2012年大学生创业计划大赛财务分析部分_中华文本库
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1、资本结构与前期投资
公司早期的启动资金主要来自风险投资、个人投资和银行贷款。注册资本为 115 万 元人民币， 其中外来风险投资 50 万元， 大学生创业资金申请 10 万元， 银行贷款 30 万元， 商标权、专利技术 25 万元。公司成立初期的资本结构如图：
表 8-1-1 在公司注册资本中，实有资产为 90 万元，公司成立过程中，需要网站设计与维护、 物流仓储设备购置与使用、公司各部门费用等投入，尤其在物流货物仓储、仓储运输及 配送设备、研发营销、网络平台等主要的环节加强资金投入。努力在发展初期做到利用 网络信息平台，方便生产厂商和销售商了解货物信息；货物仓储、仓储运输及配送设备， 缩短出入库时间，降低存取时间，减少配送服务周转周期；通过营销、广告宣传，提高 公司的知名度；不断进行研发，开发先进的软件管理系统，设计更加科学货物配送路线， 降低成本。在做好公司经营的同时，也要不断优化公司内部情况，努力做到人才配置合 理并不断优化。为此，公司结合资金状况，作出如下分配额。
资金的分配及用途如下图所示： 投资项目 网络信息平台 金额（万元） 10 用途 方便生产厂商和销售商了解货物信息， 逐步实现网络信息互通、连锁物流等 主要用于厂房、仓储租金和管理费用 缩短出入库时间，降低存取时间，减少 配送服务周转周期。 用于广告策划，营销策划，提高公司的 知名度，为公司创造更大的利润。 用于开发先进的软件管理系统，设计更 加科学货物配送路线 制定人才招聘机制，吸纳优秀人才，便 于公司的可持续发展。 公司基本建设 表 8-1-2
物流货物仓储 仓储运输及配送设备
市场营销部 15 研发中心 10
人事部门 总计
2、财务预算及分析
财务预算是一系列专门反映公司企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果， 以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资 产负债表和预计现金流量表等内容。 财务预算是公司企业全面预算体系中的组成部分，财务预算使决策目标具体化、系 统化和定量化，可以反映经营期特种决策预算与业务预算的结果，使预算执行情况一目 了然。 公司财务预算编制方法 2.1.1 公司财务预算编制方法 在公司做财务预算时，我们采用滚动预算的预算编制方法，便于公司财务的调整和 修正。滚动预算又称永续预算，在本年会计年度以前编制次年的年度预算，同时根据预 算的具体情况，分别编制每个季度的预算。其主要特点在于：根据新的情况进行调整和 修订以后期间的预算，并在原预算基础上增补
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挑战杯创业计划大赛 但是不是会计专业的 该怎么做财务
团队里没有会计专业的 事实上都是经济的 ， 人员只能这样了 。 想知道没有会计基础的人该怎么做这个 需要自学些什么
不知道挑战杯的报表都需要什么能力？
谢谢大家···不过我问的是会计方面的问题···
提问者采纳
。。。换句话说 找个懂会计的老师领领你们才行。。。人员组成是虚的 你需要找水平高点的才能做这个会计内容 本科基本都是什么的不会
别的团队找到会计的了
但是据说人家也什么都不会···
这事儿还是看着办吧 立项能不能过都不一定呢
别的团队找到会计的了
但是据说人家也什么都不会···
这事儿还是看着办吧 立项能不能过都不一定呢
提问者评价
其他类似问题
创业计划大赛的相关知识
其他3条回答
没有那么复杂，只要干着学着就可以了·自己找入门，百度搜就可以了
自学会计啊，看你在策划过程需要哪方面的知识那就去学相关的知识啊，再不然就问老师
一、什么是“挑战杯”创业计划大赛
（一）创业计划
又名“商业计划”（Business Plan），是一无所有的创业者就某一项具有市场前景的新产品或服务向风险投资家游说，以取得风险投资的商业可行性报告。（二）创业计划竞赛
是借用风险投资的实际运作模式，要求参赛者组成优势互补的竞赛小组，提出一个具有市场前景的技术产品或服务，围绕这一产品或服务，以获得风险投资为目的，完成一份完整、具体、深入的商业计划。完整的创业计划应该包括企业概述、业务展望、风险因素、投资回报、退出策略、组织管理、财务预测等方面的内容。在我国，创业计划竞赛最早于1998年在清华大学举行。1999年，由共青团中央、中国科协、全国学联主办，清华大学承办的首届&挑战杯&中国大学生创业计划竞赛成功举行。2000年，第二届&挑战杯&中国大学生创业计划竞赛在上海交通大学成功举办，则将大学生创业浪潮推向了新的高峰。第三届和第四届&挑战杯&中国大学生创业计划竞赛分别于年在浙江大学和厦门大学成功举办。第五届则由山东大学承办，将于2006年在山东大学进行决赛。二、创业计划大赛背景资料“创新是一个民族进步的灵魂”，懂得创新的民族才能在激烈的竞争中立于不败之地。创业计划大赛可以培养参赛选手创业方面的知识和技能体系，培养团队合作精神，使参赛者体验创业过程中的艰辛与快乐，拓展知识面，提高大学生的综合素质，培养有创新精神和创业能力的创新型人才早在1983年，德克萨斯州立大学奥斯汀分校就曾成功地举办了世界上第一个商业计划竞赛。目前，全球已经有二十余所大学举办这项竞赛，并形成了一个全球商业计划竞赛网络，其成员主要来自美国，欧洲也有三所著名大学在最近加入其中。（一）美国大学校园的商业计划竞赛
在美国，有十多所大学每年举办商业计划竞赛，其中包括著名的MIT、Stanford University等等。Yahoo、Excite等公司就是在Stanford校园里的创业氛围中诞生的。五万美金商业计划竞赛在MIT举办9届，影响非常之大。97年度有150多组选手参加了比赛。从90年到现在，每年都有5-6家新的企业从中诞生，并且有相当数量的“计划”被附近的高技术公司以高价买走。在这些“创业计划”孵化的企业中，有的在短短几年内，营业额已达每年2亿美元。（二）我们的国家在行动
在中国，创业计划竞赛最早于1998年于清华大学举行，2000年，第二届&挑战杯&中国大学生创业计划竞赛在上海交通大学成功举办，将大学生创业推向高潮。九届全国人大一次会议的“一号提案”提出要大力发展中国的高科技风险投资体制，采取切实措施促进中国高科技产业的发展，该提案获得高票数通过。目前这一政策正在积极落实之中。（三）全国掀起创业大潮
在全国各地，“创业”已经成为一个使用频率相当高的词语，各高校已经有一批同学将自己的科研成果转化成产品，正在积极准备寻求风险投资进行高科技创业的实践。比如清华大学信息学院一位博士研究生开发的智能大型全文检索系统达到了国际水平，已经获得了不俗的市场表现。万事俱备，只欠东风。我们这一活动的星星之火必将迅速形成高科技创业的燎原之势。三、通过参加“挑战杯”创业设计大赛，参与者能收获什么呢？（一）创业的知识和技能体系
参赛者在创作创业计划的过程之中，通过大赛提供的系统的培训，以及学习、交流，全面地接受创业者所应具备的知识和技能体系。（二）创业的合作伙伴
参赛者通过比赛，可以结识未来创业的合作伙伴。参赛小组的成员将最有可能在将来形成创业合作关系，开创成功事业。（三）创业的商业关系网络
参赛者通过比赛，可以结识风险投资家。国内外风险投资家对本次大赛表示了浓厚兴趣，将对具有实际运作价值的作品，进行投资可行性分析。参赛者可以向风险投资家充分展现自己的产品、服务的巨大市场前景，为进一步创业赢得资金。 参赛者还将结识商界和法律界人士，为将来创业建立良好的商业关系网络。（四）创业的良好媒体关系
中央电视台“十二演播室”、人民日报海外版、China Daily、光明日报、中国青年报、北京电视台、北京青年报、中国教育报等新闻单位都已经表示要对本次大赛作深入报道。投入实际运作项目的参赛小组将受到新闻媒体的关注，获得向社会推荐自己和产品的良好机会。团队精神
参赛者将有机会加入一个充满智慧和活力的小组，与小组伙伴携起手来，接受挑战。参赛者将体验到前进中相互激励的力量，和交流中灵感火花的跳跃，以及分享成功时的喜悦。在这一过程中，参赛者会感受团队精神的力量。这将是一种全新的体验。（五）综合素质的提高
参赛者通过参加竞赛，可以获得对产品、服务从构想变为现实的全局把握。在完成商业计划的过程中，培养沟通能力、说服能力、组织能力。在接受挑战的过程中，增强创业的勇气、信心和能力。参加创业计划大赛将是每位参赛者终身受益的经历。参与其中品味乐在其中的感觉。四、创业计划大赛具体要求与注意事项第一步:创业计划的准备工作(一) 基本部分
1描述创业机会:A瞄准清晰的市场需求 B瞄准具体的目标群
2策略 目标市场=创业模型
4怎样把产品送到顾客的手中?
5 管理队伍,全面均衡、经验、不足。(二) 可造部分:产品命名
命名时应考虑的因素:直观,创新用语,暗示创业模型,有说服力,吸引顾客的注意力。(三) 注意事项:
1 以顾客为中心
2 使用图表示来说明概念,清晰,简洁的书面材料,直截了当。
3完整的创业计划,需要封面和一份最终的执行总结。一份下一步的操作方案和一份简短的对关键风险的估计。
4完整的创业计划包括:市场和战略、操作、财务分析,还应包括其他对计划有用的信息和展示。第二步:创业计划的整理工作
书写一份完整的创业计划,一份良好的创业计划包括附录在内一般为10~20页,创作时应注意以下问题:1 明确顾客群
把注意力集中到一个清晰的市场,并与潜在的顾客交谈。2 说明谁会购买产品
创业模型,即如何获得利润;销售方式,即如何把产品送到顾客手中。3 展示的潜力使用类比的方法说明这是一种产品还是一桩生意?这次风险事业的潜力是大还是小?4 分析竞争对手，弄清竞争对手和替代产品;找到合作伙伴;扫清产品/服务进入市场的障碍;划出竞争空间;当前的角逐者/解决方案;谁是当前的直接竞争对手。5 与竞争对手相比,有哪些优势?
①确立竞争优势
②谁是当前的直接竞争者?
③从别的角度的解决方案?
④注意当前自己存在的缺陷6 保护优势
考虑到风险;申请专利/国际专利保护;树立一个品牌形象;行动,行动,再行动,占据市场。7 建立社会关系网络
与有关人士建立联系;平衡技术和创业技能;寻找可靠的顾问。8实现承诺
争取有关部门的支持;描述销售渠道;使用类比和举例的方法。9量化
①自上至下:目标市场的容量; 自上至下:与顾客交谈
②对于顾客而言:经济价值;
③运营成本:价值链
④创造价值的过程:开发;市场营销。第三步:循序渐进完成创业计划第一阶段:创业计划构想细化第二阶段:客户调查
与几个本产品或服务的潜在客户建立联系。其中至少有一个是你将选作自己销售渠道的客户，保证获取足够量的信息:包括潜在客户数量,他们愿意付的价钱,产品/服务对客户的经济价值。还应当收集定性信息:如对购买者来说可能导致他们拒绝购买障碍,产品如何能在用户的生活中起作用。第三阶段:文档制作
1 市场目标和战略
要建立在所进行客户的调查和竞争者调查的基础之上，量化市场机会,把握机会,细化目标收入。附上一些市场预测,调查数据。
针对新公司的运作,准备一份3到5页的文档,哪些是达到目标最关键的成功因素?如何在创业计划中反映出这些优势,并且在所建公司中体现这些优势?
交上一份对公司的完整财务分析,包括对公司的价值评估。保证考虑周到。五、挑战杯创业设计大赛作品书写规范（一）．论文应使用A4纸，版心大小一般应为145mmX 210mm，每页33行，页码在版心下边线之下隔行居中放置;摘要、目录等文前部分的页码用罗马数字单独编排，正文后页码用阿拉伯数字编排。（二）论文各章标题应突出重点、简明扼要。字数一般在15个字以内。（三）．正文所用字体应为小四号宋体，页码用小五号字。下表为表题层次说明及字体。 章节条款项第1章 □□□□□□□1.1└┚□□□□1.1.1└┚□□□□└┚└┚□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□1.1.1.1└┚□□□□└┚└┚□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□└┚└┚(1)□□□□小二号黑体居中顶格，小三号黑体顶格，四号黑体空两格，小四号宋体顶格，小四号黑体空两格，小四号宋体空两格，小四号宋体注：└┚表示一个空格，上表中空格均用此符号表示。（四）文中所有插图的图题和表中的说明文字使用五号宋体。（五）．每个图应有图题（由图号和图名组成）。图号按章编排，如第一章第一图为“图 1-1”。图题要置于图下。图题要在图号之后空一格排写。（六）插图与图题应为一个整体，不得拆开排于两页。插图应编排在正文提及之后，插图处空白不够用于排写该图时，则要将图后文字提前，将图移到次页最前面。（七）目录中各章题序及标题用小四号黑体，其余均用小四号宋体。（八）论文附录序号应采用“附录一”、“附录二”等。注：以下内容为推荐，仅供参考。商业计划书可以包含或部分包含以下内容：1．目录2．摘要（2-3页以内 ）3．公司简介4．市场分析5．竞争性分析6．产品与服务7．市场与销售8．财务计划9．风险分析10 .管理能力11． 财务分析六“挑战杯”创业计划书写作指南（1）创业计划竞赛要求参赛者组成优势互补的竞赛小组，提出一个具有市场前景的产品／服务，围绕这一产品／服务，完成一份完整、具体、深入的创业计划，以描述公司的创业机会，阐述创立公司、把握这一机会的进程，说明所需要的资源，揭示风险和预期回报，并提出行动建议。创业计划聚焦于特定的策略、目标、计划和行动，对于一个非技术背景的有兴趣的人士应清晰易读。创业计划可能的读者包括：希望吸纳进入团队的对象，可能的投资人、合作伙伴、供应商、顾客、政策机构。创业计划的组成部分
创业计划一般包括：执行总结，产业背景和公司概述，市场调查和分析，公司战略，总体进度安排，关键的风险、问题和假定，管理团队，企业经济状况，财务预测，假定公司能够提供的利益等十个方面。1． 执行总结是创业计划一到两页的概括。包括以下方面：
本创业计划的创意背景和项目的简述 创业的机会概述 目标市场的描述和预测 竞争优势和劣势分析 经济状况和盈利能力预测 团队概述 预计能提供的利益
2．产业背景和公司概述 详细的市场分析和描述 竞争对手分析 市场需求 公司概述应包括详细的产品／服务描述以及它如何满足目标市场顾客的需求，进入策略和市场开发策略
3．市场调查和分析 目标市场顾客的描述与分析 市场容量和趋势的分析、预测 竞争分析和各自的竞争优势 估计的市场份额和销售额 市场发展的走势
4．公司战略阐释公司如何进行竞争： 在发展的各阶段如何制定公司的发展战略 通过公司战略来实现预期的计划和目标 制定公司的营销策略
5．总体进度安排 公司的进度安排，包括以下领域的重要事件： 收入来源 收支平衡点和正现金流 市场份额 产品开发介绍 主要合作伙伴 融资方案
6．关键的风险、问题和假定 关键的风险分析（财务、技术、市场、管理、竞争、资金撤出、政策等风险） 说明将如何应付或规避风险和问题（应急计划）
7．管理团队 介绍公司的管理团队，其中要注意介绍各成员与管理公司有关的教育和工作背景(注意管理分工和互 补)；介绍领导层成员，创业顾问以及主要的投资人和持股情况
8．公司资金管理 股本结构与规模 资金运营计划 投资收益与风险分析
9．财务预测 财务假设的立足点 会计报表（包括收入报告，平衡报表，前两年为季度报表，前五年为年度报表） 财务分析（现金流、本量利、比率分析等）
10．假定公司能够提供的利益 这是创业计划的“卖点”，包括： 总体的资金需求 在这一轮融资中需要的是哪一级 如何使用这些资金 投资人可以得到的回报，还可以讨论可能的投资人退出策略“挑战杯”创业计划书写作指南（2）目标：指明计划的投资价值所在。解释是什么（what），为什么（why）和怎么样（how）。
参赛项目具体来源：
参赛小组成员参与的发明创造或专利技术；经授权的发明创造或专利技术（此种情况下，参赛小组须向组委会提交具有法律效力的发明创造或专利技术所有人的书面授权许可，以引用其产品）；可能研发实现的概念产品或服务。一、核心内容产品（或服务）的独特性详尽的市场分析和竞争分析现实的财务预测明确的投资回收方式精干的管理队伍二、写作框架概述： 公司的业务和目标及其他产品或服务：用途、好处竞争优势所在专利权、著作权、政府批文、鉴定材料等市场：市场状况、变化趋势及潜力调研数据细分目标市场及客户描述竞争：现有和潜在的竞争者分析竞争优势和战胜对手的方法营销：针对每个细分市场的营销计划如何保持并提高市场占有率运作：原材料、工艺、人力安排等管理层：每个人的经验、能力和专长组成营销、财务和行政、生产、技术财务预测：营业收入和费用、现金流量前两年月报、后三年年报附录：支持上述信息的材料三、思考方法（1）收入成本法（适用于利润的预测和变动分析）利润=收入-成本收入=价格*销售量成本=固定成本 可变成本（2）市场营销4ps（适用于销售状况的预测和变动分析）product:产品price:价格promotion：促销placement：分销策略（3）波特五大竞争作用力（适用于分析是否应当进入某个市场或产品领域，以及是否具有长期的竞争力）供应商议价能力购买者议价能力潜在竞争者替代品竞争行业内原有竞争（4）内部因素和外部因素（适用于分析各类经营问题）外部因素： 市场（趋势、细分市场、替代品）客户（需求、品牌忠诚度、价格敏感度）竞争对手（数量、市场份额、优势）内部因素： 营运（生产效率、成本因素）财务（利润率、资金利用效率、现金管理）产品（竞争优势、差异性）（5）3cs综合法（适用于分析各类经营问题）company公司市场营销、生产运营、财务管理、战略规划competition竞争行业竞争态波特五大作用力、竞争定位价格、质量customers客户市场细分、容量、增长、变化趋势、价格敏感度“挑战杯”大学生创业计划大赛参赛作品模板关于创业计划指南创业计划首先是一种吸引投资的工具，同时也是确定目标和制定计划的很好的参考资料，是一个企业管理和操作的行为指南。创业计划竞赛参赛者组成优势互补的竞赛小组，提出一个具有市场前景的产品或服务，围绕这一产品或服务，完成一份完整、具体、深入的创业计划，以描述公司的创业机会，阐述创立公司、把握这一机会的进程，说明所需要的资源、提示风险和预期回报，并提出行动建议。创业计划聚焦于特定的策略、目标、计划和行动，创业计划可能的读者包括：希望吸纳进入团队的对象、可能的投资人、合作伙伴、供应商、顾客和政策机构。第一部分：封面设计封面页把你的产品的一副颜色图像放在首页。但需留出足够的版面排列以下内容：创业计划书一、公司名称二、公司性质三、司地址四、邮编五、负责人六、职务七、电话八、E-mail九、公司主页(WWW)填写说明:1、此文本仅是一个模板格式,且不是唯一;2、任何人/公司可以根据自己的情况填写,补充完善;3、文字说明或解释仅供参考,最终文本中不得出现相同的内容。第二部分：目录目录初步商业计划书后,注意确认目录页码同内容的一致性●概要
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财务分析1、资本结构与前期投资 公司早期的启动资金主要来自风险投资、个人投资和银行贷款。注册资本为 115 万元人民币，其中外来风险投 资 50 万元，大学生创业资金申请 10 万元，银行贷款 30 万元，商标权、专利技术 25 万元。公司成立初期的资本结构 如图：表 8-1-1 在公司注册资本中，实有资产为 90 万元，公司成立过程中，需要网站设计与维护、物流仓储设备购置与使用、 公司各部门费用等投入，尤其在物流货物仓储、仓储运输及配送设备、研发营销、网络平台等主要的环节加强资金投 入。努力在发展初期做到利用网络信息平台，方便生产厂商和销售商了解货物信息；货物仓储、仓储运输及配送设备， 缩短出入库时间，降低存取时间，减少配送服务周转周期；通过营销、广告宣传，提高公司的知名度；不断进行研发， 开发先进的软件管理系统，设计更加科学货物配送路线，降低成本。在做好公司经营的同时，也要不断优化公司内部 情况，努力做到人才配置合理并不断优化。为此，公司结合资金状况，作出如下分配额。资金的分配及用途如下图所示： 投资项目 网络信息平台 金额（万元） 10 用途 方便生产厂商和销售商了解货物信息， 逐步实现网络 信息互通、连锁物流等 20 30 主要用于厂房、仓储租金和管理费用 缩短出入库时间，降低存取时间，减少配送服务周转 周期。物流货物仓储 仓储运输及配送设备市场营销部 15用于广告策划，营销策划，提高公司的知名度，为公 司创造更大的利润。 用于开发先进的软件管理系统， 设计更加科学货物配 送路线 制定人才招聘机制，吸纳优秀人才，便于公司的可持 续发展。 公司基本建设 表 8-1-2研发中心10人事部门 总计 9051）长期预算（分会计年度预算数据） 各经营年度预算 第一年度 第二年度 第三年度 第四年度第一年度预算执行 情况 预算与实际差异比 较考虑预算的修正因素 差异分析 环境变化 经营方针变化各经营年度预算 第二年度 第三年度 第四年度 第五年度表 8-2-1 滚动预算长期计划的编制程序 2）短期预算（分季度预算数据） 第一年度预算 第一季度 1月 2月 3月 第二季度 第三季度 第四季度第一季度预算执行 情况 预算与实际差异比 较 第一年度预算 第二季度 4月 5月 6月考虑预算的修正因素 差异分析 环境变化 经营方针变化第一年度预算 第二季度 第二季度 第二季度表 8-2-2 滚动预算短期计划的编制程序公司正常经营期间的某年度预计现金流量表如下表： 项目 期初现金余额 加：收账及现销 可供使用现金 减：现金支出： 直接材料 直接工资 制造费用 销售及管理费用 所得税 支付股利 购入固定资产 现金支出合计 现金多余或不足 短期借款 归还借款 借款利息 期末现金余额
（3572） 8000 （9000） （675） 4609 （7000） （550） 4083 表 8-2-3 预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算，是根据销售、产品成本、费用等预算的有关 资料编制的。它是反映企业在计划期间生产经营状况的财务分析，是预计企业经营活动最终成果的重要依据。预算利 润表还反映了公司在一定会计期间实现的盈利情况和公司亏损的弥补情况。 公司正常经营期间的某年度预计利润表如下图： 项目 销售收入 金额 5
000 200 11000 （16000） （1225）
24000 第一季度
124000 第二季度
136428 第三季度
106609 第四季度
112083 全年合计
466000减：变动生产成本 变动销售及管理费用 贡献毛益 减：固定制造费用 固定销售及管理费用 营业净利润 减：利息费用 税前净利 减：所得税 税后净利 表 8-2-400 00
48725预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算，是以期初资产负债表为基础，根据销售、生 产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。 公司正常经营期间的某年度预计资产负债表如下图： 资产项目 现金 应收账款 直接材料 产成品 固定资产 累计折旧资产资产 总额 年初 00 900
47600 年末
权益项目 应付账款 长期借款 普通股 未分配利润 年初 000 16250 年末 000 33000表 8-2-5 通过财务预算，将实际数与预算数对比，可及时发现问题和调整偏差，使公司的经济活动按预定的目标进行，从 而实现公司的财务目标，便于进行财务分析。3、财务预测及报表分析 主要假设：公司所需的运输设备、原材料供应商的信誉良好，厂房建设、公司各部门设备的安装、网站调试能够顺利完成。公司成立后在营业过程中能够服务质量，各部门业务运营良好。在此假设下，做出如下财务分析。 3.1.1 公司的发展分析 根据公司的发展计划，在财务方面实现以下各阶段的目标，财务支出及资金投入预测如下图所示： 经营期间（年） 营业总收入 （元） 549 966 702152 净利润 （元） - 67.5
营业总成本 （元） 317 076 443662 表 8-3-1 3.1.2 前期经营分析 1）前三年财务分析： 第一年主要任务是把公司各项准备工作逐渐完善，将资金投入到各项设备购置和各部门费用中，利用网络平台和 公司宣传建立起良好的公司信誉。营业总收入达不到正常经营时的收入，而因为是经营初期，营业总成本较大，预计 公司第一年处于亏损状态。 第二年公司逐渐摸索出好的营业方式，开始在物流市场占据一定的市场份额，营业收入增加，开始实现盈利。 第三年公司进入正常化运营，依靠公司经营理念，和生产厂家和销售商家建立了良好的对接关系，公司收益增加。 2）以后经营期间分析： 在公司进入第四个经营期间时，公司规模和经营都达到预期水平，收益可观。在创业前三年的经营期间内，国家 相关扶助政策，不缴纳相关税费。在第四个经营年限，开始考虑营业税金及附加、所得税费用等税费项目，公司在正 常化经营的同时，应该做好税务筹划，合理纳税。 通过对公司发展前期的五年的财务数据，从中可以看出，在第四年企业的净利润呈现下降趋势，具体是由于公司 规模扩大，费用支出开始增加，各项税费也开始成为公司需要考虑的重要部分。所以公司针对这一情况，做了五年后 的财务分析和预测，并在费用支出方面做出调整，营业总成本增加。 公司在扩大规模、增设子公司过程中，作为物流公司企业，最重要的是研发支出增加，从而保持公司的竞争实力。 前四年的净利润总计达到：147636 万元； 第四年的研发支出比预计增加 20 万元； 在以后经营期间，公司规模不断扩大，研发支出也将增多。 3.2.1 公司财务简表 公司资产负债表主要数据简表： 目标要求第一年 第二年 第三年 第四年 第五年公司成立，进行初期运营 公司进入盈利阶段 公司进入正常运行期，获得服务对象的 认可和青睐 扩大公司的规模，费用支出增多，开始 缴纳所得税 在其他省市设立子公司，公司开始常规 化运营项目第一年第二年第三年第四年第五年流动资产合计693375678019519019795362785666资产总计781328770572605731840996902326流动负债合计507324473040336673629548511242负债合计624077596149493721647915685425所有者权益合计157251174423112010193081216901表 8-3-2 公司利润表主要数据简表： 项目 营业总收入 营业总成本 营业利润 所得税费用 净利润（亏损以“-”号填列） 第一年 060 -095 表 8-3-3 公司现金流量表主要数据简表： 项目 经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额 期末现金及现金等价物余额 第一年 870 936 753550 第二年 634 604 607165 表 8-3-4 以上资产负债表、现金流量表和利润表三大报表的主要数据，反映了公司在前五年从开始成立到正常化经营过程 中公司的总体发展趋势，从中可以了解公司财务通入和资金动态，也便于对公司的收益进行相关分析。 第三年
321 717392 第四年 422 369 720645 第五年 280 323 750678 第二年 317 32 第三年 651
111499 第四年 076 22.5 90667.5 第五年 662 22.5 4、投资收益分析 4.1．1 公司的短期偿债能力分析 1）流动比率公司前五年预计流动比率为： 第一年 324=1.37 第二年 040=1.43 第三年 673=1.54 第四年 548=1.26 第五年 242=1.53公司各年的流动比率均高于 1，这一比例表明公司有偿债能力，但要考虑到公司既要有能力清偿短期债务能力， 还要应付公司经常性流动资产的需要，比率在 2:1 比较好，公司的流动资产与流动负债有待调整。 4.1．2 公司的长期偿债能力分析 1）资产负债率 公司前五年预计资产负债率为： 第一年 328*100%=79.87% 第二年 572*100%=77.36% 第三年 731*100%=81.51% 第四年 996*100%=77.04% 第五年 326*100%=75.96%4.2 公司的营运能力分析 在本公司中，根据财务报表及附表的相关信息如下表所示： 项目 销售成本 平均存货 第一年 200 第二年 200 表 8-4-1 第一年的周转率： 次； 第二年的周转率： 次； 第三年的周转率： 次； 第四年的周转率： 次； 存货周转率的增加主要是平均存货的较小幅度的下降，同时销售成本增加，说明极光公司的存货管理有了小幅度 的提高，但由于连续四年来上升的幅度较小，存货量一直较高，易造成存货的呆滞和积压。 3）流动资产周转率 流动资产主要项目的结构比重分析表： 项目 货币资金 短期投资 应收票据 应收账款净额 预付账款 其他应收款 年初比重（%） 8.51 0.00 31.73 21.73 0.04 2.23 年末比重（%） 2.48 0.00 6.70 54.66 0.02 0.71 变动差异（%） -6.03 0.00 -25.03 32.93 -0.02 -1.52 单位： （元） 第三年 000 第四年 000存货净额 待摊费用 流动资产合计35.76 0.00 10035.43 0.00 100 表 8-4-2-0.33 0.00 0.00通过分析得知： 该公司流动资产主要由， 货币资金 （年初 8.51%、 年末 2.48%） 存货 、 （年初 35.77%、 年末 35.43%） 、 应收账款（年初 21.73%、年末 54.66%） 、应收票据（年初 31.73%、年末 6.70%）等构成。 从流动资产的构成分析可以看出，存货项目占得比重较大，年末比年初下降了 0.34%；货币资金占得比重年末比 年初下降了 6.03%；应收账款占得比重年末比年初上升了 32.93%。 4）总资产周转率 公司前五年预计总资产周转率为： 第一年 328*100%=45.56% 第二年 572*100%=45.23% 第三年 731*100%=72.83% 第四年 996*100%=57.19% 第五年 326*100%=77.82%一般来说，销售上升时，资产周转率也上升，表明公司各项资产的运用效率提高，公司管理水平上升。从以上数 据看出，该公司除了第三年由于资产平均余额较小，总资产周转率有所下降，但从五年的数据和比率综合可以看出该 公司的资产运用效率不断提高，公司的管理水平也在不断上升，公司营运能力较好。 4.3.分析盈利能力的主要指标： 1）营业利润率 营业利润率其计算公式为： 营业利润率=营业利润/营业收入×100%。公司前五年预计营业利润率为： 第一年 -*100%=-5.93% 第二年 *100%=16.42% 第三年 150*100%=25.27% 第四年 966*100%=25.13% 第五年 152*100%=36.81%该比率由于衡量公司产品营业收入的获利能力，包括对销售过程成本和费用的控制能力。公司的费用成本越低， 公司的营业收入的获利能力就越高。从该公司五年的数据分析得出，公司的营业利润率逐年增加，说明公司的获利能 力在不断提高。 2）成本费用利润率 成本费用利润率是企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。成本费用利润率指标表明每付出一元成本 费用可获得多少利润，体现了经营耗费所带来的经营成果。该项指标越高，反映企业的经济效益越好。其计算公式为： 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%。公司前五年预计成本费用利润率为： 第一年 -*100%=-5.59%第二年 *100%=19.65% 第三年 651*100%=33.82% 第四年 076*100%=33.57% 第五年 662*100%=58.26%3）总资产报酬率 公司前五年预计总资产报酬率为： 第一年 -*100%=-2.69% 第二年 *100%=7.42% 第三年 731*100%=18.41% 第四年 996*100%=10.78% 第五年 /%=21.49%总资产报酬率越高，表明投资盈利水平就越高，公司的获利能力也越高。从公司发展前期的五年内的比率比较， 得出该公司的总资产报酬率不断提高，公司的获利能力逐年提升，公司发展良好。 4）净资产报酬率 结合盈利分析的主要指标和公司经营状况作出以下分析： 4.3.2 经营杠杆和盈亏平衡分析 为了便于分析，预计了连续六年的费用结构，如下表所示：年度1 2 3 4 5 6销售 5%收入000 000 000变动费用 000 200固定费用000 000 000利润（损失）（60000） （20000） ――
72800 表 8-4-3与前一期间相比增长的百分比销售收入 ―― 100% 25% 20% 20% 20% 利润 ―― ―― ―― 无限 120% 65%由于 100000 的固定费用相当于固定费用 60%的变动费用。经营杠杆的效果在极光公司中是很明显的。相对于盈亏 平衡期（第 3 年） ，第 4 年得 20%的销售收入增长产生了利润的无限增加，这是由前一年的零利润引起的。第 5 年 20% 的销售收入增加，引起相对于第 4 年 120%的利润增加，而第 6 年 20%的销售收入增加，使得利润在第 5 年得基础上增 加 65%。 值得注意的是，销售收入从 200000 下降到 100000（第 2 年与第一年相比） ，下降了 50%，损失却较小。 4、财务分析的问题和改进措施 通过以上对该公司的财务指标的计算，我们可以得出影响公司财务效率主要存在以下主要问题： （1）公司各年的流动比率均高于 1，但达不到最佳比率 2:1，公司还要有经常性流动资产的需要，公司的流动 资产与流动负债有待调整。 （2）公司五年内的资产负债率依次为 79.87%、77.36%、81.51%、77.04%、75.96%，比率均不大于 100%，但是都 在 75%以上，说明公司的负债一直在很高的水平，应作出适当调整，防范公司财务状况恶化。 （3）公司的总资产周转率在前两年低于 50%，虽然以后的经营期间有所提升，但在第四年显著降低，说明公司概 念各项资产利润率较低，有多余和闲置的资产。在公司经营过程中，应注意各项资产的运用效率。 （4）总资产报酬率在第四年比上一年下降 8%，主要原因是营业成本较上一年有较大幅度的上涨，且公司开始正 常缴纳各项税费。在以后经营期间，应该注意防止公司资金获取收益的能力下降，及时作出调整。 （5）公司的营业利润率逐年增加，分别为-5.93%、16.42%、25.27%、25.13%、36.81%，说明公司的营业收入的 获利能力不断提升，对成本和费用控制良好。在以后经营期间应该注意该项数据，保证公司在经营过程中的获利能力。 要解决以上问题，该公司应做到严格按照既定的发展规划，对公司核心营运管理系统进行优化和升级，加快市场开拓和区域扩张，加强人才引进和培养，并通过自身完善周到的服务，树立良好的品牌知名度。还应该加强资金的回 收力度，降低营业成本，加强管理提高效率，不断优化物流的管理体系。2012年大学生创业计划大赛财务分析部分―汇集和整理大量word文档,专业文献,应用文书,考试资料,教学教材,办公文档,教程攻略,文档搜索下载下载,拥有海量中文文档库,关注高价值的实用信息,我们一直在努力,争取提供更多下载资源。