北京市地方税务局-办税服务
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办理企业所得税汇算清缴
&&&&一、范围（条件）和时限&&&&凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营）的纳税人，无论是在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均须在年度终了后五个月内完成企业所得税汇算清缴纳税申报、结清应补缴企业所得税税款、申请退还多预缴企业所得税税款工作。&&&&您在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。&&&&根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发〔2008〕28号）规定，跨地区经营汇总纳税企业总机构在年度终了5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行企业所得税年度汇算清缴，各分支机构不进行企业所得税年度汇算清缴。 &&&&　
您因不可抗力因素，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。&&&&您在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。&&&&您未按规定期限进行汇算清缴，或者未报送规定资料的，按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。&&&&二、申报流程&&&&（一）网上申报&&&&北京市地方税务局企业年度汇算清缴纳税申报使用的“企业所得税离线申报系统”版本为V1.2.1。软件安装包、升级包及导入模版可通过我局网站（www.）进行下载。请您于企业所得税汇算清缴规定的时限内，完成企业所得税年度申报表及其附报资料的填报。&&&&（二）所需报送的申报资料&&&&　
您办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：&&&&1、企业所得税年度纳税申报表及其附表；&&&&2、财务报表；&&&&3、备案事项相关资料；&&&&4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；&&&&5、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；&&&&6、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》&&&&7、主管税务机关要求报送的其他有关资料。&&&&三、注意事项&&&&（一）享受税收优惠审批（备案） &&&&依照政策规定享受企业所得税税收优惠的纳税人，须按照规定在汇算清缴期内办理减免税审批（备案）手续，未按规定办理的，将不能享受企业所得税税收优惠。减免税具体规定及办理程序参见《北京市地方税务局关于印发的通知》（京地税企〔2010〕39号）。&&&&（二）资产损失税前扣除审批 &&&&依照政策规定发生须经税务机关审批后方可在税前扣除的资产损失的纳税人，须在年度终了后四十五日内到主管税务机关办理资产损失税前扣除审批手续，未按规定办理的，其实际发生的资产损失将不能在税前扣除。资产损失税前扣除审批具体规定及办理程序参见《北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发的通知》（京地税企〔号）。&&&&（三）房地产开发企业开发品完工年度报送资料 &&&&　　以预售方式销售开发品的房地产开发企业，在完工年度进行企业所得税汇算清缴申报时，除按现行税法规定报送企业所得税年度纳税申报表等申报资料外，还应向其主管税务机关报送《开发产品（成本对象）完工情况表》、开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况报告。房地产开发企业开发品完工年度报送资料的具体规定参见《北京市国家税务局 北京市地方税务局转发〈国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知〉的通知》（京国税发〔2009〕92号 ）&&&&（四）上述政策规定可向主管税务机关询问或登录我局网站查询，北京市地方税务局网址：。北京地方税务综合服务管理信息系统帮助
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企业所得税离线申报软件初始化信息时，选择证书里不显示单位名称？
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<FONT color=#.在“我的文档”上点击右键选“属性”，查看“目标文件夹位置”是否在系统盘，如果不在系统盘，请把系统盘里的bjcaroot文件夹复制到“我的文档”目标文件夹所在盘符根目录下即可。
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2013年度企业所得税汇算清缴提示阅读次数：29994[ 字体大小：&& ]&&&&&&&&&&&&尊敬的纳税人：&&&&　　根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》的规定，缴纳企业所得税的纳税人须在年度终了后五个月内进行当年企业所得税汇算清缴，为帮助您顺利完成企业所得税汇算清缴工作，请务必注意以下重点提示。&&&&　　一、纳税申报时限&&&&　　凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均须在年度终了后五个月内完成企业所得税汇算清缴纳税申报、结清应补缴企业所得税税款、申请退还多预缴企业所得税税款工作。&&&&　　二、报送申报资料&&&&　　在办理企业所得税年度汇算清缴申报时，须在汇算清缴期内将申报资料报送主管税务机关，申报资料主要包括：&&&&　　1、企业所得税年度纳税申报表及附表；&&&&　　2、财务报表；&&&&3、总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；&&&&分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。&&&&分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表“纳税调整项目明细表”中列明的项目进行说明，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。&&&&4、资产损失税前扣除情况申报表；&&&&5、政策性搬迁企业&&&&在搬迁开始年度至搬迁完成年度(以下简称搬迁期间)，企业应于每年企业所得税年度纳税申报时向主管税务机关报送《企业所得税政策性搬迁收入与支出情况报告表》。&&&&企业在搬迁期间为重建或恢复生产而发生的购置资产支出，应填报在《收入支出情况表》。&&&&搬迁完成年度，企业随年度纳税申报表一并报送《企业政策性搬迁清算损益表》&&&&6、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；&&&&7、以预售方式销售开发品的房地产开发企业，在完工年度进行企业所得税汇算清缴申报时，除按现行税法规定报送企业所得税年度纳税申报表等申报资料外，还应向其主管税务机关报送《开发产品（成本对象）完工情况表》、开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况报告。&&&&　　8、主管税务机关要求报送的其他有关资料。&&&&　　三、如有以下事项应提交包括中介机构鉴证报告在内的证据资料&&&&　　（一）专项申报扣除的资产损失&&&&纳税人向税务机关申报扣除属于《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2011年第2 5号）第二十七条、二十九条、三十条规定情形的专项申报资产损失应按规定附送涉税专业服务机构关于损失确认的专项报告；其他申报扣除的专项损失，可附送涉税专业服务机构关于企业资产损失确认的鉴证报告。&&&&(二)房地产开发企业完工年度纳税申报&&&&房地产开发企业在开发产品完工后，在进行年度纳税申报时，可附送涉税专业服务机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告。&&&&（三）当年亏损超过10万元(含)的纳税人，可附送年度亏损额的鉴证报告。&&&&
（四）当年弥补亏损的纳税人，可附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送。&&&&
（五）年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人，可附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。&&&&　　四、以下事项应在汇算清缴申报前完成，未按规定办理的，将不能享受相应税收政策：&&&&　　（一）特殊性重组业务备案&&&&　　（二）企业资产损失税前扣除专项申报&&&&　　（三）企业政策性搬迁备案事项&&&&　　（四）享受税收优惠审批（备案）事项&&&&　　1、享受税收优惠审批事项&&&&　　支持和促进就业减免税&&&&　　2、享受税收优惠事先备案事项&&&&　　（1）资源综合利用企业（项目）申请减免企业所得税&&&&　　（2）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免税&&&&　　（3）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免税&&&&　　（4）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税&&&&　　（5）清洁发展机制项目所得减免税&&&&　　（6）符合条件的技术转让所得减免企业所得税&&&&　　（7）研究开发费用加计扣除&&&&　　（8）安置残疾人员支付工资加计扣除&&&&　　（9）经认定的高新技术企业减免税&&&&　　（10）经认定的技术先进型服务企业减免税&&&&　　（11）经营性文化事业单位转制企业减免税&&&&　　（12）经认定的动漫企业减免税&&&&　　（13）新办软件生产企业、集成电路设计企业减免税&&&&　　（14）国家规划布局内的重点软件生产企业减免税&&&&　　（15）生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业减免税&&&&　　（16）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业减免税&&&&　　（17）创业投资企业抵扣应纳税所得额&&&&　　（18）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资抵免税额&&&&　　（19）固定资产缩短折旧年限或者加速折旧&&&&　　（20）企业外购软件缩短折旧或摊销年限&&&&　　（21）节能服务公司实施合同能源管理项目的所得减免税&&&&（22）生产和装配伤残人员专门用品的企业减免税&&&&（23）中关村示范区研究开发费用加计扣除试点政策&&&&（24）中关村示范区职工教育经费教育经费税前扣除试点政策&&&&（25）中关村示范区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策&&&&（26）中关村示范区技术转让企业所得税试点政策&&&&（27）中关村示范区文化科技融合的高新技术企业认定试点政策&&&&　　3、享受税收优惠事后报送相关资料事项&&&&　　（1）小型微利企业&&&&　　（2）国债利息收入&&&&　　（3）符合条件的股息、红利等权益性投资收益&&&&　　（4）符合条件的非营利组织的收入&&&&　　（5）证券投资基金分配收入&&&&　　（6）证券投资基金及管理人收益&&&&　　（7）金融机构农户小额贷款的利息收入&&&&　　（8）地方政府债券利息所得&&&&　　（9）铁路建设债券利息收入&&&&　　（10）保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入&&&&　　六、申报系统更新&&&&　　按照国家税务总局有关要求，我局对查账征收企业年度汇算清缴纳税申报时使用的“企业所得税离线申报系统”进行了升级维护。请实行查账征收方式的企业所得税纳税人，在进行2013年度企业所得税汇算清缴纳税申报前更新“企业所得税离线申报系统”软件及数据审核公式。软件安装包、升级包及导入模版可通过北京市地税局网站（www.）进行下载。&&&&
七、关于跨地区经营企业所得税汇总纳税的总、分支机构年度纳税申报有关事项的通知&&&&根据国家税务总局公告【2013】年第44号“国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告”文件规定，现将跨地区经营汇总纳税企业的总、分机构年度纳税申报有关事项提示如下：&&&&（一）总机构申报注意事项&&&&跨省市总机构纳税人可使用新版离线客户端软件或上门申报方式进行申报。&&&&在离线申报端，对于跨省市总机构纳税人如通过旧版离线申报端（无分配表数据）上传申报数据，服务端对验证之后，离线申报端将提示“当前版本错误，请更新离线申报系统”，系统不能上传申报数据。&&&&2013年度及以后年度纳税申报时，增加了“中华人民共和国企业所得税汇总纳税总机构分配表” （总机构填写）。校验：分配表中“应纳所得税额”与 主表行40“本年应补（退）的所得税额”相等。&&&&如跨省市总机构纳税人在离线申报软件中无“中华人民共和国企业所得税汇总纳税总机构分配表”请与税务所联系修改企业税源标识，待税务所修改成功后，纳税人在离线申报软件端重新初始化后，才能进行申报。&&&&（二）分支机构申报注意事项&&&&跨省市分支机构纳税人可采用网上申报或上门申报方式进行申报。&&&&2013年度及以后年度纳税申报时，增加“企业所得税分支机构年度纳税申报表” 及“中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表”（分支机构填写）表样同【企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)】）&&&&分支机构年度申报表中增加注册资本、资产总额填写项目。&&&&校验1：“企业所得税分支机构年度纳税申报表”中锁定行次1-30不允许填写数据，开放行次31、32，允许进行填写。&&&&校验2：“企业所得税分支机构年度纳税申报表”中行31、32的数据自动带入分配表相关行次。&&&&分支机构在办理年度所得税应补（退）税时，应同时附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。&&&&
海淀区地方税务局&&&&
2014年1月&&&&&&&&责任编辑： 来源：北京地税企业所得税离线申报附表四企业所得税弥补亏损明细表如何填报？总是审核不过。
北京地税企业所得税离线申报附表四企业所得税弥补亏损明细表如何填报？总是审核不过。
昌平地税网站
注意附表四《弥补亏损明细表》，如果企业汇算清缴年度纳税调整后所得为负数时可不填此表。
的感言：真心佩服你，谢谢！ 相关知识
其他回答 (2)
我觉着是他本身的审核公式有误，我也遇见了。
注意附表四《弥补亏损明细表》，如果企业汇算清缴年度纳税调整后所得为负数时可不填此表。
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