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应收账款与未分配利润的清算如何处理？
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有限责任公司，面临注销清算。其未分配利润1400万，没有现金，只有应收账款2200万。请问应收账款如果不能收回，未分配利润会要求做何处理？涉及缴纳个人所得税吗？
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没有现金可分，未分配利润会被税务要求强行分配而缴纳个人所得税吗？
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1你不了解未分配利润的定义,未分配利润是已经缴纳过企业所得税后的净利润,由股东享有.因此无需缴纳.
2公司注销要进行清算,如有清算所得,需要缴纳清算的企业所得税.
具体参照以下执行: 纳税人依法进行清算时，其清算终了后的清算所得，应当按照条例规定缴纳企业所得税。 清算所得，是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金、公积金后的余额，超过实缴资本的部分。请你按照该公式计算以下是否为正数,如正数缴纳个人所得税,如为负数不需要缴纳个人所得税.
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根据《个人所得税法》，我国应纳个人所得税的所得包括利息、股息、红利所得。2004年，全国的个人所得税收入增长22.5%。随着税法的进一步完善和征管的加强，工资、薪金所得的筹划空间越来越小。因此，很多企业就把个人所得税的筹划重点放在“利息、股息、红利所得”项目。
　　按照现行税法规定，“利息、股息、红利所得”以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，适用于20%的税率计算应纳个人所得税额，以支付所得的单位为扣缴义务人。扣缴义务人在向个人支付应纳税所得（包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以其他形式支付）时，应代扣代缴个人应纳的个人所得税税款。但企业在对“利息、股息、红利所得”进行所谓的个人所得税筹划时，有些企业往往采取的是不合法的手段，它们带着侥幸心理走入了筹划误区。
　　误区一，“所有者权益”超过“实收资本”。在税务登记注销清税过程中，税务局发现有自然人股东的企业的“所有者权益”超过“实收资本”，即资本公积、盈余公积和未分配利润有余额，企业企图回避对上述余额清算后属于个人股东的部分应代扣代缴个人所得税的责任。如某市地税直属分局在对某信息工程有限公司注销审核中，发现该企业资产负债表中“所有者权益”超过“实收资本”，其中清算后属于个人股东的152.1万元未代扣代缴个人所得税就达30.42万元。
　　误区二，不正确利用“未付利润”（应付股利）科目。“未付利润”科目记录的是企业已经分配而股东尚未提取的那部分税后利润，根据企业股权构成情况，对属于分配给个人的部分，应在分配时代扣代缴个人所得税。但企业在筹划个人所得税时，往往利用“未付利润（应付股利）”科目，掩人耳目。某汽车销售有限公司注销审核时，该企业资产负债表中有“未付利润”6.10万元，经核实未代扣代缴个人所得税1.22万元。
　　误区三，将“资本公积”、“盈余公积”及“未分配利润”等转增资本。有的企业将“资本公积”、“盈余公积”及“未分配利润”等科目余额用于转增注册资本金时，回避应代扣代缴个人股东按“股利、股息、红利”项目计算缴纳个人所得税的义务。某贸易有限公司的注销审核时，通过计算审计年度内资产负债表中“未分配利润”余额的增减变化，其已分配给个人的股息、红利12万元未代扣代缴个人所得税2.40万元。
　　误区四，利用企业股权溢价转让。股权溢价转让的企业，其个人股东所属股权的转让收益应计算缴纳个人所得税。但某市地税局在对某实业有限公司注销审核时发现，该企业曾经通过股权溢价转让的方式改变产权所有者，原职工股份的转让收益未代扣代缴个人所得税达561万元。
　　误区五，企业的拆迁补偿收入中包含的个人股东权益未缴个税。拆迁补偿收入指企业所在地的土地使用权及房屋建筑物被国家或其他单位征用后取得的收入。该收入通过营业外收入最终形成所有者权益增加。因此，这类企业的个人股东所享有的这部分权益，在企业注销税务登记时应计算缴纳个人所得税。某地税局在对某美容有限公司注销审计时发现，该企业因房屋拆迁而取得的补偿收入增加了所有者权益，属于个人股东的股利650.25万元未代扣代缴个人所得税应补缴个人所得税130.05万元。
　　误区六，企业向个人借款，支付利息时不代扣代缴个人所得税。按照税法的规定，个人取得的利息收入应当由支付方代扣代缴个人所得税。小型企业通过向股东拆借资金以弥补流动资金不足的情况相对普遍，但企业对这类借款的利息支付和股东取得利息收入时，个人所得税的扣缴却不规范。某地税局在对某影视设备工程有限公司注销审核中就发现，该企业向股东借款而支付的利息未代扣代缴个人所得税。
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公司注销,一般先要注销税务.再去工商注销.
税务局一般需要查帐,而不需要会计师事务所的审计报告(除非税务局委托会计师事务所了).当然,如你公司的企业所得税是查帐征收,需要做汇算清缴(1月1日---注销日),可能需要会计师事务所或税务师事务所的专项(汇算清缴)审计报告.对于\&应付\&类项目,在汇算清缴时作为调增应纳税所得额处理.
以前预交的所得税,经税务局确认后,确实属于多交的,税务局会退还给你公司的.
退还股东的现金或其他资产,与\&收到股东的投资\&作相反的会计分录,即: 借:实收资本--**股东
贷:现金 (或其他资产类科目)
实际上,公司注销时,对付税务是最麻烦的,如你的企业是增值税一般纳税人,就更麻烦了.需要注意以下问题:
1、“应付”科目，调增纳税利润，可能企业所得税要补交
2、“未分配利润”为正数，代交股东分红所得的20%个人所得税
3、“存货”有余额，乘以17%作为进项转出，很可能需要交纳增值税。这样，附加税费也得跟着交了。
所以，一般纳税人、企业所得税查帐征收注销时，帐面最好清爽一些：
1、“应付”、“应交”等为0
2、“存货”为0
3、“未分配利润”在合理的基础上尽量小一些
4、“应交税金--应交增值税”（一般纳税人）尽量不要出现借方余额，注销前开给朋友的公司好了
一般小的公司,没有必要设立清算委员会了,只要取得税务工商的注销文件;另外,在报纸上公告3次就可以了.
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注销，是要有一个时点的。在这个时点上不存在如果。收回了就是收回了，没收回就是没收回。没人管你以后能不能
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我公司股东A将30%股份股本240万以360万分别转给股东B和C，账务如和处理，溢价部分怎么做账
股东A将30%股份股本240万以360万分别转给股东B和C,账上：假如B给股东A72万，C给股东A288万。
那么B=72/360*100%=20%
C=288/360*100%=80%所以：股本
B=240*20%=48万
C=240*80%=192万360-240=120万已经放A包里面了，又不属于公司的。
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如果你们公司帐的实收资本是分股东核算的，就将A分成BC。他们之间的转让金额在会计账上不反应。你想想，股票市场每天有多少股东变换，做账了吗？
溢价部分是股东A房自己兜里了，公司不用记帐。
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出门在外也不愁有限公司：原有三个股东，后增加一个，注册资本不变，帐务应如何处理？谢谢！_百度知道
有限公司：原有三个股东，后增加一个，注册资本不变，帐务应如何处理？谢谢！
帐务处理是指实收资本如何处理，是否用到资本公积、资本溢价等？
根据股东转让协议，进行相应帐务调整，如果原来的帐务处理涉及到有资本公积的，那么也应相应的进行帐务处理，注册资本和资本公积总额不变，变化的只是下设的明细分类帐。由于注册资本和资本公积总额未发生变化，涉及不到资本溢价科目。注：股东转让协议应作为调帐凭证的附件。
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题中，公司吸收新股东入股，但保持原注册资本不变，则新老股东之间的股权比例被重新划分确定。根据企业会计制度的规定：1.上述新股东实际投入企业的款项（如果有的话），应当作为资本溢价，编制会计分录：借：银行存款 等贷：资本公积——资本溢价2.由于新股东的入股，新老股东之间的股权比例被重新划分确定，应当编制会计分录：借：实收资本——A老股东借：实收资本——B老股东借：实收资本——C老股东贷：实收资本——D新股东其中：各老股东实收资本借记金额 = 原实收资本的享有金额 - 注册资本 * 拥有的新的股权比例新股东实收资本贷记金额 = 注册资本 * 拥有的股权比例
1.去看你们公司的章程怎么规定的.2.按要求注册资本应与实收资本相等,应当变更注册资本和公司章程,如果不变更,新股东的投资将缺乏法律依据.而不受法律保护.3.如果公司内协商好不变更注册资本,增加这部份资本只能作为资本公积处理.
专说得非常详细，我也赞同
你可以去书店看一看和经济法有关的书。
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出门在外也不愁关于实收资本的账务处理_百度知道
关于实收资本的账务处理
我公司注册资本为300万，实际投入500万，我做账的时候，借：银行存款500万
贷：实收资本300万
贷：其他应付款200万税务查账要将200万转入实收资本，补交实收资本税，这样没经过增资，可以吗？而且这200万股东还要取走的。我该怎么办？请赐教。
提问者采纳
错了，投资大于实收资本的，剩余部分作为股东权益，在资本公积—资本溢价科目处理。具体分录：借：银行存款
贷：实收资本
资本公积—资本溢价
200万这样做账就不涉及你说的那些问题了。税务让200万转实收资本没有道理啊，关键是你不应该记入”其他应付款“，往来款科目税务是最敏感的，千万要避开啊。股东取走时可以直接从资本公积中冲抵。
那如果我现在将其他应付款转入基本公积，还行吗？如果股东拿走我是不是直接记录：借：基本公积--资本溢价
200万贷：银行存款（现金）
可以啊，凭证摘要中注明”记账错误，调整“就行了。不是”基本公积“，是”资本公积“，呵呵~~股东拿走时的分录这样记就行，没问题的。
提问者评价
好的！我明白了，谢谢！我再找税务局问问是否可以。
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