摘自：中国担保杂志& & & & 银企双方信息不对称，是中小企业融资难局面形成的重要原因之一。面对民营中小企业纷繁芜杂的信息，如何进行收集、甄别、验证、分析，在有限的时间内获取关键有效信息并形成项目判断的依据至关重要。本文以XX汽车驾校为例，对担保机构尽职调查环节中信息收集与分析存在的问题进行剖析，具有较强的代表性。&& & & & 案例背景& & & &&XX汽车驾驶学校（以下简称“驾校”）成立于1998年，具有开办驾驶学校的许可资质，属民办非企业单位，主要面向成人小客（C型）项目培训。公司经营已有10年之久，在教练队伍、教学设施、教练车、教学管理等方面有较好的积累。在行业背景方面，汽车驾驶培训需求处于快速增长期，市场前景看好。& & & &&事件过程& & & &&该校在用车辆有91辆，桑塔纳占绝大多数，还有少量富康、奥铃。2007年培训人数为4000多人。本次拟申请贷款300万元，用于更新部分教练车，并增加15辆高档新车及2辆班车，同时偿还银行120万贷款。担保机构在对该校基本情况及贷款用途初步了解后，开始进行实地调查。& & & &&担保机构项目经理与风险经理同该校实际控制人进行了沟通，了解到学校现状、实际控制人个人基本情况、学校发展计划、抵押资产情况后，对学员培训情况的内部统计资料和财务状况进行核查。该公司财务人员1名，有一定财务基础；出纳1名，由实际控制人亲属担任；纳税申报由会计事务所代理，所提供的财务报表据称是内部报表，根据其提供的主要科目分析如下：& & & &&资产部分：该校2007年的报表显示资产总额1100万元，其中固定资产816万元（主要是车辆，另有少量办公设备），占全部资产的75%，通过对账簿、固定资产台账、车辆牌照信息的核对，现有91辆车中，79辆可作为反担保，办理抵押登记。负债部分：总负债280万元。除120万元的正常贷款外，无其他大额负债。收入方面：账簿显示2007年收入600多万元，出纳解释大部分收入为现金，支出直接坐支现金，部分收入没有入账。为核实报表中收入的真实性，项目经理以学员的学习档案为基础，统计全年的培训人数为4000人，按照每个学员交纳2500元―2800元进行推算约在1100万元左右，加上其他的收费，项目经理认为其收入为1200多万元较合理。费用方面：项目经理对主要的费用――人员工资、燃油费、租赁费、教练场费用在明细账上的记载进行确认，上述4项费用合计每月40多万元。利润方面：企业提供的报表中体现2007年盈利350多万元，财务人员没有进行折旧的计提，也没有计算所得税。& & & &&项目经理通过和实际控制人交流，通过财务数据、业务信息的书面证据、通过实地清点车辆等资产的实物证据，在进行相互对比分析之后，对学校资产、负债、盈利状况基本给予认可，认为学校成立9年，获得办学资质，有稳定的教练队伍与生源，培训市场稳定，可保障稳定的还款现金流。本次可提供教练车及新购进车辆作为抵押物，抵押价值基本足值。& & & &&在控制人多方游说与催促下，项目很快获得担保机构及银行的审批。在办理完79辆旧车的抵押登记后，客户申请了200万元的放款。根据约定的放款用途，资金只能用于购买新车，直接支付给汽车经销商。在放款后担保机构要求办理新车抵押时，实际控制人以新车手续正在办理为由推脱，迟迟不提供新车的抵押。放款2个月后项目经理再次去驾校实地监管时，发现有不少学员要求退学费，部分学员已办理了转学，驾校收入大幅下降。在核查贷款流向时，由于汽车经销商与实际控制人关系较好，在支付款到账后分次转入了其他个人账户，去向不明，而且还有其他借款人在驾校追要欠款，并有部分抵押车辆已被开走，至此，项目风险完全暴露。& & & &&经过后期进一步了解，发现实际控制人另有外地项目投资，由于经营不利出现巨大亏损，并有大量的民间借款，实际控制人为躲避追债，无心经营驾校业务，生源逐渐流失，以至于在贷款发放仅2个多月就出现风险。& & & &&案例分析& & & &&从表面看，出险的原因是由于实际控制人故意隐瞒驾校之外的投资亏损、现在的经营情况恶化及隐形的高利贷所致。担保机构不仅要能够挖掘到足够的企业真实信息，更重要的是获取企业本身及关联企业之外的与实际控制人的隐形负债，也再次证明担保机构尽职调查的质量对项目成败至关重要。& & & &&本案例中担保机构在调查环节存在以下问题：& & & &&1.&信息搜集的充足性不够，没能对实际控制人的个人资产与负债进行细致地了解，过于轻信其口头上的说辞，对其故意欺诈或隐瞒不利信息的行为没有从其他途径进行验证，如没有从其他工作人员、交通管理部门或其他驾校获得到第三方评价等。& & & &&2.&对获得的业务与财务信息的真实性，没有进行深入细致地分析验证。在尽职调查中，只对业务、财务、实物三方面数据简单地对比验证，未做深入分析，比如财务没有按照会计准则计提资产折旧、也没有对实物资产进行重新查验评估，导致车辆的账面价值虚增；对负债部分财务人员以没有相关的凭据为借口，不计或少计负债。后来证实对外有200多万元的高利贷，在账上没有反映，另外已拖欠场地租赁费等也没有及时记载；对收入部分，存在大量的现金坐收坐支，没有完全对应的银行流水，也没有发票等证据的核对，仅依靠内部的业务统计对收入进行认定，与财务账簿存在很大差异（4000人的业务统计后经确认包含其他年度收入）；盈利水平实际处于亏损的状态。& & & &&3.&对所取得的信息缺乏合理性分析。看似正常资金需求如果认真地分析，能够发现不合理的地方：汽车驾驶学校属于稳定现金流的行业，稳健的经营者对车辆的更新一般依靠自身的积累，不断更新，全部依赖外部资金大规模更新车辆在业内看来是有悖常理的。& & & &&案例总结& & & &&通过案例可以看到在获得企业信息时所遇到的问题，既有企业方面的个人行为、企业自身现状、社会环境等外部因素，也有银行或担保机构人员经验、审批时限、技术方法等方面的内部原因。从本案例看主要表现在以下几个方面：& & & &&1.&了解企业及个人全面信息的过程本身就需要时间，要想在较短的时间内，仅凭一两次接触很难获得充足、准确的信息。对于规模较大、产业链过长、甚至跨行业投资的中型规模的企业，信息的取得更需要两次或多次的沟通，才能摸清全貌，把握核心与实质，不能因时间紧迫而放松信息披露的要求。& & & &&2.&从企业本身来说，为获得贷款，实际控制人往往故意隐瞒不利的信息，特别是个人的负债，仅仅通过企业财务信息很难发现，这也是目前中小企业普遍存在的现象，更有许多企业主投资多个项目，成立的多个公司法人，不过是他们资金运作的一个工具而已，因此虽然是企业名目的贷款，仅仅取得企业本身的经营状况资料是远远不够的。& & & &&3.&中小企业的财务报表数据大多不能真实反映企业实际情况，一方面中小企业的财务人员大多职业操守和执业水平偏低，财务管理极不规范，财务账簿与报表编制随意性强；另一方面还受到老板的过分干预，甚至故意提供虚假的审计报告。因此在采集企业报表信息时，应首先验证报表数据的真实性，并根据真实程度有选择地加以利用。& & & &&4.&过去的业绩只能说明过去，不能代表未来，依靠历史的业绩预测未来的还款能力，要建立在经营正常的基础上。上述案例在分析企业还款能力时是以正常的收入为第一还款来源，当企业遇到其他因素影响且无其他还款来源的情况下，违约还款就成为必然。& & & &&思考与启示& & & &&为控制担保风险的发生，首先就要在信息获取的源头上进行把控。担保机构对民营中小企业的审查，既有别于券商对拟上市公司尽职调查时有充足的时间和深入细致的程度，也不同于银行对企业报表数据的过分依赖和评级公司固有的方法与模型评价，担保机构更应该关注信息的全面性、真实性、重要性与有效性，也从侧面说明担保项目评价体系建立的复杂性、艰巨性。在此，针对担保机构对民营中小企业信息的搜集与分析过程需关注的几个重要方面总结如下，以供借鉴：& & & &&首先，项目经理要具有一定的行业经验、财务知识、沟通技巧、分析观察能力。项目经理作为企业与个人信息的第一来源，需要尽可能多的搜集个人方面与企业方面的信息，这些信息的获得会来自不同的渠道与途径，项目经理要运用自己的沟通能力和经验，从不同的信息中寻找更多的线索。比如，虽然大多数企业的财务信息不规范，但企业无意的科目挂账、账户异常的资金往来、大额的费用支出、关联公司的数据信息等，往往隐藏着重要的线索，项目经理要具备基本能力和技巧，才能较好地完成信息的收集整理工作。& & & &&其次，对企业实际控制人个人的分析评价应超过对企业本身的调查，因为民营中小企业发展的初期，往往只是控制人博取个人短期利益的工具，更难言公司治理结构建设，企业的成败往往取决于个人意志，因此对此类企业的评价应先从个人评价入手，能够从多种渠道获得尽可能全面的个人信息，包括其家庭状况、教育背景、个人资产与负债、社会交际圈、个人嗜好、身体状况、管理理念、经营能力等方面。这些信息往往通过其本人很难获得，需要项目经理从不同的途径用心去收集，才能从根本上完成对个人的评价。& & & &&再次，探索和建立评价技术进行分析、鉴别、提炼各种信息。信息的真实性对项目判断尤为关键，特别是重要信息必须真实准确，往往一两条关键信息决定项目成败。因此对关键信息进行仔细地分析甄别，不放过任何疑点，一追到底。另外，看似一个企业的信息众多，但大多信息对于项目判断是无用甚至是干扰信息。不同的企业从事的行业、发展背景、业务特点、运营模式、管理现状各不相同，因此项目经理要迅速正确判断哪些是重要信息、哪些是一般信息、哪些信息看似不重要却隐藏重大风险。唯有如此才能获得充分有效的信息，为项目决策提供可靠的依据。& & & &&最后，建立担保机构内部的企业信息复核、抽查、审查机制，形成多层级的集体决策的机制。面对杂乱的客户信息与客户的故意隐瞒，要想在短时间内取得满意的调查结果是每个担保机构都面临的困境，因此如何在短时间内收集有用的、核心的证据是检验项目经理水平的重要方面，也是检验担保机构专业管理能力的标志。目前担保机构内部的各级审批机制无非是在项目经理尽职调查基础上的审核与再评价，评价的基础主要来源于项目经理搜集的一手资料，因此担保机构应不断改进和完善风控部门复核、审计部门抽查、决策部门审查的功能，形成信息搜集、甄别、验证，多环节多层次分析的加工机制，最大限度地消除信息不对称造成的决策失误，提高单个的担保项目成功操作的概率。
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第B03：财富·品逸
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星期五 出版
什么样的银行流水才能借到钱
　　又到年底了，你的钱包还鼓吗？不少人越是年底越是没钱，想要贷款却又发现银行流水不行。到底什么样的银行流水才能借到钱呢？　　三种流水形式大PK　　所谓银行流水俗称银行卡存取款交易对账单，指的是客户在一段时间内与银行发生的存取款业务交易清单。　　在贷款过程中，银行流水的重要性不言而喻，它能直接反映出一个人的收入状态，佐证你的还款能力。　　但什么样的银行流水形式才是最为认可的呢？答案是银行代发工资类型，在打印出来的摘要里面，会清晰标明“工资”两个字眼。　　除此以外，还有两种银行流水形式，一种是网上转账流水，一种是自存现金流水。“工资”摘要的流水银行的认可度是“完全认可”，而网上转账流水和自存现金流水银行的认可度则是“部分认可”。工资流水广受认可的原因就是它是扣除社保、公积金之后的收入，可以体现出你工作性质的稳定性和保障性。　　什么是有效的自存流水？　　对于一些没有固定工作的人来说，自存流水也是申贷的一条捷径。不过尽管如此，你也需要注意一些事项：　　1.不能当天存当天取；　　2.自存流水的时间要在3个月以上，最好能做到6个月；　　3.存入时间和存入金额要一定，比如每个月都在10日这一天存入5000元钱；　　4.多存少取，存1000元，取2000元，卡内余额很小，也会被认为无效流水。　　假流水这条路行得通吗？　　大家都知道银行流水的重要性，可对那些工作不太稳定，平时拿现金工资，又没提前养流水的人来说，银行流水简直就是灾难。所以，不少人就会被网上“代办银行流水”“假流水”的广告给吸引过去了。　　但需要提醒的是，这些做假流水的业务多半是骗子，最常见的结果是，你交了一堆手续费，但拿着流水单去银行还是会被一眼识破。轻信这种骗局，会加大你受骗的机率。　　正确的做法是，提前半年（至少3个月）在同一张银行卡上存入数额一定的资金，部分金融机构也认可。
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银行业风险案例精析
※ 多家银行串通贷款中介造假 “骗”贷带来的反思及警示
※ 联盛能源集团财务重整案或引发区域性风险
※ 大批假茅台做抵押 银行等单位被骗近2 亿
※ 旧车翻新 不法分子凭假证件骗取银行信贷资金
※ 从客户存款私自被腾挪看银行的内控风险管理
※ 从一起抵押房屋被拆迁案看银行贷后管理
※ 银行因处理已剥离债权引起法律纠纷
银行业风险案例精析
第一篇 热点追击...................................................................................... 1
一、多家银行串通贷款中介造假“骗”贷带来的反思及警示 .............. 1
?风险点 ................................................................. 1
?案件介绍：多家银行与贷款中介合作帮客户造假骗贷遭曝光 ................... 1
?案例分析：银行与中介合作帮助客户骗贷的背景 ............................. 3
?案例风险：银行方面面临四大风险 ......................................... 5
?风险防范：案件反思及建议 ............................................... 6
第二篇 业务风险案例.............................................................................. 7
二、联盛能源集团财务重整案或引发区域性风险 ........................ 7
?风险点 ................................................................. 7
?案件介绍：山西联盛申请破产重整 十多家金融机构涉案 ...................... 7
?案例进展：联盛集团申请重组 多方表示反对 ................................ 8
?案件分析：案
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法制晚报讯(记者 唐宁 编辑 吴洁)据网络报道，今日上午9时许，工商银行北京大兴丽园路支行内，一名20多岁的女客户向保安求救称自己被绑架。保安发觉该女客户身旁有男子跟随，悄悄向上级汇报并报了警。20分钟后，警方赶到现场，控制两名嫌疑男子，另有一名嫌疑男子逃离现场。
债转股的实质：以时间换空间，企业短期债务负担下降，增量信贷资源运用效率提升。据财新报道，首批债转股规模为1万亿元，预计在三年甚至更短时间内，化解1万亿元左右规模的银行潜在不良资产，对象聚焦为有潜在价值、出现暂时困难的企业，以国企为主（这类企业在银行账面上多反映为关注类贷款甚至正常类贷款而非不良贷款）。
汇通网3月23日讯——直到最近，市场大部分关于北美石油和天然气部门的破产问题的注意力主要集中在美国方面。但是有两个原因将导致这一局面开始改变：首先，加拿大监管部门一直在玩一个“可爱的游戏”，这一“游戏”就是加拿大银行多年来对能源行业的贷款损失准备一直为0，然而现在面临“游戏结束”的尴尬；第二，缓慢而坚定的加拿大石油和天然气行业崩溃残像开始日益成为现实；这些残像有很多，例如加拿大石油和天然气初级生产商TerraEnergyCorp周日宣布停产，暂停生产活动并于周一在其债主CanadianWesternBank要求其清偿债务后，宣布了其董事及高级职员的辞呈。
23日下午，在2016年博鳌亚洲论坛年会上，2016亚洲经济预测暨前瞻指数发布。IMF副总裁朱民表示，银行贷款增加以后一个很大的变化就是债务负担在上升，这也是亚洲新的情况。朱民：今年我想就金融问题专门做一个报告，主题是《亚洲未来的金融市场》，这是今天想做的汇报。
■当下，若金融体系竞相抽贷，将引发大批企业破产重组，带来巨大的经济和社会代价。一些好企业或暂时经营困难企业的好资产将被拖垮，不利于企业转型升级和实体经济发展；金融机构也难独善其身，造成大量资产损失，加速金融风险暴露，导致“双输”。
中国监管机构正在加快帮助银行摆脱不良贷款,但是一些措施有维持“僵尸”公司继续存在的风险，同时使银行的资金面部更加紧张。中国经济的进一步放缓加大了银行需要用于借出的资金。
央企钢铁行业“巨无霸”中钢集团百亿债务违约，一石激起千层浪。23日，据消息人士透露，中钢集团欠贷涉9家银行，包括中行200亿元、交行150亿元、光大110亿元、国开行100亿元、农行90亿元、民生75亿元、浦发40亿元、北京银行30亿元、工行20亿元，总共780亿元。
“我知道错了，求求你们不要拘留我，今天我就先支付20万元，余款本金保证在3月底前付清。”日前，因为未按照法院调解书约定履行还款义务、拖欠银行185万元债务长达14年，余某某在过境时被边防警察和大亚湾区法院执行人员控制。
继年初监管层采取严厉的信贷规模限制等政策外，日前银监会向工行等五大银行下发了《关于加强市场准入监管通知的征求意见稿》，透露监管层正研究银行债务强制转股的可行性，即银行发行次级债等时，在募集说明书上应作出“在银行风险加大或出现紧急状态时，次级债和可转债有可能被监管部门强制转股”的相关说明。
汇通网3月3日讯——瑞士银行称，对中国爆炸式增长债务的关注在市场上存留已久，但是支付体系被引进之后很难被接受，以及对其进行的破坏有可能是唯一的“虚拟危险”。这主要是因为中国的高储蓄率以及强有力的政府调控将有助于阻止这些的发生。
中新网2月26日电据银行间市场交易商协会日前下发的《2015年债务融资工具市场发行情况通报》(下称《通报》)显示，兴业银行2015年度承销发行债务融资工具3842.45亿元，承销规模再次蝉联股份制银行第一，这是兴业银行连续第四年夺冠。
　　据兴业银行投资银行部总经理戴晓渊介绍，近年来，该行先后成为中期票据、非公开定向工具、资产支持票据等产品的首批试点单位，并成功发行银行间市场首只外商独资企业短期融资券、发行规模最大和发行家数最多的集合票据、市场上单只规模最大的超短期融资券等。
汇通网2月9日讯——由于投资者对全球经济前景的忧虑进一步加重，周二日本股市暴挫逾5%，并进一步刺激避险情绪升温。在此状况下，现货黄金价格继续维持强势。周一，金价上涨3%，一度触及1200美元关口。自2015年底起，汇通财经多次提醒投资者，全球债务高企，金融系统风险巨大，另一场全球性的经济危机随时有可能会爆发。
本报讯记者吴迪报道2015年，四川省银行间市场直接债务融资继续保持快速发展态势，发行规模和存续余额实现“双突破”，其中发行规模突破1000亿元，存续余额突破2000亿元。银行间市场直接债务融资已经成为四川企业对接全国资本市场、拓宽融资渠道的重要途径，有力地支持了当地经济结构调整和转型升级。
中新网南平1月13日电 (刘建成 张新)福建省浦城县男子杨某因生意失败，欠下巨额债务。为了摆脱困境，杨某伪造虚假的供煤合同和银行流水明细，诈骗建瓯市民高某人民币248万元。杨某在吉林省长春市经商多年，后因经营失败，拖欠四平某公司供煤款300万元。
刚刚结束的中央经济工作会议将防范地方政府债务风险摆到重要位置。会议强调，对信用违约要依法处置。要有效化解地方政府债务风险，做好地方政府存量债务置换工作，完善全口径政府债务管理，改进地方政府债券发行办法。
中国证券报记者从中国银行间市场交易商协会获悉，截至2015年11月，银行间市场累计支持京津冀地区300多家企业（不含注册在京津冀地区的央企及子公司）发行债务融资工具超过2万亿元，约占全国累计发行量的10%。
　　大力支持三省市实体企业发债融资。截至2015年11月，银行间市场累计支持京津冀地区300多家企业（不含注册在京津冀地区的央企及子公司）发行债务融资工具超过2万亿元，占全国累计发行量的10%左右。其中，2015年以来三省市各类企业共发行债务融资工具超过4500亿元。
网易财经10月27日讯 欧盟国家领导人在周三的峰会结束后发表联合声明，参与本次布鲁塞尔峰会的欧洲27国首脑在声明中呼吁各国提供中期债务担保，以避免信贷紧缩的局面发生。与会欧洲国家领导人表示，采取必要措施重新恢复市场对银行业的信心将是“迫切的需要”。声明称，“在适当情况下对银行债务进行担保将是为银行提供更直接援助的必要手段，以期确保银行能够获得有条件的融资（短期融资将由欧洲央行和相应的国家央行提供）。
中国网10月26日讯 据英国媒体10月24日报道，近年来，人们对银行业的关注开始聚焦在其疏漏日益严重的信息系统上，然而要探究其中的缘由，首先就得理解银行巨头是什么，以及为什么大型银行存在安全隐患。回顾08年经济危机，彼时美国的雷曼兄弟刚刚宣布破产，全球金融体系遭遇了上世纪30年代以来最严重的动荡，所有的金融体系从业人员都感受到了前所未有的恐慌，一位银行家表示，他当时切实感受到了战争来临时人们才会感受的威胁。
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