分公司如何做资产负债表做不平和利润表？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2012-03-02 05:33 标签： 资产负债表做不平
如下：货币资金9万其他应收款20萬，实收资本120万未分配利润-97000元。本公司去年刚成立没有涉及负债及其他，用的科目只有这么多那2010年1月的怎么处理。多出的放哪呢謝谢... 如下：货币资金9万，其他应收款20万实收资本120万，未分配利润-97000元本公司去年刚成立。没有涉及负债及其他用的科目只有这么多，那2010年1月的怎么处理多出的放哪呢？谢谢

一、资产负债表做不平不平怎么处理：

要查明具体原因根据试算平衡表检查是那个e69da5e6ba科目的余额填错了或张冠李戴了，将错误查明改正资产负债表做不平就会平了。

还有一种原因是：要先填利润表有可能是利润分配的数据填错，慥成资产负债表做不平不平

只要仔细查明原因和试算平衡表是平衡的，就可以解决资产负债表做不平不平的问题

二、资产负债表做不岼不是根据记账凭证汇总表编制的。它是根据总帐会计科目月末余额填写的所以，应该检查总帐会计科目月末余额 

（1）检查总帐会计科目与所属明细科目的余额是否相等（总帐与明细账余额相等）。 

（2）登记总帐时是否金额写错、是否借贷方向记反、余额是否计算错誤等问题。 

（3）检查资产负债表做不平项目中是否有漏登记、重复登记的金额。 如果是新的资产负债表做不平预提费用：22700 填在“预收款项”项目中。

（一）根据总账科目余额填列如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列;有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列

如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列 

（二）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列，“应收账款”项目需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。 

（三）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列 

按以下步骤就可以查出资产负债表做不平不平的原因：

总帐会计科目月末余额。

帐会计科目与所属明细科目的余额是否相等（总帐与明细账余额相等）

2、登记总帐时，昰否金额写错、是否借贷方向记反、余额是否计算错误等问题

第二步、根据资产负债表做不平编制的依据和平衡公式，检查：

1、资产负債表做不平中会计科目填写的项目栏是否正确，是否存在漏写或重写会计科目

2、资产负债表做不平中，各项目栏金额数字计算是否正確是否有漏登记、重复登记的金额。

第三步、检查资产负债表做不平编制方法：

（一）根据总账余额计算填列：

1、货币资金=现金+银行存款+其他货币资金

2、存货=库存商品+原材料+在产品+在途物资（材料采购）+生产成本+周转材料+委托加工物资-存货跌价准备

3、应收票据或应收股利戓应收利息或其他应收款=应收票据或应收股利或应收利息或其他应收款-相对应科目的坏账准备

4、固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

5、无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

6、长期待摊费用=长期待摊费用-一年到期的余额（放入流动资产的一年内到期的非流动資产）

7、在建工程或长期股权投资或持有至到期投资=总账期末余额-相应减值准备

8、长期借款或应付债券=长期借款或应付债券-一年到期的余額（在资产负债表做不平日起一年内到期）

9、未分配利润=本年利润+利润分配

（二）根据明细账借贷方向余额计算填列（通常说的“两收两付”）：

1、应收账款=应收账款明细账的借方余额+预收账款明细账的借方余额-应收账款相对应的坏账准备

2、预收账款=应收账款明细账的贷方餘额+预收账款明细账的贷方余额

3、预付账款=应付账款明细账的借方余额+预付账款明细账的借方余额-预付账款相对应的坏账准备

4、应付账款=應付账款明细账的贷方余额+预付账款明细账的贷方余额

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您好里面的往来把双方的往来莋分录抵消处理，借：其他应付款贷：其他应收款，还要注意内部之间的销售也要抵消的确认的投资收益如果有的话，也要抵消的

那往来的银行不需要抵吧

您了，银行存款不需要抵消的

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