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公司送股分红的个人所得税政策
来源：中国税务报
作者：梁影 人气： 发布时间：
摘要：不久前，有媒体报道，广州一位投资者张先生投资的股票最近实施了送股分红，账户取得股息收入4000多元，但第二天他的交易系统从证券账户中扣走7000多元的股息红利税......
不久前，有媒体报道，广州一位投资者张先生投资的股票最近实施了送股分红，账户取得股息收入4000多元，但第二天他的交易系统从证券账户中扣走7000多元的股息红利税。带着疑惑，张先生找到了他开户的券商营业部，但业务人员和理财顾问都无法解释清楚为什么扣了这么多的税款，为此部分网友阅读此文后也来电咨询要求&讨一个说法&。
这里首先需要指出的是，作为个人所得税应税项目的利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，适用税率20%，因此，上市公司的分红派息属于个人所得税的征税范围。一般来说上市，公司以派发现金、送股、转增股本三种形式实施分红派息。
为鼓励长期投资，抑制短期炒作，促进我国资本市场长期健康发展，《》（）规定，自日起，上市公司派发股息红利，股权登记日在日之后的，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。这里的持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。个人转让股票时，按照先进先出法计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。持股期限按自然年（月）计算，持股一年是指从上一年某月某日至本年同月同日的前一日连续持股；持股一个月是指从上月某日至本月同日的前一日连续持股。持有股份数量以每日日终结算后个人投资者证券账户的持有记录为准。
就本例而言，实际情况是张某在2月8日买入了上海新梅置业股份有限公司（以下简称上海新梅）的股票40000股，并在3月6日卖出。据日，上海新梅分红派息公告中规定，该公司以日为股权登记日，对2012年度股票实施了每10股送8股派1元的分红方案，股息到账日为日。一般而言，股票投资的收益，包括股息、红利收益和股票买卖所得的差价收入即资本得利两部分。根据上海新梅分红方案张某应缴纳的个人所得税应作如下计算。
派发现金部分应纳个税
所谓派发现金即现金股利，张某现金分红应缴纳的个人所得税〔&20%〕＝800（元）。
&送股&部分应纳个税
所谓&送股&即以盈余公积和未分配利润转增股本，根据《》（）、《》（）、《》（）第十一条规定，股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。针对上海新梅每10股送8股的分红方案，张某应缴纳的个人所得税〔&20%〕＝6400（元）。
&转股&部分应纳个税
所谓&转股&即以资本公积转增股本，根据文件和《》（）规定，股份制企业将股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。因此，对&转股&行为是否征收个人所得税应作区别对待。由于此次上海新梅分红方案未涉及&转股&行为，自然也就不存在个人所得税的缴纳问题。
股票转让所得暂不征收个税
根据个人所得税法规定，个人转让股票所得属于&财产转让所得&应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。但是，《》（）规定，自日起、对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。因此，张某的股票转让所得自然也不用缴纳个人所得税。
因此，本例中实际扣缴张先生个人所得税共计7200元。
个人应在资金账户中留足资金，依法履行纳税义务
本例中，张某在2月8日买入上海新梅股票，并在3月6日卖出，持股时间不满一个月，按照新的股息红利差别化个人所得税计征办法，适用20%的税率，而在此期间，上海新梅实施了每10股送8股派1元的分红方案，每10股须扣缴红利税1.8元 (8&20%+1&20%)，由于每股现金分红只有1元，因此，张某在此种分红派息方案下只能倒贴钱缴税。针对上述分红派息方案下的&倒贴钱&和&入不敷出&情形，文件规定，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。个人应在资金账户中留足资金，依法履行纳税义务。证券公司等股份托管机构应依法划扣税款，对个人资金账户暂无资金或资金不足的，证券公司等股份托管机构应当及时通知个人补足资金，并划扣税款。
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“三证合一”后，企业银行办理业务有新规分红 转股 送股之间的区别？
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一，分红一，分红通常所说的分红，即发放现金股利，是指以货币形式支付给股东的股息红利，是最普通最常见的股利形式。发放现金股利必须具备两个条件：一是有足够的未分配的利润；二是有足够的现金。发放现金股利会影响公司的财务结构：一方面，公司实物资产（现金）减少，改变了公司长期资产和短期资产的结构比重，另一方面，所有者权益（未分配利润或盈余公积）减少，但不影响股本结构。在众多形式的股利政策当中，对于直接给钱的，需要高看一眼。当这种高看得考虑它分红的持续性，也得考虑它分红的数额。二，送股也称送红股或发放股票股利，是普遍性仅次于现金股利的分配形式。其财务实质是将所有者权益下的盈余公积转为股东所有的投入资本（股本），是对留存利润的凝固化和资本化，并非真正意义上的股利。由于无实质性资产流出企业，因此送股对公司的资产结构，负债水平，盈利能力等均不产生任何影响，仅为所有者权益内部结构调整。股本结构方面，所有股东同比例增加股票，享有的股权份额和价值不发生任何改变。一个蛋糕，本来是切成10份，你拥有一份。但是现在这个蛋糕切成了20份，你拥有两份，这样和之前没什么变化。三，转股即转增股本，是指公司将资本公积转为股本。严格来说，转增股只是上市公司的一种股本转增行为，并不属于利润分配。在结果上，转股与送股类似，都只是股东权益的内部结构调整，扩大了股本规模，对资产结构、负债水平以及净资产收益率等盈利能力没有任何实质性影响。另外，在净利润不变的情况下，送股，转股都将摊薄每股收益。区别是分配来源不同，送股来自留存利润，而转股来自资本公积。上市公司有可分配利润才能进行送股，没有可分配利润则不能进行送股。而转增股本是从上市公司资本公积金中列支的，与上市公司有无可分配利润无关，只要有足够的资本公积金就行，不是本年度可分配利润的多少及时间的限制。这个也就是说，我企业赚不赚钱不要紧的。有人会说，资本公积金不也是企业赚来的钱吗？其实不是这样的，很多公司都是新股发行及再融资的时候积累了雄厚的资本公积金，这使得上市公司有了此后高转送的本钱。但是现在市场非常偏向于高转送，往往能带来股价的大肆提升，所以企业的管理层有这个动力去做这件事情。这里也是产生内幕交易的重灾区，中小投资者往往是不知道什么时候开始高转送的，通过公开的信息获取了公司的消息后，股价往往已经飞上天了。区别是分配来源不同，送股来自留存利润，而转股来自资本公积。上市公司有可分配利润才能进行送股，没有可分配利润则不能进行送股。而转增股本是从上市公司资本公积金中列支的，与上市公司有无可分配利润无关，只要有足够的资本公积金就行，不是本年度可分配利润的多少及时间的限制。这个也就是说，我企业赚不赚钱不要紧的。有人会说，资本公积金不也是企业赚来的钱吗？其实不是这样的，很多公司都是新股发行及再融资的时候积累了雄厚的资本公积金，这使得上市公司有了此后高转送的本钱。但是现在市场非常偏向于高转送，往往能带来股价的大肆提升，所以企业的管理层有这个动力去做这件事情。这里也是产生内幕交易的重灾区，中小投资者往往是不知道什么时候开始高转送的，通过公开的信息获取了公司的消息后，股价往往已经飞上天了。
谢邀。。。这种事问度娘~~~
转增股是指用公司的资本公积金按权益折成股份转增，而送股是用公司的未分配利润以股利形式送股； 如果一个股票10送2转增3派一元,可以简单理解成简单理解成10送5,再派利息1元, 对投资者来说不论是送股还是转增股都是增加股票，感觉是一样的！另外，送股和转增在上市公司的会计处理不一样，送股要缴税，而转赠不用缴税。待解决问题
咨询者：全班第五帅&&
城市：海口&&
咨询时间： 13:20&&
如何判断股票分红送股的能力高低?
城市：北京&&
积分：804&&
首先看该公司所属行业，再看该公司自己的盈利情况，如果两者都不错，就有分红送股的潜力了，其实这些从根本上还要看公司的策略
回答时间： 13:07
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听天命，尽人事
城市：长沙&&
积分：1105&&
您好，可以看改上市公司的经营业绩，祝您投资愉快
回答时间： 13:01
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城市：包头&&
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看他的盈利能力，还有历史分红，差不多可以有数了。
回答时间： 13:17
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城市：上海&&
积分：10024&&
你好！以下仅供参考：
通过查看两项数据可大概预测出来:
1.每股资本公积金,如果超过1.00元,就具备了每10股转赠5股以上的能力;
2.每股可分配利润,如果超过1.00元,就具备了每10股送5元的能力,但是公司如果每股现金流偏低,或公司处于高速扩张阶段,需要大量资金扩张规模,则多会选择送红股;
当然,还需要看公司的历史分配纪录是倾向于现金分红,还是送转赠红股,好似张裕和万科就是个中的典型,你可上网查看它们的资料.
回答时间： 14:50
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城市：十堰&&
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你好，你可以?参照该公司的盈利情况，经验业绩及将来的发展方向，进行综合分析。祝您投资顺利！赚钱多多
回答时间： 14:53
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城市：芜湖&&
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主要看他的公司盈利状况，和历史送股的情况。
回答时间： 14:27
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城市：成都&&
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你好，直接F10就知道公司的详细情况了
回答时间： 07:57
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QQ/Email：南京高科：2014年度分红及送股实施公告 _ 财经频道 _ 东方财富网()
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南京高科：2014年度分红及送股实施公告
　　(月22日公告，
　　南京高科股份有限公司实施2014年度分红及送股方案为：每10股送5股派1元(含税).
　　股权登记日：日
　　除权除息日：日
　　新增股份上市流通日：日
　　现金红利发放日：日
(责任编辑：DF050)
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