57:04
楼主重庆人说重庆事
年终奖个税计算方法 年终奖 年终奖计算器
年末将至，年终奖肯定是大家最关心的话题了。
看了网上流传的各城市年终奖排行榜，2013年终奖你们公司发什么？你知道年终奖怎么算、年终奖个税计算方法、年终奖个税计算公式吗？下面将为你详细说明年终奖缴税计算方法。
现在网上各种年终奖的微博招来了大家的“羡慕嫉妒恨”，微博上各城市年终奖排行榜也新鲜出炉。
年终奖缴税计算方法
年终奖的含义
年终奖的正式名称叫全年一次性奖金，是单位给予雇员一年来的工作业绩奖励，也是可给可不给...
平时月工资才1500元，年终奖3000元把3000/12个月=250元应纳税所得额=0元1750元远远低于个人所得税扣除标准3500元，所以单位不应交个人所得税。
不对不对，要按年终奖的算法计算
年终奖的相关知识
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出门在外也不愁新个税法下工资薪金、年终奖个人所得税计算方法(详尽版6029233
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3秒自动关闭窗口举例详解年终奖是如何计算缴纳个人所得税的12-第2页
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举例详解年终奖是如何计算缴纳个人所得税的12-2
100000元劳务报酬交纳的个人所得税为：（10；（元）；100000元劳务报酬抵冲的企业所得税为：100；缴抵的税款均为25000元，相等；二是在企业所得税税率为25%的条件下，如果属于“；入”，要征收营业税，涉及5.5%的营业税及其附加；62893.08元劳务报酬交纳的营业税及其附加为；62893.08元劳务报酬交纳的个人所得税为：（；000=12264
100 000元劳务报酬交纳的个人所得税为：（100 000－100 000×20%）×40%－7 000=25 000（元）100 000元劳务报酬抵冲的企业所得税为：100 000×25%=25 000（元）缴抵的税款均为25 000元，相等。二是在企业所得税税率为25%的条件下，如果属于“对个人提供非有形商品推销、代理等服务取得收入”，要征收营业税，涉及5.5%的营业税及其附加，其“税款抵冲”的平衡点为62 893.08元。验证如下：62 893.08元劳务报酬交纳的营业税及其附加为：62 893.08×5.5%=3 459.12（元）62 893.08元劳务报酬交纳的个人所得税为：（62 893.08－3 459.12）×（1-20%）×30%－2000=12 264.15（元）合计为：3 459.12+12 264.15=15 723.27（元）62 893.08元劳务报酬抵冲的企业所得税为：62 893.08×25%=15 732.27（元）缴抵的税款均为15 732.27元，相等。三是在企业所得税税率为20%的条件下，“税款抵冲”的平衡点为50 000元。验证如下：50 000元劳务报酬交纳的个人所得税为：（50 000－50 000×20%）×30%－2 000=10 000（元）50 000元劳务报酬抵冲的企业所得税为：50 000×20%=10 000（元）缴抵的税款均为10 000元，相等。若低于平衡点发放劳务报酬，交纳的个人所得税（营业税）就低于节约的企业所得税，企业就占了便宜。但不是所有企业都知道占这个便宜。 国家税务总局有关负责人就个人所得税有关问题答记者问 【发布日期】： 2009年09【来源】：国家税务总局
月25日 办公厅字体：【大】【中】【小】最近，记者就部分媒体关注的取消“双薪制”计税方法及交通、通讯补贴收入计征个人所得税等有关问题，采访了国家税务总局有关负责人。一、关于取消“双薪制”计税方法有关问题问：为什么取消“双薪制”计税方法？答：所谓“双薪”是指单位按照规定程序向个人多发放一个月工资,俗称“第13个月工资”,也称“年终加薪”，实际上就是单位对员工全年奖励的一种形式。随着我国收入分配制度改革的不断深化，单位对员工支付薪酬的名目不断增加，为减轻个人税负，1996年税务总局曾明确年终加薪或全年一次性奖金单独作为一个月的收入计征个人所得税，以收入全额直接按照适用税率计征税款（以下简称“双薪制”计税方法）。2005年，我们对包括“双薪”在内的全年一次性奖金的计税办法进行了调整，明确规定全年一次性奖金包括年终加薪、绩效考核兑现的年薪和绩效工资，并以上述收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额（以下简称分摊计税方法）。应该说，这种分摊计税方法与原“双薪制”计税方法相比，是一种更为优惠的计税方法。调整后的全年一次性奖金分摊计税的政策实际上已经包括了年终加薪(双薪)。据我们了解，该政策调整后，企事业单位一般都是将年终加薪(双薪)并入全年一次性奖金中统一计算应缴纳的个人所得税。举例说明如下：1.假设王某月工资4000元，当月取得年终加薪3000元，没有全年奖金。（为便于比较税负，不考虑当月工资的应纳税额。）（1）2005年以前，年终加薪按原“双薪制”计税方法计算：王某应缴纳个人所得税为325元。公式如下：5=325（元）；（2）2005年以后，年终加薪应按照全年一次性奖金分摊计税方法计算：王某应缴纳个人所得税为150元。计算过程如下：先以3000除以12的商数（3000÷12＝250元）查找适用税率，250对应的税率为5%，则应缴纳个人所得税3000×5%=150（元）。（3）对比两种计算方法，分摊计税方法比原“双薪制”计税方法少缴税款175元。2.假设张某月工资4000元，当月取得年终加薪3000元、全年奖金15000元。（为便于比较税负，不考虑当月工资的应纳税额。）（1）2005年以前，年终加薪应纳税额=3000×15%－125=325（元），全年奖金应纳税额=15000×20%－375=2625（元），以上合计应纳税额为2950元。（2）2005年以后，可以将张某年终加薪和全年奖金合并按照全年一次性奖金分摊计税方法计算，应缴纳个人所得税款1775元。计算过程：先以18000除以12的商数（100）查找适用税率，1500对应的税率是10%，则18000×10%-25=1775（元）。（3）对比2005年以前，张某少缴税款1175元。问：取消“双薪制”计税方法后，网民认为增加了工薪阶层的负担，您怎么看待这个问题？答：2005年规定的将全年一次性奖金分摊至12个月确定适用税率的计税方法，已经将年终加薪视为全年一次性奖金的一种形式来计算纳税，所以,此次取消原“双薪制”计税方法，只是对过去的老政策进行清理，个人取得年终加薪仍应按2005年出台的分摊计税方法计算纳税，并没有改变个人税收负担（详见前例）。具体来讲，对于只有年终加薪(双薪)、没有全年一次性奖金的纳税人而言，年终加薪(双薪)按照2005年全年一次性奖金的分摊计税方法执行；对于既有年终加薪(双薪)又有全年一次性奖金的纳税人而言，应将两项收入合并，适用全年一次性奖金的分摊计税方法，税负与2005年以来的负担相同，没有变化。据我们了解，近来有一些高收入企业把年终加薪(双薪)与全年一次性奖金分别分摊计算扣缴个人所得税，违反了2005年全年一次性奖金的政策规定。此次明确取消原“双薪制”计税方法，是定期清理过时或者作废文件的要求，也是针对上述违反规定的行为从规范税制、公平税负、调节高收入的角度考虑的，不会增加普通工薪收入者的负担。问：今年以来，税务总局出台了哪些针对高收入者的个人所得税政策和征管规定？答：个人所得税承担着调节收入分配的重要职能。长期以来，税务总局始终将高收入行业和高收入者作为个人所得税管理的重点。今年以来，我们先后出台了《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[号）、《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]5号）和《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函[号）等文件。国税函[号文件明确规定个人股东在进行股权交易时，应及时到税务机关办理纳税（扣缴）申报，并规定了配套的管理、服务措施；财税[2009]5号文件明确规定个人取得股票增值权和限制性股票的所得属于个人因任职和受雇而取得的所得，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；国税函[号文件则对股票增值权和限制性股票计征个人所得税的具体计算方法和征管措施作了明确规定。上述三个文件都是针对高收入者运用资本、管理等要素取得所得而加强个人所得税征管的规定，我们将认真落实好这些文件。今后，我们还将进一步加大对高收入行业和高收入者的征管力度，充分发挥个人所得税调节高收入的职能作用。二、关于交通、通讯补贴收入计征个人所得税有关问题问：近日，有媒体报道个人所得税政策有新的调整，特别是单位发放的交通补贴、通讯补贴的个人所得税政策进行了调整，您对此有何评价？答：我必须强调，对单位发放的交通补贴、通讯补贴的个人所得税政策并没有做任何调整，各地税务机关仍应按现行税法规定执行。我国的个人所得税法中，对单位向个人发放的交通、通讯补贴一直规定是要征收个人所得税的。这项规定已执行多年，并不是过去不征税，现在才规定要征税，在这一点上有的媒体的报道是有误解的。
江苏地税网全年一次性奖金的个人所得税计算方法解读 发布时间：日访问次数：3425 信息来源：江苏省南京地税局 江苏省无锡地税局 字 体：【大 中 小】临近年底，各单位开始陆续给员工发放年终奖。在《个人所得税法》修订以后，员工取得年终奖该如何计算缴纳个人所得税，成为当前纳税人关注的焦点。一、年终奖采用老算法新税率全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。修改后的《个人所得税法》调整了工薪所得税率、级距结构，税率由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。而年终奖的计税方法仍然采用国税发[2005]9号文件的规定，而费用减除标准、税率和速算扣除数根据《关于贯彻执行修改后的个人所得税有关问题的公告》（国税发[2011]46号）规定按照新《个人所得税法》的执行。国税发[2005]9号文件（《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》）规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数二、案例分析案例一：方女士是一家公司雇员，2011年12月取得当月工资8500元，年终奖48000元，其应缴纳多少个人所得税？按照新《个人所得税法》规定，方女士当月工资薪金应缴纳个税=（）×20%-555=445元
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